IMPORTAO FCIL: PASSO A PASSO SAIBA COMO SER UM IMPORTADOR

CMBIO

Atualizar o objeto social da empresa incluindo a atividade de importao e os tipos de produtos que sero importados.

1Registro da empresa

2Inscrio no REI (Registro de Exportadores e Importadores)

O registro no REI ser fornecido automaticamente pelo Siscomex, mediante cadastramento na Receita Federal para obteno de um nmero cdigo, com o qual dever dirigir-se ao Serpro para solicitao do software de acesso ao sistema.

3Anlise e seleo dos potenciais fornecedores

Empresas que desejam importar e ingressar neste setor devem selecionar os fornecedores externos, atravs de anlise e pesquisa de mercado, definindo o produto a ser importado de acordo com interesses e estratgias

prprios (da empresa), assim como as necessidades do seu pblico-alvo.

4Caracterizao do produto a ser importado

Seleo do produto a ser importado e classificao tarifria do produto para verificao dos impostos incidentes sobre as mercadorias, tratamentos administrativos e benefcios de reduo de alquotas atravs dos acordos internacionais.

5Contato com o exportador - negociao

Como incio das negociaes, o importador solicitar a cotao dos produtos a serem importados. As empresas interessadas em importar podero valer-se de algum tipo de intermedirio para concluir a operao tais como: agentes comerciais e representantes, corretoras, etc.

Nomear um despachante aduaneiro, que esteja acostumado a trabalhar com produtos similares a fim de fazer o desembarao da mercadoria e documentao no prazo certo.

6Despachante (opcional)

7Anlise da fatura proforma

De posse da fatura proforma, o importador tem condies para analisar todos os aspectos que envolvem a operao, comeando pela verificao da classificao tarifria a ser adotada para poder definir, com maior segurana, os procedimentos a serem seguidos em relao ao regime cambial, administrativo e tributrio da importao.

8 Observar mercadoria/operao, se sujeitos a controles especiais

Quando se tratar de mercadoria ou operao de importao sujeita a controles especiais do rgo licenciador (SECEX) ou dos demais rgos federais que atuem como anuentes, a importao estar sujeita a licenciamento nao-automatico. Nesse caso o importador dever solicitar no Siscomex, a Licena de Importao (LI) antes do embarque, ao receber a fatura proforma. Em caso de licenciamento no automtico, o importador lana os dados no Siscomex, e aguarda a anuncia do rgo competente, dependendo do tipo de mercadoria a ser importada.

9 Elaborao de Planilha de Estimativa de Custos da Importao

O preo final para o mercado interno ser obtido adicionando-se ao preo FOB da

mercadoria o valor dos seguintes custos: Frete Internacional, Seguro de Transporte Internacional, Imposto de Importao, Imposto sobre Produtos Industrializados, Despesas Bancrias, Taxas Porturias e Taxas de Armazenagem, ICMS, Despachante Aduaneiro e Frete Interno, etc.

O importador receber a formalizao do pedido, confirmado por carta, telex, fax ou e-mail, etc. Uma vez confirmada a operao, o exportador dever enviar uma fatura proforma ao importador (prtica de comrcio internacional de aceitao geral). Esta fatura tem como objetivo habilitar o importador a obter licena de importao no pas de destino e, ao mesmo tempo, prova de confirmao do negcio tratado.

10Fechamento do negcio

11Emisso de Documentos de Embarque

- O exportador estrangeiro prepara a emisso da fatura comercial, conhecimento de transporte original e demais documentos necessrios para o desembarao da mercadoria, no Brasil.

