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Anleitung

zur Einkommensteuererklrung,

2009
Auch im Internet:
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zum Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage, zur Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge und zur Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Abgabefrist: Einkommensteuererklrung wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2010 wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dezember 2013 Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage bis 31. Dezember 2013 Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bis 31. Mai 2010 Diese Anleitung soll Sie darber informieren,
wie Sie die Vordrucke richtig ausfllen, welche Mglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen, welchesteuerlichenPflichtenSiehaben. Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten. Wesentliche nderungen gegenber der Anleitung fr 2008 sind durch senkrechte Linien gekennzeichnet.

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www.Elster.de

Stichwortverzeichnis siehe Seite 20

Einkommensteuererklrung Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags


Zur Erklrung gehren der vierseitige Hauptvordruck, zur Bercksichtigung von Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeitrgen die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Bercksichtigung von Kindern die Anlage(n) Kind, sowie zustzlich fr die Anlage N (Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit, fr Angaben zum Arbeitslohn, zu den Werbungskosten und zur Arbeitnehmer-Sparzulage) Sparer die Anlage KAP (Einknfte aus Kapitalvermgen) Rentner die Anlage R (Sonstige Einknfte, fr Angaben zu Renten und anderen Leistungen) Land- und Forstwirte die Anlage L (Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft) Gewerbetreibende die Anlage G (Einknfte aus Gewerbebetrieb) Selbstndige und die Anlage S Freiberufler (Einknfte aus selbstndiger Arbeit) Haus- und Wohdie Anlage V nungseigentmer (Einknfte aus Vermietung und Verpachtung) und / oder die Anlage FW (Steuerbegnstigung zur Frderung des Wohneigentums) jeden Arbeitnehmer Die Anlage SO ist bei privaten Veruerungsgeschften (z. B. Aktien-, Grundstcksverkufen), Unterhaltsleistungen, anderen wiederkehrenden Bezgen (z. B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz fr entgangene oder entgehende Einknfte gezahlt werden), Einknften aus Leistungen (z. B. gelegentlichen Vermittlungen) und Abgeordnetenbezgen zu verwenden. Auerdem knnen in besonderen Fllen weitere Anlagen (z. B. bei auslndischen Einknften die Anlage AUS) erforderlich sein, auf die dann in den Vordrucken hingewiesen wird. Fr die Bercksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen verwenden Sie bitte die Anlage Unterhalt. Fr den Antrag auf Eigenheimzulage verwenden Sie bitte den besonderen Vordruck EZ 1 A, den Sie beim Finanzamt erhalten. Sie knnen die Einkommensteuererklrung auch elektronisch abgeben. Nhere Informationen hierzu knnen Sie im Internet unter www.elster.de erhalten.

Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fllen zur Abgabe einer Einkommensteuererklrungverpflichtet,z.B. wenn die positive Summe der Einknfte, von denen keine Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 betrgt; wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig Arbeitslohn bezogen hat; wenn die positive Summe bestimmter Lohn- / Entgeltersatzleistungen mehr als 410 betragen hat (vgl. die Erluterungen zu Zeile 94 des Hauptvordrucks und zu den Zeilen 25 bis 27 der Anlage N); wenn beide Ehegatten Arbeitslohn bezogen haben und einer von ihnen fr das Kalenderjahr oder fr einen Teil des Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder VI besteuert worden ist; wenn das Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen hat (ausgenommen Pauschbetrge fr behinderte Menschen, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibetrge); wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung oder des einem Kind zustehenden Pauschbetrags fr behinderte Menschen / Hinterbliebene in einem anderen Verhltnis als je zur Hlfte beantragen; wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschdigungen oder Arbeitslohn fr mehrere Jahre ermigt besteuert worden sind; wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen Bezug berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus frheren Dienstverhltnissen des Kalenderjahres auer Betracht geblieben ist (Grobuchstabe S); Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden mit ihren steuer flichtigen Einknften zur Einkommensteuer veranlagt p und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuererklrung abzugeben.

Erklrungspflicht

Antrag auf Einkommensteuerveranlagung


BestehtkeineErklrungspflicht,kannsicheinAntragaufEinkommen steuerveranlagung insbesondere lohnen, wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Dienstverhltnis gestanden haben; wenn die Hhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres geschwankt und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgefhrt hat; wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfreibetrge im Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten gendert hat und dies noch nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich durch Ihren Arbeitgeber bercksichtigt worden ist; wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, auergewhnliche Belastungen oder Aufwendungen, fr die eine unmittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld mglich ist, entstanden sind, fr die kein Freibetrag auf Ihrer Lohnsteuerkarte eingetragen worden ist; wenn Sie oder Ihr Ehegatte im Ausland wohnen, Ihre Einknfte nahezu ausschlielich der deutschen Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familienbezogenen Steuervergnstigungen in Anspruch genommen haben (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 101 bis 106). Auerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung z. B. durchgefhrt,
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Anleitung ESt

Sept. 2009

wenn negative Einknfte aus anderen Einkunftsarten bercksichtigt werden sollen; wenn Verlustabzge aus anderen Jahren bercksichtigt werden sollen; wenn beide Ehegatten fr das Jahr der Eheschlieung die besondere Veranlagung beantragen; wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Gnstigerprfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll (Anlage KAP).

Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage


Der Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung zu stellen. Ein gesonderter Antrag ist z. B. erforderlich, wenn Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte) ausschlielich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen haben oder keine Steuerabzugsbetrge in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten sind. Zum gesonderten Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage gehren der vierseitige Hauptvordruck, die Anlage N (Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit) und die vom Anlageinstitut / Unternehmen bersandte Anlage VL (Bescheinigung vermgenswirksamer Leistungen).

Angaben sind auch dann erforderlich, wenn auf der Lohnsteuerkarte bereits ein Freibetrag eingetragen worden ist. Reicht der vorgesehene Platz nicht aus, machen Sie die Angaben bitte auf einem besonderen Blatt. Fgen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen und Belege bei. Tragen Sie alle Betrge in Euro ein. Cent-Betrge runden Sie bitte zu Ihren Gunsten auf volle Euro-Betrge auf oder ab, wenn die Vordrucke nicht ausdrcklich die Eintragung von Cent-Betrgen vorsehen. Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfllen mssen, soll Ihnen nachstehend erlutert und am Beispiel der Familie Muster veranschaulicht werden. Die Eheleute Muster wollen fr 2009 eine Lohnsteuererstattung erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantragen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteuerveranlagung. Herr Muster kreuzt zunchst einmal beide Kstchen auf der Seite 1 oben an und trgt auerdem die Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikationsnummern ein.

Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge


WennbeiKirchensteuerpflichtigendiealsZuschlagaufKapitalertrge zu erhebende Kirchensteuer nicht vom Kirchensteuerabzugsverpflichteteneinbehaltenwurde,sindSiezurAbgabederErklrungzur FestsetzungderKirchensteueraufKapitalertrgeverpflichtet.Diese Erklrung ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser Erklrung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus anderen Grnden eine Einkommensteuererklrung abgeben.

Allgemeine Angaben
Zeilen 7 bis 27 Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vornamen Heribert, ist am 18. 10. 1952 geboren und wohnt zusammen mit seiner Ehefrau Hannelore in Kln. Sie haben am 12. 1. 1978 geheiratet. Frau Muster ist am 17. 10. 1957 geboren; sie arbeitete in der Nhe ihrer Wohnung das ganze Jahr ber halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma.

Was mssen Sie eintragen?


Zeilen 8 bis 12 und 14 bis 18 Tragen Sie Ihren Namen und Ihre jetzige Anschrift ein. Reichen die Schreibstellen nicht aus, krzen Sie bitte ab. Bei Angabe der Religionszugehrigkeit knnen Arbeitnehmer die Abkrzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuerbescheinigung ergeben. Gehren Sie keiner oder keiner kirchensteuerhebeberechtigten Religionsgemeinschaft an, tragen Sie bitte VD ein. Weitere Abkrzungen fr Religionsgemeinschaften: Religion Alt-Katholische Kirche Freie Religionsgemeinschaft Alzey Freireligise Landesgemeinde Baden
Schlssel

Steuernachzahlung
Durch die Veranlagung zur Einkommensteuer knnen sich auch Abschlusszahlungen und hhere Vorauszahlungen ergeben. Halten Sie bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel fr diese Zahlungen bereit, damit Sie die Zahlungstermine einhalten knnen.

Zustndiges Finanzamt
Geben Sie die Erklrungen oder Antrge bei dem Finanzamt ab, in dessen Bezirk Sie jetzt wohnen. Beachten Sie bitte, dass eine wirksame Abgabe per Telefax oder per E-Mail nicht mglich ist. Haben Sie zur Zeit mehrere Wohnungen im Inland und sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten; sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht dauernd getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustndig, an dem sich Ihre Familie vorwiegend aufhlt; sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1. 1. 2009 von Ihrem Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten. Sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2009 erstmals dauernd getrennt von Ihrem Ehegatten, knnen Sie Ihre Steuererklrung noch bei dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer Besteuerung befasst war. NhereInformationenzuIhremzustndigenFinanzamtfindenSie auchimInternetunterwww.finanzamt.de.

AK FA FB

Freireligise Landesgemeinde Pfalz Freireligise Gemeinde Mainz Freireligise Gemeinde Offenbach/M.

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Abgabefrist

Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererklrung 2009 und der Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 2009 luft bis zum 31. 5. 2010. Bei Land- und Forstwirten endet die Abgabefrist sptestens drei Monate nach Ablauf des Wirtschaftsjahres 2009 / 2010. Diese Fristen knnen auf Antrag verlngert werden. Bei verspteter Abgabe oder bei Nichtabgabe der Einkommensteuererklrung kann das Finanzamt einen Versptungszuschlag von bis zu 10 % der Einkommensteuer und erforderlichenfalls Zwangsgelder festsetzen. Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2009 und der Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage 2009 mssen bis zum 31. 12. 2013 beim zustndigen Finanzamt eingegangen sein. Diese Fristen knnen nicht verlngert werden. Spter eingehende Antrge muss das Finanzamt ablehnen.

Religion Israelitische Religionsgemeinschaft Baden Israelitische Kultussteuer Land Hessen Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern) Israelitische Kultussteuer Frankfurt Jdische Kultusgemeinden Koblenz und Bad Kreuznach Synagogengemeinde Saar Israelitische Religionsgemeinschaft Wrttemberg Jdische Kultussteuer (NRW) Jdische Kultussteuer (Hamburg)

Schlssel

IB IL IS

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Bei Kirchenein- oder -austritt oder Wechsel der Religionszugehrigkeit legen Sie bitte die entsprechenden Nachweise vor. Machen Sie bitte die fr den Ehegatten vorgesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einknfte bezogen hat. Dies erbrigt sich bei getrennter Veranlagung und besonderer Veranlagung im Jahr der Eheschlieung (vgl. die Erluterungen zu Zeile 19). Zeile 13 Wenn Sie nach dem 1. 1. 2009 geschieden worden sind, geben Sie bitte auch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung von Ihrem Ehegatten dauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt nicht vor, wenn die Ehegatten nur vorbergehend, z. B. bei auswrtiger beruflicherTtigkeit,nichtzusammenleben.

So werden die Vordrucke ausgefllt


Fllen Sie nur die weien Felder der Vordrucke deutlich und vollstndig aus. nderungen der Texte sind nicht zulssig. Vollstndige
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2009
1 2 3

X Einkommensteuererklrung X

Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags

Eingangsstempel

Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge X

Steuernummer Steuerpflichtige Person (Stpfl.), bei Ehegatten: Ehemann Ehefrau

Identifikationsnummer

An das Finanzamt
5 Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt 6

Allgemeine Angaben
7 Steuerpflichtige Person (Stpfl.), bei Ehegatten: Ehemann Name 8
Vorname

Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.

Geburtsdatum

T T M M J J J J
Religionsschlssel: Evangelisch = EV Rmisch-Katholisch = RK nicht kirchensteuerpflichtig = VD Weitere siehe Anleitung Religion
Ausgebter Beruf

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Strae und Hausnummer

10
Postleitzahl Derzeitiger Wohnort

11 12
Verheiratet seit dem Verwitwet seit dem Geschieden seit dem

Dauernd getrennt lebend seit dem

13

T T M M J J J J
Ehefrau: Vorname

T T M M J J J J

T T M M J J J J

T T M M J J J J
Geburtsdatum

14
Ggf. von Zeile 8 abweichender Name

T T M M J J J J
Religionsschlssel: Evangelisch = EV Rmisch-Katholisch = RK nicht kirchensteuerpflichtig = VD Weitere siehe Anleitung Religion
Ausgebter Beruf

15
Strae und Hausnummer (falls von Zeile 10 abweichend)

16
Postleitzahl Derzeitiger Wohnort (falls von Zeile 11 abweichend)

17 18 Nur von Ehegatten auszufllen 19

Zusammenveranlagung

Getrennte Veranlagung

Besondere Veranlagung fr das Jahr der Eheschlieung


Bankleitzahl

Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart

Bankverbindung (entweder Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC) Bitte stets angeben 20 Zeile 19 bentigte Anlage nicht vor, erhalten Sie diese beim Finanzamt oder im IBAN Ehegatten, die 2009 im Inland zusammengelebt haben, knnen zwiInternetangebotIhrerLandesfinanzverwaltung(www.finanzamt.de). 21 schen getrennter Veranlagung und Zusammenveranlagung whlen. BIC Welche Einknfte hatten die Musters? Herr und Frau Muster haEhegatten werden getrennt veranlagt, wenn einer der Ehegatten die 22 ben beide Arbeitslohn bezogen. Herr Muster kreuzt deshalb in getrennte Veranlagung Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort Fall muss jeder Ehegatte whlt. In diesem Zeile 34 die beiden Kstchen an, da er fr sich selbst und seine eine Einkommensteuererklrung abgeben und seine persnlichen 23 Ehefrau jeweils Angaben in den Zeilen 8 bis 13 eintragen. Ehegatten werdenAbtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck beifgen) eine Anlage N beifgt. Name (im Fall der zusamMusters haben fr ihre Ersparnisse 503 Zinsen erhalten. Aufmen veranlagt, wenn24 X Kontoinhaber 9 oder: beidelt.die Zusammenveranlagung whlen. Zeilen 8 und grund ihres sondern: Fr das Jahr der Eheschlieung knnen beide Steuerbescheid soll nicht mir / uns zugesandt werden,Freistellungsauftrags wurde keine KapitalertragDer Ehegatten die besteuer einbehalten. In diesem Fall ist die Abgabe der Anlage(n) Name sondere Veranlagung whlen, bei der sie dann wie UnverheirateKAP entbehrlich. 25 te behandelt werden. Fr die besondere Veranlagung muss jeder Vorname Da sie in 2009 keine privaten Veruerungsgeschfte gettigt haEhegatte eine Einkommensteuererklrung so ausfllen, als htte er 26 ben, kreuzen sie auch das mittlere Auswahlfeld in Zeile 38 an. diese Ehe nicht geschlossen.Hausnummer oder Postfach Strae und
Kontonummer

Wird eine Erklrung 27 ber die Wahl der Veranlagungsart nicht abPostleitzahl gegeben, unterstellt das Finanzamt, Wohnort dass die Ehegatten die So geben Sie Ihre Einknfte an: 28 Zusammenveranlagung whlen; diese Veranlagungsart ist im ReZeile 34 gelfall fr sie die gnstigere. 2009ESt1A011 Aug. 2009 2009ESt1A011 Die Angaben zu den Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit machen Sie bitte in der Anlage N. Ggf. haben beide Ehegatten eine eigene Zeilen 20 bis 24 Anlage N abzugeben. Steuererstattungen erhalten Sie vom Finanzamt nur unbar. Geben Sie bitte stets Ihre Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC Zeile 35 an. Steuererstattungen mit IBAN und BIC sind innerhalb des EuGrundstzlich ist die Einkommensteuer auf Kapitalertrge durch den ropischen Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments Area, Steuerabzug abgegolten und die Abgabe der Anlage KAP entbehrSEPA) mglich, zu dem alle Lnder der EU, des EWR sowie die lich. Angaben zu Ihren Einknften aus Kapitalvermgen sind in der Schweiz gehren. Reichen die Schreibstellen fr die Angabe Ihres Anlage KAP dennoch erforderlich, wenn z. B. Geldinstituts nicht aus, krzen Sie die Angaben bitte in geeigneter die Kapitalertrge nicht dem Steuerabzug unterlegen haben, Weise ab. Sie den Steuereinbehalt dem Grunde oder der Hhe nach berndert sich vor berweisung des Erstattungsbetrags Ihre Anschrift prfen lassen mchten, oder Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte sofort dem Finanzamt mit. Siekirchensteuerpflichtigsindundgegenbereinerauszahlenden StellekeineAngabenzurKirchensteuerpflichtgemachthaben. Den amtlichen Abtretungsvordruck erhalten Sie beim Finanzamt; beachten Sie bitte die besonderen Hinweise auf diesem Vordruck. Zeile 37 Die Angaben zu den Renten und anderen Leistungen machen Sie Einknfte im Kalenderjahr 2009 bitte in der Anlage R. Ggf. haben beide Ehegatten eine eigene Anlage R abzugeben. Zeilen 31 bis 38 Einknfte sind bei Land- und Forstwirten, Gewerbetreibenden, SelbstndigenundFreiberuflernderGewinn,imbrigenderUnterschied zwischen Einnahmen und Werbungskosten. Die Einknfte mssen Sie in den dafr vorgesehenen Anlagen erklren. Liegt Ihnen eine Zeile 38 Gewinne aus privaten Veruerungsgeschften, insbesondere aus Grundstcks- und Wertpapierveruerungen, gehren zu den sonstigenEinknftenundsindeinkommensteuerpflichtig,wennder
3

Einknfte im Kalenderjahr 2009


31 32 33 34 35 36 37 Land- und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb Selbstndige Arbeit Nichtselbstndige Arbeit Kapitalvermgen Vermietung und Verpachtung Sonstige Einknfte

aus folgenden Einkunftsarten: lt. Anlage L lt. Anlage G lt. Anlage S lt. Anlage N lt. Anlage KAP lt. Anlage(n) V Renten lt. Anlage R fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) Anzahl fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann)

X X X X X X X

X X X X

lt. Anlage G fr Ehefrau lt. Anlage S fr Ehefrau lt. Anlage N fr Ehefrau lt. Anlage KAP fr Ehefrau

Renten lt. Anlage R fr Ehefrau

38

Private Veruerungsgeschfte, insbesondere aus Grundstcks- und Wertpapierveruerungen, fhrten insgesamt zu einem Gewinn von weniger als 600 3, im Fall der wurden lt. Anlage SO X nicht gettigt. X Zusammenveranlagung bei jedem Ehegatten weniger als 600 3 (bei Verlusten bitte Anlage SO abgeben).

Angaben zu Kindern / Auslndische Einknfte und Steuern / Frderung des Wohneigentums


39

lt. Anlage(n) Kind

Anzahl

lt. Anlage(n) AUS

Anzahl

lt. Anlage(n) FW

Anzahl

Sonderausgaben

52

Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern Zeitraum zwischen tatschlich gezahlt oder Kinder knnen Sie also nicht als Sonderausgaben geltend macken nicht mehr als zehn Jahre, bei vorRechtsgrund, Datum des Vertrags angeschaffdem 1. 1. 2009 abziehbar EUR chen (vgl. aber Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Wegen Unterten Wertpapieren nicht mehr als ein Jahr betrgt. 41 Renten 12 % 11 , haltszahlungen an Ehegatten siehe Erluterungen zu Zeile 43. Rechtsgrund, Datum des Vertrags Die Abgabe einer Anlage Dauernde insoweit entbehrlich, als Sie im SO ist 42 Lasten 10 , Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs Kalenderjahr 2009 keine privaten Veruerungsgeschfte getknnen ebenfalls als Sonderausgaben abgezogen werden. Liegt der tigt haben oder die Gewinne aus privaten Veruerungsgeschf43 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehegatten lt. Anlage U 39 , Leistunggezahlt nur mit dem 2009 erstattet eine Ertragsanteil steuerbare Leibrente des ten insgesamt (einschlielich steuerfreier Gewinne nach dem sog. 2009 AusgleichsverpflichtetenzuGrunde,sinddieLeistungenalsRente Halbeinknfteverfahren)44 Kirchensteuer 600 , im Fall der Zusammenweniger als 13 , 14 , nur mit dem Ertragsanteil abzugsfhig. Beruht die Leistung dagegen veranlagung bei jedem Ehegatten weniger als 600 betragen haAufwendungen fr die eigene Berufsausbildung der Stpfl. / des Ehemannes auf Versorgungsleistungen, kommt der Abzug als Sonderausgabe in ben. In diesen Fllen kreuzen SieAusbildung, Art und Hhe der Aufwendungen Bezeichnung der bitte das entsprechende Ausvoller Hhe als dauernde Last in Betracht. wahlfeld an. 45 17 , Machen Sie erstmals entsprechende Sonderausgaben geltend, fgen Haben Sie innerhalb der o.Aufwendungen frVerluste aus privaten Ehefrau g. Fristen die eigene Berufsausbildung der VeruBezeichnung der Ausbildung, Art und Hhe der Aufwendungen Sie bitte eine Ablichtung des Vertrags / der Versorgungsvereinbarung erungsgeschften realisiert, geben Sie bitte die Anlage SO ab. 46 15 , bei. Hngt die Dauer einer Rente nicht von Ihrer Lebenszeit, sondern Stpfl. / Ehegatten Spenden und Mitgliedsbeitrge lt. beigef. Besttigungen von Betriebsfinanzamt der Angaben zu Kindern und Frderung des Wohneigen- lt. Nachweis EUR einer anderen Person oder mehrerer Personen ab, geben EUR EUR (ohne Betrge in den Zeilen 50 bis 56) Sie bitte deren Namen, Anschriften und Geburtsdaten an, soweit sie tums 47 zur Frderung steuer, + , 56 , begnstigter Zwecke sich nicht aus dem Vertrag ergeben. an politische Parteien 48 , + , 20 , Zeile 39 ( 34 g, 10 b EStG) an unabhng. Whlerver, + , 70 , 49 Fr jedes Kind, fr das Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag einigungen ( 34 g EStG) Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauund einen Freibetrag fr den Betreuungs- und bei denen die Daten elektronisch ernd getrennt lebenden Ehegatten Erziehungs- oder Spenden und Mitgliedsbeitrge, Stpfl. / Ehemann Ehefrau Finanzverwaltung bermittelt wurden EUR EUR Ausbildungsbedarf erhaltenan die Betrgefllen Sie bitte und 53 bis 56) haben, in den Zeilen 47 bis 49 jeweils eine An(ohne 74 Zeile 43 , 75 , lage Kind aus. 50 zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke Fr die Steuerbegnstigung frpolitische Parteien ( 34 g, 10 b EStG) genutzte 76 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt , 77 , 51 an zu eigenen Wohnzwecken lebenden Ehegatten sind bis zum Hchstbetrag von 13 805 Baudenkmale und Gebude in Sanierungsgebieten und stdtebau52 an unabhng. Whlervereinigungen ( 34 g FW , 79 , lichen Entwicklungsbereichen fllen Sie bitte die AnlageEStG) aus. 78 jhrlich als Sonderausgaben abziehbar, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfngers beantragt und der Empfnger im InSpenden in den Vermgensstock einer Stiftung land lebt (vgl. aber Erluterungen zu , Zeilen 101 bis 106). Die den in 2009 geleistete Spenden (lt. beigefgten Besttigungen / Sonderausgaben , 53 lt. Nachweis Betriebsfinanzamt) als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen sind beim in 2009 geleistete Spenden, bei denen die Daten elektronisch an Zeilen 40 bis 57 , , 54 Empfngersteuerpflichtig(vgl.ErluterungenzudenZeilen5und6 die Finanzverwaltung bermittelt wurden (ohne Betrge in Zeile 53) Sonderausgaben sind Aufwendungen derinLebensfhrung, in 2009 berckder Anlage SO)., 60 Antrag gilt nur fr, ganzes Kalenderjahr und Der ein Von den Spenden Zeilen 53 und 54 sollen die steuer55 27 sichtigt werden lich begnstigt werden. kann nicht zurckgenommen werden. Die Zustimmung ist bis auf 2009 zu bercksichtigende Spenden aus Vorjahren in den Vorsorgeaufwendungen56 und Vermgensstock einer Stiftung, die bisher noch nicht Sie in 28 Widerruf des Empfngers der Unterhaltsleistung wirksam. Altersvorsorgebeitrge knnen berck, 61 , sichtigt wurden der Anlage Vorsorgeaufwand geltend machen (vgl. Erluerungen Stpfl. Ehemann Fr den Antrag verwenden /Sie bitte die beim Finanzamt erhltliche Fr Berechnung des Spendenhchstbetrags Beitrge der Zeilen 47 zur Anlage Vorsorgeaufwand). die wird die Einbeziehung der Kapitalertrge fr Spenden und der Kapitalertrge U; sie ist von Ihnen zu unterschreiben; sie ist auch vom 57 88 , Anlage und 50 beantragt. Hhe Empfnger der Unterhaltsleistungen zu unterschreiben, wenn er brige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 41 bis 57 nher be2009ESt1A012 dem Abzug bisher noch 2009ESt1A012 nicht zugestimmt hat. zeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein Pauschbetrag fr die brigen Sonderausgaben einschlielich des Schulgeldes (vgl. Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hierzu die Anlage Kind) von 36 und fr Ehegatten sowie fr Verwitwete Zustimmung des Empfngers der Unterhaltsleistungen, knnen im Todesjahr des Ehegatten und in dem darauf folgenden Jahr im diese als auergewhnliche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend Regelfall ein Pauschbetrag von 72 bercksichtigt. gemacht werden. Die Unterhaltsleistungen knnen nur insgesamt als Sonderausgaben oder als auergewhnliche Belastung berckSie brauchen hier nur dann Angaben zu machen, wenn die bezeichsichtigt werden. neten Sonderausgaben bei Ihnen ggf. zusammen mit denen Ihres Ehegatten den magebenden Pauschbetrag bersteigen. Zuwendungen an politische Parteien sowie an unabhngige WhlervereiniKirchensteuer gungen sollten Sie stets in voller Hhe eintragen (vgl. Erluterungen Zeile 44 zu den Zeilen 47 bis 57). Tragen Sie in Zeile 44 bitte die Kirchensteuer ein, die Sie in 2009 gezahlt haben. Hierzu gehrt nicht die Kirchensteuer, die als Zuschlag Versorgungsleistungen (Renten und dauernde zur Kapaitalertragsteuer mit abgeltender Wirkung einbehalten worLasten) den ist. Haben Sie in 2009 Kirchensteuer erstattet bekommen, tragen Zeilen 41 und 42 Sie diese bitte ebenfalls ein. Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbergaben im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge nach dem 31. 12. 2007 Aufwendungen fr die eigene Berufsausbildung knnen als Sonderausgaben bercksichtigt werden, wenn sie im Zeilen 45 und 46 Zusammenhang mit der bertragung eines Mitunternehmeranteils, eines Betriebs oder Teilbetriebs oder eines mindestens 50%igen Aufwendungen fr Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein GmbH-Anteils stehen, wenn der bergeber als Geschftsfhrer Erststudium werden bis zu einem Hchstbetrag von 4 000 jhrlich ttig war und der bernehmer diese Ttigkeit nach der bertragung als Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten entsprebernimmt. Versorgungsleistungen aufgrund von bertragungen vor chende Aufwendungen entstanden, knnen diese ebenfalls bis zu dem 1. 1. 2008 sind wie bisher abzugsfhig. 4 000 jhrlich als Sonderausgaben bercksichtigt werden. Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die Ihnen Zu den Ausbildungskosten gehren nicht nur Lehrgangs- und oder Ihrem Ehegatten gegenber gesetzlich unterhaltsberechtigt Studiengebhren sowie die Aufwendungen fr Fachbcher und
40

X Fr Angaben Veruerung bei Altersvorsorgebeitrgen ist die Anlage Vorsorgeaufwand beigefgt. sind, oder an deren Ehegatten. Anschaffung und zu Vorsorgeaufwendungen undGrundst-

anderes Lernmaterial, sondern auch Unterkunftskosten und Verpflegungsmehrauf endungen bei einer auswrtigen Unterbrinw gung. Fr die Wege zwischen Wohnung und Ausbildungssttte erhalten Sie regelmig eine Entfernungspauschale von 30 Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer. Zweckgebundene steuerfreie Bezge zur unmittelbaren Frderung der Ausbildung sind von den Aufwendungen abzuziehen. Entstehen die Aufwendungen fr eine weitere Berufsausbildung, ein weiteres Studium oder im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhltnisses, kommt der Abzug als Werbungskosten in Betracht (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 45 bis 49 der Anlage N).

Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt: Grad der Behinderung 25 und 30 35 und 40 45 und 50 55 und 60 EUR 310 430 570 720 Grad der Behinderung 65 und 70 75 und 80 85 und 90 95 und 100 EUR 890 1 060 1 230 1 420

Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte Zwecke an inlndische Zuwendungsempfnger


Zeilen 47 bis 57 Spenden und Mitgliedsbeitrge zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke werden bis zu 20 % des Gesamtbetrags Ihrer Einknfte bercksichtigt. Wurde fr Sie auf den 31. 12. 2008 ein verbleibender Spendenvortrag festgestellt, wird dieser automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Nicht abziehbar sind Mitgliedsbeitrge, wenn der Empfnger z. B. den Sport, kulturelle Bettigungen, die in erster LiniederFreizeitgestaltungdienenoderdieHeimatpflegeundHeimatkunde frdert. Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an politische Parteien (Zeilen 48 und 51) ermigt sich die Einkommensteuer um 50 % der Ausgaben, hchstens 825 ; bei zusammen veranlagten Ehegatten hchstens 1 650 . Hhere Spenden und Mitgliedsbeitrge als 1 650 oder 3 300 werden bis maximal 1 650 oder 3 300 als Sonderausgaben bercksichtigt. Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an unabhngige Whlervereinigungen (Zeilen 49 und 52), die die gesetzlichen Voraussetzungen erfllen, ermigt sich die Einkommensteuer um 50 % der Ausgaben, hchstens um 825 ; bei zusammenveranlagten Ehegatten hchstens um 1 650 . Spenden in den Vermgensstock einer Stiftung sind bis 1 Mio. begnstigt. Tragen Sie alle entsprechenden Spenden daher bitte in die Zeilen 53 und 54 ein. Alle Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte Zwecke sind grundstzlich durch eine Besttigung nachzuweisen, soweit der Zuwendungsempfnger diese Besttigung nicht elektronisch an die Finanzbehrde bermittelt hat. Fr Spenden und Mitgliedsbeitrge bis 200 je Zahlung ist folgender vereinfachter Nachweis mglich: Ist der Empfnger der Spenden und Mitgliedsbeitrge eine juristische Person des ffentlichen Rechts oder eine ffentliche Dienststelle, gengt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbesttigung (z. B. Kontoauszug). Bei gemeinntzigen Einrichtungen (z. B. Vereine, Stiftungen) ist zustzlich ein von dieser Einrichtung erstellter Beleg erforderlich, der Angaben ber die Freistellung von der Krperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel enthlt. Auerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden oder Mitgliedsbeitrge handelt. Aufwendungen fr Lose einer Wohlfahrtslotterie und Zuschlge bei Wohlfahrtsbriefmarken sind keine steuerlich begnstigten Spenden. Gleiches gilt fr Zahlungen an gemeinntzige Einrichtungen, die als BewhrungsauflageimStrafoderGnadenverfahrenauferlegtwerden.

Blindesowiehilflosebehinderte Menschen erhalten einen Pauschbetrag von 3 700 jhrlich. Behinderte Menschen mit einem Grad der Behinderung von weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag jedoch nur zu, wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf Rente (z. B. Unfallrente, nicht aber aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder auf andere laufende Bezge besteht oder wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbue der krperlichen Beweglichkeit gefhrt hat oder auf einer typischen Berufskrankheit beruht. Neben dem Pauschbetrag knnen Sie unter bestimmten Voraussetzungen weitere Aufwendungen geltend machen (siehe die Hinweise zu den Zeilen 68 bis 73). Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezge bewilligt, z. B. nach dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Unfallversicherung, knnen Sie einen Pauschbetrag von 370 beantragen. Den Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn das Recht auf die Bezge ruht oder der Anspruch auf die Bezge durch Zahlung eines Kapitalbetrags abgefunden worden ist. Die bertragung des Behinderten-Pauschbetrags fr ein Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben, knnen Sie auf der Anlage Kind beantragen. Geben Sie den Grad der Behinderung an und fgen Sie die Nachweise bei, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversorgungsgesetzes zustndigen Behrde (z. B. Versorgungsamt); bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche Unterlagen zu erbringen. Der Rentenbescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von 3 700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger(PflegestufeIII)gewhrtwerden. Zeilen 65 und 66 WennSieeinestndighilflosePersoninIhreroderderenWohnungim InlandpersnlichpflegenunddafrkeineEinnahmenerhalten,kann Ihnen fr die entstehenden Aufwendungen ein Pauschbetrag von 924 jhrlich gewhrtwerden.Einnahmensind z.B.dasPflegegeld,das die hilflose Person von einer Pflegeversicherung erhlt und an Sie weitergibt,umIhrePflegedienstleistungenzuvergtenoderdieIhnen dabeientstandenenAufwendungenzuersetzen.WirddasPflegegeld lediglichzurunmittelbarenSicherungdererforderlichenGrundpflege derhilflosenPersonverwendet(BezahlungeinerfremdenPflegeper son,Anschaffungvon pflegenotwendigenoderpflegeerleichternden Bedarfsgegenstnden), liegen keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten Kindes fr dieses Kind empfangene PflegegeldzhltnichtzudenEinnahmen. AnstelledesPflegePauschbetragesknnenSiediePflegeaufwendungen auch als auergewhnliche Belastungen geltend machen, sofern sie mehr als 924 betragen oder die Einnahmen aus der Pflegebersteigen.Allerdingswirddanneinezumutbare Belastung angerechnet (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 68 bis 73). Der Pflege PauschbetragwirdregelmignurfrdiePflegevonAnge hrigengewhrt.WirddiePflegevonmehrerenPersonenvorgenommen,istderPflegePauschbetragnachderZahlderPflegepersonen zuteilen.DerPflegePauschbetragkannauchnebendemvomKind auf die Eltern bertragenen Behinderten-Pauschbetrag bercksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61 bis 64). WeisenSiebittediePflegebedrftigkeitdurcheinenSchwerbehinder tenausweis mit dem Merkzeichen H oder durch einen Bescheid ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger (PflegestufeIII) nach. FrhaushaltsnahePflegeleistungenkannaucheineSteuerermigung in Betracht kommen (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 74 bis 80).

Pflege-Pauschbetrag

Auergewhnliche Belastungen
Zeilen 61 bis 73 Auergewhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besondererUmstndezwangslufiganfallen,z.B.dieAusgaben,die durch Krankheit, Behinderung, Todesfall, Unwetterschden oder Ehescheidung entstehen. Das Finanzamt hilft in diesen Fllen durch eine Minderung der Steuer, wenn die Ausgaben nicht ersetzt werden.

Behinderte Menschen und Hinterbliebene


Zeilen 61 bis 64 Sind Sie behindert und wollen Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhngenden Aufwendungen nicht im Einzelnen nachweisen, knnen Sie einen Pauschbetrag beanspruchen. Mit dem Pauschbetrag werden die Aufwendungen fr die Hilfe bei den gewhnlichen und regelmig wiederkehrenden Verrichtungen des tglichen Lebens,frdiePflegeundfreinenetwaigenerhhtenWschebedarf abgegolten. Im Fall des Einzelnachweises mssen Sie Ihre Aufwendungen in den Zeilen 68 bis 70 eintragen.

Unterhalt fr bedrftige Personen


Zeile 67 In dieser Zeile knnen Sie den Abzug von Aufwendungen fr Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen beantragen. In diesem Fall
5

Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung ausgestellt am

gltig von

bis

unbefristet gltig

Grad der Behinderung

Nachweis ist bei- hat bereits gefgt. vorgelegen.

61

Stpfl. / Ehemann

T T M M J J J J

12

M M J J

14

M M J J

18

1 = Ja

56

mutbare stehBelastung ist im Einkommensteuergesetz im Einzelnen geh- u. behindert 22 1 = Ja = Ja geregelt und wird1vom Finanzamt bercksichtigt. Nachweis ist bei- hat haben Musters? Grad der Welche auergewhnlichen Belastungenbereits Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet gefgt. vorgelegen. Behinderung ausgestellt am gltig von bis gltig Andere auergewhnliche BelastungenJ J J 13 M M J J 15Frau Muster war= mehrere Wochen schwer krank. Der Kranken63 Ehefrau T T M M J M M J J 19 1 Ja 57 X X hausaufenthalt hat insgesamt 4 750 gekostet. Davon hat die Zeilen 68 bis 73 blind / stngeh- u. stehKrankenkasse nur 3 400 bezahlt. Ferner hat Frau Muster von 64 hinterblieben 17 dig hilflos 21 1 = Ja 1 = Ja Anstelle oder neben den bisher erluterten Pauschbetrgen (bei 1 = Ja behindert 23 ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Untersttzung von 250 erAufwendungenwegenBehinderungoderPflege)knnenSienoch halten. Diese BetrgeNachweis der Hilflosigkeit trgt Herr Muster bei Zeile 68 ein. Er wei, Pflege-Pauschbetrag wegen unentgeltlicher persnlicher Pflege andere auergewhnliche einer stndig hilflosen Person in ihrer oder in meiner Wohnung im Inland Belastungen geltend machen. Diese fhist dass die verbleibenden Kosten vonhat bereits nicht in voller Hhe 1 100 65 X beigefgt. X vorgelegen. ren jedoch nur dann zu einer Minderung der Steuer, wenn sie einen bercksichtigt, sondern vom Finanzamt um die sog. zumutbare Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhltnis der hilflosen Person(en) Name anderer Pflegepersonen bestimmten Teil Ihrer Einknfte bersteigen. Zu diesen Einknften Belastung gekrzt werden. Da die gesamten Kapitalertrge nicht 66 gehren ebenfalls Ihre gesamten Kapitalertrge, auch soweit sie mehr als 1 602 betragen, hat Herr Muster in Zeile 72 eine 1 bereits abgeltend besteuert wurden. Bitte tragen Sie die gesamten Unterhalt fr bedrftige Personen eingetragen. Anzahl Kapitalertrge vor Abzug Fr die Sparer-Pauschbetrags Abzug lt. Anlage Unterhalt geltend gemacht. des geleisteten Aufwendungen wird ein ein. Die zu67 Beigefgte Anlage(n) Unterhalt Andere auergewhnliche Belastungen
Art der Belastung Erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Untersttzungen, Wert des Nachlasses usw. EUR

fgen Sie bitte die Anlage Unterhalt bei. Weitere Einzelheiten knblind / stn62 hinterblieben 16 dig hilflos 20 1 = Ja nen Sie den Erluterungen zur Anlage Unterhalt entnehmen.

Aufwendungen EUR

68 69 70 Summe der Zeilen 68 und 69

, +
63

, , ,
Aufwendungen (abzglich Erstattungen) EUR

, + , 64

77 , daneben der Behinderten-Pauschbetrag nicht in Anspruch genomFr den Abzug der auergewhnlichen Belastungen lt. Zeile 70 sind die Kapitalertrge anzugeben. Stpfl. / Ehemann men werden. Die gesamten Bestattungskosten 72 mehr als 1 602Kapitalertrge betragen nicht mehr als 801 3, bei Zusammenveranlagung nicht 75 1 = Ja 3. Die Pflegekosten knnen bei Nachweis der Pflegebedrftigkeit fr Angehrige, soweit sie den Kapitalertrge und etwaige ErsatzleisNachlass 73 Hhe der 76 , (Einstufung in die PflegestufeI, II oder III i.S.d. Pflegeversichetungen bersteigen. Es knnen aber nur Kosten bercksichtigt rungsgesetzes oder durch einen Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und HandwerkerleistungenSchwerbehindertenausweis mit dem 18 werden, die mit der Bestattung unmittelbar zusammenhngen (z. B. Merkzeichen H) und fr Personen, bei denen eine erhebliche EinSteuerermigung bei Aufwendungen fr fr Grabsttte, Sarg, Blumen, Krnze, Todesanzeigen usw.). Die Kos geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt sog. Mini-Jobs schrnkung der Alltagskompetenz nach 45a des Elften Buches Aufwendungen ten fr die Trauerkleidung und die Bewirtung der Trauergste sowie beifgen) (Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See bitte Erstattungen) Sozialgesetzbuch festgestellt(abzglichEUR wurden, als auergewhnliche BeArt der Ttigkeit Reisekosten anlsslich der Bestattung werden nicht anerkannt. lastung bercksichtigt werden. 74 202 , Ehescheidungskosten, sozialversicherungspflichtige Beschftigungen im Privathaushalt Bei Auflsung des Haushalts wird von den Aufwendungen eine Art der Ttigkeit soweit es sich um die Prozesskosten fr die Scheidung und den Haushaltsersparnis von 21,33 tglich (640 monatlich, 7 680 207 , Versorgungsausgleich 75 handelt. Nicht bercksichtigt werden Aufwenjhrlich) abgezogen. dungen fr die Auseinandersetzung gemeinsamen Vermgens, Un haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im Haushalt Ein Abzug ist auch fr Aufwendungen mglich, die Ihnen aus der terhaltszahlungen und der Art der Aufwendungen Vermgensausgleich. Pflegebedrftigkeit einer anderen Person zwangslufig entstehen. 210 , 76 Kfz-Kosten Geben enthaltene Aufwendungen Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten Sie bitte neben den von Ihnen und ggf. weiteren Personen fr Dienstleistungen, die denen fr durch die Behinderung veranlasste bercksichtigt)einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (soweit nicht bereits in den unvermeidbare Fahrten von getragenen Aufwendungen auch die Gesamtkosten der HeimunterZeilen 68 und 69 Personen mit einem Grad der Aufwendungen Art der Behinderung von mindestens 80 oder bringung, die Hhe der Erstattungen von dritter Seite (z. B. Pfle213 , 77 von Personen, deren Grad der Behinderung mindestens 70 betrgt gekasse) sowie die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge der und die zugleich geh- undHandwerkerleistungen fr Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen stehbehindert sind (Merkzeichen G pflegebedrftigenPersonan. (ohne nach dem oder orangefarbener FlchenaufdruckCO2-Gebudesanierungsprogramm der KfW-Frderbank gefrderten Manahmen) im SchwerbehindertenausArt der Aufwendungen PflegekostenvonPersonen,dienichtzudemobengenanntenbeweis). Ohne Nachweis78der Kosten werden im Allgemeinen 900 214 , gnstigten Personenkreis zhlen und ambulant gepflegt werden, (3 000 km zu 30 Cent) anerkannt. knnen ohne weiteren Nachweis als auergewhnliche Belastun1 = Ja den Aufwendungen Bei auergewhnlich 79 DieJahr 2009 erbracht. lt. den Zeilen 74auerhalb liegenden Leistungen wurden ausschlielich 217 Gehbehinderten, die sich bis 78 zugrunde des genbercksichtigtwerden,wennsievoneinemanerkanntenPflege im 2 = Nein Hauses nur mit Hilfe eines Kfz bewegen knnen (Merkzeichen aG), dienst nach 89 des Elften Buches Sozialgesetzbuch gesondert in Name, Vorname, Geburtsdatum bei Personen mit den Merkzeichen H oder Bl und bei in den Nur bei Alleinstehenden und Eintragungen Personen, Rechnung gestellt worden sind. 80 Zeilen 74 sind, bestand ganzjhrig ein gemeindie in Pflege tufeIII eingestuftbis 78: Eswerden in angemessenem s samer Haushalt mit einer anderen allein stehenden Person FrdenTeilderhaushaltsnahenPflegekosten,derdurchdenAnsatz Rahmen (regelmig bis zu 15 000 km jhrlich) alle Privatfahrten der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnliche Belastung anerkannt. Die tatschliche Fahrleistung ist nachzuweisen oder 2009ESt1A013 2009ESt1A013 bercksichtigt wird, knnen Sie in Zeile 71 die Steuerermigung fr glaubhaft zu machen. Ein hherer Kilometersatz als 30 Cent wird haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen (vgl. auch die Erlutevom Finanzamt nicht bercksichtigt. rungen zu den Zeilen 74 bis 80) Krankheitskosten, Wiederbeschaffungskosten soweit sie nicht von dritter Seite, z. B. einer Krankenkasse, steuerfrei fr Hausrat und Kleidung, die durch ein unabwendbares Ereignis, ersetzt worden sind oder noch ersetzt werden. Hierzu gehrt auch die z. B. Brand oder Hochwasser, verloren wurden, wenn keine allgePraxisgebhr. mein zugngliche und bliche Versicherung mglich war. Aufwendungen fr Arznei-, Heil- und Hilfsmittel knnen nur als auergewhnliche Belastung anerkannt werden, wenn ihre medizinische Steuerermigungen fr haushaltsnahe BeschftigungsNotwendigkeit durch Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers verhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nach ewiesenwird.Diesgiltauchfrnichtverschreibungspflichtige g Zeilen 74 bis 80 Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit anhaltendem Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die einmalige Vorlage Fr die in Ihrem inlndischen oder in einem anderen EU- / EWReiner solchen Verordnung. Staat belegenen Haushalt angefallenen Aufwendungen knnen Sie folgende Steuerermigungen beantragen: Kurkosten, wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage eines vor Kurbeginn fr geringfgige Beschftigungen 20 % der Aufwendungen, ausgestellten amtsrztlichen Zeugnisses nachgewiesen wird, sofern im Privathaushalt hchstens 510 jhrlich sich die Notwendigkeit nicht schon aus anderen Unterlagen (z. B. bei fr Beschftigungsverhltnisse im 20 % der Aufwendungen, Pflichtversicherten aus einer Bescheinigung der zustndigen KranPrivathaushalt,frdiePflicht hchstens 4 000 jhrlich kenkasse) ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt-, beitrge zur Sozialversicherung Arznei- und Kurmittelkosten reicht als Nachweis der Notwendigkeit entrichtet wurden, der Kur nicht aus. fr die Inanspruchnahme von Pflegekosten, haushaltsnahen Dienstleistungen die Ihnen oder Ihrem Ehegatten fr die Beschftigung einer ambulanten einschl. PflegeundBetreuungsPflegekraft oder durch Unterbringung in einem Pflegeheim, in der leistungenfrpflegebedrftige Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim ent Personen stehen.WerdentatschlichePflegekostengeltendgemacht,sokann

Andere auergewhnliche Belastungen sind zum Beispiel:

71

Fr die in den Zeilen 68 und 69 enthaltenen haushaltsnahen Pflegeleistungen wird wegen des Ansatzes der zumutbaren Belastung fr den nicht abziehbaren Anteil die Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt.

fr die Inanspruchnahme von 20 % der Aufwendungen, Handwerkerleistungen fr Renovie- hchstens 1 200 rungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen gekrzt um erhaltene / zu erwartende Erstattungen von dritter Seite (z. B. einer Versicherung) in die jeweilige Zeile ein. Leben zwei Alleinstehende ganzjhrig in einem Haushalt zusammen, knnen die o. a. Hchstbetrge insgesamt jeweils nur einmal in Anspruch genommen werden. Bei getrennter Veranlagung knnen Ehegatten grundstzlich nur die Aufwendungen in der eigenen Einkommensteuererklrung geltend machen, die von ihnen getragen wurden. Haushaltsnahe Ttigkeiten und Dienstleistungen sind z. B. die Reinigung der Wohnung, dieGartenpflege, die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt, diePflege,VersorgungundBetreuungvonKindern,kranken,alten undpflegebedrftigenPersonen,auchwenndiePflegeundBetreuungsleistungenimHaushaltdergepflegten/betreutenPerson ausgebt werden. Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zhlt auch die einer Hilfe im Haushalt vergleichbare Ttigkeit bei Unterbringung in einem Heim. Handwerkerleistungen sind z. B. Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Tren, Reparatur oder Austausch von Bodenbelgen, Modernisierung des Badezimmers oder der Einbaukche. Die Steuerermigung kommt nur zur Anwendung, wenn die Aufwendungen nicht zu den Betriebsausgaben oder Werbungskosten gehren und soweit sie nicht als auergewhnliche Belastungen bercksichtigt worden sind. Fr Aufwendungen, die zu den Kinderbetreuungskosten (Anlage Kind, Zeilen 61 bis 90) gehren, kann keine Steuerermigung nach 35 a EStG in Anspruch genommen werden. Auerdem sind bei der Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nur die Aufwendungen fr die Leistung selbst (in Rechnung gestellte Arbeitskosten einschlielich Fahrtkosten) begnstigt. Aufwendungen fr das verwendete Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren sind dagegen nicht begnstigt. Sowohl bei Aufwendungen im Rahmen einer haushaltsnahen Dienstleistung (einschlielichPflegeundBetreuungsleistung)alsauchbeiHandwerkeroder PflegeundBetreuungsleistungenistdieSteuerermigungdavon abhngig, dass Sie fr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Fr Barzahlungen und Barschecks wird keine Steuerermigung gewhrt. In den Zeilen 76 bis 78 ist die Art der von Ihnen in Anspruch genommenen Leistung anzugeben.

