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O n 69 du 22 mars 2007 page 5245 texte n 15 Dcrets, arrts, circulaires Textes gnraux Ministre des affaires trangres Dcret n 2007-375 du 20 mars 2007 portant publication de la convention entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu et sur la fortune et de prvenir lvasion et la fraude fiscales (ensemble un protocole), signe Ljubljana le 7 avril 2004 (1). NOR: MAEJ0730027D Le Prsident de la Rpublique, Sur le rapport du Premier ministre et du ministre des affaires trangres, Vu les articles 52 55 de la Constitution ; Vu la loi n 2006-1249 du 13 octobre 2006 autorisant lapprobation de la convention entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu et sur la fortune et de prvenir lvasion et la fraude fiscales (ensemble un protocole) ; Vu le dcret n 53-192 du 14 mars 1953 modifi relatif la ratification et la publication des engagements internationaux souscrits par la France, Dcrte : Article 1 La convention entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu et sur la fortune et de prvenir lvasion et la fraude fiscales (ensemble un protocole), signe Ljubljana le 7 avril 2004, sera publie au Journal officiel de la Rpublique franaise. Article 2 Le Premier ministre et le ministre des affaires trangres sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de lexcution du prsent dcret, qui sera publi au Journal officiel de la Rpublique franaise. Fait Paris, le 20 mars 2007. Jacques Chirac Par le Prsident de la Rpublique : Le Premier ministre,

Dominique de Villepin Le ministre des affaires trangres, Philippe Douste-Blazy

(1) La

prsente convention est entre en vigueur le 1er mars 2007. CONVENTION

ENTRE LE GOUVERNEMENT DE LA RPUBLIQUE FRANAISE ET LE GOUVERNEMENT DE LA RPUBLIQUE DE SLOVNIE EN VUE DVITER LES DOUBLES IMPOSITIONS EN MATIRE DIMPTS SUR LE REVENU ET SUR LA FORTUNE ET DE PRVENIR LVASION ET LA FRAUDE FISCALES (ENSEMBLE UN PROTOCOLE) Le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie, Dsireux de conclure une Convention en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu et sur la fortune et de prvenir lvasion et la fraude fiscales, Sont convenus des dispositions suivantes : Article 1er Personnes vises La prsente Convention sapplique aux personnes qui sont des rsidents dun Etat contractant ou des deux Etats contractants. Article 2 Impts viss 1. La prsente Convention sapplique aux impts sur le revenu et sur la fortune perus pour le compte dun Etat contractant, de ses subdivisions politiques ou de ses collectivits territoriales, quel que soit le systme de perception. 2. Sont considrs comme impts sur le revenu et sur la fortune les impts perus sur le revenu total, sur la fortune totale, ou sur des lments du revenu ou de la fortune, y compris les impts sur les gains provenant de lalination de biens mobiliers ou immobiliers, les impts sur le montant global des salaires pays par les entreprises, ainsi que les impts sur les plus-values. 3. Les impts actuels auxquels sapplique la Convention sont notamment : a) En ce qui concerne la Slovnie : i) limpt sur les bnfices des personnes morales ( davek od dobicka pravnih oseb ) ; ii) limpt sur le revenu des personnes physiques ( dohodnina ) ; iii) limpt sur le patrimoine ( davek na premozenje ) ; iv) la taxe sur les salaires ( davek na izplacane place ) ;

v) la taxe sur les banques et caisses dpargne ( davek na bilancno vsoto bank in hranilnic ) ; (ci-aprs dnomms impt slovne ). b) En ce qui concerne la France : i) limpt sur le revenu ; ii) limpt sur les socits ; iii) la taxe sur les salaires ; iv) les contributions sociales gnralises ; v) les contributions pour le remboursement de la dette sociale ; vi) les contributions sur limpt sur les socits ; vii) limpt de solidarit sur la fortune ; y compris toutes retenues la source, tous prcomptes et avances dcompts sur ces impts ; (ci-aprs dnomms impt franais ). 4. La Convention sapplique aussi aux impts de nature identique ou analogue qui seraient tablis aprs la date de signature de la Convention et qui sajouteraient aux impts actuels ou qui les remplaceraient. Les autorits comptentes des Etats contractants se communiquent les modifications importantes apportes leurs lgislations fiscales respectives. Article 3 Dfinitions gnrales 1. Au sens de la prsente Convention, moins que le contexte nexige une interprtation diffrente : a) les expressions Etat contractant et autre Etat contractant dsignent, suivant les cas, la France ou la Slovnie ; b) le terme France dsigne les dpartements europens et doutre-mer de la Rpublique franaise, y compris la mer territoriale, et au-del de celle-ci les zones sur lesquelles, en conformit avec le droit international, la Rpublique franaise a des droits souverains aux fins de lexploration et de lexploitation des ressources naturelles des fonds marins, de leur sous-sol et des eaux surjacentes ; c) le terme Slovnie dsigne, dans son acception gographique, le territoire de la Rpublique de Slovnie y compris les zones maritimes sur lesquelles la Slovnie peut exercer ses droits souverains ou juridictionnels en conformit avec le droit international ; d) le terme personne comprend les personnes physiques, les socits et tous autres groupements de personnes ; e) le terme socit dsigne toute personne morale, ou toute entit qui est considre comme une personne morale aux fins dimposition ; f) le terme entreprise sapplique lexercice de toute activit ou affaire ; g) les expressions entreprise dun Etat contractant et entreprise de lautre Etat contractant dsignent respectivement une entreprise exploite par un rsident

dun Etat contractant et une entreprise exploite par un rsident de lautre Etat contractant ; h) lexpression trafic international dsigne tout transport effectu par un navire ou un aronef exploit par une entreprise dont le sige de direction effective est situ dans un Etat contractant, sauf lorsque le navire ou laronef nest exploit quentre des points situs dans lautre Etat contractant : i) lexpression autorit comptente dsigne ; i) dans le cas de la France : le ministre charg du budget ou son reprsentant autoris ; ii) dans le cas de la Slovnie : le ministre des finances de la Rpublique de Slovnie ou son reprsentant autoris ; j) lexpression national dsigne : i) toute personne physique qui possde la nationalit dun Etat contractant ; ii) toute personne morale, socit de personnes ou association constitue conformment la lgislation en vigueur dans un Etat contractant ; k) le terme affaires comprend lexercice de professions librales ou dautres activits de caractre indpendant. 2. Pour lapplication de la Convention un moment donn par un Etat contractant, tout terme ou expression qui ny est pas dfini a le sens que lui attribue, ce moment, le droit de cet Etat concernant les impts auxquels sapplique la Convention, le sens attribu ce terme ou expression par le droit fiscal de cet Etat prvalant sur le sens que lui attribuent les autres branches du droit de cet Etat. Article 4 Rsident 1. Au sens de la prsente Convention, lexpression rsident dun Etat contractant dsigne toute personne qui, en vertu de la lgislation de cet Etat, est assujettie limpt dans cet Etat, en raison de son domicile, de sa rsidence, de son sige de direction ou de tout autre critre de nature analogue et sapplique aussi cet Etat ainsi qu toutes ses subdivisions politiques ou ses collectivits territoriales et aux personnes morales de droit public de cet Etat ou de ses subdivisions politiques ou collectivits locales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les personnes qui ne sont assujetties limpt dans cet Etat que pour les revenus de sources situes dans cet Etat ou pour la fortune qui y est situe. 2. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un rsident des deux Etats contractants, sa situation est rgle de la manire suivante : a) cette personne est considre comme un rsident seulement de lEtat o elle dispose dun foyer dhabitation permanent ; si elle dispose dun foyer dhabitation permanent dans les deux Etats, elle est considre comme un rsident seulement de lEtat avec lequel ses liens personnels et conomiques sont les plus troits (centre des intrts vitaux) ; b) si lEtat o cette personne a le centre de ses intrts vitaux ne peut pas tre dtermin, ou si elle ne dispose dun foyer dhabitation permanent dans aucun des Etats, elle est considre comme un rsident seulement de lEtat o elle sjourne de faon habituelle ;

