Auditoria Administrativa y de Gestion 2 Modelo 1

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR ISED ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR - ISED FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD Y AUDITORA
AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN II

NOVENO NIVEL PERIODO SEPTIEMBRE-10 / FEBRERO-2011 HILDA MARA JACHO SIMBAA CDIGO# 1064
10
Hilda Mara Jacho Simbaa Cdigo # 1064 Pgina 1
SEGUNDA EVALUACIN A DISTANCIA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 3 EN LA EMPRESA INVESTIGADA POR USTED (Primer trabajo) DESARROLLE UN CASO PRCTICO DE AUDITORA DE GESTIN APLICANDO LAS FASES ESTUDIADAS, COMO RESULTADO PRESENTE LO SIGUIENTE: 1) MEMORANDO DE PLANIFICACION (DE CONFORMIDAD A LO ESTUDIADO EN LA GUIA DE ESTUDIOS, ANEXO 2).
HILDA MARA JACHO SIMBAA
CDIGO # 1064
Pgina 2
MEMORANDO DE PLANIFICACIN Entidad : Movilizaciones DV
Auditora de Gestin a: rea Administrativa
Perodo: 1 de enero del 2008 al 31 de diciembre del 2008
Preparado por: Hilda M. Jacho Jefe de Equipo
Fecha: 14 de septiembre de 2010
Revisado por: Dr. Mauricio de la Torre Auditor Fecha: 18 de septiembre de 2010 Supervisor
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA
Informe Largo de Auditora Memorando de Antecedentes; y Sntesis del Informe.
2. FECHA DE INTERVENCIN
Fecha Estimada
Orden de trabajo
1 de noviembre-2010
Inicio de trabajo en el campo
1 de noviembre-2010
Finalizacin del trabajo en el campo
30 de noviembre-2010
Discusin del borrador del informe con funcionarios
15 de diciembre-2010
Presentacin del informe a la Direccin
Emisin del informe final de auditora
CDIGO # 1064
Pgina 3
3. EQUIPO MULTIDICIPLINARIO
Nombres
Coordinador Supervisor Jefe de Equipo Auditor Operativo
Matas Francisco Collantes Shirley Valdospinos Vctor Cuenca Juan Francisco Arias
4. DIAS PRESUPUESTADOS
36 das laborables, distribuidos en las siguientes fases: FASE I, Conocimiento Preliminar FASE II, Planificacin FASE III, Ejecucin FASE IV, Comunicacin de Resultados TOTAL 13.89% 19.44% 55.56% 11.11% 100% 5 das 7 das 20 das 4 das 36 das
5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
RECURSO FINANCIERO PERSONAL
DENOMINACION Coordinador Supervisor Jefe de Equipo Auditor operativo TOTAL
No. DIAS 30 35 40 36 141
Valor por Da 40 45 48 45
Valor Total 1.200 1.575 1.920 1.620 6.315
CDIGO # 1064
Pgina 4
RECURSO MATERIALES
DESCRIPCIN
CANTIDAD
VALOR UNITARIO 0.20 0,05
VALOR TOTAL
Lpiz Hojas de 7 columnas Hoja de trabajo de 14 columnas Papel Bond A4
12 unidades 200 hojas
2.40 10,00
200 hojas
0,06
12,00
3 resmas
3.50
10.50
Computadoras porttiles Carpetas CD` s Lpiz bicolor TOTAL
750
5.250
12 unidades 12 unidades 12 unidades
0,50 0.50 0.35
6.00 6.00 4.20 5.301.10
6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD Somos una empresa especializada en ofrecer servicios de movilizacin de Personas por va terrestre dentro y fuera del Pas. Somos un equipo humano de trabajo en constante capacitacin y formacin. Somos una empresa legalmente reconocida en el territorio nacional con proyeccin internacional.
CDIGO # 1064
Pgina 5
Misin Servir eficiente y eficazmente en materia de transportacin en nuestras diferentes reas de servicio. La responsabilidad y excelencia en el personal seleccionado para la transportacin nos hace que esta delicada labor se convierta en un servicio que brinda seguridad y tranquilidad a nuestros destinatarios. Visin Ser una empresa que forma y capacita constantemente a su personal para lograr un verdadero equipo que sirve a sus Destinatarios y brinda una movilizacin de calidad. Objetivo La alta administracin lidera este esfuerzo de largo plazo, enfocado a la bsqueda de la mejora continua, mejora que debe darse de una manera progresiva y sostenida, involucrando para este efecto a todos quienes conforman la empresa. Conscientes de la importancia que tiene el hecho de satisfacer las necesidades de