LUCCA

Librera Unicada de Contabilidad y Control Administrativo

SISTEMA DE GESTIN PRESUPUEST AL, CONT ABLE Y ADMINISTRATIVA.

Librera Unificada de Contabilidad y Control Administrativo

CONTENIDO...
Antecedentes de la Ley.........................................................................................................................................................................................................................03 Marco Jurdico .....................................................................................................................................................................................................................................................04 Alcance de Cuenta Pblica .................................................................................................................................................................................................................05 Informacin Contable Requerida por la Ley a los Entes Gubernamentales ........................................................................06 Fecha Lmite Para Cumplimiento de la Ley........................................................................................................................................................................10 Sanciones por Incumplimiento de la ley................................................................................................................................................................................10 Requisitos tcnicos para el diseo de un SCG .................................................................................................................................................................11 Librera Unificada de Contabilidad y Control Administrativo LUCCA...............................................................................................13 Mdulos de Control, Registro y Seguimiento de Egresos ............................................................................................................................14 Mdulos de Control y Registro de Ingresos .....................................................................................................................................................................15 LUCCA Descripcin Global.....................................................................................................................................................................................................................16 Anlisis de Procesos administrativos de Egresos...................................................................................................................................................24 Proceso de Determinacin de Cuenta Contable.....................................................................................................................................................25 Garanta, Pliza de servicio . ................................................................................................................................................................................................................26 Capacitacin.........................................................................................................................................................................................................................................................27

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ANTECEDENTES DE LA LEY
Con la aprobacin por parte del Congreso de la Unin de la fraccin XXVIII del Artculo 73 Constitucional, se otorg la facultad al Poder Legislativo para expedir leyes que regulen la prctica contable en los tres rdenes de gobierno, estableciendo con ello, las bases jurdicas para la armonizacin contable y de sus cuentas pblicas. Con base en lo anterior, el pasado 1 de enero de 2009 entr en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual, contempla como principal objetivo establecer los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos para lograr su adecuada armonizacin. En su Artculo Segundo Transitorio se establece la instalacin de un Consejo Nacional de Armonizacin Contable, que ser el rgano de coordinacin para la armonizacin de la contabilidad gubernamental. La nueva Ley y el Consejo se erigen en el pilar fundamental de la armonizacin contable y la emisin de informacin financiera, con la finalidad de contar con informacin homognea de las finanzas pblicas, que sea ARTCULO

factible de ser comparada y analizada bajo criterios comunes, facilitando el escrutinio pblico y las tareas de fiscalizacin. En el estado de Jalisco la auditora superior del estado ha hecho un especial hincapi en propiciar el cumplimiento de esta normatividad, haciendo nfasis en adelantar los procedimientos en materia de implementacin de los catlogos contables y presupuestales, lo anterior con la intencin de que este estado sea uno de los motores del cambio en materia de rendicin de cuentas y trasparencia, ya que la presente ley ser uno de los pilares para que la sociedad pueda conocer y evaluar el actuar del gobierno en todos sus niveles en materia del ejercicio del gobierno.

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MARCO JURDICO
Ley General de Contabilidad Gubernamental Artculo 1.- La presente Ley es de orden pblico y tiene como objeto establecer los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr su adecuada armonizacin. La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federacin, los estados y el Distrito Federal; los ayuntamientos de los municipios; los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la administracin pblica paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los rganos autnomos federales y estatales. Los gobiernos estatales debern coordinarse con los municipales para que stos armonicen su contabilidad con base en las disposiciones de esta Ley. El Gobierno del Distrito Federal deber coordinarse con los rganos polticoadministrativos de sus demarcaciones territoriales. Las entidades federativas debern respetar los derechos de los municipios con poblacin indgena, entre los cuales se encuentran el derecho a decidir las formas internas de convivencia poltica y el derecho a elegir, conforme a sus normas y, en su caso, costumbres, a las autoridades o representantes para el ejercicio de sus propias formas de gobierno interno.