Sonstige Angaben und Antrge

Zeilen 92 und 93 Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2009 ein nicht ausgeglichener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust in das Jahr 2008 zurckgetragen. Hierfr ist von Ihnen keine Eintragung erforderlich. Sie haben jedoch das Wahlrecht, den Verlustrcktrag zu beschrnken. Der Verlustrcktrag nach 2008 fr nicht ausgeglichene negative Einknfte 2009 kann der Hhe nach beschrnkt werden. Falls Sie den Verlustrcktrag der Hhe nach begrenzen mchten, geben Sie bitte in Zeile 93 an, mit welchem Betrag Sie die negativen Einknfte zurcktragen wollen. Sollen die negativen Einknfte nur in knftigen Jahren bercksichtigt werden, tragen Sie bitte 0 ein. Wurde fr Sie oder fr Ihren Ehegatten auf den 31. 12. 2008 ein verbleibender Verlustvortrag / Spendenvortrag festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 92 das entsprechende Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird dann automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Zeile 94 In dieser Zeile sind solche Einkommensersatzleistungen anzugeben, diezwarsteuerfreisind,aberdieHhederSteueraufdiesteuerpflichtigenEinknftebeeinflussenundnichtindenZeilen25bis27der Anlage N einzutragen sind. Derartige Einkommensersatzleistungen sind z. B. das aus der gesetzlichen Krankenversicherung gezahlte Krankengeld, das Eltern- und das Mutterschaftsgeld, das Gewerbetreibende,Selbstndige,FreiberufleroderLandwirteerhalten. Zeilen 97 bis 100 DieseZeilenbetreffendieFlle,indeneneinesteuerpflichtigePerson infolge Wegzugs ins Ausland oder Zuzugs vom Ausland nur whrend

einesTeilsdesKalenderjahresderunbeschrnktenSteuerpflichtunterliegt. In diesem Fall geben Sie bitte fr das ganze Kalenderjahr nur eineEinkommensteuererklrungzurunbeschrnktenSteuerpflicht ab;dabeisindauchdiewhrendderbeschrnktenSteuerpflichter zielten inlndischen Einknfte in den entsprechenden Anlagen anzugeben. Die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden auslndischen Einknfte, die in Zeile 99 anzugeben sind, werden lediglich bei der Berechnung des Steuersatzes bercksichtigt, der aufIhresteuerpflichtigenEinknfteangewandtwird(Progressionsvorbehalt). Zeilen 101 bis 106 Sind Sie im Ausland ansssig, werden Sie auf Antrag als unbeschrnkteinkommensteuerpflichtigbehandelt,wennIhreEinknfte zu mindestens 90 % der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht mehr als 7 834 betragen; dieser Betrag wird bei Lndern der Lndergruppe 2 um ein Viertel, bei Lndern der Lndergruppe 3 um die Hlfte und bei Lndern der Lndergruppe 4 um drei Viertel gekrzt. Zur Lndergruppeneinteilung vgl. die Erluterungen zur Anlage Unterhalt. Die Einknfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegen, sind durch eine Bescheinigung der zustndigen Steuerbehrde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der Europischen Union (EU) oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island und in einem dieser Staaten ansssig, verwenden Sie dazu bitte den Vordruck Bescheinigung EU / EWR, im brigen den Vordruck Bescheinigung auerhalb EU / EWR (Zeile 102). Diese Bescheinigungen sind in mehreren Sprachen erhltlich. Sind die vorgenannten Voraussetzungen erfllt, knnen Sie folgende familienbezogene Steuervergnstigungen in Anspruch nehmen: Freibetrge fr Kinder, Vorsorgeaufwendungen und auergewhnliche Belastungen, die Sie betreffen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der EU oder des EWR, knnen Sie darber hinaus noch folgende Steuervergnstigungen geltend machen: ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Ehegatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU- / EWR-Staat ansssig ist. Voraussetzung ist, dass mindestens 90 % Ihrer gemeinsamen Einknfte der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht mehr als 15 668 (ggf. Krzung nach Lndergruppen) betragen; Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu Zeile 43). aufbesonderenVerpflichtungsgrndenberuhendeVersorgungsleistungen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der EU oder des EWR und haben Sie einen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland, knnen Sie folgende Steuervergnstigungen geltend machen: ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Ehegatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU- / EWR-Staat ansssig ist. Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu Zeile 43). aufbesonderenVerpflichtungsgrndenberuhendeVersorgungsleistungen. In diesem Fall ist das Auswahlfeld in Zeile 105 anzukreuzen. Auch der in Zeile 106 genannte Personenkreis kann durch Ankreuzen in Zeile 106 die o. g. Steuervergnstigungen beantragen. Die Summe der auslndischen Einknfte unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Diese Einknfte sind in Zeile 103 einzutragen. Zeile 108 Bei Sachverhalten mit Auslandsbezug bestehen erhhte MitwirkungspflichtenderBeteiligten(90Abs.2derAbgabenordnung). Deshalb werden Sie aufgefordert, Angaben ber das Bestehen nachhaltiger Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland zu machen. Geschftsbeziehungen sind nachhaltig, wenn sie auf Dauer angelegt sind. Nachhaltige Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland sind deshalb auch gegeben, wenn bei einem Finanzinstitut im Ausland Konten unterhalten werden, einschlielich der von Treuhndern gehaltenen Konten.
7

Unterschrift

Zeile 109 Vergessen Sie bitte nicht, die Erklrung oder den Antrag zu unterschreiben. Waren Sie 2009 verheiratet und haben Sie von Ihrem Ehegatten nicht dauernd getrennt gelebt, muss auch Ihr Ehegatte
Name

unterschreiben, selbst dann, wenn er keine eigenen Einknfte hatte. Whlen Sie die getrennte oder die besondere Veranlagung, hat jeder Ehegatte nur seine Erklrung zu unterschreiben. Fr Geschftsunfhige oder beschrnkt Geschftsfhige unterschreibt der gesetzliche Vertreter.

1
Vorname

Anlage Vorsorgeaufwand

2009

Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch auf zu eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 Pflegeversicherungen Bei Zusammenveranlagung Rentner ausdie gesetzlichen Rentenversicherung) oder Nur einschlielich anteiliger steuerfreierist die Eintragung31. 24 der12. bei steuerpflichtigen B. Arbeitgeberzuschsse Nr. 31. Lohnsteuerbescheinigung 37 steuerfreie Zuschsse (z. Personen, nachnach lt. fr12. 20041957 geboren sind: Buchst. b EStG) mit Laufzeitbeginn der dem dem jeden Ehegatten vorzunehmen: 38 81 83 , , ohneSie Betrge,freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung 1 = Ja , 50 , steuerfreie Arbeitgeberbeitrgebis 13 sozialversicherungspfl. und zu einer die in den Zeilen 11 37 geltend gemacht werden Arbeitnehmer) oder Haben ohne zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihrenwerden 1 = Ja BeitrgeAltersvorsorgebeitrge, die in Zeile(z. B. geltend gemacht Krankheitskosten Anspruch auf 49 Stpfl. / Ehegatten 82 87 2 = Nein 2 = Nein (nicht in Zeile Zuschsse B. B. Rentner aus der gesetzlichen ? 15 enthalten) steuerfreie Beihilfen (z. (z. Beamte, Versorgungsempfnger)Rentenversicherung) oder , , EUR Arbeitgeberanteil lt. Nr. 22 der Lohnsteuerbescheinigung 47 48 1 = Ja , , steuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer) oder 1 = Ja 49 50 Nur bei steuerpflichtigen Personen, die nach dem 31. 12. 1957 geboren sind: 67 freiwilligen Versicherungen Beitrge) zu Beitrge (abzglich gesetzlichen 2 = Nein 2 = Nein Arbeitgeberanteil zuerstatteter gegen Arbeitslosigkeit ? steuerfreie Beihilfen (z. B. Beamte, Rentenversicherungen im Rahmen einer Versorgungsempfnger) , 62 63 Beitrge zu einer freiwilligen zustzlichen der Lohnsteuerbescheinigung pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 Pflegeversicherung 53 54 , , 87 , , (nicht in steuerpflichtigen Personen, die nach dem 31. 12. 1957 geboren sind: Nur bei Zeile eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen 82 , , 68 freiwilligen 15 enthalten) , gesetzlichen Kranken- und zu einer freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung Bei Zusammenveranlagung Pflegeversicherungen abzglich steuerfreier 84 85 13 Beitrge (abzglich erstatteter ist die Eintragung fr jeden Ehegatten vorzunehmen: 87 11 Beitrge Zeile 15 enthalten) in Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. bei Rentnern) 82 Zuschsse und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, Unfall- und ohne Betrge, die Beitrge) zu , , 18 (nicht in fr den Todesfall eine Leistung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch auf 42 Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung vorsehen die nur , Krankenversicherungen 12 gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 der Lohnsteuerbescheinigung 53 54 einschlielichZuschsse (z. B. Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen , , steuerfreie anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. Rentenversicherung) oder Rentenversicherungen mit Rentner aus der gesetzlichen 24 der Lohnsteuerbescheinigung 80 14 Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu 69 , , 1 = Ja mit mindestens die in denundLaufzeit13 geltend gemacht werdensowie erster Beitragsund ohne Betrge, 12 Jahren 1 = Ja 19 steuerfreie Arbeitgeberbeitrgeund B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer) oder 46 Kranken- Zeilen 12 (z. und Laufzeitbeginn steuerfreier Pflegeversicherungen abzglich 10 49 50 12 gesetzlichendem 1. (z. B. Beamte, Nr. den Lohnsteuerbescheinigung 54 , zahlung vor 85 13 Zuschsse undBeihilfen1. 2005Zeile Versorgungsempfnger) ? (z. B. 2 = Nein Zeile 53 ein. 2 = Nein berufsstndischen Versorgungseinrichtungen,lt. 12 geltendderallgemeinen bei Rentnern) 884 Wenn Sie im Rahmen einer geringfgigen Beschftigung Pflegeversicherungen gesetzlichen Versicherungen die 25 gemacht werden steuerfreie ohne Betrge, die in , , einschlielich anteiliger steuerfreier Kapitalwahlrecht mit 24 der Lohnsteuerbescheinigung Rentenversicherungen 15 KrankenversicherungenohneArbeitgeberzuschsse lt. Nr. Laufzeitbeginn und erster 81 83 gesetzlichen Kranken- Zeilen1. 2005 erbringen,31. 12. 1957 geboren den pauschalen Arbeitgeberanteil durch eigene Beitrge aufgestockt Rentenversicherungen vergleichbarevor denund Pflegeversicherungenwerden Beitrge zu Versor, , und ohne Betrge, 11 bis 13 (auch steuerpflichtige Beitragszahlung Leistungen die nachlt. Nr. abzglich steuerfreier bei steuerpflichtigen 1. Arbeitgeberzuschsse dem und 84 85 13 Nureinschlielich ohne die in demPersonen, geltend gemacht 24 der(z. B. bei Rentnern)sind: Stpfl. / Ehegatten 14 69 Zuschsse und anteiliger steuerfreierZeile 12 geltend gemacht werden Lohnsteuerbescheinigung 80 Betrge, die in , 20 44 gungs- und Pensionskassen) und 13 geltend gemacht werden und ohne einer die in den Zeilen 12 EUR , haben,82 knnen Sie den Arbeitnehmeranteil ,in Zeile 6 und den pauBeitrge zuBetrge,freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung bestimmten eigenen 11 Pflegeversicherungen die in Zeile 37 geltend eine werden Rentenversicherungen, die nur gemacht Renten Krankenversicherungen ohne 87 (nicht in Altersvorsorgebeitrge, Zeile 15 enthalten) , , Stpfl. / Ehemann einschlielich anteiliger steuerfreier 14 dem 60. Lebensjahrgegen Arbeitslosigkeit 24 der Lohnsteuerbescheinigung 80Arbeitgeberanteil in 69 16 einschlielichVersicherungen Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 67 freiwilligen anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. deren schalen Zeile 9Ehefrau eintragen. zahlung frhestens ab vorsehen und EUR EUR , , 15 81 83 und ohne Betrge, die in den Zeilen 12 und 13 geltend gemacht werden , , und ohne Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu gemacht werden Steuerfreie Betrge, die in den Zeilen 11 bis 13 geltend oder Pflegeversicherung Ehegatten Wenn 64 Rentenversicherung befreit sind, Laufzeit nach dem 31. 12.Pflegeversicherungen (sog. Rrup-Berufsunfhigkeitsversicherungen Sie von der gesetzlichenStpfl. /EUR 2004 Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Basis21 freiwilligenbeginnt 65 68 17 lt. gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 , 83 , anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 81 12 Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung der 53 54 15 einschlielicheigenstndigen Erwerbs- und Lohnsteuerbescheinigung , , , tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen fr eine ffentlich-rechtliche Renten). und ohne Betrge, die in den Zeilen 11 bis 13 geltend gemacht werden Stpfl. / Ehegatten 16 Ergnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. / des Ehemanns 67 freiwilligen Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, , Ihrer Berufsgruppe in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen EUR 18 die nur fr den Todesfall eine Leistung vorsehen abzglich steuerfreier 42 87 Versicherungs- oder Versorgungseinrichtung , 84 85 13 ohne Betrge, die , , EsZuschsse undVersicherungen Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. bestand 2009 (sog. in gegen Arbeitslosigkeit Fr geleistete Altersvorsorgebeitrge keine gesetzliche Rentenversicherungspflichtbei Rentnern) 5 oder die Aufwendungen fr eine freiwillige Weiterversiche Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und knnen aus dem aktiven 16 Krankenversicherungen Riester-Rente) Kapitallebensversicherungen Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit 67 68 17 freiwilligen eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen Zeile , mit mindestens 12 Jahrenals Vorstandmitglied / Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Beitrags- im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, 19 46 Sie einen zustzlichen 14 X Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, X 80 gesetzlichen Rentenversicherung in Zeile 6 ein. BeitrSonderausgabenabzug geltend machen (vgl. 69 , als Beamter. X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. rung in 22 einschlielich anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung der zahlung vor dem 1. 1. 2005 , , und ohne Betrge, die in den Zeilen 68 17 Rentenversicherungen ohne 12 und 13 und Berufsunfhigkeitsversicherungen die vor dem 1. 1. 1967 abgeschlossen wurden. 18 freiwilligen eigenstndigen Erwerbs- geltend gemacht werden 42 Erluterungen zu den Zeilendie nurbisden Todesfall eineKapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster berufsstndische Versorgungseinrichtungen sind die um die 37 fr 55). Bezeichnung Leistung vorsehen , Pflegeversicherungen ge Versoran als (z. B. Praktikant, vor dem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu Beitragszahlung einschlielich Haftpflichtversicherungen sowie zu Kapitallebensversicherungen Unfall- und anteiliger 23 15 Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht undNr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 81 83 20 mit mindestens 12 insteuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Risikoversicherungen, 44 im Praktikum) den Zeilen 11 gungs- und Pensionskassen) bis und Laufzeitbeginn , , 18 Student ohne Betrge,Todesfall eine Leistung vorsehen werdensowie erster Beitrags42 Laufzeit steuerfreien Arbeitgeberzuschsse / geminderten eigenen Beitrge. und 19 46 die nur fr den die Jahren in Zeile 3713 geltend gemacht , ohne Altersvorsorgebeitrge, die geltend gemacht Stpfl. Ehegatten , Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen1. 2005Kapitalwahlrecht undwerden zahlungdes vorgenannten Dienstverhltnisses / Beitrge bestand eine Anwartschaft auf Alters1Ehefrau = Alterskassen sind die um BeiAufgrund vor dem 1. gehren z. B. die der Ttigkeit EUR Rentenversicherungen mit Kapitallebensversicherungen Stpfl. / Ehemann AufwendungenEUR landwirtschaftlicheJa an 24 mit mindestens 12 Jahren Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster BeitragsRentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster 2 = Nein EUR versorgung 19 Beitragszahlung vor dem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu 46 zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne2005 gegen Arbeitslosigkeit Pflegeversicherung Versor16 SteuerfreievorVersicherungen 67 freiwilligen dem 1. 1. Rentenversicherungsbei, tragszuschsse geminderten eigenen Beitrge. Der um diese Zuzahlung Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und , 1 = Ja 20 lt. gungs-der Lohnsteuerbescheinigung wurde ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen erworben. 44 21 Die Anwartschaft auf Altersversorgung 65 Nr. 24 und Pensionskassen)Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster 64 , , Rentenversicherungen ohne 25 ohne Altersvorsorgebeitrge, GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: FallsschssegeminderteBetragistinZeile5einzutragen.Pflichtbeitrge trge), 2 = Nein (Bei Vorstandsmitgliedern / die in Zeile 37 geltend gemacht werden nein, bitte geeignete Unterlagen beifgen) 68 17 Beitragszahlung vor dem 1.Erwerbs-(auch steuerpflichtige Beitrge zu Versorfreiwilligen eigenstndigen 1. 2005 und Berufsunfhigkeitsversicherungen Stpfl. / Ehemann Ehefrau , 20 Ergnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. / des Ehemanns 1 = Ja Imgungs- und Pensionskassen) (z. B. private KranRahmen des vorgenannten von Nichtarbeitnehmern (z. 44 EUR EUR zu entsprechenden privaten VersicherungenDienstverhltnisses / derTtigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse B. selbstndige,Hebammen und Knst87 26 ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltendArbeitslosenversicherung gezahlt 2 = Nein zur Kranken-, Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, Unfall- und Pflege-, Renten- und / oder gemacht werden Steuerfreie Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Pflegeversicherung aktiven Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit Esdie nur fr den keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem tragen Sie /bitte in Zeile 6 ein. Ehefrau bestand 18 lt. Nr. 24 der2009 Todesfall eine Leistung vorsehen 42 ler) Stpfl. Ehemann 64 65 kenversicherungen),21 Lohnsteuerbescheinigung , , EUR EUR beamtenrechtliche oder / als Vorstandmitglied Altersrente aus der gesetzlichen habe 2009 27 Steuerfreie ArbeitgeberzuschsseundVersorgungsbezge Ichmit Beamter. X X bezogen. zur Laufzeitbeginn X Beitrge als 22 X Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen im Rahmen kapitalgedeckten Rentenversicherung, gleichgestellteKranken- und Pflegeversicherung zu Rentenversicherungen Nr. 24KapitalwahlrechtVorsorgeaufwendungen derBeitrags-/64 zu dem von Ehegattenarbeitsvertrgen, X die vor einer1. eigenen 65 1. 1967 abgeschlossen wurden. Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Stpfl. des Ehemanns 21 Ergnzende Angaben GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. Rentenversicherung 19 lt. mit mindestens 12 Jahren zu 46 der Lohnsteuerbescheinigung 87 , , Bezeichnung zahlung vor dem 1. 1. deren Laufzeit nach dem 31. 12. 2004 beginnt, knnen in Zeile 7 sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.20052005, als (z. B. Praktikant, EsRentenversicherungen 1. aus dem 2009AnlVor241ohne 2009AnlVor241 bestand 2009 keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht Aug. 2009 aktiven Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit 23 Ergnzende Angaben zuKapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster / des Ehemanns Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. Student im Praktikum) eingetragen werden, wenn der Vertrag nur die Zahlung einer mo87 Beitragszahlung vor mindestens 12 Jahren als Vorstandmitglied / zu Kapitallebensversicherungen mitdem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu Versor- im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, als Beamter. 22 X gungs- und Pensionskassen) 20 Es bestand 2009 keineX GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. dem aktiven die vor dem 1./1967der Ttigkeit 44 X Dienstverhltnis aus gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus natlichen auf Ihr Leben bezogenen1lebenslangen Leibrente nicht vor = Ja Aufgrund des Dienstverhltnisses / , 24 versorgung ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Laufzeit und Laufzeitbeginn sowievorgenannten alsZeile 37 geltend gemacht/ der Ttigkeit bestand eine Anwartschaft auf1.Alters- abgeschlossen wurden. erster Beitragszahlung werden vor dem Bezeichnung 2 = Nein Vorstandmitglied im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, Stpfl. / 60. Ehefrau als als Beamter. oder X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. Vollendung desEhemannLebensjahreswurden. die ergnzende Absicherung 22 X (z. B. Praktikant, X Beitragsleistungen erworben. EUR EUR 1. 1. 2005, 23 Student im Praktikum) Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene die vor dem 1. 1. 1967 abgeschlossen 1 = Ja Die Anwartschaft auf Bezeichnung 25 Steuerfreie Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Pflegeversicherung bitte geeignete Unterlagen werbsunfhigkeit Nein 2 = oder von Hinterbliebenen vor(Bei Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls von Berufs- oder Er beifgen) nein, 21 als (z. 24 Praktikant, 64 65 1 = Ja zuUnfallundHaftpflichtversicherungensowie lt. Nr. B. des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit bestand eine Anwartschaft auf Alters- , , 23 Aufgrund der Lohnsteuerbescheinigung 24 versorgung des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse sieht; die Ansprche drfen nicht vererblich, nicht bertragbar, nicht Student im Praktikum) 1 Ja Im Rahmen 2 = Nein 26 zur Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder 2 = Nein zu Risikoversicherungen, die nur vorgenanntenTodesfall Arbeitslosenversicherung gezahlt Anwartschaft aufveruerbar, nicht = Ja fr den Dienstverhltnisses / Leistung bestandStpfl. Beitragsleistungen erworben. eine der Ttigkeit ohne eigene / desnicht AltersErgnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der eine beleihbar, Ehemanns Aufgrund des 1 kapitalisierbar sein und es darf 87 24 Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise 25 (Bei Vorstandsmitgliedern beamtenrechtliche oder 2 = Nein versorgung 2009 keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem aktiven aus der gesetzlichen der Ttigkeit / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls Altersrente nein, bitte geeignete Unterlagen beifgen) vorsehen. Es bestand hinaus kein Anspruch 27 Ich habe 2009 X gleichgestellte Versorgungsbezge X darber Dienstverhltnis / aus bezogen.auf Auszahlungen bestehen. Dies gilt Rentenversicherung Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen erworben. 1 = Ja als Vorstandmitglied / Arbeitgeberzuschsse 25 Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreieRahmen von zu einer betrieblichen 26 X Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt Xfr Beitrge Ehegattenarbeitsvertrgen, Nein Altersversorgung, die die X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. nein, bitte im vor Unterlagen beifgen) 22 zur als Beamter. (Bei Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls auch geeignete dem 1. 1. 1967 abgeschlossen wurden. 2= die 7 15 10 11 8 10 16 9 12 11 17

Vorsorgeaufwendungen Herr Muster stellt fest, 2 dass er folgende Sonderausgaben fr sich und seine Ehefrau eintragen kann: Zeilen 4 bis 21 3 Steuernummer Beitrge zu bestimmten Versicherungen sind VorsorgeaufwenSowohl von seinem Arbeitslohn als auch vom Arbeitslohn seiner dungen. Diese sind nur bis Ehefrau sind Sozialversicherungsbeitrge einbehalten worden. Die Angaben zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen zu bestimmten Hchstbetrgen abziehbar. Ohne Nachweis wird bei Arbeitnehmern eine VorsorgeArbeitgeber haben die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile zur Vorsorgeaufwendungen Stpfl. / Ehemann Ehefrau 52 pauschale bercksichtigt. Nicht einzutragen sind VersicherungsEUR EUR gesetzlichen Rentenversicherung in den LohnsteuerbescheinigunBeitrge Name beitrge, die in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreien 30 31 4 lt. Nr. 23 der Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) gen ausgewiesen. Herr Muster bernimmt diese Betrge und trgt ,Anlage , 1 zu landwirtschaftlichen Alterskassen sowie zu berufsstndischen Einnahmen stehen (z. B. steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandssie gesondert fr sich undVersorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den gesetzlichen seine Ehefrau in die Zeilen 4 und 8 Vorname Vorsorgeaufwand 32 33 5 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen samtttigkeit). ein. Entsprechendes gilt Name ohne Beitrge, die in Zeile 4 geltend gemacht werden Geerbringen , , 2 fr die Arbeitnehmeranteile am Anlage sozialversicherungsbeitrag zult. Nr. 25 Rentenversicherungen der Lohnsteuerbescheini1 Die Aufwendungen mssen 36 um etwaige Sie steuerfreie Zuschsse 6 Name gesetzlichen 35 ,Vorsorgeaufwand , ohne gung, die er in die Zeile 12 eintrgt.die in Zeile 4 geltend gemacht werden 3 Vorname Beitrge, Steuernummer zu2diesen Versicherungen krzen. Ebenso mssen Sie etwaige BeiAnlage 1 zu eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 Herr Muster hat sowohl Vorname Insassen- als auchnach dem Freizeiteine b EStG) Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 38 eine 31. 12. Buchst. tragsrckzahlungen und ausgezahlte Gewinnanteile von den Versi7 37 ,Vorsorgeaufwand , Angaben zu mit Laufzeitbeginngeltend gemacht werden 2004 ohne Altersvorsorgebeitrge, beide Unfallversicherung abgeschlossen. Fr die in Zeile 37 Versicherungen cherungsbeitrgen abziehen. 2 Vorsorgeaufwendungen 3 Steuernummer lt. Nr. 22 Die Kfz-HaftpflichtverStpfl. / Ehemann Ehefrau 52 hat er 2009 insgesamt 118 berwiesen.der Lohnsteuerbescheinigung 8 Arbeitgeberanteil 47 48 EUR EUR , , Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beitrgen zugunsten einer Beitrge sicherung hat Herrn Muster Nr. 23 der zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 31 240 Arbeitgeberanteil an Beitrgen gekostet. Die einer Angaben zu gesetzlichen Rentenversicherungen im RahmenBasisversorgung im Alter (Rente) und den sonstigen Vorsorgeauf3 Steuernummer Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) 30 4 lt. 62 63 9 Name pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) , , Beitrge fr die Kaskoversicherung sind Alterskassen sowie zu berufsstndischen zu landwirtschaftlichen hierin nicht enthalten. Vorsorgeaufwendungen wendungen unterschieden. Ehemann Anlage Ehefrau 52 Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den Auerdem hat er 49 1 Beitrge Angabenprivate vergleichbare Leistungen erbringen gesetzlichen 32 Stpfl. /EUR fr eine zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 33 Haftpflichtversicherung EUR 5 Bei Zusammenveranlagung ist die Eintragung fr jeden Ehegatten vorzunehmen: Rentenversicherungen ,Vorsorgeaufwand , Vorname Vorsorgeaufwendungengemacht werdener Ihren Krankheitskosten Anspruch auf Stpfl. / Ehemann im Alter gehren Beitrge zu ohneSie zu Ihrer Krankenversicherung oder um eine Beitrge, die in Zeile 4 geltend ) krzt (Arbeitnehmeranteil) gezahlt. Die Summe 4 lt. Nr. 23 der Lohnsteuerbescheinigung dieser Betrge (407 Ehefrau Haben Zur Basisversorgung , 30 31 52 , EUR EUR 2 zu landwirtschaftlichen (z. B. Rentner aus sowie zu berufsstndischen oder Beitrge gesetzlichen Rentenversicherungen steuerfreie Zuschsse Alterskassen der gesetzlichen Rentenversicherung) von der Kfz-Haftpflichtversicherung erhaltene Beitragsrck6 35 36 gesetzlichen Ja , , Nichtarbeitnehmern, 1 = Rentenversicherungen (hierzu gehrt bei Arbeitsteuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. den lt.trgt der Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) Nr. 23 den verbleibenden 30 31 4 ohne Beitrge, die in Zeile 4 geltend gemacht werdenBetrag von gesetzlichen 1 = Ja 49 50 vergtung von 18 10und Versorgungseinrichtungen beiRentenversicherungendieArbeitnehmer) oder2 32 33 5 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringenAbs. 1 Nr. , , 2 = Nein zu landwirtschaftlichen B. Beamte, Versorgungsempfnger) ? ( 10 2 = Nein , , nehmern auch der Arbeitgeberanteil), steuerfreie kapitalgedeckten ohne Beitrge, zu eigenen Beihilfen (z. geltend gemacht werden zu berufsstndischen Alterskassen sowie 3 Steuernummerdie inmit Laufzeitbeginn nach dem 31. 12. 2004 Buchst. b EStG) Zeile 4 37 38 389 in Zeile 18 ein. 7 Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den gesetzlichen , , gesetzlichen Rentenversicherungen 32 33 5 Nurohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltend nach dem 31. 12. landwirtschaftlichen , Alterskassen, zubei steuerpflichtigen Personen, die gemacht werden geboren sind: 6 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringen1957 zu Altersvorsorgebeitrgen 36 35 , Angaben die freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung , , ohne Beitrge, zu Zeile 4 geltend gemacht werden in Vorsorgeaufwendungen und Beitrge zu einer 8 zu eigenen kapitalgedecktenLohnsteuerbescheinigung Arbeitgeberanteil lt. Nr. 22 der 47 48 82 87 11 Vorsorgeaufwendungen Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 , , (nichtgesetzlichen zu in Zeile 15 enthalten) 6 Buchst. b EStG) Rentenversicherungen 35 36 Stpfl. / Ehemann Ehefrau 52 7 Arbeitgeberanteil zuZeile 4 geltend gemacht nach dem 31. 12. 2004 37 38 , , ohne Beitrge, die inmit Laufzeitbeginn werden gesetzlichen Rentenversicherungen im Rahmen einer EUR EUR , , Beitrge ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltend gemacht werden 62 63 9 zu eigenen kapitalgedecktenBeitrge) zu Beitrge besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) pauschal (abzglich erstatteter Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 , , lt. Nr. 23 EStG) (Arbeitnehmeranteil) 30 31 4 7 Buchst. bder Lohnsteuerbescheinigungder 37 38 , , 12 Arbeitgeberanteil lt.mit Laufzeitbeginn nach dem 31. 12. 2004 gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 53 54 8 ohne Altersvorsorgebeitrge, Alterskassen sowieLohnsteuerbescheinigung Nr. 22 der Lohnsteuerbescheinigung 47 , , zu landwirtschaftlichen die in Zeile 37 Eintragungberufsstndischen zu werden , 48 , Bei Zusammenveranlagung ist die geltend gemacht fr jeden Ehegatten vorzunehmen: Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die im Rahmen gesetzlichen Rentenversicherungen den gesetzlichen Rentenversicherungen und Pflegeversicherungen abzglich steuerfreier gesetzlichen Kranken32 33 5 Arbeitgeberanteil zuNr. 22vergleichbare Leistungen Krankheitskosteneiner 9 Arbeitgeberanteil lt.Krankenversicherung oder Ihren erbringen beachten)Anspruch auf 63 8 Haben Sie zu IhrerBetrge, die in Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. der Lohnsteuerbescheinigung 47 48 84 85 13 pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung bei Rentnern) 62 , , Zuschsse und , , die ohne Beitrge,ohnein Zeile 4 (z. B. Rentner aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder steuerfreie Zuschsse geltend gemacht werden steuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. im Rahmen einer Krankenversicherungen Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen RentenversicherungenArbeitnehmer) oder 1 = Ja 1 = Ja zu gesetzlichen Rentenversicherungen 63 9 Bei einschlielich anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. fr24 der Lohnsteuerbescheinigung 62 6 35 36 Zusammenveranlagung ist die Eintragung Nr. jeden Ehegatten 10 pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) vorzunehmen: 2 = Nein 49 50 14 80 69 , , 2 = Nein , , ohne Beitrge, die in Zeile(z. geltend gemacht werden steuerfreie Beihilfen 4 B. Beamte, Versorgungsempfnger) ?

