MEMORANDO DE PLANEACION 1. DEFINICION DE OBJETIVOS 1.1.

OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin. 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2006. 2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. RESEA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950. Esta ubicada en la Calle 170 N0. 1907. Cuenta con una planta fsica adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en la Carrera 5 No. 127-05, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compaa Jorge Prez, el Revisor Fiscal es el CPT Ernesto Gmez, tiene tres asesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos. Es el tercer ao que participa 2.2. TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S.A. es una sociedad annima. Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $100.000, inscrita en Cmara de Comercio de Santaf de Bogot D.C., el 28 de diciembre de 1950. 2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

 La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin. Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das. Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa. La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65% con respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura econmica decretada por el gobierno. 2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables. La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito. El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin. El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10 semanas. Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%, adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto pago. La poltica de traslado de producto terminado a la oficina de ventas ser los martes. Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo mximo el da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable. Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25% ms del costo. Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y presupuestales. 2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES

A la compaa le suministran materia prima los siguientes proveedores: (nombres, nit, direccin, contacto, que suministran).. 2.6 PRINCIPALES CLIENTES La compaa cuenta con clientes importantes: (nombres, nit, direccin, contacto, que suministran).. 3. AREAS SIGNIFICATIVAS Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de inventarios, que se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la mercanca. El manejo del krdex presenta errores en saldos. El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas de descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes potenciales. 4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas. Riesgo Control: No hay segregacin de funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos. Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados, ocasionando disgustos en el proveedor. Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin. Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin. Se estn recibiendo cheques postfechados, incumpliendo con una de las polticas de la compaa. Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos por los funcionarios a cargo. Riesgo Inherente: Malversacin de fondos. 5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011 Industrial y comercial S.A., tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos:

 Estudio y/o renovacin de la planta de personal La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19, donde se ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la fbrica. 6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos ytcnicas: Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistema contable. Evaluacin y estudio del sistema de control interno. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de las cuentas. Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2010, 2011) con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable. Tcnicas: Inspeccin: Observacin:. Clculo:. 7. VISITAS Visita Preliminar: Visita durante el Desarrollo del Trabajo:. Visita Final:.. Visita Posterior:. 8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Actividad Personal Tiempo en Horas Vista Preliminar Memorando de

Planeacin Programas de Auditora Ejecucin de la Auditora Informe 9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA Por parte del cliente:(nombres y cargos) Por parte de la Auditora:(nombres y cargos). 10. COSTO DE LA AUDITORIA Honorarios:. Transporte:.. Papelera:.. Viticos:.. 11. FECHAS DE LAS REUNIONES Conclusiones de la Visita Preliminar Para Planear el Trabajo Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno Discutir el Informe Final