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ALCANCE CUENTA PBLICA

Artculo 52.- Los estados financieros y dems informacin presupuestaria, programtica y La informacin que se enuncia a continuacin es la informacin mnima que debe contener contable que emanen de los registros de los entes la cuenta pblica de los entes de gobierno en pblicos, sern la base para la emisin de informes el pas, con algunas excepciones y limitaciones peridicos y para la formulacin de la cuenta pblica anual. para los estados o municipios, enmarcadas en los artculos 47 y 48 de la misma ley.

Los entes pblicos debern elaborar los estados de conformidad con las disposiciones normativas y tcnicas que emanen de esta Ley o que emita el consejo. Los estados correspondientes a los ingresos y gastos pblicos presupuestarios se elaborarn sobre la base de devengado, y adicionalmente se presentarn en flujo de efectivo.

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INFORMACIN CONT ABLE REQUERIDA POR LA LEY A LOS ENTES GUBERNAMENTALES

a b c d e f g

Estado de situacin financiera; Estado de la variacin en la hacienda pblica; Estado de cambios en la situacin financiera; Informes sobre pasivos contingentes Notas a los estados financieros Estado analtico del activo;
Estado analtico de la deuda y otros pasivos del cual se derivarn las siguientes

i ii iii iv

Corto y largo plazo, as como por su origen en interna y externa;

Fuentes de financiamiento;

Por moneda de contratacin;

Por pas acreedor;

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INFORMACIN PRESUPUEST ARIA CON LA SIGUIENTE SEGREGACIN

a a b c d e
Estado analtico de ingresos del que se derivar la presentacin en clasificacin econmica por fuente de financiamiento y concepto; Estado analtico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarn las siguientes clasificaciones: Endeudamiento neto, financiamiento menos amortizacin, del que derivar la clasificacin por su origen en interno y externo;

Estado de situacin financiera; Estado de la variacin en la hacienda pblica; Estado de cambios en la situacin financiera;

b c

Intereses de la deuda;

Un flujo de fondos que resuma todas las operaciones y los indicadores de la postura Fiscal;

INFORMACIN PROGRAMTICA CON LA DESAGREGACIN SIGUIENTE

a b c

Gasto por categora programtica; Programas y proyectos de inversin; Indicadores de resultados;

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El sistema de contabilidad de los entes pblicos debe disearse y operar de acuerdo con las caractersticas tcnicas definidas en los artculos 19, 38, 40, y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como en el Marco Conceptual aprobado por el CONAC, mismas que se sealan a continuacin: nacionales e internacionales de informacin financiera que sean aplicables en el Sector Pblico Mexicano. El primer paso para el diseo del Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) consiste en conocer los requerimientos de informacin establecidos en la legislacin, los solicitados por los centros gubernamentales de decisin y los que coadyuven a la transparencia fiscal y a la rendicin de cuentas. Lo anterior permitir establecer las salidas del sistema para en funcin de ello, identificar los datos de entrada y las bases de su procesamiento. Los sistemas de informacin se consideran como integrados cuando fusionan los correspondientes a cada rea involucrada y forman un solo sistema a partir de la identificacin de sus elementos bsicos. Bajo dicha premisa, en este Captulo se establecen los criterios generales y la Fecha limite. Si las partes de un sistema estn debidamente integradas, el total opera en forma ms eficaz y eficiente que cmo lo haca la suma de las partes. No siempre es sencillo disear un sistema integrado, ya que se deben fusionar subsistemas afectados por diversos enfoques, normas, principios y tcnicas especficas. La integracin de sistemas de informacin financiera gubernamental es factible en la medida que las normas que regulan sus componentes sean coherentes entre s y que se den adecuadas respuestas tcnicas para relacionar los diferentes tipos de informacin (presupuestaria, contable y econmica). La aprobacin de la Ley de Contabilidad, su mbito de aplicacin y contenidos conceptuales, aunado a las atribuciones que le otorga al CONAC, aseguran la uniformidad normativa y tcnica del sistema.

