DERECHO FISCAL DERECHO FISCAL

Conjunto de disciplina que posee como campo de accin y de evacuacin, al conjunto de ordenamientos legales que regulan la percepcin por parte del poder pblico de las aportaciones econmicas que la ciudadana en general efectuar para la realizacin de las obras y servicio pblicos y dems actividades de inters general.

PORQUE EL ESTADO DEBE COBRAR IMPUESTOS Y CUAL ES LA FINALIDAD DE LOS MISMOS

Los impuestos son naturalmente un mal necesario, en el sentido de que se tienen que recabar para poder financiar el gasto pblico en bienes que el sector privado simplemente no puede proveer, dgase carreteras, seguridad nacional, seguridad pblica, vialidades, etc. Estos bienes que el sector privado no quiere o no puede proveer, debido a que no resulta rentable hacerlo desde el punto de vista privado, deben ser provistos por el sector pblico recabando ingresos de las actividades productivas para poder financiarlos.

CUAL ES LA BASE CONSTITUCIONAL DEL DESCONSENTRADO DAN LOS COBROS:

COBRO DE IMPUESTO Y QUE ORGANO

Artculo 31, constitucional Fraccin, IV y es LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CRDITO PUBLICO, la encargada de recaudarlos (SAT)
Artculo 31. Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. IMPUESTOS

Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma, y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos.
DOBLE TRIBUTACION Se conoce como Doble Tributacin Internacional al fenmeno que consiste en que dos o ms estados tienen o pretenden tener potestad tributaria sobre una misma renta. En otras palabras, dos pases aplican impuestos a la renta sobre un mismo hecho econmico. QUE ES LA CLUSULA CALVO

Calvo concluye que debe existir igualdad de derechos civiles, y si sufre algn dao, debe recurrir el extranjero al gobierno del pas donde reside y no reclamar ms. En esta tesis solo se justifica una interposicin diplomtica cuando el extranjero, despus de agotar los remedios locales, ha encontrado una denegacin de justicia. Existen varias modalidades de esta clusula.

y La Clusula Calvo legislativa: es aquella en que el Estado no reconoce ms obligaciones hacia ellos que las que su constitucin y leyes otorgan a sus propios ciudadanos. No debe demandarse ninguna indemnizacin del gobierno por daos sufridos en la persona o propiedades de los extranjeros durante disturbios civiles, se provee que el extranjero podra recurrir a la interposicin diplomtica slo en el caso de una denegacin de justicia. Los extranjeros deben quedar satisfechos con la jurisdiccin local, y que slo puedan recurrir a su gobierno para proteccin cuando han sufrido una denegacin de justicia. y La Clusula Calvo de agotamiento de los recursos locales, el extranjero se obliga a agotar todos los remedios que proporciona la jurisdiccin del pas antes de intentar la ayuda de su gobierno, y generalmente aparece en el contexto de una concesin o de un contrato entre el extranjero y el gobierno. y La Clusula Calvo como renuncia a intentar la proteccin diplomtica, el extranjero renuncia a recurrir a la proteccin del gobierno del pas de donde es originario, insertando tal declaracin en un contrato suscrito por l. El Estado podr conceder asimismo derecho a los extranjeros siempre que convengan ante la Secretara de relaciones exteriores en considerarse como nacionales con respecto de dichos bienes, y no invocar, por lo mismo, la proteccin de sus gobiernos, bajo la pena en caso de faltar al convenio, de perder en beneficio de la nacin los bienes que hubieran adquirido en virtud del mismo. La esencia de esta clusula es la e despojar de contenido material a cualquier reclamacin diplomtica hecha por dao a un extranjero. La clusula calvo expresada en estos trminos, es pues, un convenio y participa consecuentemente de todas las caractersticas de estos actos jurdicos. La renuncia a realizar los movimientos necesarios para solicitar la ayuda de su pas viene a ser para el extranjero una condicin que no lesiona ningn derecho; es slo u aumento en los riesgos de prdida asociados normalmente a cualquier relacin contractual por la que se obtiene un privilegio. Por todo ello, la clusula clavo de renuncia a invocar la proteccin, resulta, adems de valida, un buen instrumento para frenar la interposicin diplomtica, pues indudablemente le temor del extranjero de sufrir la rescisin del contrato y sus consecuencias la detiene para pedir auxilio de sus agentes diplomticos, pues slo recurrira a ellos si estuviera determinado a abandonar definitivamente los negocios obtenidos por tal contrato. ENTIDADES FEDERATIVAS MS ENDEUDADAS Entidades Federativas que ms se endeudaron y y y y y Zacatecas: aument su deuda en 161 por ciento Nayarit: aument su deuda en 41.3 por ciento Michoacn: aument su deuda en 33.1 por ciento Campeche: aument su deuda en 23.1 por ciento Durango: aument su deuda en 16.8 por ciento