Anlage Vorsorgeaufwand

2009

2009 2009

2009

und ohne Betrge, die in den Zeilen 12 und 13 geltend gemacht werden

2009AnlVor241 2009 2009AnlVor241 Bezeichnung vorgenannten Voraussetzungen erfllen und nicht steuerlich gefrGesetzliche Rentenversicherungen und gleichge- TtigkeitAug. Altersrente aus der gesetzlichen 1 = Ja Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse als 26 zur (z. B. Praktikant, X beamtenrechtliche oder 2 = Nein Kranken-, 27 Ich habe 2009Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt worden sind. 23 Student im Praktikum) bezogen. gleichgestellte Versorgungsbezge X Rentenversicherung dert stellte Aufwendungen beamtenrechtliche oder 1 = Ja Aufgrund 2009vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit Aug. Altersrente aus der gesetzlichen des bestand eine Anwartschaft auf Alters27 Ich habe X gleichgestellte Versorgungsbezge X Krankenversicherung 2009AnlVor241 2009AnlVor241 2009 bezogen. 24 versorgung Rentenversicherung 2 = Nein Zeilen 4 bis 9

1 = Ja Die 2009AnlVor241 teilweise ohne eigene Beitragsleistungen 12 bis 14 und 21 In Zeile 4 knnen Sie den (Bei Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oderRen- FallsZeilen geeignete Unterlagenerworben. 2009AnlVor241 Aug. 2009 25 Arbeitnehmeranteil zu gesetzlichen 2 = Nein Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: nein, bitte beifgen) BeisozialversicherungspflichtigenArbeitnehmernistdergesetzliche tenversicherungen und an Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse berufsstndische Versorgungseinrichtun1 = Ja 26 zur Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt 2 = Nein Krankenversicherungsbeitrag im Arbeitnehmeranteil am Gesamtsogen geltend machen. Tragen Sie diesen bitte fr sich und ggf. fr zialversicherungsbeitrag enthalten. Dieser ist in Zeile 12 einzuIhren Ehegatten getrennt in den Vordruck ein. Den entsprechenden beamtenrechtliche oder 27 Ich habe 2009 X gleichgestellte Versorgungsbezge X Altersrente aus der gesetzlichen bezogen. Rentenversicherung tragen. Steuerfreie Zuschsse des Arbeitsgebers tragen Sie bitte in Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen Rentenversicherungen und zu berufsstndischen Versorgungseinrichtungen tragen Sie bitte in die Aug. Zeile 21 ein. 2009AnlVor241 2009 2009AnlVor241

In Zeile 14 knnen Sie die Beitrge fr eine freiwillige Krankenversicherung einschlielich der Krankenhaustagegeld- und der Krankentagegeldversicherung geltend machen. Zeile 10 Der Hchstbetrag fr sonstige Vorsorgeaufwendungen ist davon abhngig, ob Krankheitskosten oder Beitrge fr eine Krankenversicherung ausschlielich aus eigenen Mitteln bestritten werden oder ob steuerfreie Leistungen gewhrt werden oder (zumindest) Anteile der Krankheitskosten von dritter Seite bernommen werden. Steuerfreie Leistungen in diesem Zusammenhang sind z. B. der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung bei sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern, entsprechende Zuschsse des Arbeitgebers bei freiwillig krankenversicherten Arbeitnehmern, Beitragsanteile der Trger der gesetzlichen Rentenversicherungen, Beihilfeansprche von Beamten und Beitrge der Knstlersozialkasse. Werden die vorgenannten Leistungen fr mindestens einen Teil des Jahres oder bei mehreren Einknften fr mindestens eine Einkunftsquelle erbracht, ist die in Zeile 10 gestellte Frage mit Ja zu beantworten und eine 1 einzutragen. Bei Ehegatten, die ber ihren Ehepartner versichert sind (z. B. gesetzliche Krankenversicherung), ist die Frage wie beim Ehepartner mit Ja zu beantworten. Auch ein nicht berufsttiger Ehegatte eines Arbeitnehmers, der sich von der gesetzlichen Krankenversicherungspflicht hat befreien lassen, hat die Frage mit Ja zu beantworten, sofern er ansonsten ber den berufsttigen Ehegatte familienversichert gewesen wre. Unerheblich ist in diesem Fall, ob der nicht berufsttige Ehegatte einen eigenen Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen hat. Ein Ehegatte, der keinen eigenen Beihilfeanspruch hat (z. B. der Ehegatte eines Beamten) und der auch nicht selbst krankenversicherungspflichtig ist, beantwortet die Frage mit Nein. Bei geringfgig Beschftigten ist diese Frage mit Nein zu beantworten und eine 2 einzutragen, soweit keine unentgeltliche Familienversicherung beim Ehegatten vorliegt. Zeilen 11 bis 13, 15 und 21 Bei krankenversicherungspflichtigenArbeitnehmern ist der Pflicht beitrag zur gesetzlichen Pflegeversicherung bereits im Arbeit nehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag enthalten, der in Zeile 12 einzutragen ist. Steuerfreie Zuschsse des Arbeitsgebers tragen Sie bitte in Zeile 21 ein. Rentner tragen ihre Beitrge in Zeile 13, nichtKrankenversicherungspflichtigeinZeile15 ein. Haben Sie fr sich eine zustzlichefreiwilligePflegeversicherungabgeschlossen und sind Sie nach dem 31. 12. 1957 geboren, tragen Sie bitte diese Beitrge in Zeile 11 ein. Die Eintragung kann zur Bercksichtigung der Beitrge im Rahmen eines zustzlichen Hchstbetrags von 184 fhren.

mit Berufs- oder Erwerbsunfhigkeitsversicherung), sind in Zeile 18 einzutragen. Beitrge zu Witwen-, Waisen- und Sterbekassen knnen ebenfalls hierunter fallen. In Zeile 19 sind Beitrge zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit mindestens 12 Jahren Laufzeit einzutragen, wenn die Laufzeit dieser Versicherungen vor dem 1. 1. 2005 begonnen hat und mindestens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1. 1. 2005 entrichtet wurde. Zu diesen Lebensversicherungen gehren auch Ausbildungs- und Aussteuerversicherungen sowie Unfallversicherungen mit Prmienrckgewhr. Fondsgebundene Lebensversicherungen und von anderen Personen abgeschlossene entgeltlich erworbene Lebensversicherungen sind nicht begnstigt. Ist ein Kapitalwahlrecht ausgeschlossen, sind die Beitrge in Zeile 20 einzutragen. Bei Beitrgen zu Versorgungs- und Pensionskassen, einschlielich der von Ihrem Arbeitgeber fr Sie erbrachten Zukunftssicherungsleistungen (z. B. an Zusatzversorgungskassen des ffentlichen Dienstes), die zu Ihren Lasten besteuert worden sind (nicht: steuerfrei gezahlte oder vom Arbeitgeber pauschal besteuerte Aufwendungen), richtet sich die Zuordnung zu den Zeilen 19 und 20 danach, ob eine Kapitalisierung der Leistungen mglich ist (Eintrag in Zeile 19) oder ob ausschlielich Rentenzahlungen bei Flligkeit der Leistung vereinbart wurden (Eintrag in Zeile 20). Zeilen 22 bis 36 Diese Zeilen sind von Arbeitnehmern auszufllen, die whrend des ganzen oder eines Teils des Kalenderjahres 2009 nicht rentenversicherungspflichtigwaren.Hierzugehreninsbesondere Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten, Beamtenpensionre und ihre Hinterbliebenen, weiterbeschftigte Altersrentner, Werkspensionre mit Altersrente, Geistliche und andere Personen mit beamtenhnlichen Versorgungsansprchen, Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind. Diese Angaben werden zur Ermittlung der Vorsorgepauschale und zur Berechnung der Hhe der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen bentigt.

Ergnzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen

Pflegeversicherung

Altersvorsorgebeitrge (sog. Riester-Rente)

Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherung


Zeilen 12, 16 und 17 Im Arbeitnehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag enthaltenePflichtbeitrgezurArbeitslosenversicherungtragenSiebitte in Zeile 12, Beitrge zu eigenen Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit tragen Sie bitte in Zeile 16 sowie Beitrge zu eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen in Zeile 17 ein.

Unfallversicherung

Zeile 18 Beitrge fr eine private Unfallversicherung gehren zu den Vorsorgeaufwendungen, wenn die Unfallversicherung ausschlielich private Risiken abdeckt. Sind sowohl private als auch berufliche Risiken versichert, sind die Beitrge grundstzlich je zur Hlfte als Sonderausgaben und Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu bercksichtigen.

Haftpflichtversicherung

Zeile 18 Hier knnen Sie Beitrge fr private Haftpflichtversicherungengeltend machen. Beitrge zu Kasko-, Hausrat- und Rechtsschutzversicherungen sind nicht abziehbar. TragenSiebittedieSummeIhrerHaftpflichtversicherungsbeitrge in die dafr vorgesehene Spalte ein. Magebend sind die tatschlichen Beitragszahlungen, also nach Krzung um den Schadenfreiheitsrabatt und um Beitragsrckerstattungen.

Renten- und Lebensversicherung


Zeilen 18 bis 20 Beitrge zu Lebensversicherungen, die nur fr den Todesfall eine Leistung vorsehen (Risikolebensversicherung, ggf. in Kombination

Zeilen 37 bis 55 Der Aufbau einer freiwilligen privaten Altersvorsorge oder betrieblichen Altersversorgung wird durch steuerliche Manahmen gefrdert (sog. Riester-Rente). Fr die Inanspruchnahme der steuerlichen Frderung ist es ausreichend, wenn im Laufe des Jahres 2009 begnstigte Altersvorsorgebeitrge gezahlt wurden. FrIhreBeitrgezueinemzertifiziertenAltersvorsorgevertragknnen Sie eine Altersvorsorgezulage bei Ihrem Anbieter beantragen. Darber hinaus knnen Sie mit der Anlage Vorsorgeaufwand einen zustzlichen Sonderausgabenabzug geltend machen. Bei der Bearbeitung Ihrer Einkommensteuererklrung prft das Finanzamt, ob eine zustzliche steuerliche Frderung in Form eines Sonderausgabenabzugs in Betracht kommt. Stellt sich heraus, dass der Sonderausgabenabzug gnstiger ist, werden Ihre gesamten Aufwendungen einschlielich Ihres Anspruchs auf Zulage bis zum Hchstbetrag von 2 100 als Sonderausgaben bercksichtigt. Um eine Doppelfrderung zu vermeiden, wird die festgesetzte Einkommensteuer um den Zulageanspruch erhht. Fr die Erhhung der Einkommensteuer um den Anspruch auf Zulage kommt es also nicht darauf an, ob tatschlich eine Zulage gewhrt wurde. Die Beantragung der Zulage erfolgt ber Ihren Anbieter. Sofern Sie die Altersvorsorgezulage bei Ihrem Anbieter nicht beantragen und den vorstehend beschriebenen zustzlichen Sonderausgabenabzug nicht geltend machen, besteht die Mglichkeit, bestimmte Altersvorsorgebeitrge im Rahmen von Hchstbetrgen zu bercksichtigen (vgl. Erluterungen zu den Zeilen 18 bis 20). Bei der Zusammenveranlagung von Ehegatten, die beide zum unmittelbar begnstigten Personenkreis gehren (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 41 bis 50), steht der Sonderausgabenabzug jedem Ehegatten gesondert zu. Es ist allerdings nicht mglich, den von einem Ehegatten nicht ausgeschpften Sonderausgaben-Hchstbetrag auf den anderen Ehegatten zu bertragen. Gehrt nur ein Ehegatte zum begnstigten Personenkreis und ist der andere Ehegatte nur mittelbar begnstigt (vgl. die Erluterungen zu Zeile 51), knnen die Altersvorsorgebeitrge des mittelbar begnstigten Ehegatten insoweit bercksichtigt werden, als der Sonderausgaben-Hchstbetrag durch die vom unmittelbar begnstigten Ehegatten geleisteten
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Altersvorsorgebeitrge sowie die zu bercksichtigenden Zulagen noch nicht ausgeschpft wird. Die spteren Leistungen aus der steuerlich gefrderten Altersvorsorge unterliegen in vollem Umfang der Besteuerung, soweit sie auf staatlich gefrdertem Altersvorsorgevermgen beruhen. Die gleichen Mglichkeiten bestehen auch fr individuell besteuerte (nicht: pauschal versteuerte oder steuerfreie) Beitrge, die zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung an einenPensionsfonds,einePensionskasse(z.B.Pflichtbeitrgedes Arbeitnehmers zum Kapitaldeckungsverfahren im Abrechnungsverband Ost der Versorgungsanstalt des Bundes und der Lnder VBL) oder eine Direktversicherung gezahlt werden, wenn diese Einrichtungen dem Begnstigten eine lebenslange Altersversorgung gewhrleisten.

unmittelbar vor dem Bezug der Leistung einer der vorgenannten unmittelbar begnstigten Personengruppen angehrten. Versorgungsempfnger sind nur frderberechtigt, wenn sie eine Einwilligung fristgem gegenber der zustndigen Stelle (z. B. Dienstherrn) abgegeben haben. Gehren beide Ehegatten zum unmittelbar begnstigten Personenkreis, ist der Zulagenanspruch beider Ehegatten im Rahmen der Gnstigerprfung anzusetzen. Dies gilt auch dann, wenn der andere Ehegatte fr seine Beitrge zu einem zertifiziertenAltersvorsorge vertrag keinen Sonderausgabenabzug beantragt (vgl. Zeile 37).

Nicht unmittelbar begnstigte Personen


Nicht zum Kreis der unmittelbar Begnstigten gehren u. a. PflichtversicherteeinerberufsstndischenVersorgungseinrichtung, sofernsievonderVersicherungspflichtindergesetzlichenRentenversicherung befreit sind, freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung Versicherte, Selbstndige ohne Vorliegen einer Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung und geringfgig Beschftigte, fr die nur der pauschale Arbeitgeberbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird sowie Bezieher einer Vollrente wegen Alters oder Personen, die nach Erreichen einer Altersgrenze eine Versorgung beziehen. Zeile 51 BeiunbeschrnktsteuerpflichtigenEhegatten,dienichtdauerndgetrennt leben und von denen nur ein Ehegatte unmittelbar begnstigt ist, ist auch der andere Ehegatte (mittelbar) begnstigt, wenn beideEhegattenjeweilseinenaufihrenNamenlautenden,zertifizierten Altersvorsorgevertrag abgeschlossen haben oder der unmittelbar begnstigte Ehegatte ber eine mit Zulage und Sonderausgaben frderfhige Versorgung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung bei einer Pensionskasse, einem Pensionsfonds oder einer Direktversicherung verfgt und der andere Ehegatte einenzertifiziertenAltersvorsorgevertragabgeschlossenhat. Ein mittelbar begnstigter Ehegatte hat Anspruch auf eine Altersvorsorgezulage, wenn der unmittelbar begnstigte Ehegatte eigene Altersvorsorgebeitrge geleistet hat. Whlt ein Ehegatte die getrennte Veranlagung, kommt ein Sonderausgabenabzug beim mittelbar begnstigten Ehegatten nicht in Betracht. Beantragt der mittelbar begnstigte Ehegatte den zustzlichen Sonderausgabenabzug, werden seine geleisteten Altersvorsorgebeitrge im Rahmen der gesetzlichen Hchstbetrge nur bei der Einkommensteuerveranlagung des unmittelbar begnstigten Ehegatten bercksichtigt. Die spteren Leistungen aus der Altersvorsorge an den mittelbar begnstigten Ehegatten unterliegen bei diesem in vollem Umfang der Besteuerung, soweit sie auf staatlich gefrdertem Altersvorsorgevermgen beruhen. Whlen die Ehegatten die besondere Veranlagung, gelten die Ausfhrungen zur getrennten Veranlagung entsprechend.

Bescheinigungen des Anbieters

Zeile 40 Altersvorsorgezulage wird fr maximal zwei Vertrge gewhrt. Den zustzlichen Sonderausgabenabzug knnen Sie dagegen fr mehr als zwei Vertrge mit der Anlage Vorsorgeaufwand geltend machen. Fgen Sie bitte die entsprechenden Originalbescheinigungen Ihres Anbieters bei. Haben Sie von Ihrem Anbieter eine berichtigte Bescheinigung erhalten, ist diese beim Finanzamt einzureichen, wenn auf Grund der ursprnglichen Bescheinigung der Sonderausgabenabzug beantragt wurde. Zeilen 41 bis 50 Unmittelbar begnstigt sind Personen, die im Jahr 2009 zumindestzeitweiseunbeschrnkteinkommensteuerpflichtigundinder gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert waren. Zu den Pflichtversicherten der gesetzlichen Rentenversicherung gehren insbesondere ArbeitnehmerineinemversicherungspflichtigenBeschftigungsverhltnis bei einem privaten, ffentlichen und kirchlichen Arbeitgeber, Selbstndige (z. B. Lehrer und Erzieher, Hebammen, Knstler, Handwerker und Hausgewerbetreibende sowie Selbstndige mit einemAuftraggeber)beiVorliegenvonVersicherungspflichtinder gesetzlichen Rentenversicherung (dies hat Ihnen Ihr Rentenversicherungstrger mitgeteilt), Kindererziehende fr die ersten 36 Kalendermonate nach dem Monat der Geburt (sog. Kindererziehungszeiten), Personen, die einen Pflegebedrftigen nicht erwerbsmig wenigstens 14 Stunden wchentlich in seiner huslichen Umgebung pflegen(sog.Pflegepersonen), Wehr- und Zivildienstleistende, Bezieher von Entgeltersatzleistungen (z. B. Kranken- oder Arbeitslosengeld) oder sog. Arbeitslosengeld II, Bezieher von Vorruhestandsgeld, geringfgig beschftigte Personen, die auf die Versicherungsfreiheit verzichtet haben (der Verzicht fhrt dazu, dass der pauschale Arbeitgeberbeitrag zur Rentenversicherung durch eigene Beitragsleistung auf den vollen Satz aufgestockt wird). Zu den unmittelbar begnstigten Personen gehren auch PflichtversichertenachdemGesetzberdieAlterssicherungder Landwirte(z.B.nebendenversicherungspflichtigenLandwirtenauch derenversicherungspflichtigeEhegattensowieehemaligeLandwirte, die unabhngig von einer Ttigkeit als Landwirt oder mithelfender Familienangehrigerversicherungspflichtigsind), Arbeitslose, die bei einer inlndischen Agentur fr Arbeit als Arbeit suchend gemeldet sind und wegen des zu bercksichtigenden Vermgens oder Einkommens keine Leistung nach dem Zweiten Buch Sozialgesetzbuch erhalten, sowie Besoldungsempfnger (in der Regel Beamte, Richter und Berufssoldaten), beurlaubte Beamte, deren Beurlaubungszeit ruhegehaltsfhig ist, sonstige Beschftigte, die wegen gewhrleisteter Versorgungsanwartschaften den Beamten gleichgestellt sind und damit in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungsfrei oder von der Versicherungspflichtbefreitsind, Minister, Senatoren und Parlamentarische Staatssekretre, wenn sie eine Einwilligung fristgem gegenber der zustndigen Stelle (z. B. Dienstherrn) abgegeben haben, sowie Empfnger einer Rente wegen voller Erwerbsminderung / Erwerbsunfhigkeit oder einer Versorgung wegen Dienstunfhigkeit aus einem der vorgenannten Alterssicherungssysteme (z. B. gesetzliche Rentenversicherung, Beamtenversorgung), wenn sie
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Unmittelbar begnstigte Personen

Mittelbar begnstigte Personen

Berechnungsgrundlagen
Zeile 42 Die aus der Ttigkeit erzielten beitragspflichtigen Einnahmen aus 2008 knnen Sie z. B. aus der Durchschrift der Meldung zur Sozialversicherung entnehmen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten haben. Wenn Sie in den Zeilen 44 und 45 Eintragungen vornehmen, habenSiediebeitragspflichtigenEinnahmenfrdiesenZeitraumdes Bezugs der Entgeltersatzleistungen, des sog. Arbeitslosengeldes II oder des tatschlichen Entgelts nicht anzugeben. Zeile 43 Die Hhe der Besoldung und der Amtsbezge ergibt sich aus den Ihnen vorliegenden Mitteilungen fr 2008. Gehren Sie zum Kreis der beurlaubten Beamten, geben Sie hier bitte die whrend der Beurlaubungszeit bezogenen Einnahmen an (z. B. das Arbeitsentgelt aus einer rentenversicherungsfreien Beschftigung).Auch Einnahmen vergleichbarerPersonengruppen,diebeitragspflichtigwren,wenndieVersicherungsfreiheit in der gesetzlichen Rentenversicherung nicht bestehen wrde, sind hier einzutragen (z. B. bei Geistlichen, Kirchenbeamten, Lehrern / Erziehern an nicht ffentlichen Schulen / Anstalten). Zeile 44 Haben Sie im Jahr 2008 Entgeltersatzleistungen (ohne Elterngeld) oder sog. Arbeitslosengeld II bezogen, ergeben sich hier einzutragende Betrge aus der Bescheinigung der auszahlenden Stelle. Ist das der gesetzlichen Rentenversicherung zugrunde liegende Entgelt hher als das tatschlich erzielte Entgelt, ist das tatschlich erzielte Entgelt einzutragen.