Ser nico, uniforme e integrador; Integrar en forma automtica la operacin contable con el ejercicio presupuestario; Registrar en forma automtica y por nica vez las transacciones contables y presupuestarias en los momentos contables correspondientes, a partir de los procesos administrativo/financieros que las motiven; Generar en tiempo real estados financieros y presupuestarios; Estar diseado de forma tal que permita el procesamiento y generacin de estados financieros mediante el uso de las tecnologas de la informacin.
Lo anterior implica que el SCG debe disearse siguiendo criterios y mtodos comunes propios de los sistemas integrados de informacin financiera, en tanto que su operacin deber estar soportada por una herramienta tecnolgica con la capacidad suficiente para cubrir tales requerimientos. La contabilidad gubernamental bajo el enfoque de sistemas, debe registrar las transacciones que realizan los entes pblicos identificando los momentos contables y producir estados de ejecucin presupuestaria, contables y econmicos en tiempo real, con base en la teora contable, el marco conceptual, los postulados bsicos y las normas

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REGISTROS AUTOMTICOS SOBRE EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

REGISTROS AUTOMTICOS SOBRE EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CONT ABILIDAD DEL ENTE LIBROS DIARIO MA YOR BALANZA DE COMPROBACIN

REGISTROS AUTOMTICOS DEL SISTEMA DE LA DEUDA PBLICA

REGISTROS AUTOMTICOS POR PARTIDA DOBLE EN LA CONT ABILIDAD

REGISTROS AUTOMTICOS DE OPERACIONES NO INCLUIDAS EN LOS SISTEMAS ANTETIORES

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QU ES UN SISTEMA INTEGRAL?

FECHA LMITE PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY

Artculo QUINTO TRANSITORIO.- Los ayuntamientos de los municipios emitirn informacin peridica y elaborarn sus cuentas pblicas conforme a lo dispuesto en el artculo 55 de esta Ley, a ms tardar el 31 de diciembre del 2012.
Los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal emitirn informacin peridica e integrarn la cuenta pblica conforme a lo dispuesto en el artculo 55 de esta Ley, a ms tardar el 31 de diciembre del 2012.

SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE LA LEY

Artculo 56.- Los actos u omisiones que impliquen el incumplimiento a los preceptos establecidos en la presente Ley y dems disposiciones aplicables en la materia, sern sancionados de conformidad con lo previsto en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos; las leyes equivalentes de las entidades federativas, y las dems disposiciones aplicables en trminos del Ttulo Cuarto de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; de las constituciones de los estados y del Estatuto Orgnico del Distrito Federal. Las responsabilidades administrativas se fincarn, en primer trmino, a quienes directamente hayan ejecutado los actos o incurran en las omisiones que las originaron y, subsidiariamente, a los que, por la naturaleza de sus funciones, hayan omitido la revisin o autorizado tales actos por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia por parte de los mismos.

Artculo 16.- El sistema, al que debern sujetarse los entes pblicos, registrar de manera armnica, delimitada y especfica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestin pblica, as como otros flujos econmicos. Asimismo, generar estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, peridicos y comparables, los cuales sern expresados en trminos monetarios. Como hemos manifestado a lo largo de esta presentacin, es menester de esta empresa, presentar y ofrecer a ustedes la mejor solucin para cumplir con todos los alcances y matices que prev la ley general de contabilidad gubernamental, un sistema integral administrativo, el cual no solo cumple con lo que prev la norma sino que es una herramienta til y necesaria para la toma de decisiones en materia de gestin de gobierno, somos el nico sistema que puede soportar en materia informtica el cumplimiento e integracin contable de una cuenta contable de hasta 100 dgitos, situacin la que otros sistemas de reconocimiento de marca nacional no pueden en este momento, lo cual hace de nuestra empresa de un referente, la auditoria superior del estado cuenta con copias de nuestro sistema, lo cual garantiza que la informacin que ustedes presenten en su cuenta pblica podr ser leda y analizada con total transparencia para el ente fiscalizador. Por otra parte es necesario dejar claro que esta empresa se caracteriza por una amplia experiencia en materia de sistemas administrativos e informticos a lo largo de ms de 10 aos en el mercado.

