Jugend grndet Handbuch fr die Teilnehmerinnen und Teilnehmer: Sektor Industrie

Handbuch fr die Teilnehmerinnen und Teilnehmer: Sektor Industrie

Steinbeis-Transferzentrum fr Unternehmensentwicklung an der Hochschule Pforzheim

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Inhalt 1 2 2.1 Vorab Spielverlauf Vom Businessplan zum Planspiel 1 2 2 2 2 4 5 7 7 7 8 8 8 9 9 9 9 9 11 11 12 12 13 14 17 18 19 20 21

2.1.1 Bewertung Ihres Businessplans 2.1.2 Startgren 3 4 5 5.1 Ausgangssituation Szenarien Ihre Entscheidungsfelder Produktpolitik

5.1.1 Experten 5.1.2 Prozessoptimierung, Wertanalyse, Training 5.2 5.3 5.4 Distributionspolitik: Anzahl Vertriebsmitarbeiter Kommunikationspolitik: Werbung und Verkaufsfrderung Preispolitik

5.4.1 Preis im Markt 1 5.4.2 Preis Groabnehmer im Markt 2 5.5 5.6 6 6.1 6.2 Planung Absatzmenge Strategische Entscheidungen Berichte Executive Summary Berichte des eigenen Unternehmens

6.2.1 Markt 6.2.2 Personalinformationen 6.2.3 Exkurs: Die Deckungsbeitragsrechnung im Sektor Industrie 6.2.4 Kalkulation im Periodenvergleich 6.2.5 Betriebsergebnis im Marktvergleich 6.2.6 Betriebsergebnis im Periodenvergleich 6.3 7 Branchenberichte Erfolgskriterium und Bewertung

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Vorab

Jugend grndet ist ein Wettbewerb, der aus zwei Phasen besteht: der Businessplanphase und der Planspielphase.

Sie haben die Businessplanphase nun erfolgreich absolviert. Ihre innovativen Geschftsideen haben Sie in einem eigenen Businessplan zusammengefasst. Mit diesem Businessplan knnen Sie nun in das Planspiel einsteigen. Fr die sogenannten Quereinsteiger, die keinen eigenen Businessplan erstellt haben, haben wir Standardbusinessplne vorbereitet, mit denen Sie in die Planspielphase starten knnen. Dies gilt auch fr alle Teilnehmer der Businessplanphase, denen die Jury empfohlen hat, nicht mit dem eigenen Businessplan weiterzuspielen. Die Standardbusinessplne finden Sie im Office. Im jetzt folgenden Planspiel werden Sie Entscheidungen fr Ihr eigenes Unternehmen treffen. Es werden acht Geschftsjahre auf der Basis Ihrer innovativen Idee simuliert. Zu Beginn startet jedes Unternehmen mit der Rechtsform einer GmbH. Das vorliegende Handbuch gibt Ihnen Tipps und Informationen ber die folgenden Bereiche: Werte, die aus Ihrem Businessplan bernommen wurden und jetzt die Grundlage fr Ihre ersten Entscheidungen bilden. Ihre Ausgangssituation und die Situation Ihrer Konkurrenten am Markt. Ihre zu treffenden Entscheidungen im ersten Jahr und in den folgenden Geschftsjahren. Die Wirkungen Ihrer Entscheidungen und welche Schlussfolgerungen Sie daraus Jahr fr Jahr ziehen knnen um Ihre Entscheidungen immer weiter zu optimieren. Dafr liegt Ihnen ein umfangreiches Berichtswesen vor. Ihre Aufgabe ist es nun, Ihr Unternehmen im Markt einzufhren, es am Markt erfolgreich gegenber der Konkurrenz zu entwickeln und es zu etablieren.

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2
2.1
2.1.1

Spielverlauf
Vom Businessplan zum Planspiel
Bewertung Ihres Businessplans

Ihr Businessplan wird nach der Abgabe von der unabhngigen Jugend grndet - Jury bewertet. Die Maximalpunktzahl liegt bei 1000 Punkten. Im Businessplan gibt es zwei Kategorien, die Sie auch whrend der Planspielphase dafr belohnen, mit dem eigenen Businessplan zu spielen und fr die Sie Sonderpunkte erhalten knnen. Ein besonders innovativer Businessplan verschafft Ihnen in jeder Planspielperiode Bonuspunkte auf Ihren Innovationsindex, der den Stand der Entwicklung Ihrer Innovation widerspiegelt. Der im Businessplan entwickelte Werbeslogan wird ebenfalls von der Jury bewertet. Er kann sich im Verlauf des Spiels durch Aufschlge auf Ihre Werbewirkung und somit auf Ihre Bekanntheit und Ihren Absatz auswirken. Ein prgnanter Werbeslogan wird Ihnen nicht nur zu Beginn, sondern in allen Geschftsjahren einen Vorteil bringen. 2.1.2 Startgren