O importador dever dirigir-se a uma das Carteiras de Cmbio do BANRISUL para contratar o cmbio, observadas as normas

12Cmbio

do Banco Central do Brasil conforme a modalidade de pagamento pactuada entre as partes. Modalidades de Pagamento: Pagamento Antecipado: fecha-se o cmbio enviando a remessa para o fornecedor, to logo seja emitida a LI no caso de licenciamento no automtico, ficando a vinculao do cmbio DI sob responsabilidade do importador; Carta de Crdito Vista: aps a recepo da carta de crdito, o exportador estrangeiro providencia a documentao e entrega ao banco negociador, o qual os analisar e, uma vez de acordo com os termos do crdito, remeter ao Banrisul mensagem confirmando que os termos foram cumpridos e, simultaneamente os documentos, para pagamento e desembarao das mercadorias; Carta de Crdito a Prazo: aps a recepo da carta de crdito, o exportador estrangeiro providencia a documentao e a entrega ao banco negociador, o qual os analisar e, uma vez de acordo com os termos do crdito, os remeter ao Banrisul para desembarao das mercadorias e pagamento no vencimento; Cobrana Vista: o fechamento do cmbio e pagamento da importao ocorre quando da chegada dos documentos s carteiras de cmbio do Banrisul, aps o embarque das mercadorias; Cobrana a Prazo: o fechamento do cmbio e o pagamento ao importador ocorrem no vencimento da obrigao;

Remessa direta/remessa sem saque: o fechamento do cmbio ocorre quando da apresentao dos documentos pelo importador ao BANRISUL para pagamento ao exportador, a vista ou no vencimento da obrigao.

13Contratao do Transporte

Quando o importador for o responsvel pela contratao do transporte da mercadoria, dever faz-lo junto companhia transportadora internacional. De qualquer forma, o responsvel pela contratao do transporte dever fornecer empresa transportadora todos os dados referentes aos volumes a serem embarcados, tais como: descrio da mercadoria, ponto de origem e destino, peso lquido e bruto, volume e embalagem, de modo a possibilitar transportadora reservar o espao necessrio no veculo transportador.

Dever ser contratado pelo importador.

14Contratao do Seguro

O importador s poder autorizar o embarque da mercadoria aps contratao do seguro e do frete, no caso das mercadorias sem licenciamento automtico, aps a emisso da LI. Uma vez

15Embarque da Mercadoria

embarcada a mercadoria, o exportador dever remeter ao importador os documentos necessrios ao desembarao e liberao da mesma na aduana brasileira. So eles: fatura comercial, conhecimento de embarque e outros documentos exigidos pelas autoridades brasileiras.

Aps a chegada dos documentos originais, processar a liberao da mercadoria com a preparao da Declarao de Importao (Dl), o pagamento dos tributos Federais, Impostos de Importao (II) e Impostos sobre Produtos Industrializados (lPl), das despesas de transporte e recolhimento do ICMS, atravs de dbito em conta corrente do importador, em uma das Agencias do BANRISUL, mediante cadastramento prvio.

16Liberao da mercadoria

Registrar a DI atravs do SISCOMEX Importao e entregar o extrato da DI e demais documentos na alfndega.

17Registro da DI

Aguardar a anlise da alfndega dependendo do canalatribudo na Dl. A conferncia aduaneira selecionar os despachos para cada um dos seguintes canais: Canal verde as mercadorias sero liberadas sem a realizao do exame

18Anlise da DI

documental ou da verificao fsica da mercadoria e do exame preliminar. O importador entrega o conhecimento de transporte averbado na alfndega. Canal amarelo as mercadorias sero liberadas, aps a realizao do exame documental sem a verificao fsica e o exame preliminar do valor. Canal vermelho as mercadorias sero desembaraadas somente aps o exame documental e a conferncia fsica. Canal Cinza - pelo qual o desembarao somente ser realizado aps o exame documental, a verificao da mercadoria, o exame preliminar do valor aduaneiro e do pagamento de todos os tributos incidentes.

Aps a liberao da mercadoria pela alfndega, efetuar o pagamento das despesas porturias ou areas para retirar a mercadoria e emitir a nota fiscal de entrada.

19Pagamento despesas

20Pagamento/Contratao /Liquidao do Cmbio

O pagamento ao exportador dar-se- atravs da contratao de cmbio junto a uma das Carteiras de Cambio do BANRISUL. O importador ter sua conta debitada em reais, com a remessa da moeda estrangeira equivalente para pagamento ao exportador no exterior. O momento exato

desta remessa depender da modalidade de pagamento tratada entre as partes e do prazo de pagamento pactuado.