c) si cette personne sjourne de faon habituelle dans les deux Etats ou si elle ne sjourne de faon habituelle dans aucun deux, elle est considre comme un rsident seulement de lEtat dont elle possde la nationalit ; d) si cette personne possde la nationalit des deux Etats ou si elle ne possde la nationalit daucun deux, les autorits comptentes des Etats contractants tranchent la question dun commun accord. 3. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne autre quune personne physique est un rsident des deux Etats contractants, elle est considre comme un rsident seulement de lEtat o son sige de direction effective est situ. 4. Lexpression rsident dun Etat contractant comprend, lorsque cet Etat est la France, les socits de personnes et les groupements de personnes dont le sige de direction effective est situ en France. Article 5 Etablissement stable 1. Au sens de la prsente Convention, lexpression tablissement stable dsigne une installation fixe daffaires par lintermdiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partie de son activit. 2. Lexpression tablissement stable comprend notamment : a) un sige de direction ; b) une succursale ; c) un bureau ; d) une usine ; e) un atelier, et f) une mine, un puits de ptrole ou de gaz, une carrire ou tout autre lieu dextraction de ressources naturelles. 3. Un chantier de construction ou dinstallation ne constitue un tablissement stable que si sa dure dpasse douze mois. 4. Nonobstant les dispositions prcdentes du prsent article, on considre quil ny a pas tablissement stable si : a) il est fait usage dinstallations aux seules fins de stockage, dexposition ou de livraison de marchandises appartenant lentreprise ; b) des marchandises appartenant lentreprise sont entreposes aux seules fins de stockage, dexposition ou de livraison ; c) des marchandises appartenant lentreprise sont entreposes aux seules fins de transformation par une autre entreprise ; d) une installation fixe daffaires est utilise aux seules fins dacheter des marchandises ou de runir des informations, pour lentreprise ; e) une installation fixe daffaires est utilise aux seules fins dexercer, pour lentreprise, toute autre activit de caractre prparatoire ou auxiliaire ;

f) une installation fixe daffaires est utilise aux seules fins de lexercice cumul dactivits mentionnes aux alinas a e, condition que lactivit densemble de linstallation fixe daffaires rsultant de ce cumul garde un caractre prparatoire ou auxiliaire. 5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lorsquune personne - autre quun agent jouissant dun statut indpendant auquel sapplique le paragraphe 6 - agit pour le compte dune entreprise et dispose dans un Etat contractant de pouvoirs quelle y exerce habituellement lui permettant de conclure des contrats au nom de lentreprise, cette entreprise est considre comme ayant un tablissement stable dans cet Etat pour toutes les activits que cette personne exerce pour lentreprise, moins que les activits de cette personne ne soient limites celles qui sont mentionnes au paragraphe 4 et qui, si elles taient exerces par lintermdiaire dune installation fixe daffaires, ne permettraient pas de considrer cette installation comme un tablissement stable selon les dispositions de ce paragraphe. 6. Une entreprise nest pas considre comme ayant un tablissement stable dans un Etat contractant du seul fait quelle y exerce son activit par lentremise dun courtier, dun commissionnaire gnral ou de tout autre agent jouissant dun statut indpendant, condition que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leur activit. 7. Le fait quune socit qui est un rsident dun Etat contractant contrle ou est contrle par une socit qui est un rsident de lautre Etat contractant ou qui y exerce son activit (que ce soit par lintermdiaire dun tablissement stable ou non) ne suffit pas, en lui-mme, faire de lune quelconque de ces socits un tablissement stable de lautre. Article 6 Revenus immobiliers 1. Les revenus provenant de biens immobiliers (y compris les revenus des exploitations agricoles ou forestires) sont imposables dans lEtat contractant o ces biens immobiliers sont situs. 2. Lexpression biens immobiliers a le sens que lui attribue le droit de lEtat contractant o les biens considrs sont situs. Lexpression comprend en tous cas les accessoires, le cheptel mort ou vif des exploitations agricoles et forestires, les droits auxquels sappliquent les dispositions du droit priv concernant la proprit foncire, lusufruit des biens immobiliers et les droits des paiements variables ou fixes pour lexploitation ou la concession de lexploitation de gisements minraux, sources et autres ressources naturelles ; les navires, bateaux et aronefs ne sont pas considrs comme des biens immobiliers. 3. Les dispositions du paragraphe 1 sappliquent aux revenus provenant de lexploitation directe, de la location ou de laffermage, ainsi que de toute autre forme dexploitation des biens immobiliers. 4. Lorsque des actions, parts ou autres droits dans une socit, une fiducie ou une institution comparable donnent la jouissance de biens immobiliers situs dans un Etat contractant et dtenus par cette socit, fiducie ou institution comparable, les revenus provenant de lutilisation directe, de la location ou de lusage sous toute autre forme de ce droit de jouissance sont imposables dans cet Etat nonobstant les dispositions de larticle 7. 5. Les dispositions des paragraphes 1, 3 et 4 sappliquent galement aux revenus provenant des biens immobiliers dune entreprise.