Entidades Federativas que redujeron su Deuda y y y Sonora: redujo su deuda en 22.7 por ciento Baja California: redujo su deuda en 10.8 por ciento Tamaulipas: redujo su deuda en 10.5 por ciento 10.5

Chiapas y Aguascalientes: redujo su deuda en 4 por ciento

Administracin publica La Administracin Pblica es el conjunto de actividades que le corresponde desarrollar al Poder Ejecutivo (Presidente de la Repblica), y se refiere a aquellas que el Presidente de la Repblica desempea sobre los bienes del Estado para atender de forma inmediata y permanente la satisfaccin de las necesidades de los gobernados para lograr con ello el bien general; dicha atribucin tiende a la realizacin de un servicio pblico regulado por el marco jurdico especializado que norma su ejercicio, y se concreta mediante la emisin y realizacin del contenido de actos administrativos. La organizacin administrativa Es la forma o modo en que se estructuran y ordenan las diversas unidades administrativas que dependen del Poder Ejecutivo, directa o indirectamente, a travs de relaciones de jerarqua y dependencia, para lograr una unidad de accin, direccin y ejecucin, en la actividad de la propia administracin, encaminada a la consecucin de los fines del Estado. La Administracin Pblica Federal est integrada por los titulares de las unidades administrativas que componen la organizacin administrativa centralizada federal: Presidencia de la Repblica; Secretaras de Estado; Gobierno del Distrito Federal; Procuradura General de la Repblica, y rganos necesarios para el cumplimiento de la funcin pblica. Se denomina rgano de la Administracin Pblica o unidad administrativa al conjunto de elementos personales y materiales con estructura jurdica que le otorga competencia para realizar una actividad relativa al Poder Ejecutivo y que desde el punto de vista orgnico depende de ste. Qu es el Servicio de Administracin Tributaria

Es el rgano de la Administracin Pblica encargado de la planeacin, recaudacin, control de los ingresos fiscales y, en general, de la aplicacin y vigilancia del cumplimiento de las leyes fiscales. Otro concepto de Administracin Tributaria la define como la organizacin encuadrada dentro del sector pblico, cuya misin es recaudar impuestos y otros ingresos pblicos necesarios para el sostenimiento de las cargas pblicas, mediante la aplicacin de las leyes fiscales. En los ltimos aos asistimos a una corriente que trata de atribuirle determinados rasgos de autonoma, en materia de gestin de personal y presupuestaria, fundamentalmente .En el caso mexicano, el artculo segundo de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria integra en su texto los objetivos del SAT. Artculo 2. El Servicio de Administracin Tributaria tiene la responsabilidad de aplicar la legislacin fiscal y aduanera con el fin de que las personas fsicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto pblico, de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones, y de generar y proporcionar la informacin necesaria para el diseo y la evaluacin de la poltica tributaria.

Organizacin del Servicio de Administracin Tributaria en Mxico

Dos son los elementos que determinan la organizacin de una Administracin Tributaria: sus funciones y su estructura. Las funciones corresponden a la forma en que opera sus actividades una organizacin, y la estructura a la manera en que se distribuyen y vinculan las diversas unidades administrativas encargadas de ejecutar esas funciones.
La Ley del Servicio de Administracin Tributaria establece:

Artculo 1. El Servicio de Administracin Tributaria es un rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con el carcter de autoridad fiscal, y con las atribuciones y facultades ejecutivas que seala esta ley.
Servicios de la Administracin Tributaria

Con la finalidad de facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y realizar en forma gil y oportuna los diversos trmites, el Servicio de Administracin Tributaria proporciona a los contribuyentes y ciudadanos, servicios por diversos canales apoyados en las nuevas tecnologas en materia de informacin y comunicacin. En el caso del SAT, los servicios que ofrece tanto a los contribuyentes actuales y futuros, como a los ciudadanos en general
La importancia de los impuestos en la economa nacional