21Registros fiscais, contbeis, administrativos e de arquivo

A empresa dever manter em seus arquivos contbeis os documentos pertinentes importao: nota fiscal de entrada, DI Declarao de Importao, Comprovante de Importao (desembarao), Fatura Comercial, Contrato de Cmbio, Conhecimento de Embarque e Darfs dos impostos pagos. Por segurana, caso a contabilidade da empresa seja terceirizada, conveniente a elaborao de arquivo individual dos originais, englobando os documentos que fizerem parte do processo. Esses documentos devero ser guardados pelo prazo de cinco anos.

GLOSSRIO
APLICE DE SEGURO - emitida pela companhia de seguros ou por um agente, formalizando o contrato de seguro de transporte de mercadoria. BACEN Banco Central do Brasil. CARTA DE CRDITO - Ordem de pagamento, sob condies, que o importador abre no seu pas em favor do exportador. CERTIFICADO DE ORIGEM - Documento que atesta oficialmente a origem da mercadoria do pas exportador. CERTIFICADO FITOSSANITRIO - Utilizado na exportao

de vegetais e produtos dessa origem quando exigido pelo pas importador e emitido pelo rgo competente do Ministrio da Agricultura. CFR - Cost and Freigth CI - Comprovante de Importao, documento de comprova o ingresso regular da mercadoria no pais. CIF - Cost, lnsurance and Freigth CONHECIMENTO DE EMBARQUE - Documento emitido pela companhia de transporte atestando o recebimento da carga., as condies de transporte e a obrigao de entrega das mercadorias no porto de destino preestabelecido, ao destinatrio legal. CONTRATO DE CMBIO - Operao de compra ou venda de moeda estrangeira entre uma empresa e um estabelecimento autorizado a operar em Cmbio. DARF- Doc. de Arrecadao de Receitas Federais DECEX - Dep. de Operaes de Comrcio Exterior. DESPACHO ADUANEIRO (exportao) - Procedimento fiscal mediante o qual se processa o desembarao aduaneiro de mercadoria destinada ao exterior, seja ela exportada a titulo definitivo ou no. DI - Declarao de Importao - Declarao preenchida pelo importador e vistada pela Receita Federal, constituindo-se na prova da internao de mercadoria importada. FATURA COMERCIAL - Documento emitido pelo vendedor para o comprador, contendo todas as caracteristicas da transao efetuada: mercadoria, quantidade, preo, data de pagamento, etc. FATURA CONSULAR - Documento emitido pelo vendedor de uma mercadoria em uma transao comercial internacional, para sua apresentao no Servio de Alfndegas do importador com prvia aprovao do cnsul do pais exportador. FATURA PROFORMA - Emitida em carter preliminar com todas as caracteristicas da fatura definitiva. No implica pagamento por parte do comprador. E geralmente emitida para atender a determinaes de autoridades aduaneiras. FOB - Free On Board (livre a bordo) - Modalidade de venda onde correm por conta do exportador todas as providncias e

custos necessrios para a colocao da mercadoria a bordo do navio. ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, imposto sobre operaes relativas a circulao de mercadorias e sobre prestao de servios. II - Imposto de Importao INCOTERMS - lnternational Commerce Terms -Regras de mbito internacional e de carter facultativo. Definem responsabilidades (com-prador e vendedor) quanto ao pagamento de frete, seguro e despesas porturias. INVOICE - Commercial lnvoice (fatura comercial) - Documento emitido pelo vendedor para o comprador, contendo todas as caractersticas da transao efetuada: mercadoria, quantidade, preo, data de pagamento, etc. IPI - Imposto de Produtos lndustrializados . LI Licena de Importao. MERCOSUL - Mercado Comum do Sul. MODALIDADE DE PAGAMENTO - Maneira pela qual o exportador receber o pagamento por sua venda ao exterior. NCM - Nomenclatura Comum do Mercosul. PACKING LIST (Romaneio) - Lista com as caractersticas dos diferentes volumes que compem um embarque: nmero, peso, marca etc; RE - Registro de Exportao - Documento obtido atravs do SISCOMEX-Exportao e contm um conjunto de informaes de natureza comercial, cambial e fiscal. Caracteriza a operao de exportao de uma mercadoria e define seu enquadramento.