Article 7 Bnfices des entreprises 1. Les bnfices dune entreprise dun Etat contractant ne sont imposables que dans cet Etat, moins que lentreprise nexerce son activit dans lautre Etat contractant par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ. Si lentreprise exerce son activit dune telle faon, les bnfices de lentreprise sont imposables dans lautre Etat mais uniquement dans la mesure o ils sont imputables cet tablissement stable. 2. Sous rserve des dispositions du paragraphe 3, lorsquune entreprise dun Etat contractant exerce son activit dans lautre Etat contractant par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ, il est imput, dans chaque Etat contractant, cet tablissement stable les bnfices quil aurait pu raliser sil avait constitu une entreprise distincte exerant des activits identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogues et traitant en toute indpendance avec lentreprise dont il constitue un tablissement stable. 3. Pour dterminer les bnfices dun tablissement stable, sont admises en dduction les dpenses exposes aux fins poursuivies par cet tablissement stable, y compris les dpenses de direction et les frais gnraux dadministration ainsi exposs, soit dans lEtat o est situ cet tablissement stable, soit ailleurs. 4. Aucun bnfice nest imput un tablissement stable du fait quil a simplement achet des marchandises pour lentreprise. 5. Aux fins des paragraphes prcdents, les bnfices imputer ltablissement stable sont dtermins chaque anne selon la mme mthode, moins quil nexiste des motifs valables et suffisants de procder autrement. 6. Lorsque les bnfices comprennent des lments de revenu traits sparment dans dautres articles de la prsente Convention, les dispositions de ces articles ne sont pas affectes par les dispositions du prsent article. Article 8 Navigation maritime et arienne 1. Les bnfices provenant de lexploitation, en trafic international, de navires ou daronefs ne sont imposables que dans lEtat contractant o le sige de direction effective de lentreprise est situ. Ces bnfices comprennent les revenus tirs par cette entreprise de la location de coques nues de navires ou aronefs ou de lutilisation, de lentretien ou de la location de conteneurs pour le transport de biens ou de marchandises en trafic international, condition que ces activits soient accessoires lexploitation, en trafic international, de navires ou daronefs par lentreprise. 2. Si le sige de direction effective dune entreprise de navigation maritime est bord dun navire, ce sige est considr comme situ dans lEtat contractant o se trouve le port dattache de ce navire, ou, dfaut de port dattache, dans lEtat contractant dont lexploitant du navire est un rsident. 3. Les dispositions du paragraphe 1 du prsent article sappliquent aussi aux bnfices provenant de la participation un pool, une exploitation en commun ou un organisme international dexploitation.

Article 9 Entreprises associes 1. Lorsque : a) une entreprise dun Etat contractant participe directement ou indirectement la direction, au contrle ou au capital dune entreprise de lautre Etat contractant, ou que b) les mmes personnes participent directement ou indirectement la direction, au contrle ou au capital dune entreprise dun Etat contractant et dune entreprise de lautre Etat contractant, et que, dans lun et lautre cas, les deux entreprises sont, dans leurs relations commerciales ou financires, lies par des conditions convenues ou imposes qui diffrent de celles qui seraient convenues entre des entreprises indpendantes, les bnfices qui, sans ces conditions, auraient t raliss par lune des entreprises mais nont pu ltre en fait cause de ces conditions peuvent tre inclus dans les bnfices de cette entreprise et imposs en consquence. 2. Lorsquun Etat contractant inclut dans les bnfices dune entreprise de cet Etat - et impose en consquence - des bnfices sur lesquels une entreprise de lautre Etat contractant a t impose dans cet autre Etat, et que les bnfices ainsi inclus sont des bnfices qui auraient t raliss par lentreprise du premier Etat si les conditions convenues entre les deux entreprises avaient t celles qui auraient t convenues entre des entreprises indpendantes, lautre Etat procde un ajustement appropri du montant de limpt qui y a t peru sur ces bnfices sil estime que cet ajustement est justifi. Pour dterminer cet ajustement, il est tenu compte des autres dispositions de la prsente Convention et, si ncessaire, les autorits comptentes des Etats contractants se consultent. Article 10 Dividendes 1. Les dividendes pays par une socit qui est un rsident dun Etat contractant un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. a) les dividendes viss au paragraphe 1 sont aussi imposables dans lEtat contractant dont la socit qui paie les dividendes est un rsident, et selon la lgislation de cet Etat, mais, si leur bnficiaire effectif est un rsident de lautre Etat contractant, limpt ainsi tabli ne peut excder 15 % du montant brut des dividendes ; b) toutefois, les dividendes pays par une socit qui est un rsident dun Etat contractant, et dont le bnficiaire effectif est une socit qui est un rsident de lautre Etat contractant et qui dtient directement au moins 20 % du capital de la socit qui paie les dividendes, ne sont imposables que dans cet autre Etat. Le prsent paragraphe naffecte pas limposition de la socit au titre des bnfices qui servent au paiement des dividendes. 3. Un rsident de Slovnie qui reoit des dividendes pays par une socit qui est un rsident de France peut obtenir le remboursement du prcompte dans la mesure o celui-ci a t effectivement acquitt par la socit raison de ces dividendes. Le montant brut du prcompte rembours est considr comme un dividende pour lapplication de la Convention. Les dispositions du paragraphe 2 lui sont applicables.

4. Le terme dividendes dsigne les revenus provenant dactions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres parts bnficiaires lexception des crances, ainsi que les revenus soumis au rgime des distributions par la lgislation fiscale de lEtat contractant dont la socit distributrice est un rsident. Il est entendu que le terme dividendes ne comprend pas les revenus viss larticle 15. 5. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des dividendes, rsident dun Etat contractant, exerce, dans lautre Etat contractant dont la socit qui paie les dividendes est un rsident, une activit dentreprise par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que la participation gnratrice des dividendes sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de larticle 7 sont applicables. 6. Lorsquune socit qui est un rsident dun Etat contractant tire des bnfices ou des revenus de lautre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun impt sur les dividendes pays par la socit, sauf dans la mesure o ces dividendes sont pays un rsident de cet autre Etat ou dans la mesure o la participation gnratrice des dividendes se rattache effectivement un tablissement stable situ dans cet autre Etat, ni prlever aucun impt, au titre de limposition des bnfices non distribus, sur les bnfices non distribus de la socit, mme si les dividendes pays ou les bnfices non distribus consistent en tout ou en partie en bnfices ou revenus provenant de cet autre Etat. 7. Les dispositions de cette convention ne sappliquent pas si la participation gnratrice des dividendes a comme principal objet de tirer avantage des dispositions du prsent article. Article 11 Intrts 1. Les intrts provenant dun Etat contractant et pays un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. Toutefois, ces intrts sont aussi imposables dans lEtat contractant do ils proviennent et selon la lgislation de cet Etat, mais, si le bnficiaire effectif des intrts est un rsident de lautre Etat contractant, limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut des intrts. 3. Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les intrts mentionns au paragraphe 1 ne sont imposables que dans lEtat contractant dont la personne qui les reoit est un rsident, si cette personne en est le bnficiaire effectif, et si une des conditions suivantes est respecte : a) cette personne est lun des Etats contractants, sa banque centrale, une collectivit locale de cet Etat ou une de leurs personnes morales de droit public ; b) les intrts sont pays au titre de crances ou de prts garantis ou assurs par un Etat contractant, sa banque centrale, lune de ses collectivits locales ou une de leurs personnes morales de droit public ; ou, dans le cas de la France, par la Compagnie franaise dassurance du commerce extrieur (COFACE) ; ou, dans le cas de la Slovnie, par la Compagnie slovne dexportation (Druzba za zavarovanje in financiranje izvoza Slovenije) ; ou par tout organisme institu dans lun ou lautre Etat contractant aprs la date de signature de la prsente Convention et qui intervient dans le cadre dun financement ou dune garantie caractre public du commerce extrieur et qui est agr par un commun accord des autorits comptentes ;