31DIC2012

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ENTRADAS

PROCESAMIENTO

SALIDAS
-Registros y estados del ejercicio del presupuesto de egresos y de la Ley de Ingresos. -Libros, asientos y estados de la Contabilidad General - Estados Econmicos

Tra n s a c c i o n e s con incidencia econmica financiera del ente pblico.

BASE DE DA TOS
T ABLAS DEL SISTEMA

Requisitos tcnicos para el diseo de un SCG:

Para desarrollar un SCG que cumpla con las condiciones establecidas en la Ley de Contabilidad y las normas emitidas por el CONAC, se requieren bases normativas y prcticas operativas que aseguren lo siguiente:

El devengado como momento contable clave para interrelacionar la informacin presupuestaria con la contable; los procesos administrativo-financieros que originan ingresos o egresos reconocen en el momento contable del devengado la etapa ms relevante para el registro de sus transacciones financieras. El correcto registro de este momento contable es condicin necesaria para la integracin de los registros presupuestarios y contables, as como para producir estados de ejecucin presupuestaria, contable y econmica coherentes y consistentes. Por otro lado, la Ley de Contabilidad establece en su artculo 19 que el SCG debe integrar en forma automtica el ejercicio presupuestario con la operacin contable a partir de la utilizacin del gasto devengado;, a lo que corresponde agregar que ello es vlido tambin para el caso de los ingresos devengados.

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Los datos de las cuentas presupuestarias y de la contabilidad general, se interrelacionan en el momento en el cual se registra el devengado de o las transacciones financieras del ente, segn corresponda. Con anterioridad a su devengado, el registro de las transacciones sean stas de ingresos o gastos, se realizan mediante cuentas de orden de tipo presupuestario. En el momento de registro del devengado de las transacciones financieras, las mismas ya tienen incidencia en la situacin patrimonial del ente pblico, de ah su importancia contable; adems de que desde el punto de vista legal, muestran la ejecucin del presupuesto de egresos. Los registros presupuestarios propiamente dichos, tambin suelen mostrar informacin de tipo administrativo, como es el caso de la emisin de las cuenta por liquidar certificada o documento equivalente o, de impacto patrimonial tal como el caso de los gastos pagados, pero ello slo tiene por objeto llevar los registros hasta su etapa final y facilitar la comprensin y anlisis de los datos que aportan los respectivos estados. Desde el punto de vista sistmico y de la operacin con la cual estos sistemas deben operar dentro de los causes que establece la norma, es de vital importancia que los entes de gobierno cuenten con los mdulos de compras y almacn, esto no quiere decir organizar una estructura funcional nueva, sino que las personas que actualmente realizan esas tareas puedan integrar a los sistemas la informacin con la cual operan todos los das, garantizando que las operaciones presupuestales y contables lleven una total armona y por ende un cumplimiento cabal.

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El proceso administrativo, de control de procesos, de flujo, y los registros contables y presupuestales de los ayuntamientos, son un ejercicio complejo que requiere gran coordinacin y exactitud en su ejecucin.

Requisitos mnimos
Por tal motivo es indispensable poder contar con una herramienta que permita integrar todo el ejercicio administrativo en un solo proceso, y obtener los registros y reportes finales de una integral, automtica y confiable. manera Servidor: Procesador de 32 bits (x86) a 2 gigahercios (GHz) Memoria RAM de 2 gigabytes (GB) Espacio disponible en disco rgido de 2 GB SQL 2008 o superior (licenciado) Windows Server 2003 o superior (licenciado) Acceso a Internet una vez por mes Es por ello que LUCCA es la mejor alternativa para poder tener todas las ventajas administrativas, la sencillez de los reportes normativos contables y de presupuesto, y la confiabilidad de una herramienta potente y moderna. Cliente: Procesador de 32 bits (x86) a 1 gigahercio (GHz) Memoria RAM de 512 megabytes (MB) Espacio disponible en disco rgido de 1 GB Windows XP o superior (licenciado) Acceso a internet una vez por mes Conectividad mnima 10/100Mbps en Red Local Conectividad mnima 10/100Mbps en Red Local

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Mdulos de Control, Registro y Seguimiento de Egresos.