REI - Registro de Exportadores e Importadores - Processase automaticamente atravs do SISCOMEX na primeira operao de comrcio exterior.

SAQUE - draft, letra de cmbio ou cambial. Trata--se de ttulo emitido por um credor (exportador) contra um devedor (importador).

SD - Solicitao de Despacho - Declarao formulada pelo exportador, contm dados relativos ao embarque da mercadoria e, uma vez averbado pela SRF no SISCOMEX confirma a efetivao do embarque da mercadoria. SECEX - Secretaria de Comrcio Exterior. SERPRO - Servio Federal de Processamento de Dados. Situado na Av. Augusto de Carvalho n0 1133. P Alegre. SISBACEN -Sistema do Banco Central do Brasil SISCOMEX - Sistema Integrado de Comrcio Exterior. SRF - Secretaria da Receita Federal.

CARTEIRAS DE CMBIO: Agncia Central Endereo: Rua Capito Montanha, 177 Porto Alegre - 90010-040 Fone: (051) 3215-2307 Fax: (051) 3215-1712 Agncia Caxias do Sul Endereo: Rua Marqus do Herval, 1296 Caxias do Sul - 95020-450 Fone: (054) 220-9912 Fax: (054) 223-7108 Agncia Curitiba Endereo: Rua Mal. Deodoro, 70 Curitiba - 80010-010 Fone: (041) 322-4535 Fax: (041) 232-9361 Agncia Novo Hamburgo Endereo: Rua Bento Gonalves, 2594 Novo Hamburgo - 93510-001 Fone: (051) 594-4579 Fax: (051) 594-6072 Agncia Cidade Jardim

Endereo: Av. Cidade Jardim, 386 Loja 07 So Paulo Capital - 91454-000 Fone: (011) 3815-7329 Fax: (011) 3814-1251
IMPORTAO Toda pessoa jurdica que promova a importao de mercadorias de procedncia estrangeira, mesmo que em carter eventual, est obrigada a emisso da nota fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes importao. O ICMS deve ser pago at o momento do desembarao aduaneiro. A Base de Clculo do ICMS o valor constante do documento de importao, convertido em moeda corrente nacional a taxa cambial do dia da ocorrncia do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importao, IPI, IOF e das despesas aduaneiras verificadas ate a sada da mercadoria da repartio alfandegria, e o prprio ICMS. De acordo artigo 1., inciso XI da Lei n. 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n. 68 de 26/12/2001, alm dos valores que j integravam a Base de Clculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), dever ser acrescido o valor do ICMS em sua prpria Base de Clculo, sendo o clculo realizado " por dentro" tambm nas importaes. Para calcular o valor do ICMS dever dividir a Base de Clculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alquota do ICMS corresponder a 12%, ou seja 1-0,12), 0,82 (se a alquota corresponder a 18%, ou seja 1 - 0,18) ou 0,75 (se a alquota corresponder a 25%, ou seja 1 - 0,25). Do valor apurado, aplicar a alquota do ICMS. Por ex.: Valor CIF da mercadoria : R$ 80.000,00 (+) II .................................R$ 16.000,00 (+) IPI ..............................R$ 9.600,00 Valor total.........................R$ 105.600,00 Base de Clculo do ICMS = R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49 Valor do ICMS ...................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49 Deve ser informada na nota fiscal, alm dos demais dados, o nmero e a datada D.I. (Declarao de Importao). O fato gerador do IPI o desembarao aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago at o momento do despacho aduaneiro. A Base de Clculo o valor que servir ou que servira de base para o calculo dos tributos aduaneiros por ocasio do despacho de importao, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador e dele NATUREZA DA OPERAO : IMPORTAO CFOP : 3.101 (Compra para industrializao). 3.102 (Compra para Comercializao). 3.551 (Compra para Ativo Imobilizado). 3.553 (Devoluo de Ativo Imobilizado) 3.556 (Compra de material para Uso e Consumo). 3.949 (Outras Entradas). EMISSO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.:Dever ser emitida nota fiscal complementar sem destaque dos impostos referente todas as despesas ps-desembaraos tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, frete, comisses do despachante.