In den folgenden acht Jahren sind Sie der Chef bzw. die Geschftsleitung Ihres eigenen Unternehmens. Ihr Ziel ist es, Ihr Unternehmen erfolgreich am Markt zu positionieren. Dazu treffen Sie in jedem Jahr Entscheidungen. Durch folgende Gren finden Sie Ihre Geschftsidee aus Ihrem Businessplan in der Simulation wieder: Festlegung ob Sie sich mit Ihrer Innovation im Sektor Industrie, Handel oder Dienstleistung bewegen. Ihr Unternehmens- und Produktname. Ihr Preis bei der Markteinfhrung bzw. im ersten Jahr Ihrer Unternehmerttigkeit: Dieser Preis wurde von Ihnen im Businessplan festgelegt. Ihr geplanter Absatz: Sie haben Ihre geplante Absatzmenge fr das erste Jahr nach der Grndung im Businessplan angegeben. Dieser Wert wird als Planwert in die erste Periode des Planspiels bernommen. Auf Grundlage der Marktgegebenheiten werden von der Simulation das Marktvolumen der Branche und die Absatzmengen der Konkurrenz ermittelt. Ihr erwarteter Umsatz in der ersten Periode wird durch Angabe von Preis und Absatz im Businessplan fr die Grndungsperiode festgelegt. Aus diesem Planumsatz errechnet das System eine sinnvolle Anzahl von Mitarbeitern in der Verwaltung. Die Anzahl der Mitarbeiter in der Verwaltung steigt also mit zunehmendem Umsatz. Die Simulation passt die Mitarbeiterzahl der Verwaltung automatisch an.
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Mit dem Umsatz fr die erste Periode und der Wahl des Sektors (Industrie, Handel oder Dienstleistung) und damit einer bestimmten Kostenstruktur ist auch der Deckungsbeitrag der ersten Periode festgelegt. Die Kostenstze knnen im Verlauf des Spiels beeinflusst werden.

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Ausgangssituation

Sie bekommen fr Ihre ersten Jahre nach der Grndung einen Coach zur Seite gestellt, der Ihnen wertvolle Tipps liefert, damit Sie Ihr Unternehmen erfolgreich am Markt positionieren knnen. Fr Ihre ersten Entscheidungen erstellt der Coach Ihnen einen Benchmark mit Unternehmen vergleichbarer Gre und Geschftsttigkeit, das Ihnen wertvollen Input fr Ihr erstes Geschftsjahr liefert. Denken Sie daran: Preis und geplanter Absatz haben Sie nach harter Arbeit bereits im Businessplan fr die erste Periode festgelegt. Sie erhalten hier einen beispielhaften Auszug der Ergebnisse, die Ihr Grndungscoach Ihnen nach getaner Recherche liefert.
1

Legen Sie sich diese Prognose neben Ihr Entscheidungsformular des ersten Jahres und gleichen Sie die Werte ab. Durch Analyse Ihrer Kostenstruktur knnen Sie sich selbst einen berblick Ihrer anstehenden Kosten machen. Orientieren Sie sich vor allem bei der Mitarbeiterpolitik an den Vorgaben Ihres Grndungscoaches. Die Marktentwicklung gibt Ihnen einen Anhaltspunkt mit welchem Absatz Sie in der Folgeperiode rechnen knnen.

Benchmark (engl. Mastab) oder Benchmarking (= Mastbe setzen) bezeichnet eine vergleichende Analyse mit einem festgelegten Referenzwert. (Quelle: Wikipedia)

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Szenarien

Zu Beginn jedes Jahres erhalten Sie eine bersicht der Rahmenbedingungen in Form von allgemeinen Wirtschaftsnachrichten. Wachstumsprognose, Inflation, Arbeitsmarkt, Investitionsverhalten und viele weitere Eckdaten helfen Ihnen, Ihre Personalpolitik, Vertriebspolitik und alle anderen unternehmerischen Entscheidungen zu planen, um diese dann in die Entscheidungsmaske einzugeben. Der Grndungscoach stellt Ihnen zudem spezifische Nachrichten zu Ihrem jeweiligen Sektor zur Verfgung. Diese enthalten detaillierte Aussagen ber das Geschehen in Ihrem Sektor. Weiterhin gibt Ihnen der Coach regelmig Hinweise, worauf Sie in einer konkreten Situation achten sollten, um die richtigen Entscheidungen zu treffen. Er wird Sie immer wieder auf die Bedeutung einer geradlinigen Strategie hinweisen. Informationen zu den strategischen Entscheidungen, die Sie in jedem Jahr treffen mssen, werden Ihnen auch in den Szenarientexten vermittelt.

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Nutzen Sie die in jedem Jahr fr Sie bereitgestellte Wirtschaftsprognose, die Ihnen hilfreiche Hinweise zur Mitarbeiter- und Marktentwicklung gibt.