c) cette personne est une socit qui dtient directement au moins 20 % du capital de la socit qui paie les intrts, ou la socit qui paie les intrts dtient directement au moins 20 % du capital de la socit qui les reoit, ou une troisime socit rsidente de lun des Etats contractants dtient directement au moins 20 % la fois du capital de la socit qui paie les intrts et du capital de la socit qui les reoit. 4. Le terme intrts employ dans le prsent article dsigne les revenus des crances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothcaires ou dune clause de participation aux bnfices du dbiteur, et, notamment, les revenus des fonds publics et des obligations demprunts, y compris les primes et lots attachs ces titres. Les pnalisations pour paiement tardif ne sont pas considres comme des intrts au sens du prsent article. Le terme intrts ne comprend pas les lments de revenu qui sont considrs comme des dividendes selon les dispositions de larticle 10. 5. Les dispositions des paragraphes 1, 2 et 3 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des intrts, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant do proviennent les intrts une activit dentreprise par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que la crance gnratrice des intrts sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de larticle 7 sont applicables. 6. Les intrts sont considrs comme provenant dun Etat contractant lorsque le dbiteur est un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dbiteur des intrts, quil soit ou non un rsident dun Etat contractant, a dans un Etat contractant un tablissement stable pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intrts a t contracte et qui supporte la charge de ces intrts, ceux-ci sont considrs comme provenant de lEtat o ltablissement stable est situ. 7. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre le dbiteur et le bnficiaire effectif ou que lun et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des intrts, compte tenu de la crance pour laquelle ils sont pays, excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention. 8. Les dispositions de la prsente Convention ne sappliquent pas si la crance gnratrice des intrts a t constitue ou affecte principalement dans le but de tirer avantage des dispositions du prsent article. Article 12 Redevances 1. Les redevances provenant dun Etat contractant et payes un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat, si ce rsident est le bnficiaire effectif des redevances. 2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans lEtat contractant do elles proviennent et selon la lgislation de cet Etat, mais, si le bnficiaire effectif des redevances est rsident de lautre Etat, limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut des redevances. 3. Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les redevances mentionnes au paragraphe 1 ne sont imposables que dans lEtat contractant dont la personne qui les reoit est un rsident, si cette personne en est le bnficiaire effectif, et si ces redevances consistent en

rmunrations de toute nature payes pour lusage ou la concession de lusage dun droit dauteur sur une oeuvre littraire ou artistique, y compris les oeuvres cinmatographiques, les missions en direct, les films, les bandes magntiques ou autres moyens dexploitation ou de reproduction dans le domaine de la tlvision ou de la radiodiffusion. 4. Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les redevances mentionnes au paragraphe 1 ne sont imposables que dans lEtat contractant dont la personne qui les reoit est un rsident, si ce rsident est une socit qui dtient directement au moins 20 % du capital de la socit qui paie les redevances, ou si la socit qui paie les redevances dtient directement au moins 20 % du capital de la socit qui les reoit, ou si une troisime socit rsidente dun des Etats contractants dtient directement au moins 20 % la fois du capital de la socit qui paie les redevances et du capital de la socit qui les reoit. 5. Le terme redevances employ dans le prsent article dsigne les rmunrations de toute nature payes pour lusage ou la concession de lusage dun droit dauteur sur une oeuvre littraire, artistique ou scientifique, y compris les oeuvres cinmatographiques, les missions en direct, les films, les bandes magntiques ou autres moyens dexploitation ou de reproduction dans le domaine de la tlvision ou de la radiodiffusion, dun brevet, dune marque de fabrique ou de commerce, dun dessin ou dun modle, dun plan, dune formule ou dun procd secrets ou pour des informations ayant trait une exprience acquise dans le domaine industriel, commercial ou scientifique ( savoir-faire ). 6. Les dispositions des paragraphes 1, 2, 3 et 4 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des redevances, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant do proviennent les redevances une activit dentreprise par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ, et que le droit ou le bien gnrateur des redevances sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de larticle 7 sont applicables. 7. Les redevances sont considres comme provenant dun Etat contractant lorsque le dbiteur est un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dbiteur des redevances, quil soit ou non un rsident dun Etat contractant, a dans un Etat un tablissement stable pour lequel lobligation donnant lieu au paiement des redevances a t contracte et qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont considres comme provenant de lEtat o ltablissement stable est situ. 8. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre le dbiteur et le bnficiaire effectif ou que lun et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des redevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont payes, excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention. 9. Les dispositions de la prsente Convention ne sappliquent pas si le droit ou le bien gnrateur des redevances a t constitu ou affect principalement dans le but de tirer avantage des dispositions du prsent article. Article 13 Gains en capital 1. a) Les gains provenant de lalination de biens immobiliers viss larticle 6 sont imposables dans lEtat contractant o ces biens immobiliers sont situs.

b) Les gains provenant de lalination dactions, parts ou autres droits dans une socit, une fiducie ou une institution comparable, dont lactif ou les biens sont constitus pour plus de 50 % de leur valeur ou tirent plus de 50 % de leur valeur - directement ou indirectement par linterposition dune ou plusieurs autres socits, fiducies ou institutions comparables - de biens immobiliers viss larticle 6 et situs dans un Etat contractant ou de droits portant sur de tels biens sont imposables dans cet Etat. Pour lapplication de cette disposition, les biens immobiliers affects par une telle socit sa propre activit dentreprise ne sont pas pris en considration. 2. Les gains provenant de lalination de biens mobiliers qui font partie de lactif dun tablissement stable quune entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant, y compris de tels gains provenant de lalination de cet tablissement stable (seul ou avec lensemble de lentreprise), sont imposables dans cet autre Etat. 3. Les gains provenant de lalination de biens qui font partie de lactif dune entreprise et qui consistent en navires ou aronefs exploits par elle en trafic international ou en biens mobiliers affects lexploitation de ces navires ou aronefs ne sont imposables que dans lEtat contractant o le sige de direction effective de lentreprise est situ. 4. Les gains provenant de lalination de tous biens autres que ceux qui sont viss aux paragraphes 1, 2 et 3 ne sont imposables que dans lEtat contractant dont le cdant est un rsident. Article 14 Revenus demploi 1. Sous rserve des dispositions des articles 15, 16, 17, 18, 19 et 20, les salaires, traitements et autres rmunrations similaires quun rsident dun Etat contractant reoit au titre dun emploi salari ne sont imposables que dans cet Etat, moins que lemploi ne soit exerc dans lautre Etat contractant. Si lemploi y est exerc, les rmunrations reues ce titre sont imposables dans cet autre Etat. 2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les rmunrations quun rsident dun Etat contractant reoit au titre dun emploi salari exerc dans lautre Etat contractant ne sont imposables que dans le premier Etat si : a) le bnficiaire sjourne dans lautre Etat pendant une priode ou des priodes nexcdant pas au total 183 jours au cours de toute priode de douze mois conscutifs commenant ou se terminant dans lanne fiscale considre, et b) les rmunrations sont payes par un employeur ou pour le compte dun employeur qui nest pas un rsident de lautre Etat, et c) la charge des rmunrations nest pas supporte par un tablissement stable que lemployeur a dans lautre Etat. 3. Nonobstant les dispositions prcdentes du prsent article, les rmunrations reues au titre dun emploi salari exerc bord dun navire ou dun aronef exploit en trafic international sont imposables dans lEtat contractant o le sige de direction effective de lentreprise est situ. Article 15