Solicitudes: Permite el registro de solicitudes
de suministros materiales, servicios, obras y cheques, que se requieren en las diferentes reas, identificando al usuario, rea solicitante, destino y objeto del gasto. Catalogo CABMS (Catlogo de Adquisiciones, Bienes Muebles y Servicios) incluido.

Resguardo Patrimonial: Administra

los resguardos de bienes de activo fijo por artculo, rea, usuario, nmero de serie y folio.

Compras: Recibe las requisiciones y las cotiza

de conformidad con la norma, permite generar cuadros fros, determinar ganadores de licitaciones, emitir rdenes de compra, verificar cumplimiento de proveedores, generar gastos fijos y solicita cheques para cubrir los anticipos y pagos pactados con los proveedores.

Autorizacin: Permite que el responsable

confirme la necesidad de procesar la solicitud, y al mismo tiempo verificar que existe suficiencia presupuestal para requerir lo solicitado y autorizar en el caso de que sea posible, normativa y prcticamente.

Bancos: Recibe las solicitudes de cheques de

las reas en general, previamente autorizados, controla los ingresos y egresos bancarios y realiza conciliaciones bancarias.

Almacn: Atiende las solicitudes autorizadas

y determina automticamente la existencia de los bienes, en caso afirmativo los suministra al solicitante, o en caso negativo, emite la requisicin de artculos hacia el rea de compras. Se encarga de recibir los materiales solicitados, en los casos que aplique, emite las etiquetas para marcar los bienes de activo fijo que se entregan a los usuarios con su correspondiente resguardo.

Obras: Registra y controla el avance de obras y

cuadrillas.

Taller: Registra reportes de fallas, reparaciones,

programas de mantenimiento, insumos y servicios realizados, para llevar un anlisis y control preciso de las unidades.

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Mdulos de Control y Registro de Ingresos:

Deuda Pblica: Registra, calcula y asienta los Aseo Pblico: Registra el ingreso por este rubro,
ingresos que se registran por este rubro, as como las obligaciones mensuales que se requerirn para cubrirlo. y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Patrimonio:

Registra los ingresos que por este concepto se producen.

Rastro: Registra la operacin de los animales e

importes ingresados en el rastro municipal, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Predial: Registra los importes que el rea de catastro

determina para los diferentes predios del municipio, los documenta, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Arrendamientos de Locales:
Funciona como un modulo inmobiliario con las propiedades del ayuntamiento que se encuentran rentadas a terceros, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Transmisiones Patrimoniales: Registra

los ingresos que por concepto de adquisiciones de bienes inmuebles se presenten, a travs de un modulo WEB para simplificar la labor de las notarias.

Multas: Las infracciones de trnsito, Avaladas por el

Juez Calificador, son registradas para su control, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Licencias de Operacin de Negocios: Registra los ingresos que por apertura y

operacin de negocios percibe el ayuntamiento, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Gastos de Ejecucin de Cobros:

Permite agregar al registro de adeudos, los importes que se desprenden por los gastos de cobranza, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

Licencias de Construccin: Registra los

ingresos que por concepto de licencias de construccin obtiene el municipio, y emite un ticket de control para su pago en ventanilla nica con cdigo de barras.