Solicitao de Despacho (SD) - Atravs dessa solicitao, o Auditor Fiscal do Tesouro Nacional (AFTN) faz o desembarao da exportao, ou seja, a conferncia de documentao e mercadoria para o embarque. Conhecimento de Embarque (BL - Bill of Landing) - O conhecimento de embarque emitido pelo transportador internacional ou seu agente autorizado e atesta que este recebeu a carga para embarc-la para o exterior. Deve ser preenchido com bastante cautela, com todos os detalhes da transao, principalmente quando o pagamento ser realizado atravs de carta de crdito. Romaneio ou "Packing List" - uma relao simples dos volumes embarcados e seus respectivos contedos. Geralmente utilizado quando a operao envolve mais do que um volume ou quando um mesmo volume contm vrios tipos de produtos, para orientar o importador na chegada da mercadoria. Certificado de Origem - Os certificados so exigidos pela legislao para produtos especiais, como os fitossanitrios, ou por alguns pases de destino. Nesses casos, imprescindvel tambm sua entrega ao banco que intermedia a negociao. Tem a finalidade de atestar a origem do produto para o cumprimento de exigncias legais no pas de destino ou para habilitlos isenes ou redues de imposto de importao em decorrncia de acordos internacionais. Pode ser de vrios tipos, de acordo com o pas a que se destina: 1. Comum; 2. Aladi; 3. Mercosul; 4. SGPC 5. SGP. Nos trs primeiros casos, os certificados podem ser requeridos pelo exportador nas Confederaes ou nas Federaes da Indstria, do Comrcio e da Agricultura, ou ainda nas Cmaras de Comrcio do pas de destino da mercadoria. J para as exportaes realizadas no mbito do Sistema Geral de Preferncia (SGP) so emitidos pelas agncias do Banco do Brasil que operam com comrcio exterior. Cada certificado est vinculado a uma fatura comercial. Portanto, para cada uma delas necessrio um certificado diferente. Carta de Crdito - Restrita s operaes feitas nesta condio de pagamento, onde o exportador tem que apresentar o original para concretizar as negociaes com os bancos (veja cmbio e condies de pagamento). Certificado ou Aplice de Seguro - Quando for exigida a contratao de seguro da mercadoria, deve ser providenciado junto companhia seguradora antes do embarque da mercadoria (veja seguro). Border ou Carta de Entrega - O banco negociador relaciona neste protocolo todos os documentos que lhe foram entregues. Contrato de Cmbio - por intermdio desse documento que se formaliza a troca de divisas, ou seja, a converso da moeda estrangeira pela nacional (veja cambio_cond_pgto.htmcmbio e condies de pagamento). Fatura Comercial ("Commercial Invoice") - o documento internacional equivalente Nota Fiscal, com validade vigente a partir da sada do produto do Pas. Sem ela, o importador no consegue liberar a mercadoria.

Cmbio e Condies de Pagamentos

Todo pagamento de exportao est vinculado a uma operao de cmbio. Este procedimento compreende trs fases. A primeira a contratao ou fechamento, quando o exportador assina

o contrato de cmbio com o banco que far a converso da moeda estrangeira pela nacional. Nesse momento, definida a taxa cambial que ser utilizada na operao. De acordo com as regras do Banco Central, o fechamento pode antes ou depois do embarque da mercadoria, sempre no limite mximo de 180 dias. A segunda fase a negociao, quando o exportador entrega ao banco os documentos originais da venda, para que os mesmos sejam enviados ao importador para que este efetue o pagamento ou d o aceite (em casos de pagamento prazo). O Banco Central determina que este procedimento seja feito at quinze dias aps a data de embarque. A terceira e ltima fase a liquidao, vinculada a condio de pagamento negociada entre as partes. O exportador, antes da assinatura do contrato, deve verificar algumas clusulas importantes, como: a taxa acertada com o banco e seu referente valor em moeda nacional; a identificao do vendedor; os valores das parcelas que esto sendo fixadas, de acordo com as modalidades de venda, seguro e frete internacional; prazo para a entrega dos documentos e para liquidao do cmbio. Existem trs formas de pagamento:

a.