Jetons de prsence Les jetons de prsence et autres rtributions similaires quun rsident dun Etat contractant reoit en sa qualit de membre du conseil dadministration ou de surveillance dune socit qui est un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. Article 16 Artistes et sportifs 1. Nonobstant les dispositions des articles 7 et 14, les revenus quun rsident dun Etat contractant tire de ses activits personnelles exerces dans lautre Etat contractant en tant quartiste du spectacle, tel quun artiste de thtre, de cinma, de la radio ou de la tlvision, ou quun musicien, ou en tant que sportif, sont imposables dans cet autre Etat. 2. Lorsque les revenus dactivits quun artiste du spectacle ou un sportif exerce personnellement et en cette qualit sont attribus non pas lartiste ou au sportif lui-mme mais une autre personne, quelle soit ou non un rsident dun Etat contractant, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des articles 7 et 14, dans lEtat contractant o les activits de lartiste ou du sportif sont exerces. 3. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les revenus quun rsident dun Etat contractant tire de ses activits personnelles exerces dans lautre Etat contractant en tant quartiste du spectacle ou sportif ne sont imposables que dans le premier Etat lorsque ces activits dans lautre Etat sont finances principalement par des fonds publics du premier Etat, de ses subdivisions politiques ou de ses collectivits locales, ou de leurs personnes morales de droit public. 4. Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, lorsque les revenus dactivits quun rsident dun Etat contractant, artiste du spectacle ou sportif, exerce personnellement et en cette qualit dans lautre Etat contractant sont attribus non pas lartiste ou au sportif luimme mais une autre personne, quelle soit ou non un rsident dun Etat contractant, ces revenus ne sont imposables, nonobstant les dispositions des articles 7 et 14, que dans le premier Etat lorsquau titre de ces activits cette autre personne est finance principalement par des fonds publics de ce premier Etat, de ses subdivisions politiques ou de ses collectivits territoriales, ou de leurs personnes morales de droit public. Article 17 Pensions Sous rserve des dispositions du paragraphe 2 de larticle 18, les pensions et autres rmunrations similaires, payes un rsident dun Etat contractant au titre dun emploi antrieur, ne sont imposables que dans cet Etat. Article 18 Rmunrations publiques 1. a) Les salaires, traitements et autres rmunrations similaires, autres que les pensions, pays par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits territoriales ou par une de leurs personnes morales de droit public une personne

physique au titre de services rendus cet Etat ou subdivision ou collectivit ou personne morale de droit public ne sont imposables que dans cet Etat. b) Toutefois, ces salaires, traitements et autres rmunrations similaires ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si les services sont rendus dans cet Etat et si la personne physique est un rsident de cet Etat et en possde la nationalit sans possder en mme temps la nationalit du premier Etat. 2. a) Les pensions payes par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits territoriales ou par une de leurs personnes morales de droit public, soit directement, soit par prlvement sur des fonds quils ont constitus, une personne physique, au titre de services rendus cet Etat, subdivision, collectivit ou personne morale de droit public ne sont imposables que dans cet Etat. b) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si la personne physique est un rsident de cet Etat et en possde la nationalit sans possder en mme temps la nationalit du premier Etat. 3. Les dispositions des articles 14, 15, 16 et 17 sappliquent aux salaires, traitements et autres rmunrations similaires ainsi quaux pensions pays au titre de services rendus dans le cadre dune activit dentreprise exerce par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits territoriales ou par une de leurs personnes morales de droit public. Article 19 Enseignants et chercheurs Sous rserve des dispositions de larticle 18, et nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2 de larticle 14, les rmunrations quun enseignant ou un chercheur qui est, ou qui tait immdiatement avant de se rendre dans un Etat contractant, un rsident de lautre Etat contractant et qui sjourne dans le premier Etat seule fin dy enseigner ou de sy livrer des recherches reoit au titre de ces activits ne sont imposables que dans lautre Etat. Cette disposition ne sapplique que pour une priode nexcdant pas 24 mois dcompts partir de la date de la premire arrive de lenseignant ou du chercheur dans le premier Etat afin dy enseigner ou de sy livrer des recherches. Toutefois, lorsque les travaux de recherche ne sont pas entrepris dans un intrt public mais principalement en vue de la ralisation dun avantage particulier bnficiant une ou plusieurs personnes dtermines, les dispositions des paragraphes 1 et 2 de larticle 14 sappliquent. Article 20 Etudiants Les sommes quun tudiant ou un stagiaire qui est, ou qui tait immdiatement avant de se rendre dans un Etat contractant, un rsident de lautre Etat contractant et qui sjourne dans le premier Etat seule fin dy poursuivre ses tudes ou sa formation reoit pour couvrir ses frais dentretien, dtudes ou de formation ne sont pas imposables dans cet Etat, condition quelles proviennent de sources situes en dehors de cet Etat. Article 21

Autres revenus 1. a) Les lments du revenu dun rsident dun Etat contractant, do quils proviennent, dont ce rsident est le bnficiaire effectif et qui ne sont pas traits dans les articles prcdents de la prsente Convention ne sont imposables que dans cet Etat si ce rsident est soumis limpt raison de ces lments de revenu dans cet Etat. Si cette condition dimposition nest pas remplie, ces lments de revenu restent imposables dans lautre Etat contractant et selon sa lgislation. b) La condition dimposition prvue au a ne sapplique pas si le bnficiaire effectif des lments de revenu viss est un Etat contractant, lune de ses subdivisions politiques ou lune de ses collectivits territoriales ou une personne morale de droit public. 2. Les dispositions du paragraphe 1 ne sappliquent pas aux revenus autres que les revenus provenant de biens immobiliers tels quils sont dfinis au paragraphe 2 de larticle 6 lorsque le bnficiaire effectif de tels revenus, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant une activit dentreprise par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que le droit ou le bien gnrateur des revenus sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de larticle 7 sont applicables. 3. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre la personne vise au paragraphe 1 et une autre personne, ou que lune et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant du revenu vis au mme paragraphe excde le montant ventuel dont elles seraient convenues en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire du revenu reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention. Article 22 Fortune 1. a) La fortune constitue par des biens immobiliers viss larticle 6, que possde un rsident dun Etat contractant et qui sont situs dans lautre Etat contractant, est imposable dans cet autre Etat. b) La fortune constitue par des actions, parts ou autres droits dans une socit, une fiducie, ou une institution comparable, dont lactif ou les biens sont constitus pour plus de 50 % de leur valeur ou tirent plus de 50 % de leur valeur - directement ou indirectement par linterposition dune ou plusieurs autres socits, fiducies, ou institutions comparables - de biens immobiliers viss larticle 6 et situs dans un Etat contractant ou de droits portant sur de tels biens est imposable dans cet Etat. Pour lapplication de cette disposition, les biens immobiliers affects par une telle socit sa propre exploitation ne sont pas pris en considration. 2. La fortune constitue par des biens mobiliers qui font partie de lactif dun tablissement stable quune entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant est imposable dans cet autre Etat. 3. La fortune constitue par des navires et des aronefs exploits en trafic international ainsi que par des biens mobiliers affects lexploitation de ces navires ou aronefs nest imposable que dans lEtat contractant o le sige de direction effective de lentreprise est situ.