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LUCCA Descripcin Global

La informacin proveniente de los mdulos mencionados anteriormente nos permite determinar entre otras cosas: el origen de los recursos, el tipo de gasto, centro de costos, finalidad, funcin y subfuncin, programa, proyecto, importe, fecha y hora de la operacin. De acuerdo con el prrafo anterior es que se intuye que la obtencin de la informacin contable y presupuestal es automtica e integral para los siguientes mdulos. Trabaja en una arquitectura cliente servidor que permite la centralizacin del control de los recursos, datos y accesos. Cuenta con una estructura contable de:

Hasta 16 segmentos Hasta 9 dgitos por segmento Hasta 100 dgitos en total Hasta 20 niveles Multi-usuario Multi-empresa Multi-ejercicio Arquitectura cliente servidor Interfase Web

Mdulo Contable:

Genera el registro automtico de los movimientos que se generan en LUCCA, a travs del correcto llenado de la informacin en cada uno de sus mdulos, llenando automticamente las plizas de Ingresos, Egresos, Diario y orden, y emite los informes correspondientes a un sistema contable.

Mdulo Presupuestal: Registra y hace

el seguimiento de los movimientos presupuestales que se registraron en LUCCA, en sus diferentes tiempos, y en sus diferentes formas, permitiendo obtener reportes confiables y oportunos del avance en el ejercicio presupuestal del municipio. El proceso administrativo, de control de procesos, de flujo, y los registros contables y presupuestales de los ayuntamientos, son un ejercicio complejo que requiere gran coordinacin y exactitud en su ejecucin.

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Estructura de segmentos

Ventana Integral de Plizas

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Estado de actividades

Estado de situacin financiera

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Agregando cuentas contables

Solicitud de bienes y servicios

20 21

rbol de cuentas contables

20 21

Matriz de conversin

Estado de presupuesto de egresos

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Reportes y Catlogos

Cuadro Fro

22 23

Derechos de usuarios y seguridad

Estado de situacin financiera

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Anlisis de Procesos Administrativos de Egresos

inicio

usuario

Solicitudes

Autorizacin de Solicitudes

Se autoriza?

Es material?

Almacn

Hay existencia?

se suministra a usuario

fin

Hay presupuesto?

Compras
Cotiza licita cuadro fro

Orden de compra

Se recibe bien o servicio?

Jurdico

Bancos
Emite cheques y transferencias

Emite cheques o transferencias

fin

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Proceso de Determinacin de Cuenta Contable

Solicitudes Centro de costos Finalidad Funcin Subfuncin Cat. Artculos Tipo de gastos Programa Proyecto Orden de Compra Importe Fecha y hora Proveedor Recepcin Recepcin de compras y Autorizacin de pagos Importe Fecha y hora Bancos Importe Fecha y hora Origen de los recursos Banco

Contabilidad Plizas: Diario Gasto Proovedor

Contabilidad Plizas: Suma Comprometido Suma Devenga do Suma Ejercido Suma Pagado Resta Comprometido Resta Devengado Resta Ejercido Resta Pagado

Egresos Proovedor Banco

Orden Comprometido Devengado Ejercido Pagado

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Garanta
El sistema esta cubierto contra defectos y vicios ocultos por un periodo de 12 meses sin costo alguno para el cliente siempre que los cambios requeridos no respondan a actos vandlicos, fenmenos naturales, cambios normativos, o cualquier otro evento ajeno al desarrollo.

Pliza de servicio
Es posible contratar con un costo adicional una pliza de servicio, la cual consta de eventos de mantenimiento preventivo peridicos al sistema, as como atencin preferencial para mantenimientos correctivos cuando estos sean requeridos. Esta pliza cubre la elaboracin de reportes o procesos sencillos que el cliente pueda requerir.

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Capacitacin
Los eventos de capacitacin cubren los mdulos con todo el personal que el cliente requiera, no genera costos adicionales. Nuestra empresa provee el personal y el material requeridos para la capacitacin y el cliente deber designar el rea y los equipos requeridos para cada uno de los eventos de capacitacin.

Providencia 1130 Col. del Valle Mxico DF Pompeya 2788 Col Providencia Zapopan, Jalisco. Telfono: 01 (800) 50 60 107 Email: info@cuentapublica.mx Web: www.cuentapublica.mx