Zeile 45 Ist das der gesetzlichen Rentenversicherung zugrunde liegende Entgelt hher als das tatschlich erzielte Entgelt (z. B. bei behinderten Menschen, die in anerkannten Behindertenwerksttten und in Blindenheimen arbeiten, Wehr- und Zivildienstleistenden), wird das tatschliche Entgelt bei der Berechnung des Zulagenanspruchs bercksichtigt. Bei Altersteilzeitarbeit ist das aufgrund der abgesenkten Arbeitszeit erzielte Arbeitsentgelt ohne Aufstockungs- und Unterschiedsbetrag magebend. Das 2008 tatschlich erzielte Entgelt knnen Sie z. B. einer Bescheinigung des Arbeitgebers entnehmen. Zeile 46 Die Hhe des Jahres-(brutto)rentenbetrages, der in der Regel nicht mit dem ausgezahlten Betrag identisch ist, knnen Sie Ihrer Renten(anpassungs)-mitteilung entnehmen. Bei Auszahlung der RenteeinbehalteneeigeneBeitrgezurKrankenundPflegeversicherung sind nicht vom Rentenbetrag abzuziehen. Zuschsse eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung zu Ihren Aufwendungen zur Krankenversicherung sind nicht dem Rentenbetrag hinzuzurechnen. Zeile 47 Die Hhe der Versorgungsbezge wegen Dienstunfhigkeit ergibt sich aus den Ihnen vorliegenden Mitteilungen Ihrer die Versorgung anordnenden Stelle fr 2008. Zeile 48 Eintragungen sind nur vorzunehmen, wenn im Jahr 2009 die PflichtmitgliedschaftnachdemGesetzberdieAlterssicherungder Landwirte bestand. Magebend sind die Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft, wie sie sich aus dem Einkommensteuerbescheid fr das Jahr 2007 ergeben. Zeile 49 Die Hhe des Jahres-(brutto)rentenbetrages, der in der Regel nicht mit dem ausgezahlten Betrag identisch ist, knnen Sie Ihrer Renten(anpassungs)-mitteilung entnehmen. Bei Auszahlung der RenteeinbehalteneeigeneBeitrgezurKrankenundPflegeversi-

cherung sind nicht vom Rentenbetrag abzuziehen. Zuschsse der Alterskasse zu Ihren Aufwendungen zur Krankenversicherung sind nicht dem Rentenbetrag hinzuzurechnen. Zeile 50 BeiPflichtversichertenineiner auslndischen Rentenversicherung sind die auslndischen beitragspflichtigen Einnahmen des Jahres 2008 einzutragen. Bezieher einer auslndischen Erwerbsminderungs- oder Erwerbsunfhigkeitsrente tragen die Hhe Ihrer Bruttorente ein. Wurden im Jahr 2008 sowohl Einnahmen aus einer Beschftigung, die einer auslndischen gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterlag, als auch eine auslndische Erwerbsminderungs- oder Erwerbsunfhigkeitsrente bezogen, geben Sie bitte die Summe der Einnahmen an.

Kinderzulage
Zeilen 52 und 53 Bei leiblichen Eltern,Adoptiv oder Pflegeeltern, die unbeschrnkt steuerpflichtigundmiteinanderverheiratetsind,sowieimJahr2009 nicht oder nur teilweise dauernd getrennt gelebt haben, steht die Kinderzulage unabhngig davon, ob dem Vater oder der Mutter das Kindergeld ausgezahlt worden ist der Mutter zu. Auf Antrag beider Eltern kann die Kinderzulage vom Vater in Anspruch genommen werden. Mchten Sie von dieser Mglichkeit Gebrauch machen, tragen Sie bitte in der Zeile 53 die Anzahl der Kinder ein, fr die die Kinderzulage von der Mutter auf den Vater bertragen werden soll. Die bertragung ist im Antrag auf Altersvorsorgezulage und in der Anlage Vorsorgeaufwand identisch vorzunehmen. Zeilen 54 und 55 Bei Eltern, die nicht miteinander verheiratet sind oder im gesamten Jahr 2009 dauernd getrennt gelebt haben, steht die Kinderzulage nurdemElternteilzu,derunbeschrnktsteuerpflichtigistunddem tatschlich das Kindergeld ausgezahlt worden ist (einschlielich Stiefelternteil). Hat der Auszahlungsberechtigte im Laufe des Jahres 2009 gewechselt, ist der Bezug fr den ersten Anspruchszeitraum im Jahr 2009 (in der Regel Januar) magebend.

Anlage Unterhalt
Haben Sie bedrftige Personen unterhalten, fr die niemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder hat und die Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenber gesetzlich unterhaltsberechtigt sind, z. B. Eltern, Groeltern und Kinder, knnen Sie Ihre nachgewiesenen Aufwendungen fr jede unterhaltene Person bis zu 7 680 jhrlich geltend machen, wenn die unterhaltene Person kein oder nur ein geringes Vermgen besitzt. Entstehen Ihnen aufgrund auergewhnlicher Umstnde besondere Aufwendungen (z. B. Krankheitskosten) fr die unterhaltene Person, knnen diese als andere auergewhnliche Belastungen bercksichtigt werden (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 68 bis 73 des Hauptvordrucks). Lebt die unterhaltene Person nicht im Inland, knnen Aufwendungen nur abgezogen werden, soweit sie nach den Verhltnissen des Wohnsitzstaates der unterhaltenen Person notwendig und angemessen sind. Deshalb erkennt das Finanzamt hchstens folgende Betrge an:
AnrechHchstbetrag fr Unterhalts- nungsfreier Betrag leistungen EUR EUR Land

Lndergruppe 3

3 840

312

Argentinien, Belize, Botsuana, Brasilien, Bulgarien, Chile, Cookinseln, Costa Rica, Dominica, Estland, Gabun, Grenada, Jamaika, Kroatien, Lettland, Libanon, Libysch-Arabische Dschamahirija, Litauen, Malaysia, Mauritius, Mexiko, Nauru, Niue, Panama, Polen, Rumnien, Russische Fderation, Seychellen, Slowakische Republik, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen, Sdafrika, Trkei, Ungarn, Uruguay, Venezuela, Weirussland alle brigen Lnder

1 920

156

Lndergruppe 4

Lndergruppe 1

7 680

624

Andorra, Australien, Belgien, BruneiDarussalam, Dnemark, Finnland, Frankreich, Hongkong, Irland, Island, Israel, Italien, Japan, Kaiman-Inseln, Kanada, Katar, Kuwait, Liechtenstein, Luxemburg, Macau, Monaco, Niederlande, Norwegen, sterreich, San Marino, Schweden, Schweiz, Singapur, Spanien, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigte Staaten, Vereinigtes Knigreich Antigua und Barbuda, Bahamas, Bahrain, Barbados, Griechenland, Republik Korea, Malta, Neuseeland, Oman, Palau, Portugal, Saudi-Arabien, Slowenien, Taiwan, Trinidad und Tobago, Tschechische Republik, Turks- und Caicos-Inseln, Zypern

Zur Geltendmachung der Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen fllen Sie bitte je Haushalt fr alle im Haushalt lebenden Personen eine Anlage Unterhalt aus. Bei mehr als drei Unterhaltsempfngern in einem Haushalt muss eine weitere Anlage Unterhalt abgegeben werden. Die Eintragungen in den Zeilen 6 bis 20 sind dann nur auf der ersten Anlage Unterhalt erforderlich. Zeilen 4 bis 6 Tragen Sie in Zeile 6 bitte die Anzahl smtlicher im Haushalt lebender Personen ein, auch soweit fr die unterhaltenen Personen ein Abzug der Unterhaltsaufwendungen nicht in Frage kommt. Zeilen 7 bis 10 Sie haben die Mglichkeit, zwei Untersttzungszeitrume anzugeben. Angaben zu einem zweiten Untersttzungszeitraum sind nur dann erforderlich, wenn eine Unterbrechung der Bercksichtigungszeitrume vorliegt. Zeilen 11 bis 20 Leisten Sie Zahlungen an Unterhaltsempfnger im Ausland, trifft Sie eineerhhteMitwirkungspflicht.Nachweiserleichterungenbestehen nur bei Familienheimfahrten zum im Ausland lebenden Ehegatten.
11

Lndergruppe 2 5 760 468

Zeilen 34, 64 und 94 Bei Unterhaltsempfngern im Ausland ist eine durch die Heimatbehrde und die unterhaltene Person besttigte Unterhaltserklrung als Nachweis fr die Bedrftigkeit beizufgen. Unterhaltserklrungen inmehrerenSprachenfindenSieauchimInternetangebotdesBundesministeriumsderFinanzen(www.formularebfinv.de). Zeilen 46 bis 54, 76 bis 84 und 106 bis 114 Auf den Hchstbetrag der Unterhaltsleistungen werden die eigenen Einknfte und Bezge der unterhaltenen Person im Unterhaltszeitraum angerechnet, jedoch nur, soweit sie 624 (anrechnungsfreier Betrag) jhrlich bersteigen. Auerdem vermindert sich der Hchstbetrag stets um Ausbildungshilfen aus ffentlichen Mitteln oder von Frderungseinrichtungen, die hierfr ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen gewhrte Leistungen werden nicht angerechnet. Zu den anrechenbaren Einknften gehren auch solche aus nichtselbstndiger Arbeit. Hat die unterhaltene Person ber den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 oder bei Empfngern von Versorgungsbezgen ber den Pauschbetrag von 102 hinausgehende Werbungskosten, erlutern Sie diese bitte auf einem besonderen Blatt (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 31 bis 79 der Anlage N). Bei den Einknften aus Kapitalvermgen sind auch die

Kapitalertrge zu erfassen, die der Abgeltungsteuer unterlegen haben. Steuerfreier oder pauschal besteuerter Arbeitslohn (z. B. aus einem Minijob) gehrt zu den Bezgen. Zu den anrechenbaren Bezgen gehren auerdem alle Einnahmen, die zur Bestreitung des Lebensunterhalts bestimmt oder geeignet sind (z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Wohngeld und Sozialgeld). Kein anrechenbarer Bezug ist der Mindestbetrag des Elterngeldes in Hhe von 300 oder 150 monatlich (bei Mehrlingsgeburten entsprechend vervielfacht). Von den anrechenbaren Bezgen werden die damit zusammenhngenden Aufwendungen abgezogen, mindestens aber ein Pauschbetrag von 180 . Ist die unterhaltene Person verheiratet, wird ihr grundstzlich die Hlfte des Nettoeinkommens ihres Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet. Der vom Arbeitgeber bescheinigte Arbeitnehmeranteil an den gesetzlichen Sozialversicherungsbeitrgen ist von den Einknften und Bezgen abzuziehen. Das Gleiche gilt fr private Kranken und Pflegeversicherungsbeitrge, soweit nach Beamtenrecht beihilfeberechtigte Leistungen versichert sind. Bei in der gesetzlichen Krankenversicherung freiwillig Versicherten sind die Beitrge zur Kranken- und PflegeversicherunginvollemUmfangabzuziehen. Die Einknfte, Bezge und Werbungskosten der unterhaltenen Person weisen Sie bitte mit geeigneten Unterlagen nach. Die Jahresbetrge ermigen sich um ein Zwlftel fr jeden vollen Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben.

Anlage Kind
Beim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in der Regel Kindergeld gezahlt. Nach Ablauf des Kalenderjahres prft das Finanzamt im Rahmen einer Veranlagung zur Einkommensteuer, ob ein Kinderfreibetrag (1 932 oder 3 864 bei zusammenveranlagten Eltern) und zustzlich ein Freibetrag fr den Betreuungsund Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des Kindes (1 080 oder 2 160 bei zusammenveranlagten Eltern) abzuziehen sind oder ob es beim Kindergeld verbleibt (vgl. aber auch die Erluterungen zu den Zeilen 31 bis 34). Bei Abzug dieser Freibetrge wird der fr das Name Kalenderjahr bestehende Anspruch auf Kindergeld der Einkommen1 steuer hinzugerechnet. Die Freibetrge werden jedoch stets bei der Vorname Berechnung des Solidarittszuschlags und der Kirchensteuer berck2 sichtigt. Fllen Sie bitte auch dann fr jedes Kind eine Anlage 3 Steuernummer Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits gegenber Angaben zum der Familienkasse gemacht haben. Kind 4 Identifikationsnummer Kinder, fr die keine Freibetrge fr Kinder gewhrt werden knVorname nen (z. B. wegen berschreitens der Altersgrenze oder whrend 5 verheiratet seit dem der Dauer des gesetzlichenName Geburtsdatum Grundwehrdienstes), sind nicht in der 6 16 T T M M J J an T T M M J Anlage Kind einzutragen. Unterhaltszahlungen J Jdiese Kinder kn1 Anschrift nen ggf. als auergewhnlicheWohnsitz im Ausland Belastungen in der Anlage Unterhalt Vorname 7 (bei 2 bitte auch den Staat angeben) (Kz 14) geltend gemacht werden (vgl. Erluterungen zur Anlage Unterhalt). vom bis
3 8 1 4 9 2 5 Wohnort Steuernummer 00 im Inland
Name

Angaben zu Kindern
Zeilen 4 bis 8 Angaben zu Kindern sind unabhngig davon vorzunehmen, ob sie in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind oder nicht. Geben Sie bitte bei Ihren volljhrigen Kindern auch an, ob diese verheiratet sind (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 21 bis 26). Es sind auch Kinder einzutragen, die im Inland keinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt hatten. Geben Sie in diesem Fall in Zeile 7 bitte auch den Staat an, in dem das Kind 2009 wohnte.

2009

Fr jedes Kind zum Bei Kindern, die sich lediglich bitte eineZwecke der Berufsausbildung im eigene Anlage Kind abgeben. Ausland aufhalten, aber weiterhin zum Haushalt der Eltern gehren Lfd. Nr. oder ber einen eigenen Haushalt im Inland verfgen, ist die Ander Anlage schrift im Inland einzutragen. 3

Anlage Kind

Fr abweichender Familienname einen Wohnsitz noch ihren gewhnlichen ggf. Kinder, die weder Aufenthalt im Inland hatten, werden die Freibetrge fr Kinder bei EUR Lndern derauf Kindergeld Anspruch Lndergruppe 2 um ein Viertel, bei Lndern der Lnoder vergleichbare LeistunJ J 15 , dergruppe 2009 die Hlfte und bei Lndern der Lndergruppe 4 um gen fr 3 um drei Viertel gekrzt. Anlage Kind Zur Lndergruppeneinteilung vgl. die Tabelle in Fr jedes Kind bitte eine eigene Anlage Kind abgeben. den Erluterungen zu der Anlage Unterhalt. vom bis

2009

T T M M

T T M M
2 = Pflegekind 3 = Enkelkind / Stiefkind

Wohnort Lfd. Nr. der Anlage im Ausland

T T M M

T T M M

Angaben zum Kind Kindschaftsverhltnis zur stpfl. Person / Ehemann


Identifikationsnummer 1 = leibliches Kind / 02 Adoptivkind

2009
3

Kindschaftsverhltnis zur Ehefrau

Vorname Vorname

Kindschaftsverhltnis zu weiteren Personen

1 = leibliches Kind / 2 = Pflegekind 3 = Enkelkind / 03 ggf. abweichender Familienname jedes Kind bitte eine Adoptivkind Stiefkind Fr eigene Anlage Kind abgeben.

Anlage Kind

12

Name, letztbekannte Anschrift und Geburtsdatum dieser Person(en), Art des Kindschaftsverhltnisses Lfd. Nr. vom bis verheiratet seit dem EUR Geburtsdatum Anspruch auf Kindergeld 3 Steuernummer der Anlage oder vergleichbare Leistun- M 10 04 T T M 6 16 T T T M M J J J J 15 T T M M , gen fr 2009 AngabenT M Kind J J J zum M J 3 4 Anschrift im Ausland lebte 11 Identifikationsnummer im Ausland Der andere Elternteil 37 T T M M T T M M 7 (bei Wohnsitz bitte auch den Vorname Staat angeben) (Kz 14) anderen Elternteil ist durch Tod des anderen Elternteils ggf. abweichender Familienname Das Kindschaftsverhltnis zum vom bis 06 T Tvom M J J J bisJ M 12 erloschen am 5 Wohnort Wohnort T T M M T T M M 8 Bercksichtigung T M M 00 T T T verheiratet M M im Ausland im Inland Geburtsdatum eines volljhrigen Kindes seit dem EUR Anspruch auf Kindergeld Ausbildungsabschnitt oder vergleichbare zur Ehefrau LeistunKindschaftsverhltnis zur stpfl.1.PersonT Ehemann J Kindschaftsverhltnis2. Ausbildungsabschnitt bis / M M J bis J J 6 Das Kind befand sich J J J Jvom 16 T T M M T 15 , gen fr 2009 vom in Schul-, 1 = leibliches Kind /T 2 = Pflegekind 3 = Enkelkind / M J J 1 = leibliches Kind M 2 = Pflegekind T3 = Enkelkind / J 13 Anschrift HochschulT M M J J T T M T T M / J J T M M J 9 oder Berufsausbildung 02 Adoptivkind Stiefkind 03 Adoptivkind Stiefkind 7 (bei Wohnsitz im Ausland bitte auch den Staat angeben) (Kz 14) Bezeichnung der vom bis 14 Kindschaftsverhltnis zu weiteren Personen vom bis Schul- / Berufsausbildung Name, letztbekannte Anschrift und Geburtsdatum dieser Person(en), Art des Kindschaftsverhltnisses vom bis Wohnort Wohnort vom T T M M T T M M 8 im Inland 00 T T M M T T M M im Ausland 10 Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes T J 15 T T 04 M T M M T T M M M J M T J J nicht beginnen oder fortsetzen Kindschaftsverhltnis zur stpfl. Person / Ehemann Kindschaftsverhltnis zur Ehefrau Das Kind hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligen11 Der andere Elternteil lebte im Auslandentwicklungspolitischen Freiwilligendienst, 37 T T M M T T M M dienstegesetz), einen europischen /= Pflegekind 3 = Enkelkind / 1 = leibliches Kind / 2 1 = leibliches Kind / 2 = Pflegekind 3 = Enkelkind / Siebtes 9 einen Freiwilligendienst aller Generationen ( 2 Abs. 1a StiefkindBuch Sozialgesetz- Adoptivkind 02 Adoptivkind 03 Stiefkind zum anderen Elternteil ist 16 Das Kindschaftsverhltnis Dienst im Ausland ( 14 b durch Tod des anderen Elternteils T T 06 M T M M J J M M J J M T J J T T J J buch) oder einen anderen Zivildienstgesetz) abgeleistet 12 erloschen am Kindschaftsverhltnis zu weiteren (z. B. zwischen zwei AusbildungsPersonen Das Kind befand sich in einer bergangszeit 17 Bercksichtigungund Geburtsdatum dieser Person(en), Art des Kindschaftsverhltnisses T T M M Jvom J T T Mbis J J M Name, letztbekannte Anschrift eines volljhrigen Kindes abschnitten) von hchstens vier Monaten 2. Ausbildungsabschnitt 1. Ausbildungsabschnitt als 10 Das Kind war ohne Beschftigung und bei einer Agentur fr Arbeitbis Arbeit vom 18 Das Kind gemeldet T T 04vomT T M M T T MbisM M J M M J J T T M J suchend befand sich Hochschul13 in Schul-, war wegen einer vor Vollendung J J T T M T T M M J J T T 37 M T M M T T M M M J M T J J T T M J 11 Der andere Elternteil lebte im Ausland M des 25. Lebensjahres eingetretenen Das Berufsausbildung oder Kind 19 Behinderung auerstande, sich selbst zu unterhalten T T M M J J T T M M J J Bezeichnung der 14 Das Kindschaftsverhltnis zum anderen Elternteil ist durch Tod des anderen Elternteils 06 T T M M J J J J 12 erloschen hat gesetzlichen Grundwehr- / Zivildienst oder davon befreienden Schul- / Berufsausbildung Das Kind am T T Mvom J J M T T Mbis J J M 20 Dienst geleistet Bercksichtigung eines volljhrigen Kindes Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes T T M 15 Einknfte und Bezge eines volljhrigen Kindes T T M M Ausbildungsabschnitt M J J J J 2. 1. Ausbildungsabschnitt nicht beginnen oder fortsetzen bis bis Einknfte aus vom darauf entfallende hat ein sichBruttoarbeitslohn vom darauf entfallende kologisches Das Kind befand freiwilliges soziales oderWerbungskostenJahr (JugendfreiwilligenWerbungskosten Renten dienstegesetz), einen europischen / entwicklungspolitischen Kapitalvermgen Freiwilligendienst, EUR T M M J J 13 in Schul-, Hochschul- aller Generationen ( 2EUR 1a T T M EUR J J T M Sozialgesetz- EUR T M M J EUR T J T T M M J J einen Freiwilligendienst Abs. Siebtes Buch 16 oder Berufsausbildung T T M M J J T T M M J J buch) oder einen 21 Bezeichnung der anderen Dienst im Ausland ( 14 b Zivildienstgesetz) abgeleistet im Kalenderjahr 14 Schul- / Berufsausbildung Das Kind befand sich in einer bergangszeit (z. B. zwischen zwei Ausbildungsdavon innerhalb 17 abschnitten) von hchstens vier Monaten T T Mvom J J M T T M bis J J M 22 des Bercksichtigungszeitraums Das Kind konnte eine Berufsausbildungbei einer Agentur fr Arbeit als Arbeit war T T M M J J 15 davon entfallenohne Beschftigung und mangels Ausbildungsplatzes T T M M J J 18 nicht beginnen oder fortsetzen T T M M J J T T M M J J suchend gemeldet auf Kind ausDasZeiten hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligenwrtiger UnterDas Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen 19 dienstegesetz), einen europischen / entwicklungspolitischen Freiwilligendienst, T T M M J J T T M M J J bringung bei BeBehinderung auerstande, sich selbst zu unterhalten 23 einen Freiwilligendienst aller Generationen ( 2 Abs. 1a Siebtes Buch Sozialgesetzrufsausbildung 16 buch) oder einen anderen Dienst im Ausland ( 14 b Zivildienstgesetz) abgeleistet T T M M J J T T M M J J Das Kind hat gesetzlichen Grundwehr- / Zivildienst oder davon befreienden SozialversicherungsT T M M J J Pflege-/ T M M J J T 20 Das Kind befand sich in einer bergangszeit (z. B. zwischen zwei AusbildungsDienst geleistet Kranken- und besondere ffentliche Kosten T Ausbildungskosten 17 abschnitten) von hchstensEinknfte versicherungsbeitrge T M M J J zu den T T M M J J Bezgen brige vier MonatenAusbildungshilfen brige Bezge Einknfte und Bezge eines volljhrigen Kindes

18 24 19

Das Kind war ohne Beschftigung und bei einer Agentur fr Arbeit als Arbeit Bruttoarbeitslohn darauf entfallende Einknfte aus im Kalenderjahr suchend gemeldet Werbungskosten Kapitalvermgen
EUR EUR EUR

EUR

EUR

EUR

EUR

EUR

EUR

Renten
EUR

darauf entfallende T T M MWerbungskostenT T M M J J J J

davon innerhalb Das Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen des Bercksichti-

T T M M J J

EUR

T T M M J J

Die Angaben in den Zeilen 4 bis 8 dienen der Prfung, ob die Freibetrge fr Kinder fr jedes einzelne Kind unter Anrechnung des Anspruchs auf Kindergeld abzuziehen sind oder ob es beim Kindergeld verbleibt. Tragen Sie bitte fr jedes einzelne Kind den fr 2009 bestehenden Anspruch auf Kindergeld ein (monatlich fr das erste und zweite Kind je 164 / jhrlich je 2 068 , fr das dritte Kind 170 / jhrlich 2 140 und ab dem vierten Kind je 195 / jhrlich 2 440 ). In den Jahresbetrgen ist der Einmalbetrag in Hhe von 100 (Kinderbonus) enthalten. Einen Anspruch auf vergleichbare Leistungen (z. B. auslndisches Kindergeld, Kinderzuschsse aus der gesetzlichen Unfall- und Rentenversicherung) tragen Sie bitte ebenfalls ein. Beispiel: Fr das im Dezember 2009 geborene Kind haben die Eltern einen Kindergeldanspruch i. H. v. 164 . Dieses Kindergeld wird zusammen mit dem Kinderbonus in Hhe von 100 jedoch erst im Januar 2010 ausgezahlt. Gleichwohl sind in Zeile 6 der Anlage Kind 2009 264 einzutragen. Auch derjenige Elternteil hat einen Anspruch auf Kindergeld, dem das Kindergeld nicht unmittelbar ausgezahlt, sondern bei der Bemessung seiner Unterhaltsverpflichtung bercksichtigt wird. In diesen Fllen ist beim anderen Elternteil nicht der volle Anspruch, sondern nur die Hlfte anzusetzen. Das gilt auch dann, wenn der Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf auf einen Elternteil bertragen wurde (vgl. Erluterungen zu den Zeilen 31 bis 34). Hat dagegen ein Elternteil Anspruch auf den vollen Kinderfreibetrag (vgl. Erluterungen zu den Zeilen 9 bis 12 und 31 bis 34), weil der halbe Kinderfreibetrag des anderen Elternteils auf ihn bertragen wurde, ist bei diesem der volle Anspruch auf Kindergeld anzusetzen, und zwar unabhngig davon, an wen das Kindergeld ausgezahlt wurde. Beispiel: Das 17-jhrige Kind der geschiedenen Eheleute lebt bei der Mutter. Auf Antrag wird der halbe Kinderfreibetrag, der dem Vater zusteht, auf die Mutter bertragen, weil er seine Unterhaltspflicht gegenber dem Kind nicht erfllt. Die Mutter hat in Zeile 6 den vollen Anspruch auf Kindergeld i. H. v. 2 068 einzutragen, da ihr der volle Kinderfreibetrag zusteht. Bei den Musters liegen die Verhltnisse so: Sie haben ein gemeinsames Kind. Sohn Volker, geboren am 3. 1. 1986, studiert in Hannover und hat in den Semesterferien zeitweise gearbeitet. Fr Volker bestand Anspruch auf Kindergeld i. H. v. 2 068 .