4. Tous les autres lments de la fortune dun rsident dun Etat contractant ne sont imposables que dans cet Etat. Article 23 Elimination des doubles impositions 1. En ce qui concerne la France, les doubles impositions sont limines de la manire suivante : a) Nonobstant toute autre disposition de la prsente Convention, les revenus qui sont imposables ou ne sont imposables quen Slovnie conformment aux dispositions de la Convention sont pris en compte pour le calcul de limpt franais lorsquils ne sont pas exempts de limpt sur les socits en application de la lgislation interne franaise. Dans ce cas, limpt slovne nest pas dductible de ces revenus, mais le rsident de France a droit, sous rserve des conditions et limites prvues aux i) et ii), un crdit dimpt imputable sur limpt franais. Ce crdit dimpt est gal : i) pour les revenus non mentionns au ii), au montant de limpt franais correspondant ces revenus condition que le bnficiaire rsident de France soit soumis limpt slovne raison de ces revenus ; ii) pour les revenus soumis limpt sur les socits viss larticle 7 et au paragraphe 2 de larticle 13 et pour les revenus viss aux articles 10, 11 et 12, au paragraphe 1 de larticle 13, au paragraphe 3 de larticle 14, larticle 15 et aux paragraphes 1 et 2 de larticle 16 et larticle 21, au montant de limpt pay en Slovnie conformment aux dispositions de ces articles ; toutefois, ce crdit dimpt ne peut excder le montant de limpt franais correspondant ces revenus. b) Un rsident de France qui possde de la fortune imposable en Slovnie conformment aux dispositions des paragraphes 1 ou 2 de larticle 22 est galement imposable en France raison de cette fortune. Limpt franais est calcul sous dduction dun crdit dimpt gal au montant de limpt pay en Slovnie sur cette fortune. Toutefois, ce crdit dimpt ne peut excder le montant de limpt franais correspondant cette fortune. c) i) Il est entendu que lexpression montant de limpt franais correspondant ces revenus employe au a dsigne : - lorsque limpt d raison de ces revenus est calcul par application dun taux proportionnel, le produit du montant des revenus nets considrs par le taux qui leur est effectivement appliqu ; - lorsque limpt d raison de ces revenus est calcul par application dun barme progressif, le produit du montant des revenus nets considrs par le taux rsultant du rapport entre limpt effectivement d raison du revenu net global imposable selon la lgislation franaise et le montant de ce revenu net global. Cette interprtation sapplique par analogie lexpression montant de limpt franais correspondant cette fortune employe au b. ii) il est entendu que lexpression montant de limpt pay en Slovnie employe aux a et b dsigne le montant de limpt slovne effectivement support titre dfinitif raison des revenus ou des lments de fortune considrs,

conformment aux dispositions de la Convention, par le rsident de France qui est impos sur ces revenus ou ces lments de fortune selon la lgislation franaise. 2. En ce qui concerne la Slovnie, les doubles impositions sont limines de la manire suivante : a) Lorsquun rsident de Slovnie reoit des revenus ou possde de la fortune qui, conformment aux dispositions de la prsente Convention, sont imposables en France, la Slovnie accorde : i) sur limpt quelle peroit sur les revenus de ce rsident, une dduction dun montant gal limpt sur le revenu pay en France ; ii) sur limpt quelle peroit sur la fortune de ce rsident, une dduction dun montant gal limpt sur la fortune pay en France. Dans lun ou lautre cas, cette dduction ne peut toutefois excder la fraction de limpt sur le revenu ou de limpt sur la fortune, calcul avant dduction, correspondant selon le cas aux revenus ou la fortune imposables en France. b) Lorsque, conformment une disposition quelconque de la Convention, les revenus quun rsident de Slovnie reoit ou la fortune quil possde sont exempts dimpt en Slovnie, la Slovnie peut nanmoins, pour calculer le montant de limpt sur le reste des revenus ou de la fortune de ce rsident, tenir compte des revenus ou de la fortune exempts. Article 24 Non-discrimination 1. Les nationaux dun Etat contractant ne sont soumis dans lautre Etat contractant aucune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront tre assujettis les nationaux de cet autre Etat qui se trouvent dans la mme situation, notamment au regard de la rsidence. La prsente disposition sapplique aussi, nonobstant les dispositions de larticle 1, aux personnes qui ne sont pas des rsidents dun Etat contractant ou des deux Etats contractants. 2. Limposition dun tablissement stable quune entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant nest pas tablie dans cet autre Etat dune faon moins favorable que limposition des entreprises de cet autre Etat qui exercent la mme activit. La prsente disposition ne peut tre interprte comme obligeant un Etat contractant accorder aux rsidents de lautre Etat contractant les dductions personnelles, abattements et rductions dimpt en fonction de la situation ou des charges de famille quil accorde ses propres rsidents. 3. A moins que les dispositions du paragraphe 1 de larticle 9, du paragraphe 7 de larticle 11, du paragraphe 8 de larticle 12 ou du paragraphe 3 de larticle 21 ne soient applicables, les intrts, redevances et autres dpenses pays par une entreprise dun Etat contractant un rsident de lautre Etat contractant sont dductibles, pour la dtermination des bnfices imposables de cette entreprise, dans les mmes conditions que sils avaient t pays un rsident du premier Etat. De mme, les dettes dune entreprise dun Etat contractant envers un rsident de lautre Etat contractant sont dductibles, pour la dtermination de la fortune imposable de cette entreprise, dans les mmes conditions que si elles avaient t contractes envers un rsident du premier Etat.