los clientes. Actividades principales En nuestras operaciones debe existir la satisfaccin del cliente, nuestro principal destinatario y por quien existimos. Para este logro es importante el trabajo en conjunto y la corresponsabilidad. Aunque nuestras operaciones estn sobre la base de la prevencin, somos conscientes de que parte del perfeccionamiento y mejoramiento de la calidad en las operaciones de nuestra empresa es gracias a la correccin de los errores y el oportuno aprendizaje de los mismos. Estructura Orgnica Nivel Ejecutivo: Junta de Accionistas Nivel Ejecutivo: Gerente General Nivel Administrativo: rea administrativa-financiera-ventas Nivel Operativo: produccin Financiamiento El capital es propio conformado por los socios Principales Fuerzas y Debilidades Fuerzas Calidad en la prestacin de servicios Experiencia de los trabajadores Personal capacitado Ambiente laboral adecuado.
HILDA MARA JACHO SIMBAA CDIGO # 1064
Pgina 6
Debilidades Liderazgo paternalista No cuenta con manuales de procedimientos y de organizacin Prdida de tiempo por comunicacin informal No existe polticas administrativas
Principales oportunidades y amenazas Oportunidades: Adquisiciones de radio comunicaciones para mayo control del servio. Cursos adecuados para el personal de ventas. Capacitacin para personal para mejorar el rendimiento laboral, y atencin al cliente.
Amenazas: Competencia. Nuevos impuestos del gobierno Proveedores suministran servicios de mala calidad Permisos de los trabajadores.
Componentes escogidos para la ejecucin Componentes: rea administrativa Subcomponentes: Recursos Humanos Componente: Ventas
6.2 Enfoque a Lograr los objetivos y actividades establecidas. Satisfaccin de los clientes. Mejora de recursos y eficacia en la labor.
6.3 Objetivos: 6.3.1 Objetivo General Evaluar el grado de cumplimiento de las actividades y la satisfaccin del cliente en los servicios prestados.
Pgina 7
6.3.2 Objetivos Especficos por cada uno de los componentes Determinar el grado de cumplimiento por parte de los involucrados Evaluar el grado de conocimiento y cumplimiento de las normas internas de la empresa en cuanto al cumplimiento del servicio al cliente.
6.4 Alcance: La Auditora determinar el grado de , conocimiento y aplicacin de las normas que regulan la empresa Movilizaciones DV, y el grado de cumplimiento de las actividades con relacin a los objetivos planteados durante el periodo enero a diciembre el 2008
6.5 Indicadores de Gestin: rea Administrativa: Recursos Humanos Indicadores de Eficacia Personal que conoce las normas, polticas y reglamentos de la empresa Total del personal rea administrativa Personal que cumple con las normas, polticas y reglamentos de la empresa Total del personal del rea administrativa rea de Ventas Indicadores de Eficacia Ventas reales____ Total de ventas estimadas Clientes satisfechos Total de clientes
6.6 Resumen de los Resultados de la Evaluacin del Control Interno. El personal del rea de Recursos humanos conoce medianamente las normas y polticas de la empresa En el rea de ventas no se cumple con los objetivos organizacionales
CDIGO # 1064
Pgina 8
Los clientes no se encuentran totalmente satisfechos No existe un manual de procedimientos para las reas
6.7 Calificacin de los Factores de Riesgo de Auditora Existe un riesgo en las reas revisadas por desconocimiento e incumplimiento de las normas, polticas y objetivos organizacionales.
6.8 Grado de Confianza Programado y Controles Claves de Efectividad y Eficiencia Movilizaciones DV MATRIZ DE PONDERACION Componente: rea Administrativa Subcomponente: Recursos Humanos
N 1
PREGUNTA Conocimiento de las normas, polticas y reglamentos de la empresa Conocimiento de los objetivos Cumplimiento de las normas, polticas y reglamentos TOTAL
PONDERACIN 10
CALIFICACIN 5
2 3
10 10
7 5
30
17
Determinacin del Nivel Riesgo-Confianza Bajo Confianza Riesgo