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Ihre Entscheidungsfelder

5.1 5.1.1 5.1.2 5.2

5.3

5.4 5.4.1 5.4.2 5.5

5.6

Im Spiel werden Sie Ihre Entscheidungen ber verschiedene Bereiche in einer Entscheidungsmaske eingeben (siehe oben).

5.1 Produktpolitik
5.1.1 Experten

Die Experten Ihres Unternehmens entwickeln das Produkt weiter. Ihre Entscheidung in diesem Bereich betrifft die Anzahl der bei Ihnen ttigen Experten. Wichtig ist dabei, dass Sie ber den Endbestand entscheiden. Das heit, dass Sie Entlassungen und Fluktuation bei Ihrem Endbestand bereits mit einrechnen. Je mehr Experten eingesetzt werden, desto hher ist Ihr Innovationsindex. Sie starten mit einem Innovationsindex in Hhe von 80 Punkten. Mit diesem Index wird abgebildet, dass die Markteinfhrung mit einem zwar marktreifen, aber noch nicht optimalen Produkt erfolgt. Sie sollten vor allem in den ersten Jahren erheblich in die Verbesserung Ihres Produktes investieren. Im Verlauf Ihrer Geschftsttigkeit knnen Sie einen Innovationsindex von maximal 350 Punkten erreichen. Verbesserte Produkteigenschaften knnen ein wichtiges Unterscheidungsmerkmal zur Konkurrenz werden. Mit der Festlegung des Personalendbestandes im Bereich Weiterentwicklung wird die Anzahl der Einstellungen und Entlassungen sowie die damit zusammenhngenden Kosten ermittelt. Zustzlichen Einfluss auf die Kosten hat die Fluktuation. Diese wird zum einen durch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen vorgegeben, kann aber auch durch Ihre strategischen Entscheidungen (s. 5.6) beeinflusst werden.

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5.1.2

Prozessoptimierung, Wertanalyse, Training

Durch Entscheidungen im Bereich Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training knnen Sie Einfluss auf die Entwicklung Ihrer variablen Kosten nehmen. Prozessoptimierung: Methodenverbesserung der betrieblichen Ablufe und damit Senkung der variablen Fertigungskosten. Wertanalyse: Reduzierung des Materialeinsatzes pro Stck. Training: Qualifizierungsmanahmen fr Ihre Mitarbeiter. Die Wirkung der Entscheidungen zu diesem Bereich wird im Produktivittsindex des Unternehmens abgebildet. Dieser ist zu Beginn des Planspiels 100 und kann in den Folgeperioden steigen. Ihre Geschftsidee ist im Sektor Industrie angesiedelt. Ihre Kostenstruktur ergibt sich zu Beginn Ihrer Geschftsttigkeit aus dem von Ihnen zu Beginn festgelegten Preis. Die daraus resultierenden Margen entnehmen Sie bitte dem Kapitel 6.2.3. In der Wirtschaftsprognose bekommen Sie in jedem Jahr Ihre Kostenstruktur aufgelistet. Dabei sehen Sie genau, wie Ihre Beschaffungskosten ohne Bemhungen fr Prozessoptimierung wren, im Vergleich zu den tatschlich fr Sie anfallenden Kosten.

5.2 Distributionspolitik: Anzahl Vertriebsmitarbeiter

Hier wird analog zu den Experten im Bereich Weiterentwicklung ber die Anzahl der Vertriebsmitarbeiter entschieden. Zustzliche Mitarbeiter in diesem Bereich verbessern die Qualitt der Kundenberatung, erhhen die Kundenbindung, fhren zu einem besseren Image des Unternehmens und erhhen letztendlich die Absatzmengen in den Mrkten. Einzugeben ist der Endbestand der Vertriebsmitarbeiter im jeweiligen Jahr. Mit der Festlegung des Personalendbestandes im Bereich Vertrieb werden die Anzahl der Einstellungen und Entlassungen sowie die damit zusammenhngenden Kosten ermittelt. Zustzlichen Einfluss hat auch hier die Fluktuation.

5.3 Kommunikationspolitik: Werbung und Verkaufsfrderung

Entschieden wird ber ein Jahresbudget fr Werbung. Mit Werbung erhht sich u.a. die Bekanntheit des Unternehmens und des Produktes. Sie hilft potenzielle Neukunden ber die Vorzge des Produktes und die Zuverlssigkeit des Unternehmens zu informieren. Sie bewegen sich ab dem fnften Geschftsjahr auf zwei Mrkten auf denen die Werbung unterschiedlich wirkt. Die Hauptwerbewirkung liegt auf Markt 1, das heit Ihrem Hauptabsatzmarkt, auf dem Sie Einzelabnehmer bedienen. Beim Groabnehmer (Markt 2) werden Sie durch zustzliche Werbung keine Absatzsteigerungen erwirken. Einzugeben ist das Budget fr Werbung in Euro pro Jahr.