4. Les entreprises dun Etat contractant, dont le capital est en totalit ou en partie, directement ou indirectement, dtenu ou contrl par un ou plusieurs rsidents de lautre Etat contractant, ne sont soumises dans le premier Etat aucune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront tre assujetties les autres entreprises similaires du premier Etat. 5. a) Lorsquune personne physique exerce un emploi dans un Etat contractant, les cotisations un rgime de retraite tabli et reconnu aux fins dimposition dans lautre Etat contractant qui sont supportes par cette personne sont dductibles dans le premier Etat pour la dtermination du revenu imposable de cette personne, et sont traites fiscalement dans cet Etat de la mme faon, et sous rserve des mmes conditions et restrictions, que les cotisations un rgime de retraite reconnu aux fins dimposition dans ce premier Etat condition que : i) lautorit comptente du premier Etat admette que le rgime de retraite correspond un rgime de retraite reconnu aux fins dimposition dans cet Etat ; et que ii) cette personne avait cotis ce rgime de retraite avant quelle ne contracte un emploi dans le premier Etat. b) Pour lapplication du a : i) lexpression rgime de retraite dsigne un rgime auquel la personne physique participe afin de bnficier de prestations de retraite payables au titre de lemploi vis au a ; ii) un rgime de retraite est reconnu aux fins dimposition dans un Etat si les cotisations ce rgime ouvrent droit un allgement fiscal dans cet Etat. 6. Les dispositions du prsent article sappliquent, nonobstant les dispositions de larticle 2, aux impts de toute nature ou dnomination. 7. Si un trait ou accord bilatral auquel les Etats contractants sont parties, autre que la prsente Convention, comporte une clause de non-discrimination, il est entendu que de telles clauses ne sont pas applicables en matire fiscale. Article 25 Procdure amiable 1. Lorsquune personne estime que les mesures prises par un Etat contractant ou par les deux Etats contractants entranent ou entraneront pour elle une imposition non conforme aux dispositions de la prsente Convention, elle peut, indpendamment des recours prvus par le droit interne de ces Etats, soumettre son cas lautorit comptente de lEtat contractant dont elle est un rsident ou, si son cas relve du paragraphe 1 de larticle 24, celle de lEtat contractant dont elle possde la nationalit. Le cas doit tre soumis dans les trois ans qui suivent la premire notification de la mesure qui entrane une imposition non conforme aux dispositions de la Convention. 2. Lautorit comptente sefforce, si la rclamation lui parat fonde et si elle nest pas ellemme en mesure dy apporter une solution satisfaisante, de rsoudre le cas par voie daccord amiable avec lautorit comptente de lautre Etat contractant, en vue dviter une imposition non conforme la Convention. Laccord est appliqu quels que soient les dlais prvus par le droit interne des Etats contractants.

3. Les autorits comptentes des Etats contractants sefforcent, par voie daccord amiable, de rsoudre les difficults ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner lieu linterprtation ou lapplication de la Convention. Elles peuvent aussi se concerter en vue dliminer la double imposition dans les cas non prvus par la Convention. 4. Les autorits comptentes des Etats contractants peuvent communiquer directement entre elles, y compris au sein dune commission mixte compose de ces autorits ou de leurs reprsentants, en vue de parvenir un accord comme il est indiqu aux paragraphes prcdents du prsent article. Article 26 Echange de renseignements 1. Les autorits comptentes des Etats contractants changent les renseignements utiles pour appliquer les dispositions de la prsente Convention ou celles de la lgislation interne relative aux impts de toute nature ou dnomination perus pour le compte des Etats contractants, de leurs subdivisions politiques ou de leurs collectivits locales dans la mesure o limposition quelle prvoit nest pas contraire la Convention. Lchange de renseignements nest pas restreint par les articles 1er et 2. Les renseignements reus par un Etat contractant sont tenus secrets de la mme manire que les renseignements obtenus en application de la lgislation interne de cet Etat et ne sont communiqus quaux personnes ou autorits (y compris les tribunaux et organes administratifs) concernes par ltablissement ou le recouvrement des impts mentionns dans la premire phrase, par les procdures ou poursuites concernant ces impts, ou par les dcisions sur les recours relatifs ces impts. Ces personnes ou autorits nutilisent ces renseignements qu ces fins. Elles peuvent rvler ces renseignements au cours daudiences publiques de tribunaux ou dans des jugements. 2. Les dispositions du paragraphe 1 ne peuvent en aucun cas tre interprtes comme imposant un Etat contractant lobligation : a) de prendre des mesures administratives drogeant sa lgislation ou celle de lautre Etat contractant ; b) de fournir des renseignements qui ne pourraient tre obtenus sur la base de sa lgislation ou de celle de lautre Etat contractant ; c) de fournir des renseignements qui rvleraient un secret commercial, industriel, professionnel ou un procd commercial ou des renseignements dont la communication serait contraire lordre public. Article 27 Membres des missions diplomatiques et postes consulaires 1. Les dispositions de la prsente Convention ne portent pas atteinte aux privilges fiscaux dont bnficient les membres des missions diplomatiques, des postes consulaires et des dlgations permanentes auprs dorganisations internationales en vertu soit des rgles gnrales du droit international, soit des dispositions daccords particuliers. 2. Nonobstant les dispositions de larticle 4, toute personne physique qui est membre dune mission diplomatique, dun poste consulaire ou dune dlgation permanente dun Etat contractant, situs dans lautre Etat contractant ou dans un Etat tiers, est considre, aux

fins de la Convention, comme un rsident de lEtat accrditant, condition quelle soit soumise dans cet Etat accrditant aux mmes obligations, en matire dimpts sur lensemble de son revenu et de sa fortune, que les rsidents de cet Etat. 3. La Convention ne sapplique pas aux organisations internationales, leurs organes ou leurs fonctionnaires, ni aux personnes qui sont membres dune mission diplomatique, dun poste consulaire ou dune dlgation permanente dun Etat tiers, lorsquils se trouvent sur le territoire dun Etat contractant et ne sont pas soumis dans lun des Etats contractants aux mmes obligations, en matire dimpts sur lensemble de leur revenu et de leur fortune, que les rsidents de cet Etat. Article 28 Entre en vigueur 1. Chacun des Etats contractants notifiera lautre laccomplissement des procdures requises en ce qui le concerne pour la mise en vigueur de la prsente Convention. Celle-ci entrera en vigueur le premier jour du troisime mois suivant le jour de rception de la dernire de ces notifications. 2. Les dispositions de la Convention sappliqueront : a) en ce qui concerne les impts sur le revenu perus par voie de retenue la source, aux sommes imposables aprs lanne civile au cours de laquelle la Convention est entre en vigueur ; b) en ce qui concerne les impts sur le revenu qui ne sont pas perus par voie de retenue la source, aux revenus affrents, suivant les cas, toute anne civile ou tout exercice commenant aprs lanne civile au cours de laquelle la Convention est entre en vigueur ; c) en ce qui concerne les autres impts, aux impositions dont le fait gnrateur interviendra aprs lanne civile au cours de laquelle la Convention est entre en vigueur. 3. En ce qui concerne les relations entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie, les dispositions de la Convention entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique socialiste fdrative de Yougoslavie tendant viter les doubles impositions en matire dimpts sur les revenus, signe Paris, le 28 mars 1974 cesseront davoir effet compter de la date laquelle les dispositions correspondantes de la prsente Convention sappliqueront pour la premire fois. Article 29 Dnonciation 1. La prsente Convention demeurera en vigueur sans limitation de dure. Toutefois, aprs une priode de cinq annes civiles suivant la date dentre en vigueur de la Convention, chacun des Etats contractants pourra la dnoncer moyennant un pravis notifi par la voie diplomatique au moins six mois avant la fin de toute anne civile. 2. Dans ce cas, la Convention ne sera plus applicable :