b.

pagamento antecipado (Advanced Payment ou Down Payment) - Nesta modalidade, o importador encaminha as divisas, atravs de ordem de pagamento ou cheque, antes do embarque da mercadoria ou do envio da documentao. O exportador deve providenciar o contrato de cmbio e em seguida o Registro de Exportao (RE). Os documentos originais podem ser enviados diretamente ao importador, j que foi eliminado qualquer risco de inadimplncia, enquanto as cpias so entregues ao banco para que este faa a liquidao de cmbio e encerre a operao. Cobrana (Sight Draft) - Neste caso o exportador envia a mercadoria para depois receber o pagamento. A operao envolve sempre um banco no exterior como tramitador da operao. Pode ser executada das seguintes formas: o cobrana vista (Cash Against Documents) - o exportador embarca a mercadoria e entrega ao banco nacional a documentao, que transferida ao agente no exterior. Este convoca o importador a fazer o pagamento e lhe entrega os papis com os quais ele providencia a liberao da mercadoria. o Cobrana a prazo (Time Draft) - o exportador embarca o bem e envia a documentao, via banco, ao exterior. O agente estrangeiro colhe o aceite do importador e lhe entrega a documentao para liberao da carga. De acordo com a legislao brasileira, o prazo mximo para a liquidao numa operao de cobrana de 180 dias contados a partir do embarque. o Cobrana livre (Clean Collection) - o exportador remete a documentao direto ao importador. Neste caso, deve haver confiana irrestrita, j que de posse desta o comprador faz o desembarao da mercadoria. Importante: Nesses casos, os bancos nacional e estrangeiro atuam apenas tramitadores de documentao e no como garantidores. Por isso, importante que o exportador previna-se fazendo o levantamento cadastral do comprador no mercado, evitando possveis inadimplncias. Carta de Crdito (Letter of Credit - L/C) - Esta modalidade inclui muitos detalhes, envolve pelo menos quatro bancos, onera a operao, mas a mais segura para operar no comrcio internacional - principalmente nas primeiras negociaes com um importador ou quando o cadastro deste apresentar restries - j que o banco emitente da carta de crdito garante, em nome do importador, o pagamento das divisas ao exportador, deste que sejam respeitadas os termos e condies descritos no documento. Alm do importador e exportador, participam ainda da operao o banco emitente (Issuing Bank), o banco avisador (Advising Bank), o banco Negociador (Negotiating Bank) e o banco confirmador (Confirming Bank). A carta de crdito pode compreender pagamento vista ou a prazo. No primeiro caso, recomendvel registre na fatura pro-forma a seguite clusula: "carta de crdito vista, irrevogvel e confirmada por banco de primeira linha". Se aceitar as condies, o importador providencia o envio da carta de crdito ao exportador. Para isso, procura um banco que far a emisso do crdito documentrio

c.

em favor do exportador, responsabilizando-se pelo pagamento. A L/C passa pelo banco avisador, que dar autenticidade ao documento. O exportador, por sua vez, dever analisar cuidadosamente a carta de crdito e comparar suas clusulas com os termos de negociao previamente acertados. Aps o embarque da mercadoria, este deve procurar um banco negociador - no pas de origem - que far a conferncia dos documentos originais, confrontando-os com as exigncias da L/C. Se tudo estiver de acordo, o pagamento efetuado. Importante: A preparao da documentao deve ser bastante criteriosa porque se no estiver em conformidade com as exigncias da Carta de Crdito o pagamento pode ser recusado e o exportador ter que arcar como custos do retorno da mercadoria. Todas as particularidades de uma Carta de Crdito esto na Publicao n 500 da Cmara de Comrcio Internacional (CCI), conhecida como Brochura 500, que pode ser encontrada nas instituies bancrias que operam com cmbio. Independentemente de sua origem, a L/C tem informaes padronizadas, conforme o roteiro abaixo:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Issue Date - verificar data de emisso da L/C; Issuing Bank - localizar o nome do banco emitente; Applicant - verificar se a razo social ou endereo do exportador esto corretos; Beneficiary - verificar se a razo social do exportador e endereo esto corretos; Nmero da L/C - toda carta de crdito tem um nmero de controle fornecido pelo banco emitente; Valor - conferir se valor mencionado corresponde ao negociado; Valor/About - verificar se a condio "About" consta ao lado do valor mencionado, pois isto permite ao exportador embarcar e faturar em at 10% a mais ou a menos que o valor mencionado. A condio "About" no obrigatria, portanto o importador pode coloc-la ou no no texto da L/C; Condio de Venda - conferir se o valor mencionado est de acordo com a condio de venda negociada;