Kindes vorlegen. Dies gilt nicht, wenn das Kind auf Ihrer Lohnsteuerkarte bereits bercksichtigt worden ist. Zeilen 13 bis 26 Fr ber 18 Jahre alte Kinder, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, sind auerdem Angaben in den Zeilen 13 bis 26 erforderlich. Volljhrige Kinder knnen nur bercksichtigt werden, wenn ihre eigenen Einknfte und Bezge 7 680 im Kalenderjahr nicht bersteigen (vgl. Erluterungen zu den Zeilen 21 bis 26) und sie fr einen Beruf ausgebildet worden sind (einschl. Schulausbildung) oder eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht beginnen oder fortsetzen konnten oder ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligendienstegesetz), einen europischen / entwicklungspolitischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst aller Generationen ( 2 Abs. 1 a des Siebten Buches Sozialgesetzbuch) oder einen anderen Dienst im Ausland ( 14 b Zivildienstgesetz) geleistet haben. Ein Kind ist auch fr die Zeiten zu bercksichtigen, in denen es sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befand; dies gilt entsprechend fr die bergangszeit zwischen Beginn oder Ende eines Ausbildungsabschnitts und dem Beginn oder Ende des Wehr- oder Ersatzdienstes oder eines freiwilligen sozialen oder kologischen Jahres im Sinne der Frdergesetze oder eines europischen Freiwilligendienstes oder eines anderen Dienstes im Ausland i. S. d. 14 b Zivildienstgesetz. Kinder ohne Beschftigung knnen bis zur Vollendung des 21. Lebensjahres bercksichtigt werden, wenn sie bei einer Agentur fr Arbeit im Inland oder in Mitgliedstaaten der EU oder des EWR als Arbeit suchend gemeldet sind. Fr volle Kalendermonate, in denen diese Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, wird kein Freibetrag fr Kinder gewhrt. Kinder, die den gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst oder freiwilligen Wehrdienst leisten oder eine von diesen Diensten befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausben, knnen fr diese Zeit nicht bercksichtigt werden. Stattdessen kann in diesen Fllen der Bercksichtigungszeitraum um die Dauer des inlndischen gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienstes ber das 21. oder 25. Lebensjahr hinaus verlngert werden, wenn das Kind noch ohne Beschftigung war, sich in Berufsausbildung oder in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten befand. Fr Kinder der Geburtsjahrgnge 1979 bis 1981 verlngert sich der Bercksichtigungszeitraum ber das 27. Lebensjahr und fr Kinder des Geburtsjahrgangs 1982 ber das 26. Lebensjahr hinaus um die Dauer des Grundwehr-, Zivil- oder freiwilligen Wehrdienstes oder einer davon befreienden Ttigkeit als Entwicklungshelfer. Tragen Sie die Dauer dieser Dienste in der vorgesehenen Spalte der Zeile 20 ein. Ohne Altersbegrenzung werden Kinder bercksichtigt, die sich wegen krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung nicht selbst unterhalten knnen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten ist. Kinder, bei denen die Behinderung vor dem 1. 1. 2007 in der Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres, aber vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetreten ist, sind auch bercksichtigungsfhig. Ein Kind ist auerstande,sichselbstfinanziellzuunterhalten,wenndasKindmitseinen eigenen Mitteln seinen gesamten Lebensbedarf nicht decken kann. Der gesamte notwendige Lebensbedarf des Kindes setzt sich aus dem Grundbedarf von 7 680 und dem individuellen behinderungsbedingten Mehrbedarf (u. a. Kosten fr eine Heimunterbringung, Pflege edarf in Hhe des gezahlten Pflegegeldes, ggf. b Behinderten-Pauschbetrag) zusammen. Dem so ermittelten notwendigen Lebensbedarf sind die Einnahmen des Kindes gegenber zu stellen. Dazu gehren neben Einknften auch Bezge, insbesondere die Eingliederungshilfe und der nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung zu bestimmende Wert der Verpflegung im Falle einer Heimunterbringung. Als Bezge sind auch die steuerfreie Unfallrente des Kindes und das von der Pflege er icherung ge v s zahltePflegegeldanzusetzen. Bitte fgen Sie fr die ber 18 Jahre alten Kinder die entsprechenden Unterlagen oder Bescheinigungen bei (z. B. Schul- oder Studienbescheinigung, Ausbildungsvertrag oder Ausbildungsbescheinigung). Verheiratete Kinder werden grundstzlich ab dem der Eheschlieung folgenden Monat nicht mehr bercksichtigt. Dies gilt nicht, wenn der Ehegatte des Kindes nicht in der Lage ist, fr den Unterhalt des Kindes aufzukommen.

Volljhrige Kinder

Zeilen 9 bis 12 und 31 bis 34 Kinder sind leibliche Kinder, angenommene Kinder (Adoptivkinder) undPflegekinder.IstdasKindschaftsverhltniszwischenIhnenund Ihrem leiblichen Kind vor dem 1. 1. 2009 durch Adoption erloschen, drfen Sie dieses Kind nicht mehr angeben. Haben Sie ein Kind im Laufe des Jahres 2009 angenommen, teilen Sie bitte dem Finanzamt das Datum mit. Entsprechendes gilt, wenn Ihr leibliches Kind im Laufe des Jahres bei einer anderen steuerpflichtigen Person PflegekindoderAdoptivkindgewordenist. PflegekindersindKinder,mitdenenSiedurcheinfamilienhnliches, auf lngere Dauer berechnetes Band verbunden sind und die Sie nicht zu Erwerbszwecken in Ihren Haushalt aufgenommen haben. Voraussetzung ist, dass das Obhuts und Pflegeverhltnis zu den leiblichen Eltern nicht mehr besteht. IstIhrleiblichesKindbeieineranderensteuerpflichtigenPersonein Pflegekind,istesabdiesemZeitpunktnuralsPflegekindzubercksichtigen. Entsprechendes gilt, wenn eine andere Person Ihr Kind adoptiert. Ist der andere Elternteil verstorben, haben Sie Anspruch auf die vollen Freibetrge fr Kinder. Entsprechendes gilt, wenn der andereElternteilimAuslandlebteundnichtunbeschrnktsteuerpflichtig war. Hierzu reichen die Angaben in den Zeilen 10 und 11 aus. Zur Bercksichtigung von Stief- und Enkelkindern vgl. Erluterungen zu den Zeilen 31 bis 34.

Kindschaftsverhltnis

Minderjhrige Kinder
Fr Kinder unter 18 Jahren machen Sie Angaben nur in den Zeilen 4 bis 12, da die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge bei Kindern dieser Altersgruppe unerheblich ist. Hat das Kind im Laufe des Jahres das 18. Lebensjahr vollendet, machen Sie zustzlich in den Zeilen 13 bis 26 die entsprechenden Angaben. War ein Kind 2009 nicht in Ihrer Wohnung gemeldet, mssen Sie eine steuerliche Lebensbescheinigung der Wohnsitzgemeinde des

Einknfte und Bezge volljhriger Kinder

Zeilen 21 bis 26 Fr Kinder ber 18 Jahre kann ein Freibetrag fr Kinder nur dann gewhrt werden, wenn ihre Einknfte und Bezge, die zur Bestrei13

tung des Unterhalts oder der Berufsausbildung bestimmt oder geeignet sind, nicht mehr als 7 680 im Kalenderjahr betragen haben. Der Betrag von 7 680 vermindert sich um ein Zwlftel fr jeden Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen fr eine Bercksichtigung an keinem Tag vorgelegen haben. Bei Kindern, die ihren Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem auslndischen Staat haben, ermigt sich die Grenze der Einknfte und Bezge des Kindes ggf. entsprechend den Verhltnissen des Wohnsitzstaates des Kindes (vgl. die Lndergruppeneinteilung in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Zum Begriff der Einknfte und Bezge siehe auch die Erluterungen zur Anlage Unterhalt. Sollten Sie nach Ablauf des Kalenderjahres 2009 die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge bereits gegenber der Familienkasse nachgewiesen haben, knnen Sie auch eine Ablichtung der dort gemachten Angaben beifgen. In den Zeilen 21 und 24 sind die Einknfte und Bezge des Kindes einzutragen, die es im gesamten Kalenderjahr bezogen hat. Die Einknfte und Bezge sind auch dann fr das ganze Kalenderjahr anzugeben, wenn das Kind erst im Laufe des Kalenderjahres das 18. Lebensjahr vollendet hat. In den Zeilen 22 und 25 sind die Einknfte und Bezge des Kindes einzutragen, die es im Bercksichtigungszeitraum bezogen hat. Einknfte und Bezge im Monat des Wechsels von der Berufsausbildung / Beschftigungslosigkeit zur Berufsttigkeit sind in diesen Zeilen nicht anzusetzen, soweit sie auf den Zeitraum der Berufsttigkeit entfallen. Einknfte und Bezge im Heiratsmonat bleiben in den Zeilen 22 und 25 ebenfalls auer Betracht, soweit sie auf den Zeitraum nach der Eheschlieung entfallen, wenn das Kind wegen der Heirat zuknftig nicht mehr bercksichtigt wird. Sonderzuwendungen (Urlaubs- / Weihnachtsgeld), die whrend der Berufsausbildung des Kindeszuflieen,sindaufalleMonatederBerufsausbildunggleichmig zu verteilen. Sofern Ihr Kind auswrtig untergebracht und in Berufsausbildung war, geben Sie bitte in den Zeilen 23 und 26 die auf diesen Zeitraum entfallenden Einknfte und Bezge an. Von den Einknften und Bezgen eines Kindes sind besondere Ausbildungskosten abzuziehen, z. B. Fahrtkosten zwischen Wohnung und Ausbildungssttte, Kosten fr Arbeitsmittel und fr Studiengebhren, nicht jedoch Aufwendungen fr auswrtige Unterbringung sowie Mehraufwand fr Verpflegung. Ist ein verheiratetes Kind zu bercksichtigen, wird ihm grundstzlich die Hlfte des verfgbaren Einkommens seines Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet.

erfllt. Des Weiteren darf keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljhrigen Person bestehen, fr die Sie keinen Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben. Ausgenommen sind Kinder, die den gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienst leisten oder sich an Stelle des gesetzlichen Grundwehrdienstes freiwillig fr dieDauervonnichtmehralsdreiJahrenzumWehrdienstverpflich tet haben oder eine vom gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienst befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausben. Eine Haushaltsgemeinschaft (d. h. das gemeinsame Wirtschaften in einer gemeinsamen Wohnung) wird dabei immer dann vermutet, wenn eine andere Person mit Haupt- oder Nebenwohnsitz bei Ihnen gemeldet ist. Die Vermutung einer Haushaltsgemeinschaft kann, auer in den Fllen einer ehehnlichen Lebensgemeinschaft oder eingetragenen Lebenspartnerschaft, widerlegt werden. Fr Alleinstehende, die verwitwet sind, kommt der Entlastungsbetrag ebenfalls in Betracht, soweit die vorstehenden Voraussetzungen erfllt sind. Fr jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, ermigt sich der Entlastungsbetrag um ein Zwlftel. Reichen die in den Zeilen 35 bis 40 vorgesehenen Eintragungsmglichkeiten nicht aus, machen Sie weitere Angaben bitte auf einem besonderen Blatt.

bertragung des Kinderfreibetrags / des Freibetrags fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf

Zeilen 31 bis 34 Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil in der Zeile 31 beantragen, dass der Kinderfreibetrag des anderen Elternteils auf ihn bertragen wird, wenn er, nicht aber der andere Elternteil, seine UnterhaltsverpflichtunggegenberdemKindfr2009 zu mindestens 75 % erfllt hat. Dies fhrt auch zur bertragung des Freibetrags fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf. Die konkrete Hhe der Unterhaltsverpflichtung des anderen Elternteils sowie seine tatschlichen Unterhaltsleistungen sind nachzuweisen (z. B. durch Scheidungsurteil, Zahlungsbelege). Ist jedoch ein Elternteil,z.B.mangelsausreichendereigenerfinanziellerMittel,nicht zur Leistung von Unterhalt verpflichtet, kann der ihm zustehende Kinderfreibetrag nicht auf den anderen Elternteil bertragen werden. Eine einvernehmliche bertragung des Kinderfreibetrags ist nicht mglich. Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil abweichend vom Kinderfreibetrag die bertragung des halben Freibetrags fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des anderen Elternteils in der Zeile 32 beantragen, sofern das minderjhrige Kind bei dem anderen Elternteil nicht gemeldet war. Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf knnen einheitlich mit Zustimmung des leiblichen Elternteils auch auf einen Stiefelternteil oder auf Groeltern bertragen werden, wenn sie das Kind in ihren Haushalt aufgenommen haben; eine monatsweise bertragung der Freibetrge ist nicht mglich. Verwenden Sie in diesem Fall bitte die Anlage K. Zeilen 35 bis 40 Voraussetzung fr die Bercksichtigung des Entlastungsbetrages fr Alleinerziehende von 1 308 im Kalenderjahr ist u. a., dass Ihr Kind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben, zu Ihrem Haushalt gehrt. Dies wird stets angenommen, wenn das Kind in Ihrer Wohnung gemeldet ist. Ist das Kind auch noch bei einer anderen Person gemeldet, erhlt derjenige den Entlastungsbetrag, der die Voraussetzungen auf Auszahlung des Kindergeldes
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Zeilen 41 bis 43 Fr ein auswrtig untergebrachtes volljhriges Kind, das sich in Berufsausbildung befindet, kann ein Freibetrag bis zu 924 jhrlich abgezogen werden. Das gilt nur dann, wenn Sie fr das Kind Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben. Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder wird der Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung grundstzlich auf die Eltern je zur Hlfte aufgeteilt. Auf gemeinsamen Antrag der Eltern ist eine andere Aufteilung mglich. Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Groeltern sinngem. Fr im Ausland lebende Kinder wird der Freibetrag ggf. gekrzt (vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Eigene Einknfte und Bezge des volljhrigen Kindes, die auf den Ausbildungszeitraum mit auswrtiger Unterbringung entfallen, werden von dem Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung abgezogen, jedoch grundstzlich nur, soweit sie jhrlich 1 848 bersteigen. Ist ein verheiratetes Kind zu bercksichtigen, wird ihm grundstzlich die Hlfte des verfgbaren Einkommens seines Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet. Auerdem vermindert sich der Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung stets um Ausbildungshilfen aus ffentlichen Mitteln oder von Frderungseinrichtungen, die hierfr ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen gewhrte Leistungen werden nicht angerechnet. Die eigenen Einknfte und Bezge des Kindes tragen Sie bitte in den Zeilen 23 und 26 ein. Fr jeden vollen Monat, in dem eine der Voraussetzungen nicht vorgelegen hat, ermigt sich der Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung um ein Zwlftel. Im brigen: Zur Ausbildung gehrt auch die Schulausbildung!

Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung

Schulgeld

Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende

Zeile 44 bis 46 Besucht ein Kind, fr das Sie Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem anderen EU- / EWR-Staat eine Schule in freier Trgerschaft oder eine berwiegend privat finanzierte Schule, die zu einem allgemein bildenden oder berufsbildenden Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss fhrt, sind 30 % des Entgelts bis zu einem Hchstbetrag von 5 000 je Kind als Sonderausgaben abziehbar, wenn der ggf. beabsichtigte Abschluss von der im Inland zustndigen Stelle als gleichwertig anerkannt wurde. Bei der im Inland zustndigen Stelle kann es sich z. B. um das jeweilige Bildungs- und Kultusministerium eines Bundeslandes, die Kultusministerkonferenz der Bundeslnder, eine Zeugnisanerkennungsstelle oder um eine Schulbehrde handeln. Tragen Sie bitte das von Ihnen an die Schule entrichtete Entgelt, gemindert um Betrge fr Beherbergung, Betreuung und Verpflegung,inZeile44 ein und fgen Sie die entsprechenden Belege (z. B. Bescheinigung der Schule) ber die Hhe des Schuldgeldes und Bescheinigung der zustndigen Behrde ber die Anerkennung des Abschlusses bei. Deutsche Schulen im Ausland sind den vorgenannten Schulen gleichgestellt. Entgelte an Hochschulen und Fachhochschulen werden nicht bercksichtigt.

Beachten Sie bitte, dass der Hchstbetrag fr jedes Kind, bei dem die Voraussetzungen vorliegen, je Elternpaar nur einmal gewhrt wird.

bertragung des Behinderten- oder HinterbliebenenPauschbetrages

Zeilen 47 bis 49 Steht Ihrem Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben, ein Behindertenoder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu, knnen Sie diesen geltend machen, wenn das Kind den Pauschbetrag nicht selbst in Anspruch nimmt. Zur Hhe der Pauschbetrge vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 61 bis 64 des Hauptvordrucks. Geben Sie den Grad der Behinderung an und fgen Sie die Nachweise bei, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversorgungsgesetzes zustndigen Behrde (z. B. Versorgungsamt); bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche Unterlagen zu erbringen. Der Rentenbescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von 3 700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger(Pflege tufeIII)gewhrtwerden. s Ist bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder ein dem Kind zustehender Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu bertragen, werden diese Betrge grundstzlich je zur Hlfte auf die Eltern aufgeteilt. Auf gemeinsamen Antrag beider Eltern kann der Pauschbetrag in einem beliebigen Verhltnis aufgeteilt werden.

Aufwendungen fr Dienstleistungen zur Betreuung eines zu Ihrem Haushalt gehrenden Kindes, das das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung auerstande ist, sich selbst zu unterhalten und fr das Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag fr Kinder zusteht, sind unter folgenden weiteren Voraussetzungen als Sonderausgaben abzugsfhig: Bestand kein gemeinsamer Haushalt der Elternteile, kommt ein Abzug von Kinderbetreuungskosten in Betracht, wenn die Aufwendungen wegen Ausbildung, krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung oder wegen Krankheit erwachsen. Die Krankheit muss innerhalb eines zusammenhngenden Zeitraums von mindestens drei Monaten bestanden haben, es sei denn, die Krankheit tritt unmittelbar im Anschluss an eine Erwerbsttigkeit oder Ausbildung ein. Bei zusammenlebenden Elternteilen mssen die vorstehend genannten Voraussetzungen entweder bei beiden Elternteilen vorliegen oder wenn ein Elternteil erwerbsttig ist, muss sich der andere ElternteilinAusbildungbefinden,krperlich,geistigoderseelisch behindert oder krank sein. Geltend machen knnen Sie z. B. Aufwendungen fr die Unterbringung von Kindern in Kindergrten, Kindertagessttten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmttern,WochenmtternundinGanztagspflegestellen, die Beschftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen und Kinderschwestern, die Beschftigung von Hilfen im Haushalt, soweit sie Kinder betreuen, die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der huslichen Schulaufgaben. Nicht bercksichtigt werden Aufwendungen fr (Nachhilfe-) Unterricht, fr die Vermittlung besonderer Fhigkeiten, fr sportliche und andereFreizeitbettigungensowiefrdieVerpflegungdesKindes. Fr im Ausland lebende Kinder wird der Hchstbetrag ggf. gekrzt (vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Die wie Betriebsausgaben / Werbungskosten (erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten) oder als Sonderausgaben bercksichtigungsfhigen Aufwendungen tragen Sie bitte unter Auswahl der Grnde in die dafr vorgesehenen Zeilen 62 bis 76 ein. Wenn eine direkte Zuordnung der Aufwendungen auf die jeweiligen Zeitrume nicht mglich ist, sind diese verhltnismig aufzuteilen. Sind Ihnen erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten entstanden, geben Sie bitte auerdem in den Zeilen 77 bis 80 und ggf. 83 bis 85 an, in welchem Umfang diese in den jeweiligen Gewinnermittlungen wie Betriebsausgabenbereitsabgezogenwurden.Entfielendieerwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten auf Einnahmen aus nichtselbstndiger Ttigkeit, sind die wie Werbungskosten zu bercksichtigenden Kinderbetreuungskosten nicht in der Anlage N, sondern in Zeile 81 und ggf. in Zeile 86 zu erklren. Der einzutragende Wert der wie Werbungskosten zu bercksichtigenden Aufwendungen ist dabei um 1/3 der Aufwendungen zu krzen. Die Bercksichtigung von Kinderbetreuungskosten ist davon abhngig, dass Sie fr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Barzahlungen und Barschecks knnen nicht anerkannt werden.

Kinderbetreuungskosten

Zeilen 61 bis 90 Sind Ihnen wegen Ihrer Erwerbsttigkeit Aufwendungen fr Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt gehrenden Kindes entstanden (erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten), das das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung auerstande ist, sich selbst zu unterhalten, knnen diese in Hhe von zwei Drittel der Aufwendungen, hchstens 4 000 je Kind, wie Betriebsausgaben und / oder Werbungskosten abgezogen werden. Eine Erwerbsttigkeit liegt vor, wenn Sie unter Einsatz Ihrer persnlichen Arbeitskraft einer auf Einknfteerzielung gerichteten Beschftigung nachgehen (dazu gehren auch Minijobs und nicht sozialversicherungspflichtige nichtselbstndige Ttigkeiten). Im Falle des Zusammenlebens der Elternteile liegen erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten nur vor, wenn beide Elternteile erwerbsttig sind. Wird die Erwerbsttigkeit z. B. durch Arbeitslosigkeit, Krankheit oder Urlaub unterbrochen, knnen auch die whrend der Zeit der Unterbrechung entstandenen Kinderbetreuungskosten wie Betriebsausgaben oder Werbungskosten bercksichtigt werden, lngstens jedoch fr einen zusammenhngenden Zeitraum von vier Monaten. Nicht erwerbsttige Steuerpflichtige und zusammenlebende Eltern, bei denen nur ein Elternteil erwerbsttig ist, knnen zwei Drittel der Betreuungskosten fr ihre Kinder, die das dritte, jedoch nicht das sechste Lebensjahr vollendet haben, als Sonderausgaben steuerlich geltend machen.

Anlage N
Dieser Vordruck ist vorgesehen fr Angaben ber den Arbeitslohn einschlielich Versorgungsbezge, bestimmte Lohn- / Entgeltersatzleistungen, steuerfreien Arbeitslohn fr Auslandsttigkeit, zur Arbeitnehmer-Sparzulage und ber die Werbungskosten. Jeder Ehegatte muss seine Angaben in einer eigenen Anlage N machen. Bei der im Vordruckkopf einzutragenden eTIN handelt es sich um die Nummer, die Sie auf dem Ausdruck Ihrer Lohnsteuerbescheinigung finden,fallsIhrArbeitgeberandemelektronischenLohnsteuerverfahren teilnimmt. Eine Eintragung ist nur vorzunehmen, wenn der Arbeitgeber die eTIN auf der Lohnsteuerbescheinigung vermerkt hat. Sollte bei einer weiteren elektronischen Lohnsteuerbescheinigung eine von der ersten Lohnsteuerbescheinigung abweichende eTIN vom Arbeitgeber bescheinigt worden sein, tragen Sie diese bitte in das zweite Eintragungsfeld ein. Die in Ihrer letzten Lohnsteuerbescheinigung (Steuerklasse 1 bis 5) ausgewiesene Steuerklasse tragen Sie bitte in Zeile 5 ein. Waren Sie bei mehreren Arbeitgebern gleichzeitig beschftigt, tragen Sie bitte die Angaben aus den Lohnsteuerbescheinigungen mit den Steuerklassen 1 bis 5 in die erste Spalte und daneben die zusammengerechneten Betrge aus den Lohnsteuerbescheinigungen mit der Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse ein. Haben Sie von Ihrem Arbeitgeber Ihre Lohnsteuerkarte 2009 (auch eine zweite oder weitere Lohnsteuerkarte oder Lohnsteuerkarten Ihres Ehegatten) zurck erhalten, fgen Sie diese bitte unbedingt im Original der Steuererklrung bei, und zwar auch dann, wenn die Lohnsteuerkarte keine Eintragung eines Arbeitgebers enthlt.

Arbeitslohn, Steuerabzugsbetrge

Zeilen 5 bis 10 Was Sie hier eintragen mssen, entnehmen Sie bitte Ihrer Lohnsteuerbescheinigung.