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5.4 Preispolitik
In der ersten Periode wird keine Preisentscheidung getroffen. Der im Businessplan angegebene Preis ist Ihr Produktpreis fr die erste Periode.

5.4.1

Preis im Markt 1

Ab dem zweiten Jahr knnen Sie Ihren Preis in Euro pro Stck als Entscheidung eingeben. Achten Sie dabei auf eine geradlinige und stimmige Strategie. Die Preisentscheidung hat einen groen Einfluss auf die Marktentwicklung und den Marktanteil und damit auf Ihre Absatzmenge.

5.4.2

Preis Groabnehmer im Markt 2

Ab dem fnften Jahr kann das Produkt zustzlich an einen Groabnehmer (= Markt 2) verkauft werden. Dieser Groabnehmer nimmt eine bestimmte, nach oben jedoch begrenzte Menge ab. Maximal entspricht diese Absatzmenge im Markt 2 etwa 10 bis 20% von Markt 1 der Vorperiode. Genauere Hinweise zu Absatzpotenzial und Hhe des erwarteten Angebotspreises werden in der aktuellen Wirtschaftsprognose genannt. Groabnehmer wollen im Normalfall einen geringeren Preis am Markt durchsetzen, da sie Mengenrabatte erwarten. Das Budget fr Werbung wirkt sich auf Markt 2 nicht aus. Im Gegenzug legen diese Kunden aber mehr Wert auf eine gute Beratung, d.h. die Bedeutung der Vertriebsmitarbeiter ist hier hher. Eine intensive Beratungsttigkeit bleibt nicht unbemerkt und wirkt sich im Planspiel auf die Bekanntheit Ihres Unternehmens aus. Ihr Bekanntheitsgrad hat auch Auswirkungen auf den Absatz auf Markt 2. Bitte beachten Sie, dass fr die Menge des Groabnehmers variable Sondereinzelkosten z.B. fr Verpackungs- und Transportkosten im Planspiel geltend gemacht werden.

5.5 Planung Absatzmenge

Ihr Erfolgswert wird auch ber Ihre Planungsqualitt ermittelt. Umso besser Ihre Prognosen sind, desto effizienter und gezielter knnen Sie Ihre Kosten planen und wirken lassen. In der Entscheidungsmaske geben Sie an, wie viele Einheiten Ihres Produktes Ihrer Meinung nach (unter Bercksichtigung der Wirtschaftsprognose und Konkurrenz) Ihr Unternehmen absetzen wird.

5.6 Strategische Entscheidungen

Sie sollten sich whrend Ihrer gesamten Geschftsttigkeit Gedanken ber Ihre strategische Ausrichtung machen. In jedem Jahr steht Ihnen dafr eine strategische Entscheidung mit jeweils einem unterschiedlichen Thema zur Verfgung. Sie haben jeweils drei Alternativen pro Entscheidung zur Auswahl. Wgen Sie jede Alternative sorgfltig ab und prfen Sie, was zu Ihnen und Ihrer Strategie passt. Bedenken Sie, dass Ihre Entscheidungen langfristig, also auch in den Folgeperioden wirken knnen. Dabei gibt

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es grundstzlich keine besseren Entscheidungen, sondern Entscheidungen, welche besser zu einer bestimmten Strategie passen. Die Kosten der strategischen Entscheidungen werden in den Verwaltungskosten aufgefhrt. Ein Beispiel hierfr sind anfallende Zusatzkosten durch ein hheres Gehalt bei einer Neueinstellung oder die bei der Einstellung anfallenden Spesen, deren Hhe erst nach dem gesamten Geschftsjahr fr Sie transparent wird. Natrlich knnen auch unerwartete Ereignisse in den Folgeperioden auftreten. So ist es durchaus mglich und realistisch, dass Mietvertrge auslaufen, dass eine Alternative einmal unerwartet wirkt oder hhere Kosten als erwartet entstehen.

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Berichte
6.1 Executive Summary

In der Executive Summary erhalten Sie einen berblick ber die wichtigsten Kennzahlen Ihres Unternehmens und der Ihrer Konkurrenten. Sie ist folgendermaen aufgebaut. Auf der ersten Seite bekommen Sie Informationen ber die Preis- und Absatzentwicklung. Der Verlauf des Betriebsergebnisses ber die Jahre wird in einem Diagramm dargestellt. Im Folgenden ein beispielhafter Auszug:
Markt und Absatz Ihr Produktabsatz von SunSystem im regulren Markt betrug 11.438 Einheiten bei einem Preis von 3.000 Euro. Dies entspricht einem Marktanteil von 31 %. Ihr Preis lag 1 % unter dem Durchschnittspreis der Branche. Beim Groabnehmer konnten Sie mit Ihrem Angebotspreis 2.010 Stck absetzen. Ihr Angebot lag um 0 % unter dem Durchschnittsangebot der Branche.