a) en ce qui concerne les impts sur le revenu perus par voie de retenue la source, aux sommes imposables aprs lanne civile au cours de laquelle la dnonciation aura t notifie ; b) en ce qui concerne les impts sur le revenu qui ne sont pas perus par voie de retenue la source, aux revenus affrents, suivant les cas, toute anne civile ou tout exercice commenant aprs lanne civile au cours de laquelle la dnonciation aura t notifie ; c) en ce qui concerne les autres impts, aux impositions dont le fait gnrateur interviendra aprs lanne civile au cours de laquelle la dnonciation aura t notifie. En foi de quoi, les soussigns, dment autoriss cet effet, ont sign la prsente Convention. Fait Ljubljana, le 7 avril 2004, en double exemplaire, en langues franaise et slovne, les deux textes faisant galement foi. Pour le Gouvernement de la Rpublique franaise : Dominique Gazuy Ambassadrice de France en Rpublique de Slovnie Pour le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie : Milojka Kolar Secrtaire dEtat au ministre des finances PROTOCOLE Au moment de procder la signature de la Convention entre le Gouvernement de la Rpublique franaise et le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie en vue dviter les doubles impositions et de prvenir lvasion et la fraude fiscales en matire dimpts sur le revenu et sur la fortune, les Gouvernements sont convenus des dispositions suivantes qui font partie intgrante de la Convention : 1. a) en ce qui concerne le a du paragraphe 3 de larticle 2, la taxe sur les salaires et la taxe sur les banques et caisses dpargne sont rgies par les dispositions de la Convention applicables aux bnfices des entreprises ; b) en ce qui concerne le b du paragraphe 3 de larticle 2, la taxe sur les salaires est rgie par les dispositions de la Convention applicables aux bnfices des entreprises. 2. En ce qui concerne larticle 7 : a) lorsquune entreprise dun Etat contractant vend des marchandises ou exerce une activit dans lautre Etat contractant par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ, les bnfices de cet tablissement stable ne sont pas calculs sur la base du montant total reu par lentreprise mais sur la seule base de la

rmunration imputable lactivit relle de ltablissement stable pour ces ventes ou pour cette activit ; b) dans le cas de contrats, sagissant notamment de contrats dtude, de fourniture, dinstallation ou de construction dquipements ou dtablissements industriels, commerciaux ou scientifiques, ou douvrages publics, lorsque lentreprise a un tablissement stable, les bnfices de cet tablissement stable ne sont pas dtermins sur la base du montant total du contrat, mais seulement sur la base de la part du contrat qui est effectivement excute tablissement stable dans lEtat contractant o il est situ. Les bnfices affrents la part du contrat qui est excute dans lEtat contractant o est situ le sige de direction effective de lentreprise ne sont imposables que dans cet Etat. 3. En ce qui concerne larticle 10, tant que la Slovnie nest pas membre de lUnion europenne, les dividendes viss au b du paragraphe 2 sont imposables dans lEtat contractant do ils proviennent, mais, si le bnficiaire effectif des dividendes est un rsident de lautre Etat contractant, limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut des dividendes. 4. En ce qui concerne larticle 11, tant que la Slovnie nest pas membre de lUnion europenne, les intrts viss au c du paragraphe 3 sont imposables dans lEtat contractant do ils proviennent, mais, si le bnficiaire effectif des intrts est un rsident de lautre Etat contractant, limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut des intrts. 5. En ce qui concerne larticle 12 : a) tant que la Slovnie nest pas membre de lUnion europenne, les redevances vises au paragraphe 4 sont imposables dans lEtat contractant do elles proviennent, mais, si le bnficiaire effectif des redevances est un rsident de lautre Etat contractant, limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut des redevances ; b) les rmunrations payes pour des services techniques, y compris des analyses ou des tudes de nature scientifique, gologique ou technique, pour des travaux dingnierie y compris les plans y affrents, ou pour des services de consultation ou de surveillance ne sont pas considres comme des rmunrations payes pour des informations ayant trait une exprience acquise dans le domaine industriel, commercial ou scientifique. Ces rmunrations sont considres comme tant des rmunrations pour lesquelles les dispositions de larticle 7 sappliquent. 6. Les dispositions de larticle 15 sappliquent aux revenus viss larticle 62 du code gnral des impts franais revenant une personne physique qui est un rsident de Slovnie en sa qualit dassoci ou de grant dune socit qui est un rsident de France et qui y est soumise limpt sur les socits. 7. En ce qui concerne larticle 24 : a) en ce qui concerne le paragraphe 1 de cet article, il est entendu quune personne physique ou morale, une socit de personnes ou une association qui est un rsident dun Etat contractant ne se trouve pas dans la mme situation quune personne physique ou morale, une socit de personnes ou une association qui nest pas un rsident de cet Etat ; et ce, quelle que soit la dfinition de la nationalit, mme si les personnes morales, les socits de personnes et les associations sont considres comme des nationaux de lEtat contractant dont elle sont des rsidents ;

b) les exonrations dimpt et autres avantages prvus par la lgislation fiscale dun Etat contractant au profit de cet Etat, de ses subdivisions politiques, de ses collectivits territoriales ou de leurs personnes morales de droit public dont lactivit na pas un caractre industriel ou commercial sappliquent dans les mmes conditions respectivement lautre Etat contractant, ses subdivisions politiques, ses collectivits territoriales ou leurs personnes morales de droit public dont lactivit est identique ou analogue. Nonobstant les dispositions du paragraphe 6 de cet article, les dispositions du prsent paragraphe ne sappliquent pas aux impts ou taxes dus en contrepartie de services rendus. 8. Les dispositions de la prsente Convention nempchent en rien la France dappliquer les dispositions de larticle 212 de son code gnral des impts relatif la sous-capitalisation, ou dautres dispositions analogues qui amenderaient ou remplaceraient celles de cet article. Les dispositions de la Convention nempchent en rien la Slovnie dappliquer les dispositions de sa lgislation interne relative la sous-capitalisation. 9. Les autorits comptentes des Etats contractants peuvent rgler conjointement ou sparment les modalits dapplication de la prsente Convention. En particulier, pour obtenir dans un Etat contractant les avantages prvus aux articles 10, 11 et 12, les rsidents de lautre Etat contractant doivent, moins que les autorits comptentes nen disposent autrement, prsenter un formulaire dattestation de rsidence indiquant en particulier la nature ainsi que le montant ou la valeur des revenus concerns, et comportant la certification des services fiscaux de cet autre Etat. 10. Chacun des Etats contractants conserve le droit dimposer conformment sa lgislation interne les revenus de ses rsidents dont limposition est attribue lautre Etat contractant mais qui ne sont pas pris en compte pour lassiette de limpt dans cet Etat, dans les cas o cette double exonration rsulte dune qualification divergente des revenus concerns. En foi de quoi, les soussigns, dment autoriss cet effet, ont sign la prsente Convention. Fait Ljubljana, le 7 avril 2004, en double exemplaire, en langues franaise et slovne, les deux textes faisant galement foi. Pour le Gouvernement de la Rpublique franaise : Dominique Gazuy Ambassadrice de France en Rpublique de Slovnie Pour le Gouvernement de la Rpublique de Slovnie : Milojka Kolar Secrtaire dEtat au ministre des finances