Herr Muster war vom 1. 2. 2009 bis zum 31. 12. 2009 als Autoschlosser ttig. Im Juli 2009 bezog er wegen Kurzarbeit in seiner Firma Kurzarbeitergeld i. H. v. 405 . Bis zum 31. 1. 2009 war Herr Muster arbeitslos und erhielt Arbeitslosengeld i. H. v. 880 .
15

15

Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen und Nachzahlungen von Versorgungsbezgen lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung (in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
Name lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung Jahre

204

, , , ,
Solidarittszuschlag 215 166 152

214

16 1 17 2 18 3 19 4 20

Steuerbegnstigte Versorgungsbezge fr mehrere

2009
Stpfl. / Ehemann

205

Anlage N
X X

Entschdigungen (Bitte Vertragsunterlagen beifgen.) / Arbeitslohn fr mehrere Jahre Vorname Steuerabzugsbetrge zu den Zeilen 16 Steuernummer und 17 Lohnsteuer 146

Jeder Ehegatte mit Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit hat eine eigene Anlage N abzugeben.

eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en)

Kirchensteuer Arbeitnehmer 148

Kirchensteuer Ehegatte 149

eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en)

, , , Ehefrau , , 4 , , , , , , ,

Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist (soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)
nach Doppelbesteuerungsabkommen / Angaben zum Arbeitslohn zwischenstaatlichen bereinkommen

Steuerfreier Arbeitslohn

Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit

115 139
Lohnsteuerbescheinigung(en) StKl 6 oder einer Urlaubskasse

21 5 6 22 7 8 23 9 24 10

Staat / Organisation Lohnsteuerbescheinigung(en) StKl 1 5

Steuerklasse 168 Bei Freistellung aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen: Bitte Nachweis ber die Steuerfreistellung oder Steuerentrichtung im Ttigkeitsstaat beifgen. Unter bestimmten Voraussetzungen EUR Ct EUR Ct erfolgt eine Mitteilung ber die Hhe des in Deutschland steuerfrei erklrten Arbeitslohns an den anderen Staat. Einwendungen gegen eine solche Weitergabe bitte als Anlage beifgen. Bruttoarbeitslohn 110 111 Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandsttigkeitserlass Lohnsteuer
Grenzgnger nach (Beschftigungsland)
Staat

140 150

Solidarittszuschlag

Arbeitslohn in auslndischer Whrung

116

Kirchensteuer des Arbeitnehmers 142 aus der Ttigkeit als Steuerfrei erhaltene Nur bei konfessionsverschiedener Ehe: AufwandsentschdiKirchensteuer fr den 144 gungen / Einnahmen Ehegatten

, , , , ,

141 136

, 135 143
145 118

151

Schweizerische Abzugsteuer in SFr

EUR

25 11 26 12 27 13 28 14 15

1. Versorgungsbezug Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung Steuerbegnstigte Versorgungsbezge nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz, (in Zeile 6 enthalten) 200 Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der Lohnsteuerbescheinigung)

2. Versorgungsbezug

119 210 , Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag Arbeit Insolvenzgeld lt. Bescheinigung der Agentur fr 121 201 211 lt. Nr. 27 der Lohnsteuerbescheinigung , Andere Lohn- / Entgeltersatzleistungen (z. B. Arbeitslosengeld lt. Bescheinigung der Agentur frNr. 28 der Lohnsteuerbescheinigung 206 lt. Arbeit; Elterngeld lt. Nachweis; Krankengeld und Mutterschaftsgeld lt. Leistungsnachweis) J J J J
Angaben ber Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte Nachweise beifgen) Bei unterjhriger Zahlung: Monat

Magebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns

120

216
Monat

J J J
213

, , , , J, ,

Erster und letzter Monat, fr den Versorgungsbezge gezahlt wurden lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen 2009AnlN031 und Nachzahlungen von Versorgungsbezgen lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung (in den Zeilen 6 und 11 enthalten)

Monat

Monat

202 204

M M

203

M M

212

M M

M M

Aug. 2009

Eine Freistellung der auslndischen Einknfte nach einem DoppelEUR 118 besteuerungsabkommen ist davon abhngig, dass Sie nachweisen, , dass der Staat, dem nach dem Abkommen das Besteuerungsrecht Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung dem Altersteilzeitgesetz, zusteht, auf dieses 25 nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge Arbeitslohn und Versorgungsbezge fr mehrere(lt. Nr. 15nachLohnsteuerbescheinigung) 119Besteuerungsrecht , verzichtet hat oder dass die Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen der in diesem Staat auf die Einknfte festgesetzten Steuern entrichtet Jahre sowie Entschdigungen lt. Bescheinigung der Agentur fr Arbeit 26 Insolvenzgeld 121 , wurden. Zum Nachweis dieser Voraussetzungen fgen Sie bitte geZeilen 16 bis 19 Andere Lohn- / Entgeltersatzleistungen (z. B. Arbeitslosengeld lt. Bescheinigung der Agentur 120 eignete Unterlagen bei. 27 fr Arbeit; Elterngeld lt. Nachweis; Krankengeld und Mutterschaftsgeld lt. Leistungsnachweis) , Fr diese Vergtungen kommt eine ermigte der Nichtbeschftigung (Bitte Nachweise beifgen) Besteuerung in BeAngaben ber Zeiten und Grnde tracht. bernehmen Sie bitte diese Betrge je nach Art der Vergtung 28 Steuerfreie Aufwandsentschdigungen / Einnahmen und die davon einbehaltenen Steuerabzugsbetrge von Ihrer Lohn2009AnlN031 Aug. 2009 2009AnlN031 Zeile 24 steuerbescheinigung in die Zeilen 16 bis 19. Hat der Arbeitgeber im Hier sind steuerfreie Aufwandsentschdigungen / Einnahmen anzuLohnsteuerabzugsverfahren keine ermigte Besteuerung vorgenommen,tragenSiebittedenentsprechendensteuerpflichtigenTeil geben, die Sie als Arbeitnehmer des Bruttoarbeitslohns in die Zeilen 16 und 17 ein. Ihr Arbeitgeber aus ffentlichen Kassen, hat diesen Betrag ggf. in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung unter Num als nebenberuflicher bungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer mer 19 ausgewiesen. Der in Zeile 6 einzutragende Bruttoarbeitslohn oderfreinevergleichbarenebenberuflicheTtigkeit, ist in solchen Fllen um diesen Betrag entsprechend zu mindern. freinenebenberuflicheknstlerischeTtigkeit, Fgen Sie bitte in jedem Fall die Vertragsunterlagen bei, aus denen frdienebenberuflichePflegealter,krankeroderbehinderter Mensich Art, Hhe und Zahlungszeitpunkt der Entschdigung ergeben. schen oder fr eine sonstige nebenberufliche Ttigkeit im gemeinntzigen, Arbeitslohn ohne Steuerabzug mildttigen oder kirchlichen Bereich Zeile 20 erhalten haben. ZumsteuerpflichtigenArbeitslohn,vondemkeinSteuerabzugvor genommen worden ist, gehren z. B. Lohn- / Entgeltersatzleistungen Arbeitslohn von einem auslndischen Arbeitgeber, von Dritten Die nachstehend genannten Lohn- / Entgeltersatzleistungen sind gezahlter Arbeitslohn, Verdienstausfallentschdigungen, zwarsteuerfrei,siebeeinflussenaberdieHhederSteueraufden nach dem Gesetz zur Frderung der Einstellung der landwirtschaftArbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progressionsvorbelichen Erwerbsttigkeit von ffentlichen Kassen geleistete Beitrge halt). zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu den ArbeitgeberanteilenandenKrankenkassenbeitrgensowiesteuerpflichtigeTeileder Zeile 25 Ausgleichsleistungen (bisher gezahlte steuerfreie Leistungen bitte auf Haben Sie 2009 von Ihrem Arbeitgeber Kurzarbeitergeld, einen einem besonderen Blatt erlutern). Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandsttigkeit dem Altersteilzeitgesetz oder Altersteilzeitzuschlge aufgrund der Zeilen 21 und 22 Besoldungsgesetze des Bundes und der Lnder erhalten, ist die Arbeitslohn kann unter bestimmten Voraussetzungen nach einem Summe der ausgezahlten Betrge in Ihrer LohnsteuerbescheiniDoppelbesteuerungsabkommen, nach zwischenstaatlichen bereingung unter Nummer 15 ausgewiesen.
16

kommen oder nach dem Auslandsttigkeitserlass von der EinkomIn Zeile 25 trgt Herr Muster das Kurzarbeitergeld und in Zeile 27 Steuerbegnstigte Versorgungsbezge fr mehrere mensteuer (Lohnsteuer) freigestellt sein. Die steuerfreien Einknfte 16 Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung das Arbeitslosengeld ein; dieser Betrag ergibt sich aus einer Beschei205 215 , , beeinflussen nigung, die die Agentur fr17 Entschdigungen (Bitte Vertragsunterlagen beifgen.) / Arbeitslohn fr mehrere Jahre aber die Hhe des Steuersatzes auf den im Inland Arbeit ihm ohne besondere Anforderung 166 bezogenen Arbeitslohn und etwaige ,weitere Einknfte (Progreszugeschickt hat und die er dieser Erklrung beifgt. Den Grund und Solidarittssionsvorbehalt). Die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen SteuerabzugsLohnsteuer 146 zuschlag 152 18 die Dauer der Nichtbeschftigung (Arbeitslosigkeit) trgt Herr Muster , , betrge zu oder nach dem Auslandsttigkeitserlass steuerfreien Betrge sind Kirchensteuer Kirchensteuer den Zeilen 16 in Zeile 28 ein. 19 und 17 Arbeitnehmer 148 Ehegatte 149 in, der Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 16 ausgewiesen. , Frau Muster fllt eine eigene Anlage N aus. Der nach Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist zwischenstaatlichen bereinkommen steuerfreie Arbeits20 (soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten) 115 lohn ergibt sich aus Ihren Gehaltsbescheinigungen; fgen Sie diese , Versorgungsbezge Staat / Organisation bitte bei. Steuerfreier Arbeitslohn 139 21 nach Doppelbesteuerungsabkommen / , zwischenstaatlichen bereinkommen Zeilen 11 bis 15 Sofern Vergtungen fr mehrjhrige Ttigkeiten oder EntschdiBei Freistellung aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen: bernehmen Sie bitte in die Zeilen 11 ber die Steuerfreistellung oder Steuerentrichtung im Ttigkeitsstaat beifgen. Unter bestimmten Voraussetzungen bis 15 die in der LohnsteuBitte Nachweis gungen im steuerfreien Arbeitslohn enthalten sind, geben Sie diese erfolgt eine Hhe des in Deutschland Arbeitslohns an erbescheinigung ausgewiesenensolche Mitteilung ber diedie Freibetrge steuerfrei erklrtenauf einem den anderen Staat. Einwendungen gegen fr eine Werte, damit als Anlage beifgen. Weitergabe bitte bitte besonderen Blatt an. Staat Versorgungsbezge bercksichtigt werden knnen. Steuerfreier Arbeitslohn Die Aufwendungen, die mit dem steuerfreien Arbeitslohn zusam136 , In Fllen, in denen sowohl22 nach Auslandsttigkeitserlass aktiven BeschfArbeitslohn aus einem menhngen, machen Sie bitteAbzugsteuer in SFr auf einem besonderen Blatt ebenfalls Grenzgnger nach (Beschftigungsland) Schweizerische tigungsverhltnis als auch Versorgungsbezge zugeflossen sind, Arbeitslohn in auslndischer Whrung geltend. 23 116 135 erlutern Sie bitte die Werbungskosten, die ausschlielich mit den Versorgungsbezgen im Zusammenhang stehen, auf einem besonaus der Ttigkeit als Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschdideren Blatt. 24 gungen / Einnahmen

2009AnlN031
214

2009AnlN032 2009AnlN032 Zahl der Tage EUR Welche Werbungskosten haben Sie? 54 Abwesenheit demStd. 24 Unterhaltssicherungsge- = + 24 3 Verdienstausfallentschdigung nach von mindestens 8 Std. 52 6 , fr Wege zwischen Wohnung und Aufwendungen Zahl der Tage setz; Bei einer Auswrtsttigkeit im Ausland + 55 regelmiger Arbeitssttte (Entfernungspauschale) 53 (Berechnung lt. beigefgtem Blatt): Std. Abwesenheit von mindestens 14 12 3 = + , , , 54 aus dem Europischen Sozialfonds finanziertes Unterhaltsgeld Zahl der Tage Zeilen steuerfrei 40 56 sowie Leistungen nach 10 des Dritten Buches Sozialgesetzbuch,Vom Arbeitgeber31 bis ersetzt 76 , 54 Abwesenheit 24 3 = + Fr die Wege , zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte die dem Lebensunterhalt dienen; von 24 Std. 2009AnlN032 erhalten Sie 54 2009AnlN032 wie Sie zur regelmigen unabhngig von der Art, Bei einer Auswrtsttigkeit im Ausland 55 (Berechnung lt. beigefgtem Blatt): + Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz. , Arbeitssttte , gelangen eine Entfernungspauschale. Diese betrgt 56 Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 76 30 Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer. ber die Lohn- / Entgeltersatzleistungen haben Sie eine Bescheini, gung erhalten (Leistungsnachweis). Diese Bescheinigung fgen Fr die Bestimmung der 2009AnlN032 zwischen Wohnung und regelEntfernung 2009AnlN032 Sie bitte bei. miger Arbeitssttte ist unabhngig von der Art des tatschlich genutzten Verkehrsmittels grundstzlich die krzeste StraenverZeiten der Nichtbeschftigung bindung magebend. Bei Benutzung eines Kraftfahrzeugs kann eine andere als die krzeste Straenverbindung eingetragen werden, Zeile 28 wenn diese offensichtlich verkehrsgnstiger ist und von Ihnen stets Standen Sie 2009 zeitweise nicht in einem Arbeitsverhltnis, geben Sie fr die Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte bebitte an, wie lange und warum (z. B. Arbeitslosigkeit, Schulausbilnutzt wurde. dung, Studienzeit). Fgen Sie hierber ggf. neben der Bescheinigung Die Entfernungspauschale ist grundstzlich auf einen Hchstbetrag ber Lohn- / Entgeltersatzleistungen (vgl. die Erluterungen zu den von 4 500 begrenzt. Lediglich soweit ein eigener oder zur Nutzung Zeilen 26 und 27) Belege bei (Studienbescheinigung usw.). Krankberlassener Kraftwagen (z. B. Firmenwagen) benutzt wird, berckheitszeiten brauchen Sie nicht anzugeben, wenn das Arbeitsverhltnis sichtigt das Finanzamt einen hheren Betrag als 4 500 . whrend der Erkrankung fortbestanden hat. Kreuzen Sie bitte in Zeile 31 das entsprechende Auswahlfeld an, Um Rckfragen des Finanzamts zu vermeiden, geben Sie bitte auch wenn Sie zumindest eine Teilstrecke mit dem Auto zur Arbeit gedie Zeiten an, in denen Sie ausschlielich steuerfreien oder pauschal fahren sind und tragen Sie das amtliche Kennzeichen ein. Fr die besteuerten Arbeitslohn (z. B. Minijob) bezogen haben. Eintragung Ihrer regelmigen Arbeitssttte(n) sind die Zeilen 32 bis 35 vorgesehen. Tragen Sie bitte ab Zeile 36 die Anzahl der ArbeitsWerbungskosten tage, die gesamten Entfernungskilometer und die auf das jeweilige Zeilen 31 bis 79 Verkehrsmittel entfallenden Kilometer ein. Haben Sie den Weg zwiWerbungskosten im steuerlichen Sinne sind alle Aufwendungen, die schen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte z. B. teilweise mit durch Ihr Arbeitsverhltnis veranlasst sind. Sie knnen jedoch nur dem Pkw und mit ffentlichen Verkehrsmitteln zurckgelegt, tragen bercksichtigt werden, soweit sie steuerfreie oder pauschal besteuSie bitte ab Zeile 36 die mit dem Pkw zurckgelegten Kilometer und erte Ersatzleistungen Ihres Arbeitgebers bersteigen. Die Kosten die restlichen Entfernungskilometer sowie die Kosten fr ffentliche Ihrer Lebensfhrung gehren nicht zu den Werbungskosten, selbst wennsieIhrerberuflichenTtigkeitzugutekommen.DasFinanzamt Verkehrsmittel in die jeweiligen Spalten ein. Bei Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel knnen die tatschlichen bercksichtigt von sich aus fr Werbungskosten und Aufwendungen Aufwendungen die Entfernungspauschale oder den Hchstbetrag fr die Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte von 4 500 bersteigen. Tragen Sie bitte deshalb zustzlich zu (Entfernungspauschale) einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von Ihren Eintragungen in den Zeilen 36 bis 39 diese Aufwendungen in 920 , bei Empfngern von Versorgungsbezgen 102 jhrlich.

, 39 78 27 besteuert , ,pauschal 50 74 43 44 69 79 28 Weitere zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde) BeitrgeWerbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt + 52 , 51 29 38 46 47 70 80 41 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer 45 , 36 40 41 68 78 44 74 27 39 Aufwendungen fr Arbeitsmittel soweit nicht steuerfrei ersetzt 65 66 71 81 30 Weitere Werbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt + 46 (Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.) , 37 Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 1744 18 der 43 69 79 28 und steuerfrei 42 40 Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur 73 45 fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse ersetzt besteuert , ,pauschal 50 29 , 47 + 38 46 47 70 80 , 52 43 Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde) + , 46 + 39 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer 65 66 71 81 30 48 + , 51 41 44 Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der 74 steuerfrei 47 Aufwendungen fr Arbeitsmittel der Agentur steuerfrei + 49 von soweit 40 Lohnsteuerbescheinigung undsoweit nicht steuerfreiersetzt ersetzt , Weitere gezahlte Fahrtkostenzuschsse nicht ersetzt 73 besteuert fr ArbeitWerbungskosten , pauschal53 50 (Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.) 48 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten + , 45 42 Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde) , , 51 41 Zeilen 26 und 27 50 Welche Werbungskosten hat Herr ,Muster? Wie trgt er sie in den 49 + 43 + , 53 83 , 46 + , , , 52 Vordruck ein? soweit nicht steuerfrei ersetzt In den Zeilen 26 und 27 sindAufwendungen fr Arbeitsmittel Arbeitszimmer gezahl- Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 84 folgende, nicht vom Arbeitgeber Aufwendungen fr 51 (Art der Arbeitsmittel ein husliches Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten bitte einzeln angeben.) , te Lohn- / Entgeltersatzleistungen einzutragen: 44 74 Herrn Musters regelmige Arbeitssttte liegt 35 km von seiner 47 Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung + , , 42 50 Weitere Werbungskosten imsoweit nicht steuerfrei ersetzt Bei einer Auswrtsttigkeit Inland: , Den Weg zu ,dieser Arbeitssttte hat er an Wohnung entfernt. 83 Insolvenzgeld; 48 + , 52 52 6 3 = + 194 Tagen Jahr mit dem eigenen Auto zurckgelegt. Damit das Abwesenheit von mindestens 8 Std. 43 im 51 , , Arbeitslosengeld (ohne sog. Arbeitslosengeld II), Teilarbeitslo- Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 84 45 , , seine 53 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer Finanzamt Angaben nachprfen kann, rechnet er auch sei49 sengeld, Zuschsse zumPauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung + Arbeitsentgelt, bergangsgeld, Alters, , 53 Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland:Std. Abwesenheit von mindestens 14 12 3 = + ne Krankheits- und 74 44 Urlaubstage zusammen (35 Tage) und trgt 46 , , bergangsgeld-Ausgleichsbetrag,bei beruflich soweit nicht steuerfrei ersetzt + Unterhaltsgeld als Zuschuss, , Reisekosten veranlassten Auswrtsttigkeiten 52 Weitere Werbungskosten 6 Abwesenheit von mindestens 8 Std. Eingliederungshilfe nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch;24 3 = + diese ein. , 54 Abwesenheit von 24 Std. 3 = 47 + 50 , 83 , 45 , , Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Verletztengeld, bergangsgeld = + An die Gewerkschaft hat Herr Muster 178 Beitrge gezahlt, die 53 Bei einer Auswrtsttigkeit im Ausland Abwesenheit von mindestens 14 Std. 12 3 , 84 48 + eintrgt. 55 Entgeltersatzleistungen 51 Arbeitgeber steuerfrei oder vergleichbare Lohn- / (Berechnung lt. beigefgtem Blatt): nach den sozial- Vom + er in Zeile,42 ersetzt 54 , , 46 + , jeweils einen Monteuranzug fr versicherungsrechtlichen Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung 24 3 Vom + Im April und im September hat er sich 54 Vorschriften; 24 Std. Abwesenheit von 49 Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland: + = Arbeitgeber steuerfrei ersetzt53 76 56 , ,Fr , 47 + Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Sonderun- = 45 gekauft. die Reinigung sind 19 angefallen. Die Quittungen , aufbewahrt. Die Summe trgt er in Zeile 42 ein. Bei Abwesenheit von mindestens 8 Std. einer Auswrtsttigkeit im Ausland 52 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten3 6 55 (Berechnung lt. beigefgtem Blatt): + hat Herr Muster 2009AnlN032 , 54 2009AnlN032, tersttzung nach dem Mutterschutzgesetz sowie der Zuschuss bei 48 + , 50 fr die Zeit vor oder nach einer Entbindung Vom Arbeitgeber steuerfreientstandenen Kontofhrungsgebhren trgt er pau83 Fr die ihm 76 Beschftigungsverboten 56 , 53 Abwesenheit von mindestens 14 Std. 12 3 = + , , ersetzt 49 + schal sowie fr den Entbindungstag whrend einer Elternzeit nach be-Vom Arbeitgeber16 Zeile 47 ein. , inersetzt53 84 2009AnlN032, 51 steuerfrei 2009AnlN032 , amtenrechtlichen Vorschriften; beifr Mehraufwendungen Auswrtsttigkeiten3 = + Bei Frau Muster sind zwar auch Werbungskosten angefallen; sie Pauschbetrge von 24 Std. 54 Reisekosten Abwesenheit beruflich veranlassten fr Verpflegung 24 , Bei einer Auswrtsttigkeit liegen jedoch unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 . Arbeitslosenbeihilfe oder Arbeitslosenhilfe im Inland:dem Soldatenvernach 50 Bei einer Auswrtsttigkeit im Ausland 83 55 , 52 (Berechnung lt. beigefgtem Blatt): Std. 6 3 = + Sie kann es , deshalb ersparen, ihre Aufwendungen im EinzelAbwesenheit von mindestens 8 sich 54 sorgungsgesetz; nen in ihrer Anlage N 51 84 56 oder bergangsgeld nach dem Bundes- Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 76 einzutragen., Versorgungskrankengeld Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung 12 3 Vom + 53 Abwesenheit von mindestens 14 Std. = , versorgungsgesetz; Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland:
(Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.) Arbeitgeberleistungen lt. husliches18 der und Arbeitszimmer Aufwendungen fr ein Nr. 1741 40 Tagen 68 Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur km steuerfrei 73 ersetzt fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse
Tagen Tagen km

33 37 31 34 38 36 35 39 37 32 31 38 40 33 39 34 36 41 32 40 35 37 33 38 42 41 34 39 43 35 36 40 42 44 37 43

Fahrrad o. ., als Fugnger, als Mitfahrer davon mit davon mit eigenem oder ArbeitsDie Wege wurden ganz oder teilweise 43 Tagen 44 km zur Nutzung berlassenem 79 69 km km Sammelbefrderung einer Fahrgemein- km sttte zurckgelegt mit einem eigenen oder Letztes amtl. X privaten X Firmenwagen schaft zurckgelegt zurckgelegt lt. Zeile einfache Entfernung KfzPkw zurckgelegt zur Nutzungaufgesucht an berlassenen Kennzeichen

28 29 27

Fahrten mit ffentlichen 37 Verkehrsmitteln 1 = Ja (ohne Flug- und Fhrkosten) EUR Behinderungsgrad mind. 70 oder mind. 50 1 = Ja und 39 Merkzeichen G

46 Tagen 47 km 80 Regelmige Arbeitssttte in (Ort und Strae) km 70 ggf. nach besonderer Aufstellung 40 Tagen 41 km 68 km 78

km km
Arbeitstage

km km

38

Werbungskosten 65

Urlaubs- und

Krankheitstage Tagen 66 km 71 km 81 km je Woche km 30 Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte (Entfernungspauschale) 43 Tagen 44 km 69 km 79 km km 28 davon mit ffentl. VerDie Wege wurden ganz oder teilweise EUR 36 1 Aufwendungen fr = Ja kehrsmitteln, Motorrad, Arbeitgeberleistungen lt. Nr. oder zurckgelegt mit einem eigenen 17 und 18 der Letztes amtl. Fahrrad o. ., als pauschal km 29 Fahrten mit ffentlichen Lohnsteuerbescheinigung und 47 Agentur km Kfz 46 70 km 80 km KennzeichenFuzur Nutzung berlassenen Tagen von der X privaten steuerfrei 73 X Firmenwagen Verkehrsmitteln gnger, als Mitfahrer 50 davon mit davon mit Arbeitsersetzt eigenem oder besteuert fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse 37 Fhrkosten) 1 = Ja (ohne Flug-Behinderungsgrad und Sammelbefrderung einer Fahrgemeinzur Nutzung berlassenem sttte Regelmige Arbeitssttte in (Ort und Strae) ggf. nach besonderer Aufstellung mind. EUR 70 oder lt. Zeile 65 aufgesucht an Tagen 66 einfache Entfernung 71Pkw zurckgelegt km 81 zurckgelegt km kmschaft zurckgelegt km 30 und Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde) mind. 50 und Arbeitstage Urlaubs-

, ,
km km

EUR 40 Tagen km 68 km 78 Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 1741 18 der und steuerfrei Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur 73 ersetzt fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse 43 Tagen 44 km 69 Aufwendungen fr Arbeitsmittel soweit nicht steuerfrei ersetzt km 79 (Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.) Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde) 46 Tagen 47 km 70 km 80 davon mit eigenem oder Arbeitssttte 65 Tagen 66 km zur Nutzung berlassenem 71 km Pkw zurckgelegt lt. Zeile aufgesucht an Aufwendungen fr Arbeitsmitteleinfache Entfernungsteuerfrei ersetzt soweit nicht

je Woche

pauschal besteuert

km km

51 50

Krankheitstage

27 28 29 30

Merkzeichen= Ja 38 1 G

36 39 37

EUR

davon mit ffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad, km km

km km

Fahrrad o. ., als Fu-51 gnger, als Mitfahrer davon mit Sammelbefrderungkm einer Fahrgemein- km 81 schaft zurckgelegt 52 zurckgelegt EUR EUR davon mit ffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad, Fahrrad o. ., als Fukm km gnger, als Mitfahrer davon mit Sammelbefrderung einer Fahrgemeinschaft zurckgelegt km zurckgelegt km

Aufwendungen fr Fahrten mit ffentlichen 38 Verkehrsmitteln 1 = Ja (ohne Flug- und Fhrkosten) EUR

km

km

Arbeitssttte Fortbildungskosten lt. Zeile aufgesucht an

davon mit eigenem oder zur Nutzung berlassenem Pkw zurckgelegt km einfache Entfernung km

Aufwendungen fr Fahrten mit ffentlichen Verkehrsmitteln (ohne Flug- und Fhrkosten) EUR

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte Fortbildungskosten Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Tagen Tagen Tagen Tagen Tagen

km km km km km

km km km km km

km km km km km

km km km km km

EUR

EUR

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

EUR

Fortbildungskosten

EUR

, , 8 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
1 = Ja 1 = Ja 1 = Ja 1 = Ja 1 = Ja