Interne Ablufe und Prozesse Im Folgenden wird Ihr Unternehmen im Branchenvergleich betrachtet. Beachten Sie jedoch, dass Sie Ihre Punktewerte laufend verbessern sollten und dass ein ausgezeichneter Wert im Vergleich zur Branche nicht bedeutet, dass Sie keine Weiterentwicklungsmglichkeit mehr haben. Im Handbuch finden Sie Informationen darber mit welchen Werten das Optimum erreicht wird. Ihr Werbebudget betrug in diesem Jahr 1.800.000 Euro. Das macht 5 % Ihres Gesamtumsatzes aus, was angemessenen Werbeanstrengungen entspricht. Sie beschftigen derzeit 58 Vertriebsmitarbeiter mit einem Qualifikationsniveau von derzeit 119. Die Unternehmen der Branche beschftigen derzeit zwischen 40 und 60 Vertriebsmitarbeitern. Deren Qualifikationsniveaus liegen zwischen 117 und 130. Ihr Bekanntheitsindex betrgt 106 Punkte. D.h. 53 % der potentiellen Kunden kennen derzeit Ihr Unternehmen und die Produkte. Damit haben Sie einen mittelmigen Bekanntheitsgrad erreicht. Ihre Kunden sind zufrieden mit Ihnen. Ihr Kundenzufriedenheitsindex liegt bei 104. Die Bandbreite der Branche reicht von 74 bis 104. Weitere Ereignisse der letzten Periode Hier werden Ihnen unter anderem die Auswirkungen Ihrer strategischen Entscheidungen erlutert.

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6.2 Berichte des eigenen Unternehmens

Der Bericht ber das eigene Unternehmen umfasst Tabellen mit Informationen zu Markt, Personal, Kalkulation und Betriebsergebnis.

6.2.1

Markt

Werbung Innovationsindex

Budget fr Werbung im Markt 1 Die bisherigen Budgets fr die Produktentwicklung und Qualittssteigerung werden in einen Innovationsindex bertragen. Dieser gilt als Indikator fr den Stand der Entwicklung.

Bekanntheitsgrad

Ihr Marketing-Mix hat direkten Einfluss auf die Bekanntheit Ihres Unternehmens am Markt. Im Planspiel wird die Bekanntheit als Indexwert und (im Executive Summary) zustzlich als Prozentwert angegeben.

Preis Markt 1 Absatz Markt 1 Umsatz Markt 1 Preis Markt 2 Absatz Markt 2 Umsatz Markt 2

Preis des Produktes auf Markt 1 Anzahl der verkauften Produkte auf Markt 1 Umsatz = Preis x Absatz Angebotspreis an den Groabnehmer (= Markt 2) Anzahl der an den Groabnehmer verkauften Produkte Umsatz = Preis x Absatz

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6.2.2

Personalinformationen

Qualifikationsindex

Der Qualifikationsindex verndert sich mit der Hhe der Ausgaben, die Sie fr Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training in der Entscheidungsmaske eintragen.

Anfangsbestand Personal Fluktuation Entlassungen Einstellungen Endbestand Personal Personalkosten Personalnebenkosten Entlassungskosten Einstellungskosten

Endbestand der Vorperiode wird bernommen Anzahl der Mitarbeiter, die gekndigt haben Anzahl der Mitarbeiter, denen gekndigt wurde Anzahl der Mitarbeiter, die neu eingestellt wurden Anzahl der Mitarbeiter am Ende der Periode Durchschnittliche Personalkosten Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Sozialversicherung Kosten fr Abfindungen Kosten fr Einarbeitung , Zeitungsanzeigen, Headhunting etc.

gesamte Personalkosten Produktivittsindex

Summe aller Kosten fr Personal Der Produktivittsindex verndert sich mit der Hhe der Ausgaben, die Sie fr Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training in der Entscheidungsmaske eintragen.

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6.2.3

Exkurs: Die Deckungsbeitragsrechnung im Sektor Industrie

Zur konomisch sinnvollen Steuerung bentigt jedes Unternehmen ein betriebliches Rechnungswesen. Dabei unterscheidet man zwischen dem externen und internen Rechnungswesen:

betriebliches Rechnungswesen

externes Rechnungswesen

internes Rechnungswesen

z.B. Buchhaltung, Jahresabschluss, G+V und Bilanz

z.B. Kosten- + Leistungsrechnung, Kalkulation, Betriebsergebnis

Zielgruppen: Finanzamt, Banken, Gesellschafter

Zielgruppe: Entscheidungstrger im Unternehmen

Bei Jugend grndet wird unter Bercksichtigung der Vorkenntnisse der TeilnehmerInnen auf die Darstellung des externen Rechnungswesens vollstndig verzichtet. Vielmehr konzentriert sich das bei Jugend grndet eingesetzte Planspiel auf das interne Rechnungswesen. Dabei wird ein moderner, entscheidungsorientierter Ansatz gewhlt, der als Teilkosten- bzw. Deckungsbeitragsrechnung bekannt geworden ist. Der Begriff Teilkostenrechnung deutet schon auf das wesentliche Merkmal dieses Verfahrens hin. Die Kosten werden aufgeteilt in variable und fixe Kosten. Variable Kosten sind mengenabhngig und im vorliegenden Planspiel auch immer direkt proportional. Dies bedeutet z.B., dass die Materialkosten einer Periode sich verdoppeln, wenn auch die Menge eines produzierten Artikels sich verdoppelt. Die variablen Kosten pro Stck sind also konstant. Anders ist es bei den fixen Kosten. Diese sind unabhngig von der produzierten Menge und entscheidungsabhngig, d.h. fixiert fr einen bestimmten Zeitraum. Ein einfaches Beispiel hierfr sind die Mietkosten nach Abschluss eines Mietvertrages. Mit Hilfe der Teilkostenrechnung ist es nun mglich, fr viele, insbesondere sich schon kurzfristig auswirkenden Entscheidungen, ein konomisch sinnvolles Optimum zu finden. Hierfr wird als Ergebniskennzahl der so genannte Deckungsbeitrag verwendet. Dieser errechnet sich sehr leicht aus der Differenz zwischen Preis bzw. Umsatz und den entsprechenden variablen Kosten. Der Deckungsbeitrag kann also stck- oder periodenbezogen ermittelt und dargestellt werden:

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Deckungsbeitrag

Stckdeckungsbeitrag

Deckungsbeitragsvolumen

Entspricht Preis minus variable Stckkosten

Entspricht Umsatz minus variable Kosten eines Zeitraums

Diese Zusammenhnge lassen sich auch graphisch als Stapelbalken bersichtlich darstellen:

Die stckbezogene Betrachtung gibt Auskunft ber die von einem Stck des produzierten Artikels verursachten Kosten. Dies nennt man Kalkulation, die hufig fr die Festsetzung eines Preisangebotes bentigt wird. Der hier berechnete Stckdeckungsbeitrag dient natrlich letztendlich zur Deckung der fixen Kosten eines Zeitraums und zur Erzielung eines (mglichst positiven) Ergebnisses. Sehr deutlich wird dieser Zusammenhang bei der zeitraumbezogenen Betrachtung des Deckungsbeitrags. Hierzu werden die Stckdeckungsbeitrge mit den entsprechenden Stckzahlen eines Zeitraums
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multipliziert. Von diesem sich so ergebenden Deckungsbeitragsvolumen werden nun die gesamten Fixkosten des Zeitraums abgezogen. Der verbleibende Rest nennt man Betriebsergebnis. Dies ist eine enorm wichtige Kennzahl zur operativen Fhrung eines Unternehmens. Es gilt nun: Deckungsbeitragsvolumen > Fixkosten = positives Betriebsergebnis Deckungsbeitragsvolumen = Fixkosten = Betriebsergebnis = 0 Deckungsbeitragsvolumen < Fixkosten = negatives Betriebsergebnis

Zur Berechnung der Deckungsbeitrge bentigt man den Anteil der variablen Kosten am Preis eines Produktes. Fr die Periode 1 des Planspiels gilt:

Industrie variable Materialkosten variable Fertigungskosten Stckdeckungsbeitrag 27 % 10 % 63 %

In den nachfolgenden Perioden kann der hier genannte Anteil des Deckungsbeitrages sich verndern, z.B. durch: Vernderung des Preises Vernderung der Stckkosten, z.B. fr Material

Deckungsbeitrag und insbesondere das Betriebsergebnis in den gespielten Perioden haben groen (aber nicht alleinigen) Einfluss auf das Erfolgskriterium mit der Balanced Scorecard. Die nachfolgenden Berichtsbeispiele sollen den beschriebenen Sachverhalt nochmals erlutern: Kalkulation im Periodenvergleich Betriebsergebnis im Marktvergleich Betriebsergebnis im Periodenvergleich

Weitere wichtige Kennzahlen, insbesondere der Wettbewerber, knnen aus dem Branchenbericht entnommen werden.

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6.2.4

Kalkulation im Periodenvergleich

Produktivittsindex

Der Produktivittsindex verndert sich mit der Hhe der Ausgaben, die Sie fr eintragen. Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training in der Entscheidungsmaske

Variable Materialkosten

Materialverbrauch unter Bercksichtigung von Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training in der Produktion

variable Fertigungskosten variable Sondereinzelkosten Summe variable Stckkosten Preis im Markt 1 Stckdeckungsbeitrag im Markt 1

Bewerteter Einsatz von Leihmitarbeitern und gemieteten Maschinenkapazitten Verpackungs- und Transportkosten Summe der vorgenannten Kostenarten Der von Ihnen in der Entscheidungsmaske festgelegte Preis Differenz zwischen Preis im Markt 1 und variablen Stckkosten im Markt 1. Siehe dafr und fr die Berechnung des Deckungsbeitrags Kapitel 6.2.3.

