AGRONIVAR

PROGRAMA DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

Nombre del Cliente: Cierre de Ejercicio

AGROPECUARIA NIVAR, C.A. (AGRONIVAR) 31 de Noviembre

Preparado por: Revisado por:

Zaireth Diaz y Iriana Fecha Dic-2011 Urdaneta. Yovaida Barrueto y Isamar Fecha: Dic-2011 Rangel.

Este formulario se usa para documentar los procedimientos de auditora a usarse en las Auditoras de saldos de bajo riesgo. Este formulario debe ser apoyado por los papeles de trabajo en la medida de lo necesario.

Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. General 1. 2. 3. 4. 5.

Procedimientos planificados Hacer pruebas analticas del Balance General y del Estado de Resultados de los aos 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008. Obtener copia de las Juntas directivas y Asambleas de Accionistas. Obtener y archivar el organigrama funcional de la compaa. Verificar la existencia de los libros legales y la actualizacin de los mismos. (Diario, Inventario y Mayor) Levantar los siguientes procesos mas importantes con base al formato suministrado: Tesorera Nmina

Ref. con PT GN

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. Facturacin Compras

Procedimientos planificados

Ref. con PT

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1. Preparar Circularizacin de todos y cada uno de los bancos con los que mantenga relacin la empresa. 2. Revisar las conciliaciones bancarias y hacer resumen de bancos. 3. Verificar antigedad de las partidas en trnsito. 4. Verificar la existencia de bancos en moneda extranjera y valuar de ser necesario.

INVERSIONES

1. Preparar circularizacin de saldos de la Inversin de U21 Casa de Bolsa 2. Hacer anlisis del saldo y cruzar los intereses que se hayan generado con el estados de resultados

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. CUENTAS POR COBRAR

Procedimientos planificados

Ref. con PT C

1. Hacer circularizaciones de las cuentas por cobrar clientes. 2. Hacer un anlisis de los saldos inmovilizados tomar nota desde el mes en que se inmoviliz. 3. Verificar el anlisis de antigedad de los saldos y cerciorarse del cuadre del auxiliar de de CxC con el mayor contable. 4. Sustanciar la cuenta anticipo a proveedores 110611301001 por Bsf. 1.868.872, Si es un detalle amplio, discutir con el encargado y considerar circularizar al 31-10. 5. Verificar las polticas contables referentes al apartado para cuentas de cobro dudoso. 6. Valoracin de saldos en moneda extranjera, de ser necesario. 7. Verificar el cuadre del auxiliar con la cuenta de mayo. 8. Pedir un detalle de las cuentas por cobrar empleados y verificar la existencia de accionistas, circularizar de ser necesario. 9. Preparar un asiento de reclasificacin y compensar saldos de accionistas

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. Inventario

Procedimientos planificados 1. Detalle de los inventarios de los ltimos cuatro aos 2005 2008. 2. Obtener la clasificacin de los inventarios. Para el perodo anteriormente citado. 3. Obtener resultados del inventario tomado por los auditores externos y revisar la valuacin de los saldos registrados al 31 de octubre de 2008. 4. Comentarios de la Gerencia acerca del valor realizable de los componentes del inventario.

Ref. con PT E

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

1. Verificar la existencia de plizas de seguro que amparen los bienes de la compaa, cerciorarse del valor asegurado de los bienes ms importantes. 2. Verificar polticas de amortizacin

INVERSIONES EN ACCIONES

1. Obtener detalle de las inversiones en acciones. 2. Hacer de ser necesario circularizacin de las inversiones. 3. Verificar las actas y obtener copia de compra de acciones en otras empresas. 4. Hacer anlisis de movimiento de las acciones y de los Bs.

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo.

Procedimientos planificados

Ref. con PT

ACTIVOS FIJOS

1. Hacer anlisis de movimiento de los activos fijos al 31 de agosto de 2008. 2. Satisfacerse de los saldos iniciales de activo fijo ms importantes, segn criterio del encargado. 3. Verificar cruce del auxiliar con el mayor de contabilidad. 4. Revisar las polticas de depreciacin y la base para determinar la vida til. 5. Verificar la existencia de plizas de seguro que amparen los bienes de la compaa. 6. De ser necesarios hacer un perceptivo de los bienes de mayor valor.

CARGOS DIFERIDOS

1. Hacer un anlisis de los saldos de cargos diferidos y determinar a que corresponden, plantear ajuste al ER de eser necesario y si no cumplen con la condicin para clasificarse como cargos diferidos. 1. Hacer una matriz de las cuentas relacionadas. 2. Verificar la naturaleza de la cuentas (prstamos o comerciales).

CUENTAS RELACIONADAS

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. EFECTOS POR PAGAR

Procedimientos planificados 1. Verificar la existencia de pasivos no registrados, hacer circularizacin a las cuentas del efectivo. 2. Indagar con la Gerencia la posible existencia de Pasivos contingentes

Ref. con PT AA

CUENTAS POR PAGAR

1. Obtener el detalle de las cuentas por pagar comrciales y preparar circularizacin de los saldos principales, segn criterio del encargado. 2. Hacer un anlisis de los saldos inmovilizados tomar nota desde el mes en que se inmoviliz.

BB

RETENCIONES Y ACUMULACIONES

1. Verificar los clculos para la determinacin de: Vacaciones, Utilidades y otros beneficios por pagar. 2. Verificar las declaraciones al IVSS, INCE, as como, los clculos para la determinacin de la provisin. 3. Revisar la cuenta 210451101 Facturas por recibir, y determinar a que corresponde. Verificar la documentacin soporte. 4. Verificar la razonabilidad de los clculos de los intereses por pagar bancarios. 5. Sustanciar la cuenta 211011104 (Bono Gracioso) y verificar la poltica de asignacin del bono.

DD

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Aseveracin o saldo material de bajo riesgo. PRESTACIONES SOCIALES

Procedimientos planificados 1. Hacer anlisis de movimiento de las prestaciones sociales al 31-08-08. 2. Verificar los clculos segn seleccin del encargado para algunos empleados. 3. Verificar la poltica de clculo y cancelacin de los intereses sobre prestaciones sociales.

Ref. con PT HH

PATRIMONIO

1. Hacer anlisis desde el origen hasta el ltimo aumento de capital social de la entidad. 2. Obtener copia de las actas de aumento de capital y verificar el origen del aumento.

LL

EVENTOS POSTERIORES

1. Prepara circularizacin de todos los Abogados de la compaa y hacer el trabajo necesario para obtener la confirmacin de los mismos. 2. Hacer una prueba de pagos y cobros posteriores a la fecha de la auditora, segn criterio del encargado.

MM

Estado de resultados

1. Verificar segn criterio del encargado algunas cuentas de ingreso, costos y gastos, solicitar el movimiento del ao y sustanciar de acuerdo a los procedimientos establecidos. 2. Solicitar los movimientos y documentos de la prdida en valores negociables Cta. 710411190901 por Bsf. 1.308.713

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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. LA UNIVERSIDAD DEL ZULIA NCLEO COSTA ORIENTAL DEL LAGO PROGRAMA DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES SUBPROGRAMA: DE CONTADURA PBLICA

PROGRAMA DE PLANIFICACIN DE ADITORIA

Realizado por: Br. Diaz, Zaireth. C.I: No. 18.635.522. Br. Urdaneta, Iriana. C.I: No. 19.626.613. Br. Barrueto, Yovaida. C.I: No. 19.748.141. Br. Rangel, Isamar. C.I: No. 20.166.757.

Cabimas, Enero 2012