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

EUR Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) Zahl der Tage EUR

Fortbildungskosten

Zahl der Tage Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte Zahl der Tage

EUR

Zahl Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren) der Tage Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) Fortbildungskosten Zahl der Tage Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte Zahl der Tage

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren) Zahl der Tage

EUR

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) Zahl der Tage

Zahl der Tage

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) Zahl der Tage EUR

Zahl der Tage

17

die dafr vorgesehene Spalte ein. Das Finanzamt bercksichtigt dann den hheren Betrag. Fhr- und Flugkosten tragen Sie bitte in Zeile 46 ein. Haben Sie Wege zwischen Wohnung und Arbeitssttte regelmig mit dem Auto zurckgelegt und nur an einzelnen Tagen ffentliche Verkehrsmittel benutzt, kann es z. B. bei geringer Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitssttte vorkommen, dass die Aufwendungen fr die ffentlichen Verkehrsmittel die fr diese Tage anzusetzende Entfernungspauschale bersteigen. Machen Sie bitte die entsprechenden Angaben in den Zeilen 36 bis 39. Waren Sie Teilnehmer einer Fahrgemeinschaft, ist hier die Entfernungspauschale grundstzlich auf den Hchstbetrag von 4 500 begrenzt. Die Begrenzung greift jedoch nicht fr die Tage, an denen Sie Ihren eigenen Kraftwagen eingesetzt haben. Machen Sie deshalb die entsprechenden Angaben in einer der Zeilen 36 bis 39 fr die Tage, an denen Sie mit dem eigenen Kraftwagen gefahren sind und in einer weiteren Zeile fr die Tage, an denen Sie mitgenommen wurden. Fr die Entfernungsermittlung gilt Folgendes: Jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft trgt als Entfernung zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte seine krzeste benutzbare Straenverbindung ein; Umwegstrecken zum Abholen der Mitfahrer werden nicht bercksichtigt. Bei Ehegatten, die gemeinsam zur Arbeit fahren, steht die Entfernungspauschale jedem Ehegatten einzeln zu. Das gilt selbst dann, wenn sie beim gleichen Arbeitgeber beschftigt sind. Tragen Sie bitte in Zeile 40 die Arbeitgeberleistungen, die unter Nummer 17 und 18 in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind, in das jeweilige Eintragungsfeld ein. Das Gleiche gilt fr von der Agentur fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse. Wenn Sie behindert waren und der Grad der Behinderung mindestens 70 betragen hat oder bei einem Grad der Behinderung von mindestens 50 gleichzeitig eine erhebliche Gehbehinderung bestand, werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tatschlichen Kosten der Hin- und Rckfahrt oder ohne Einzelnachweis 60 Cent je Entfernungskilometer (30 Cent je gefahrenen Kilometer) anerkannt. Aufwendungen fr Fahrten, die durch die An- und Abfahrt eines Dritten, z. B. des Ehegatten, zur regelmigen Arbeitssttte entstehen (sog. Leerfahrten), knnen ebenfalls mit 30 Cent je gefahrenen Kilometer bercksichtigt werden. Achten Sie bitte darauf, dass in der Bescheinigung ber den Grad Ihrer Behinderung ggf. eine Aussage ber die Gehbehinderung enthalten ist. Machen Sie bitte in diesen Fllen ab Zeile 36 die entsprechenden Angaben oder bei Einzelnachweis tragen Sie die tatschlichen Kosten in Zeilen 47 bis 49 ein. Im brigen ist noch Folgendes wichtig: Die Entfernungspauschale kann fr die Wege zu derselben regelmigen Arbeitssttte fr jeden Arbeitstag nur einmal angesetzt werden, selbst dann, wenn Sie den Weg zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte mehrmals arbeitstglich zurcklegen. Mit der Entfernungspauschale sind smtliche Fahrzeugkosten abgegolten, also z. B. auch die Garagenmiete, Parkgebhren, Reparaturkosten und Mautgebhren. Unfallkosten, die Sie selbst tragen mussten, werden jedoch daneben bercksichtigt, wenn sich der Unfall auf der Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitssttte ereignet hatundvonIhnennichtabsichtlichodernichtunterAlkoholeinfluss verursacht worden ist. Wird bei behinderten Menschen der besondere Kilometersatz von 60 Cent angesetzt, sind zustzlich die Parkgebhren am Arbeitsplatz abziehbar (Zeilen 47 bis 49). Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber unentgeltlich oder verbilligt zur regelmigen Arbeitssttte befrdert wurden (Sammelbefrderung), knnen Sie fr die Strecke der Sammelbefrderung keine Entfernungspauschale geltend machen. Haben Sie jedoch fr die Sammelbefrderung ein Entgelt an den Arbeitgeber entrichtet, tragen Sie bitte die Aufwendungen in Zeilen 47 bis 49 ein. Zeilen 42 und 43 Zu den Arbeitsmitteln gehren Werkzeuge, typische Berufsbekleidung, Fachzeitschriften usw. Dabei knnen Sie nicht nur die Anschaffungskosten, sondern auch die Kosten fr Reparaturen und Reinigungen ansetzen. Arbeitsmittel, die nicht mehr als 410 (ohne Umsatzsteuer) kosten, knnen Sie im Jahr der Bezahlung voll absetzen. Betragen die Anschaffungskosten mehr als 410 , mssen Sie diese auf die Jahre der blichen Nutzungsdauer verteilen.

mer den Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Ttigkeit des Arbeitnehmers bildet (z. B. Heimarbeiter). Arbeitsmittel(z.B.ausschlielichberuflichgenutzteSchreibtische, Bcherschrnke, Computer in Hhe des beruflichen Nutzungs umfangs) gehren nicht zu den Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer. Sie knnen ggf. im Wege der Absetzung fr Abnutzung in den Zeilen 42 und 43 bercksichtigt werden.

Weitere Werbungskosten
Zeilen 45 bis 49 Bewerbungskosten Wenn Sie 2009 eine Arbeitsstelle gesucht haben, knnen Sie die Ihnen dadurch entstandenen und nicht erstatteten Kosten hier geltend machen, z. B. Inseratkosten, Telefonkosten, Porto, Kosten fr Fotokopien von Zeugnissen sowie Reisekosten anlsslich einer Vorstellung. Es kommt nicht darauf an, ob Ihre Bewerbung Erfolg hatte. Fortbildungskosten Werbungskosten knnen vorliegen, wenn die erstmalige Berufsausbildung oder das Erststudium Gegenstand eines Dienstverhltnisses (Ausbildungsdienstverhltnis) ist. Unabhngig davon, ob ein Dienstverhltnis besteht, knnen Aufwendungen fr die Fortbildung in einem bereits erlernten Beruf und fr Umschulungsmanahmen, die einen Berufswechsel vorbereiten, als Werbungskosten abziehbar sein. Das gilt auch fr die Aufwendungen fr ein weiteres Studium,wenndiesesmitspterensteuerpflichtigenEinnahmenausder angestrebtenberuflichenTtigkeitimZusammenhangsteht. Als Aufwendungen knnen Sie z. B. Prfungsgebhren, Fachliteratur, Schreibmaterial, Fahrtkosten usw. geltend machen. Ersatzleistungen von dritter Seite, auch zweckgebundene Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch oder nach dem Bundesausbildungsfrderungsgesetz, mssen Sie jedoch von den Aufwendungen abziehen. Kontofhrungsgebhren Entstandene Kontofhrungsgebhren sind Werbungskosten, soweit sieaufdieGutschriftvonArbeitslohnundaufberuflichveranlasste berweisungen entfallen. Ohne Einzelnachweis erkennt das Finanzamt 16 jhrlich an. Umzugskosten Umzugskosten knnen Sie als Werbungskosten geltend machen, wenn Sie Ihre Wohnung aus beruflichen Grnden gewechselt ha ben. Berufliche Grnde liegen vor, wenn Sie erstmals eine Stelle antreten oder Ihren Arbeitgeber wechseln. Bei Umzgen innerhalb derselbenGemeindeisteinberuflicherAnlassu.a.danngegeben, wenn der Umzug vom Arbeitgeber gefordert wird (z. B. Bezug oder Rumung einer Dienstwohnung). Ihre Umzugskosten werden grundstzlich bis zu der im Bundesumzugskostengesetz vorgesehenen Hhe anerkannt. Wegen der Einzelheiten erkundigen Sie sich bitte beim Finanzamt. Zur Bercksichtigung von Umzugskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsfhrung vergleichen Sie bitte die Erluterungen zu den Zeilen 61 bis 79.

Reisekosten bei beruflich veranlasster Auswrtsttigkeit


Zeilen 50 bis 56 Reisekosten sind Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen, bernachtungskosten und Reisenebenkosten, wenn diese durch einesogutwieausschlielichberuflichveranlassteAuswrtsttigkeit des Arbeitnehmers entstanden sind. Eine Auswrtsttigkeit liegt vor, wenn Sie vorbergehend auerhalb Ihrer Wohnung und ankeinerIhrerregelmigenArbeitsstttenberuflichttigwaren. Dies gilt auch, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit typischerweise nur an stndig wechselnden Einsatzstellen beschftigt oder auf einem Fahrzeug ttig waren.

Aufwendungen fr Arbeitsmittel

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten


Zeilen 50 und 51 Fahrtkosten knnen in tatschlicher Hhe geltend gemacht werden. Bei Benutzung eines eigenen Fahrzeugs knnen Sie anstelle der nachgewiesenen Kosten einen Pauschsatz fr den gefahrenen Kilometer geltend machen: beim Pkw 30 Cent, beim Motorrad oder Motorroller 13 Cent, beim Moped oder Mofa 8 Cent und beim Fahrrad 5 Cent. Bei Mitnahme eines Arbeitskollegen erhht sich der Betrag von 30 Cent um 2 Cent und der Betrag von 13 Cent um 1 Cent. Fr Fahrstrecken, die mit einem vom Arbeitgeber gestellten Befrderungsmittel zurckgelegt werden (Firmenwagengestellung, steuerfreie Sammelbefrderung), ist ein Werbungskostenabzug nicht mglich.

Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer

Zeile 44 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer sind grundstzlich nicht abzugsfhig. Die Aufwendungen knnen nur dann als Werbungskosten abgezogen werden, wenn das husliche Arbeitszim18

bernachtungskosten knnen nur in tatschlich nachgewiesener Hhe als Werbungskosten anerkannt werden. Reisenebenkosten knnen in tatschlich nachgewiesener Hhe als Werbungskosten anerkannt werden. Hierzu gehren z. B. Aufwendungen fr die Befrderung und Aufbewahrung von Gepck, fr Telefon, Telefax, Porto, Garage und Parkplatz. Arbeitgeberleistungen Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen Werbungskosten.

eines Pkw 30 Cent, bei Benutzung eines Motorrads oder Motorrollers 13 Cent je gefahrenen Kilometer anerkannt. Fahrten zum eigenen Hausstand (Familienheimfahrten) die Fahrtkosten fr tatschlich durchgefhrte Fahrten zwischen Beschftigungsort und Ort des eigenen Hausstands (hchstens eine Fahrt wchentlich) mit 30 Cent je Entfernungskilometer. Auf die Art des benutzten Verkehrsmittels kommt es nicht an. Die Entfernungspauschale, die nicht fr Flugstrecken, wohl aber fr die An- und Abfahrten zum und vom Flughafen gewhrt wird, wird in Zeile 66 berechnet. Haben Sie ffentliche Verkehrsmittel benutzt, tragen Sie die tatschlichen Kosten in Zeile 67 ein. Den hheren Betrag bernehmen Sie bitte in Zeile 68. Flug- und Fhrkosten werden stets in der nachgewiesenen Hhe bercksichtigt und in Zeile 72 eingetragen. Bei Benutzung eines Firmen- oder Dienstwagens und bei Sammelbefrderung kommt der Ansatz einer Entfernungspauschale nicht in Betracht. Anstelle der Aufwendungen fr eine Familienheimfahrt knnen die Gebhren fr ein Ferngesprch bis zu einer Dauer von 15 Minuten mit Angehrigen, die zum eigenen Hausstand gehren, bercksichtigt werden. Unterkunft die notwendigen Kosten der Unterkunft (Zimmermiete einschlielich Nebenkosten) in nachgewiesener Hhe.
Beschftigungsort am

Mehraufwendungen fr Verpflegung
Zeilen 52 bis 56 Die Verpflegungsmehraufwendungenknnen fr dieselbe Auswrtsttigkeit, hchstens fr die Dauer von drei Monaten, nur pauschal geltend gemacht werden, und zwar mit folgenden Betrgen je Kalendertag bei einer Abwesenheit von mindestens 8 Stunden 6 mindestens 14 Stunden 12 24 Stunden 24 . Fr Auslandsdienstreisen gelten andere Pauschbetrge. Mehraufwendungen Arbeitgebers geben Steuerfreie Verpflegungszuschsse desfr doppelte Haushaltsfhrung Sie Der doppelte Haushalt wurde aus beruflichem Anlass bitte in Zeile 56 an. 61 begrndet
Grund

Mehraufwendungen62 doppelte Haushaltsfhrung fr

Verpflegung bis dieMehraufwendungenfrVerpflegungfrdieerstendreiMonate und hat seitdem T mitM M frJ ununterbrochen T den J Auswrtsttigkeiten geltenden Pauschbetrgen. T T M M 2009 bestanden

Eigener Hausstand am Lebensmittelpunkt seit Umzugskosten Zeilen 61 bis 79 T T M M J J 63 X Nein X Ja, in die Aufwendungen anlsslich der Begrndung, Beendigung oder WennSieausberuflichemAnlasseinendoppeltenHaushaltbegrndet haben, knnen Sie dieKosten der ersten FahrtMehraufwendungen als Fahrt zum eigenen Hausstand doppelten Haushaltsfhrung. notwendigen zum Beschftigungsort und der letzten des Wechsels einer (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) EUR Werbungskosten geltend machen. Ein doppelter Haushalt liegt nur 64 mit ffentlichen Verkehrsmitteln vor, wenn Sie auerhalb desXOrtes, an dem Sie einen eigenen HausErsatzleistungen des Arbeitgebers Agentur fr Arbeit , / der EUR Ct Entfernung in km stand unterhalten, beschftigt sind und auch am Beschftigungsort Tragen Sie die erhaltenen steuerfreien Ersatzleistungen (z. B. Tren = + 65 X mit privatem Kfz wohnen. , , nungsentschdigungen, Auslsungen, Fahrtkostenersatz oder VerFahrtkosten fr Heimfahrten Eigener Hausstand pflegungskostenersatz whrend der doppelten Haushaltsfhrung, (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung) einfache Entfernung ohne Flugstrecken Mobilittsbeihilfen) bitte in Zeile 79 ein. Ein eigener Hausstand liegt im Allgemeinen beiAnzahl verheirateten Arbeitkm nehmern vor. Bei einem 66 nicht verheirateten Arbeitnehmer3wird ein 0,30 = , eigener Hausstand anerkannt, wenn er eine eingerichtete, seinen 67 Kosten fr ffentliche Verkehrsmittel (ohne Flug- und Fhrkosten) Lebensbedrfnissen entsprechende Wohnung hat, die er als EiArbeitnehmer-Sparzulage , gentmer oder Mieter nutzt, Hherer Betrag aus den Zeilen 66 oder 67unterhlt und in der er einen Haushalt 68 + , die den Mittelpunkt seiner Lebensinteressen darstellt und nicht nur 50Zeile 80 Nur bei Behinderungsgrad von mindestens 70 oder mindestens und Merkzeichen G: einfache Entfernung bei Benutzung des privaten Kfz gelegentlich zu Besuchszweckenkm oder fr Urlaubsaufenthalte vorFr zulagebegnstigte vermgenswirksame Leistungen wird nach AbAnzahl gehalten wird, d. h., dass69 Wohnung im die Durchschnitt0,60 3 = lauf des Kalenderjahres eine Arbeitnehmer-Sparzulage festgesetzt. mindestens , zweimal monatlich aufgesucht wird. Keinen eigenen Hausstand hat, Ein Anspruch auf Arbeitnehmer-Sparzulage besteht regelmig nur, tatschliche Kosten fr private Kfz und ffentliche Verkehrswer in den Haushalt der 70 mitteleingegliedert ist oder ein Zimmer in Eltern (lt. Nachweis) wenn das zu , versteuernde Einkommen 17 900 , bei zusammen der Wohnung der Eltern bewohnt, auch wenn er sich an den Kosten veranlagten Ehegatten 35 800 nicht bersteigt. Fr Vermgens71 Hherer Betrag aus den Zeilen 69 oder 70 + beteiligt. beteiligungen am Unternehmen des ,Arbeitgebers und Vermgensbeteiligungen an anderen Unternehmen gilt ein zu versteuerndes + Wenn Sie keinen eigenen72 Flug- und Fhrkosten fr Heimfahrten (lt. Nachweis) MehrHausstand haben, knnen Sie keine , Einkommen von 20 000 , bei zusammenveranlagten Ehegatten aufwendungen fr eine doppelte Haushaltsfhrung geltend machen. von 40 000 . 73 Kosten der machen Arbeitsort (lt. Nachweis) + Heimfahrten zum LebensmittelpunktUnterkunft amSie in diesem Fall bitte , in den Zeilen 31 bis 40 geltend. Fgen Sie bitte die Bescheinigung vermgenswirksamer Leistungen Verpflegungsmehraufwendungen (Anlage VL) des Anlageinstituts, des Unternehmens oder des Empbei einer Abwesenheit Zahl der Tage Bercksichtigungsfhige Aufwendungen Std. von mindestens 8 74 6 3 = fngers bei und geben Sie in Zeile 80,die Anzahl der beigefgten Be+ scheinigungen an. Zahl der Tage Das Finanzamt bercksichtigt als notwendige Mehraufwendungen = 75 von mindestens 14 Std. 12 3 + , Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird regelmig erst nach Ablauf der fr die Zahl der Tage von 24 Std. 24 3 = Sperrfrist ausgezahlt. Haben Sie ber Ihren Vertrag vor Ablauf der + , erste und letzte Fahrt 76 Sperrfrist unschdlich verfgt (z. B. bei lngerer Arbeitslosigkeit), wird die Kosten fr die erste Fahrt zum Arbeitsort bei Beginn der Ttigkeit 77 + die Arbeitnehmer-Sparzulage vorzeitig ausgezahlt. Entsprechendes , und die letzte Fahrt vom Arbeitsort zum Ort des eigenen Hausstands gilt bei Zuteilung eines Bausparvertrags. Bei einer Anlage zum Woh78 55 nach Abschluss der Ttigkeit. Haben Sie fr diese Fahrten ein eigenes nungsbau (z. B. Grundstcksentschuldung) wird die Arbeitnehmer, Kraftfahrzeug benutzt, werden ohne Kostennachweis bei Benutzung Sparzulage jhrlich ausgezahlt. 79 Vom Arbeitgeber / von der Agentur fr Arbeit steuerfrei ersetzt 77

Angaben zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage


Anzahl

80

Beigefgte Bescheinigung(en) vermgenswirksamer Leistungen (Anlage VL) des Anlageinstituts / Unternehmens

2009AnlN033

2009AnlN033

19

Stichwortverzeichnis

(Angegeben sind die Seitenzahlen dieser Anleitung) Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungsoder Ausbildungsbedarf 4, 12, 13, 14 zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung 1, 14 Freibetrag fr Versorgungsbezge 16 Freistellungsauftrag 3 Freiwilligendienst 13 Garagenmiete 18 Geringfgige Beschftigung 6, 8 Getrennte Veranlagung 3 Groeltern 14 Grundstcksverkauf 1 Grundwehrdienst 13, 14 Haftpflichtversicherung9 Halbeinknfteverfahren 4 Haushaltsersparnis 6 Hausstand 19 Hinterbliebene 1, 5, 15 IBAN 3 Insolvenzgeld 17 Kapitalertragsteuer 2 Kapitalvermgen 3 Kfz-Kosten 6 Kinder 1, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15 Kinderbetreuungskosten 15 Kinderbonus 13 Kinderfreibetrge 1, 4, 13, 14 Kindergeld 4, 5, 11, 13, 14, 15 Kinderzulage 11 Kinderzuschsse 13 Kirchensteuer 2, 12 Kontofhrungsgebhren 17, 18 Krankengeld 7, 17 Krankenhaustagegeldversicherung 9 Krankentagegeldversicherung 9 Krankheitskosten 6 Knstlersozialkasse 9 Kurkosten 6 Kurzarbeitergeld 15, 16 Lndergruppeneinteilung 11, 12, 14 Landwirtschaftliche Alterskassen 8 Lebensversicherung 9 Lohnersatzleistungen 1, 15, 16, 17 Lohnsteuerbescheinigung 2, 12, 15, 16 Lohnsteuerkarte 15 Mautgebhren 18 Minijob 15 Mitgliedsbeitrge 5 Mutterschaftsgeld 7, 16 Parkgebhren 18 PflegePauschbetrag5 PflegeundBetreuungsleistungen6 Pflegeaufwendungen5 Pflegekosten6 Pflegeversicherung9 Praxisgebhr 6 Private Veruerungsgeschfte 1, 3 Privatschule 14 Progressionsvorbehalt 7, 16 Rechtsschutzversicherung 9 Reisekosten 18, 19 Renten 1, 4 Rentenversicherung 9 Rentner 1 Reparaturkosten 18 Risikolebensversicherung 9 Rrup-Rente 8 Sammelbefrderung 18, 19 Schulausbildung 13, 14, 17 Schulgeld 14 Schwerstpflegebedrftige5, 15 Solidarittszuschlag 12 Sonderausgaben 4 Sonderzuwendungen 14 Sozialversicherung 8 Sparer 1 Spenden und Mitgliedsbeitrge an politische Parteien 5 an unabhngige Whlervereinigungen 5 fr steuerbegnstigte Zwecke 5 Staatsangehriger eines EU- / EWRStaates 7 Sterbekasse 9 Steuerabzugsbetrge 2, 15, 16 Steuerfreier Arbeitslohn 8, 16 Steuerklasse 1, 15 Steuernachzahlung 2 Stiefeltern 14 Stiefkinder 13 Studiengebhren 4, 14 Teilarbeitslosengeld 17 bergangsgeld 17 bungsleiter 16 Umzugskosten 18, 19 Unfallversicherung 9 Unterhalt fr bedrftige Personen 5, 11 Unterhaltserklrung 11 Unterhaltsgeld 17 Unterhaltsleistungen 1, 4, 7, 12, 14 Unterhaltsverpflichtung11, 13, 14 Unterhaltszahlungen an Kinder 4, 12 Unterkunftskosten 5 Unterschrift 7 Veruerungsgewinn 3 Verdienstausfallentschdigungen 16 Verletztengeld 17 Verlustabzug 2, 7 Verluste 2, 4, 7 Verlustrcktrag 7 Verlustvortrag 7 Vermgensbergabe 4 Vermgenswirksame Leistungen 19 Verpflegungsmehraufwendungen5, 19 Versorgungsausgleich 4, 6 Versorgungsbezge 16 Versorgungskrankengeld 17 Versorgungsleistungen 4 Vorsorgeaufwendungen 8, 9 Vorsorgepauschale 8, 9 Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte 17 Wegzug ins Ausland 7 Werbungskosten 1, 5, 15, 17, 18, 19 Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und Kleidung 6 Zinsen 3 Zumutbare Belastung 5, 6 Zusammenveranlagung 3 Zustndiges Finanzamt 2 Zuzug vom Ausland 7

Abgabefrist 1, 2 Abgeordnetenbezge 1 Abtretung 3 Adoption 13 Aktienverkauf 1 Alleinerziehende 14 Altersteilzeitzuschlge 16 Altersbergangsgeld-Ausgleichsbetrag 17 Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 1 Arbeitnehmer-Pauschbetrag 17 Arbeitnehmer-Sparzulage 2, 15, 19 Arbeitslohn 15, 16 Arbeitslohn fr mehrere Jahre 1, 16 Arbeitslohn ohne Steuerabzug 16 Arbeitslosenbeihilfe 17 Arbeitslosenhilfe 17 Arbeitsmittel 18 Arbeitszimmer 18 Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz 16 Aufwandsentschdigung 16 Ausbildungs- und Aussteuerversicherung 9 Ausbildungskosten 4, 14 Auslandsttigkeit 16 Auergewhnliche Belastungen 1, 4, 5, 6, 7 Auswrtsttigkeit 18 Bankverbindung 3 Behinderte Menschen 1, 5, 16, 18 Behinderten-Pauschbetrag 5, 15 Behinderung 5, 6, 13, 15, 18 Berufsausbildung 4, 12, 13, 14, 18 Bescheinigung EU / EWR 7 auerhalb EU / EWR 7 Besondere Veranlagung 2, 3, 8, 10 Bestattungskosten 6 Bewerbungskosten 18 Bezge 13 BIC 3 Dauernde Lasten 4 Dienstwagen 19 Doppelbesteuerungsabkommen 16 Doppelte Haushaltsfhrung 19 Ehescheidungskosten 6 Eigenheimzulage 1 Eingliederungshilfe 13 Einkommensersatzleistungen 7 Einknfte 1, 2, 7, 13, 16 Elterngeld 12, 17 Enkelkinder 13 Entfernungspauschale 5, 17, 19 Entgeltersatzleistungen 1, 15, 17 Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende 14 Entschdigungen 1, 16 Entwicklungshelfer 13 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 15 eTIN 15 Fahrgemeinschaften 18 Fhrkosten 18 Familienheimfahrten 19 Familienversicherung 9 Finanzinstitut im Ausland 7 Firmenwagen 17, 19 Flugkosten 18, 19 Fondsgebundene Lebensversicherung 9 Fortbildungskosten 18
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