9. Condio de Pagamento - verificar se corresponde a negociada; 10.Porto de Embarque - verificar se existe a clusula "any brazilian port" (qualquer porto
brasileiro), pois facilita e flexibiliza a operacionalizao do embarque;

11. Porto de Destino - verificar se o porto de destino das mercadorias est citado; 12.Embarques Parciais - verificar a existncia de uma das clusulas:
a) Partial Shipment Allowed (embarques parciais permitidos) ou b) Partial Shipment not Allowed (embarques parciais no permitidos);

13.Transbordo - verificar se permitida operao de transbordo; 14.Descrio das mercadorias - verificar se a descrio das mercadorias corresponde
exatamente ao produto. Lembre-se que os bancos examinam documentos e no verificam mercadorias;

15.Quantidade - verificar se a quantidade indicada corresponde quela negociada,

devendo ser considerada a clusula "About" (item 7)

16.Documentos exigidos - verificar a razoabilidade dos documentos requeridos.

Normalmente, uma carta de crdito exige, entre outros, os seguintes: a) Fatura Comercial (Commercial Invoice); b) Conhecimento de Embarque (Bill of Landing); c) Romaneio, conhecido como Packing List; d) Certificado de Seguro Internacional, no caso de operao CIF, e) Certificado de Peso, f) Certificado de Origem;

17.Prazo de Embarque - verificar a data limite para embarque da mercadoria;

18.Prazo de negociao documental - verificar a data limite, contada a partir do efetivo

embarque, para entrega dos documentos ao Banco Negociador;

19.Brochura 500, da Cmara de Comrcio Internacional - CCI - verificar se existe a

clusula da Brochura 500 que, textualmente, se apresenta como: "esta L/C est amparada na Publicao 500 da CCI", pois em caso de dvidas sobre qualquer item da L/C as partes intervenientes devem seguir o que determina aquela Legislao;

20.

Instrues de Reembolso de Banco a Banco - verificar se consta clusula relativa a instrues de reembolso entre os bancos.

Despachos Aduaneiros
O despacho aduaneiro o procedimento fiscal pelo qual o exportador desembaraa a mercadoria para o exterior, seja a ttulo definitivo ou no (conforme artigos 438 e 443 do Regulamento Aduaneiro aprovado pelo Decreto n 91.030, de 5.3.85). O exportador, j com o RE deferido, entra com a Solicitao de Despacho (SD) junto Secretaria da Receita Federal (SRF), via Siscomex. A mercadoria tem que estar disponvel, normalmente em Recinto Alfandegado, acompanhada da seguinte documentao: 1 via da Nota Fiscal (para embarques martimos ou areos); 1 via da Nota Fiscal acompanhada dos originais do Conhecimento de Embarque e do Manifesto Internacional de Carga - MIC - (nas exportaes por via terrestre, fluvial ou lacustre). Esses documentos so conferidos com os dados do RE. Caso a SRF determine, pode ser realizada a verificao fsica da mercadoria. Feito isso, inicia-se o processo de despacho com autorizao de trnsito, embarque ou transposio de fronteira. No final, a fiscalizao ou o embarcador fazem confirmao da documentao, chamada de averbao, que registrada eletronicamente no Siscomex. Desde de 1994, com a publicao da Instruo Normativa SRF n 28, um despacho aduaneiro de exportao pode conter um ou mais Registros de Exportao (RE), desde que estes se refiram, cumulativamente: ao mesmo exportador; mercadorias exportadas para um mesmo pas de destino; mercadorias negociadas na mesma moeda e na mesma condio de venda; operaes com o mesmo enquadramento, ou seja, sob o mesmo cdigo (ex.: exportao sem cobertura cambial, exportao financiada etc.); mesma repartio fiscal para despacho e ao mesmo local de embarque. Seleo parametrizada - A seleo parametrizada, sob os critrios da SRF, encaminha as mercadorias para trs canais distintos, que determinam o tipo de verificao pela qual passar a operao, antes do embarque. Canal verde - a mercadoria tem passagem livre; Canal amarelo - feita a verificao documental e Canal vermelho - feita a verificao fsica e documental. Aps o desembarao SRF emite o Comprovante de Exportao (CE), documento que comprova o embarque da mercadoria para o exterior, consubstancia a operao e tem fora legal para fins administrativos, cambiais e fiscais. Despacho Sumrio - para casos em que dispensado o preenchimento do RE, com a operao sendo registrada pelo prprio servidor da Receita. destinado s exportaes bagagem, encomendas, donativos e amostras sem valor comercial, at o limite de US$ 5.000,00. Veja alguns termos comuns nesse procedimento: Unidade de Despacho - Estabelecimento da SRF responsvel pela verificao de carga, de documentos e do sistema, ou seja, conferncia fsica e desembarao da mercadoria.