Preis im Markt 2 Stckdeckungsbeitrag im Markt 2

Der vom Groabnehmer festgesetzte Preis Differenz zwischen Preis im Markt 2 und variablen Stckkosten im Markt 2 abzglich der zustzlichen Sondereinzelkosten im Markt 2

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6.2.5

Betriebsergebnis im Marktvergleich

Stckdeckungsbeitrag Absatz Deckungsbeitragsvolumen 1 Fixkosten im Bereich Vertrieb

Differenz zwischen Preis und variable Stckkosten Verkaufte Menge Produkt aus Stckdeckungsbeitrag und Absatz Gesamte Personalkosten im Bereich Vertrieb fr Markt 1

Fixkosten im Bereich Werbung Deckungsbeitragsvolumen 2

Budget fr Werbung im Markt 1 Deckungsbeitrag nach direkt zuordenbaren Fixkosten (Vertrieb & Werbung).

Fixkosten im Bereich Entwicklung

Summe aus dem Budget fr Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training sowie den gesamten Personalkosten im Bereich Entwicklung, die Sie in der Entscheidungsmaske eingegeben haben.

Fixkosten im Bereich Verwaltung

Summe aus den gesamten Personalkosten im Bereich Verwaltung und Kosten aus strategischen Entscheidungen.

Betriebsergebnis

Differenz aus dem gesamten Deckungsbeitragsvolumen und den gesamten Fixkosten (Vertrieb, Werbung, Entwicklung und Verwaltung).

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6.2.6

Betriebsergebnis im Periodenvergleich

Produktivittsindex

Wird beeinflusst vom Budget fr Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training, das Sie in der Entscheidungsmaske eingegeben haben. Wirkt auf die variablen Kosten und auf den Qualifikationsindex der Mitarbeiter.

Stckdeckungsbeitrag im Markt 1 bzw. 2 Absatz in Markt 1 bzw. 2 Deckungsbeitragsvolumen im Markt 1 bzw. 2 gesamtes Deckungsbeitragsvolumen

Differenz zwischen Preis und variable Stckkosten im Markt 1 bzw. 2 Verkaufte Menge im Markt 1 bzw. 2 Produkt aus Stckdeckungsbeitrag und Absatz im Markt 1 bzw. 2 Summe aus den Deckungsbeitrgen aus Markt 1 und 2

Fixkosten im Bereich Entwicklung

Summe aus dem Budget fr Prozessoptimierung, Wertanalyse und Training sowie den gesamten Personalkosten im Bereich Entwicklung.

Fixkosten im Bereich Vertrieb Fixkosten im Bereich Werbung Fixkosten im Bereich Verwaltung

Gesamte Personalkosten im Bereich Vertrieb Budget fr Werbung Summe aus den gesamten Personalkosten im Bereich Verwaltung und Kosten aus strategischen Entscheidungen.

Betriebsergebnis

Differenz aus dem gesamten Deckungsbeitragsvolumen und den gesamten Fixkosten.

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6.3

Branchenberichte

Branchenberichte vergleichen die miteinander konkurrierenden Unternehmen. Dabei werden insbesondere Marktdaten, Ergebniswerte und Indizes der Konkurrenten gegenber gestellt.

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Erfolgskriterium und Bewertung

7.1 Balanced Scorecard (BSC) Das Erfolgskriterium fr die Planspiel-Phase ist eine Balanced Scorecard, die das Unternehmen von verschiedenen Perspektiven beleuchtet. Durch Ihre Entscheidungen knnen Sie in jedem Jahr Punkte fr die einzelnen Bereiche sammeln. Ihr Ergebnis sehen Sie im Bericht Bewertungskriterium.

Nachfolgend erhalten Sie einige Informationen ber die einzelnen Kriterien:

Kriterium Durchschnittliche Umsatzrendite Einflussfaktor Errechnet sich aus dem kumulierten Betriebsergebnis (die Addition der Betriebsergebnisse aller vergangenen Geschftsjahre) geteilt durch den kumulierten Umsatz (die Addition aller erwirtschafteten Umstze aller vergangenen Geschftsjahre). Ausgewhlte strategische Entscheidungen sowie eine Gesellschaftliche Bedeutung konstante Entwicklung Ihres Unternehmens (sichtbar in Investitionen, Arbeitspltzen, Qualifikation der Mitarbeiter, Entwicklung Innovationsindex) wirken auf dieses Kriterium. Geschaffene Arbeitspltze Arbeitspltze der aktuellen Periode im Verhltnis zu den Arbeitspltzen der Vorperiode. Achten Sie auf Ihre Einstellungs- und Entlassungspolitik. Ihre Nachhaltigkeit wird durch Ihre Bekanntheit und durch eine langfristig ausgelegte Personalpolitik beeinNachhaltigkeit flusst. Weiterhin sollten Sie bei Ihren strategischen Entscheidungen besonders auf umweltvertrgliches Wirtschaften achten um in diesem Bereich Punkte zu sammeln. Sie planen in jedem Jahr Ihren Absatz und zeigen, ob Planungsqualitt Sie den Markt, Ihre eigene Stellung und die Stellung Ihrer Konkurrenz richtig einschtzen knnen. Innovationsindex BSC Wert des Unternehmens Hier bekommen Sie Punkte fr den Entwicklungsstand Ihrer Dienstleistung. Addition der sechs Indizes. Max Punkte Seite 21 von 23 2000 350 Punkte 300 Punkte 350 Punkte 300 Punkte 350 Punkte Maximale Punktzahl 350 Punkte

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Sie erhalten einen Bericht, der Ihnen auf der einen Seite einen berblick ber Ihre BSC gibt und Sie auf der anderen Seite auf weitere Kennzahlen Ihres Unternehmens hinweist. Im ersten Teil des Berichtes sehen Sie auf einen Blick, wie sich Ihre Bewertungskriterien und die dadurch entstehende Balanced Scorecard Ihres Unternehmens und die Ihrer Konkurrenten entwickelt haben. Der Vergleich zur Vorperiode ermglicht Ihnen abzuschtzen, ob und in welchem Bereich Verbesserungen bzw. Verschlechterungen stattgefunden haben.

Im nchsten Teil des Berichtes werden Ihnen Hinweise ber die finanzielle Lage des Unternehmens gegeben. Fr das Fortbestehen Ihres Unternehmens sind folgende Punkte entscheidend: 1) Betriebsergebnis in der jeweiligen Periode 2) Kumuliertes Betriebsergebnis 3) Deckungsbeitrag der aktuellen Periode 4) Kumulierter Deckungsbeitrag Sie werden mittels einer bersicht in jeder Periode ber diese vier Kriterien informiert. Die Tabelle ist nach dem Ampelprinzip aufgebaut (grn, gelb, rot), deren Logik im Folgenden erlutert wird. Bitte beachten Sie: Sobald die Ampel in einem der Kriterien auf rot steht, ist die Fortfhrung Ihres Unternehmens nicht mehr mglich.

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1. Betriebsergebnis der aktuellen Periode Grn: Solange das Betriebsergebnis positiv ist. (in Periode 1 und 2 darf das Betriebsergebnis noch negativ sein) Gelb: ab Periode 3 Warnung, sobald das Betriebsergebnis negativ ist. 2. Kumuliertes Betriebsergebnis Grn: Solange das kumulierte Betriebsergebnis positiv ist. (In Periode 1 und 2 darf das kumulierte Betriebsergebnis noch negativ sein) Gelb: ab Periode 3 Warnung, sobald das kumulierte Betriebsergebnis negativ ist. Rot: Spielende bzw. Spielneustart wenn das kumulierte Betriebsergebnis drei Perioden in Folge negativ ist, d.h. frhestens nach Periode 5. 3. Deckungsbeitrag der aktuellen Periode Grn: Wenn der Deckungsbeitrag positiv ist. Gelb: Ist der Deckungsbeitrag negativ, erfolgt eine Warnung. 4. Kumulierter Deckungsbeitrag Grn: Bei positivem kumuliertem Deckungsbeitrag. (In Periode 1 und 2 darf der kumulierte Deckungsbeitrag noch negativ sein) Gelb: Warnung, sobald der kumulierte Deckungsbeitrag negativ ist. Rot: Spielende bzw. Spielneustart wenn der kumulierte Deckungsbeitrag drei Perioden in Folge negativ ist, d.h. frhestens nach Periode 3. Scheidet einer Ihrer Konkurrenten wegen Unwirtschaftlichkeit aus, so wird sein Marktanteil zwischen den restlichen Unternehmen im Markt verteilt. Kriterium: Betriebsergebnis Betriebsergebnis kum. Betriebsergebnis kum. Betriebsergebnis Deckungsbeitrag Deckungsbeitrag kum. Deckungsbeitrag kum. Deckungsbeitrag Periode: 1 2 <0 >=0 <0 >=0 <0 >=0 <0 >=0 3 4 5 6 7 8

Und nun wnschen wir Ihnen viel Spa und viel Erfolg bei Jugend grndet. Bei Fragen wenden Sie sich an das Jugend grndet-Team unter info@jugend-gruendet.de.

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