Los ingresos tributarios derivan de las aportaciones econmicas efectuadas por los ciudadanos en proporcin a sus ingresos o utilidades. Estos ingresos tributarios estn integrados por toda la gama de impuestos que gravan las diversas actividades econmicas de los contribuyentes, la compraventa, el consumo, las transferencias, el arrendamiento, los salarios, etctera. Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma, y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos. Las contribuciones tienen como fin costear los servicios pblicos que el Estado brinda, y el contribuyente paga con los impuestos los servicios que recibe. En ese sentido, hablamos de una contraprestacin, toda vez que el contribuyente proporciona una parte de sus recursos a cambio de la satisfaccin de ciertas necesidades de carcter colectivo, como el drenaje, el alcantarillado, el transporte pblico, los hospitales, el servicio de bomberos, las ambulancias, la construccin y el mantenimiento de las vas pblicas, entre otros.
Captacin

La forma en que el Estado obtiene recursos, los administra y los eroga es lo que se ha llamado actividad financiera del Estado. La captacin u obtencin de los ingresos alude a todos aquellos medios de que el Estado podr echar mano para allegarse los recursos de tipo econmico que le son indispensables para la realizacin de sus actividades y para satisfacer las necesidades de bien comn. Entre las diversas fuentes de captacin de ingresos que el Estado ha delimitado a travs de su poltica de ingresos se encuentran, de acuerdo con su importancia, las siguientes:

Precio pblico

Es aquel que percibe el Estado por concepto del provecho que se obtiene de determinadas empresas de su propiedad, donde la utilidad obtenida es destinada a sufragar el gasto pblico.
Emisin de moneda

Es una fuente de captacin de recursos del Estado para la obtencin de recursos, que merece especial atencin ya que tiene como finalidad primordial, y dentro de lo posible, proveer a la economa del pas de moneda nacional, estableciendo como objetivo principal la procuracin de la estabilidad de su poder adquisitivo.
Emprstito pblico

La utilizacin de los emprstitos pblicos como medio de obtencin de recursos se da generalmente cuando el Estado ve disminuida su capacidad econmica en forma significativa. Es entonces cuando el Estado se ve obligado a solicitar la intervencin de terceros, a fin de que, por medio de instrumentos de tipo crediticio otorgados por stos, pueda estar en posibilidad de sufragar el gasto pblico. El emprstito pblico puede provenir tanto del interior como del exterior del pas. Si el origen del emprstito es interno, ste constituye la principal fuente de la deuda interna de la nacin.
Recursos tributarios

Es una fuente de las finanzas pblicas y son aquellos ingresos provenientes de contribuciones. Forman parte de las contribuciones los impuestos, las aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los derechos. De todos ellos, los impuestos constituyen la principal fuente de ingresos del Estado.
Recursos o ingresos tributarios

Podemos decir, haciendo una divisin prctica para efectos de estudio de la materia, que los ingresos que el Estado recauda son prcticamente de dos tipos: Ingresos no tributarios: los que capta el Estado por emprstitos, precio pblico y emisin de moneda, e Ingresos tributarios: a travs del pago de contribuciones y de impuestos. La dependencia encargada de administrar y aplicar la poltica de ingresos es la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y los ingresos pblicos son administrados por la Tesorera de la Federacin. Los servicios de recaudacin a cargo de la Tesorera de la Federacin se refieren a la recepcin, custodia y concentracin de fondos y valores de la propiedad al cuidado del Gobierno Federal
Tipos de impuestos

Estatal. De esta forma, podemos distinguir entre dos tipos de impuestos: los locales y los federales.

Locales y federales

Entre los impuestos federales encontramos los Impuestos Internos y los de Comercio Exterior.
Internos

Son aquellos que gravan las actividades econmicas de los contribuyentes, siempre y cuando no sean de importacin o exportacin de mercancas. Por exclusin, podemos definir a los Impuestos Internos como aquellos que no gravan la importacin o la exportacin.
Externos o de Comercio Exterior

La introduccin o la exportacin de mercancas al territorio nacional o fuera de ste, est sujeta a una serie de requisitos, entre ellos el pago de ciertos tributos aduaneros, impuesto al comercio exterior, segn nuestra Ley Aduanera, y de acuerdo con el lugar que ocupen las mercancas en las nomenclaturas arancelarias o aduaneras. Los tributos aduaneros, sobre todo de importacin, constituyen factores estratgicos de la poltica econmica de cualquier pas, pues: a) Regulan los intercambios de mercancas y productos de origen extranjero, protegiendo la produccin interna de artculos idnticos o similares, y b) Constituyen una fuente de ingresos para el Estado. El artculo 51 de la Ley Aduanera menciona que se causarn, por la importacin y exportacin de mercancas, los siguientes impuestos al comercio exterior: I. General de importacin, conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin. II. General de exportacin, conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Exportacin.