Zona Primria - Compreende os portos e aeroportos alfandegados, assim como a rea adjacente aos pontos de fronteira alfandegados. Zona Secundria - Compreende a parte restante do territrio aduaneiro, nela includas as guas territoriais e o espao areo. Recintos Alfandegados de Zona Primria: ptios, armazns, terminais e outros locais destinados movimentao e ao depsito, sob controle aduaneiro, de mercadorias destinadas exportao. de Zona Secundria: entrepostos, depsitos, terminais ou outras unidades destinadas ao armazenamento de mercadorias sob controle aduaneiro.

Unidade de Embarque - o local da SRF onde ocorre a sada fsica da mercadoria. Trnsito Aduaneiro - Operao de transporte, com suspenso de tributos, de mercadoria do local de origem ao local de embarque. Ocorre quando a Unidade de Despacho difere da de Embarque. voltar ao topo

Despachos Aduaneiros Especiais

Atravs dos mecanismos de regime aduaneiro especial pode-se importar ou exportar com suspenso de tributos. As modalidades na exportao so: a) Trnsito Aduaneiro na Exportao - permite o transporte de mercadoria pelo territrio nacional com suspenso de tributos, sob controle da autoridade aduaneira. O regime, concedido pela Secretaria da Receita Federal, pode ser aplicado ao transporte de mercadoria nacional ou nacionalizada, verificada ou despachada para exportao, para embarque ou armazenamento em rea alfandegada para posterior embarque, ou ainda para conduo em veculo com destino ao exterior. O prazo de suspenso contado a partir do desembarao do trnsito aduaneiro at o momento de certificao da chegada da mercadoria no destino. b) Exportao Temporria - permite a sada de mercadorias do Pas que estejam vinculadas reimportao no prazo mximo de dois anos. Destina-se a casos de conserto, reparo, restaurao, beneficiamento, transformao, elaborao ou montagem, alm de produtos destinados a feiras e eventos. A opo pelo regime constar do Registro de Exportao (RE). No retorno da mercadoria, sero exigidos os tributos incidentes sobre o material empregado na execuo de servio (para os casos de conserto, reparo e restaurao) ou sobre o valor agregado ao produto (quando realizado o aperfeioamento passivo, conforme a Portaria MF 675/94). c) Entreposto Aduaneiro na Exportao - tambm concedido pela SRF, possibilita o depsito de mercadorias a serem exportadas em local determinado, com suspenso do pagamento de tributos e sob controle fiscal pelo prazo de um ano, prorrogvel por igual perodo. Em situaes especiais, a prorrogao pode ser de at trs anos. Esgotado o prazo de permanncia, cuja tolerncia de 45 dias, o exportador dever optar por iniciar o despacho da mercadoria, reintegr-la ao seu estoque ou recolher os tributos suspensos. Caso isso no seja feito, a mercadoria considerada abandonada e vai perdimento.