Moderado 51% a75% Moderado

CDIGO # 1064
Alto 76% a 100% Alto

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15% a 50% Bajo
Frmula: CP = Confianza Ponderada; CT = Coeficiente Total; PT = Ponderacin Total CP = CT * 100 / PT CP = 17*100/30 CP = 57% Riesgo moderado Confianza moderada
Componente: rea de ventas
N 1
PREGUNTA Cumplimiento de las ventas estimadas Conocimiento de los clientes satisfechos TOTAL
PONDERACIN 10
CALIFICACIN 8
10 20
5 13
Determinacin del Nivel Riesgo-Confianza
Bajo Confianza Riesgo Frmula: 15% a 50% Alto
Moderado 51% a75% Moderado
Alto 76% a 100% bajo
CP = Confianza Ponderada; CT = Coeficiente Total; PT = Ponderacin Total P = CT * 100 / PT CP = 13*100/20 CP = 65% Riesgo moderada Confianza moderada
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6.9 TRABAJO A REALIZAR POR LOS AUDITORES EN LA FSE DE EJECUCIN

COMPONENTES
R.H V EyT
DIAS. LAB
RESPONSABILIDAD
Coordinador
10
10
10
30
Encargado de coordinar la Auditora de Gestin a realizar. Orientar y revisar que los programas de trabajo y la respectiva ejecucin de los procedimientos, estn encaminados a evaluar las reas a ser auditadas y que conlleven al enfoque de la auditora. Preparar y llevar a cabo programas de trabajo Comunicar los resultados y Elaborar el informe los
Supervisor
13
12
10
35
Jefe Equipo Auditor operativo
de
13
13
14
40
12
12
12
36
Verificar el procedimiento para brindar servicios a clientes Emitir el informe respectivo
6.10.-Trabajo de los otros Profesionales a realizar en la Fase de Ejecucin Por las caractersticas y naturaleza de esta auditora se requiere la participacin de otros profesionales
7.- COLABORACIN DE LA ENTIDAD AUDITADA 7.1 Auditores Internos NO 7.2 Otros Profesionales SI 7.3 Otra colaboracin NO 8. OTROS ASPECTOS Se anexa programas de trabajo y cuestionarios de control interno por cada componente. (Preparados en forma conjunta con auditores y otros profesionales).
CDIGO # 1064
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El archivo permanente fue creado y organizado en la presente auditora de gestin. El presente plan de trabajo fue elaborado a base del conocimiento de la entidad y de la informacin obtenida en la Fase de Conocimiento Preliminar.
9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACION NOTA: Suscriben el Supervisor y Jefe de Equipo por parte de los Auditores y los otros Profesionales que integran el equipo multidisciplinario, precisando fechas.
10.FIRMAS Y FECHAS DE APROBACION DE LA PLANIFICACION
_______________________ Ing. Shirley Valdospinos SUPERVISOR FECHA: 20 de Diciembre del 2010
______________________ Ing. Vctor Cuenca JEFE DE EQUIPO FECHA: 20 de Diciembre del 2010
________________________ Ing. Matas Francisco Collantes COORDINADOR FECHA: 20 de Diciembre del 2010
_______________________ Ing. Juan Francisco Arias AUDITOR OPERATIVO FECHA: 20 de Diciembre del 2010
2) LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA (ANEXO 3)
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PROGRAMA DE TRABAJO Entidad : Movilizaciones DV Componentes: Auditora de Gestin: rea Administrativa Proceso Administrativo Periodo : 1 de enero del 2008 al 31 de diciembre del 2008 Responsables : Auditor Supervisor Mauricio de la Torre (EJ) Auditor Jefe de Equipo Hilda Jacho (PP) Auditor Operativo Juan Francisco Arias (AR) Auditor Tcnico RR:HH. Maras Collantes (CC) Clave: 0.1
No.
DESCRIPCIN
REF: P/T
ELAB.POR
FECHA
OBJETIVOS: Establece y dar a conocer las polticas y objetivos que gerencia estableci en sus proyecciones PROCEDIMIENTOS GENERALES Elabora procedimientos os para obtener evidencia suficiente y competente 0.1 A sobre el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economa. Adems en lo posible mida la calidad del Servicios prestado y el impacto del mismo. Revisin de polticas con 0.1 C el fin de evaluar el mejoramiento del funcionamiento.
V.P
V.P
3) LOS PAPELES DE TRABAJO QUE CORRESPONDAN. (ANEXO 4)
CDIGO # 1064
Pgina 13
PROGRAMA DE TRABAJO P.T.CA. 01

ENTIDAD: COMPONENTE: PROYECTO: PERIODO DE EXAMEN FECHA DE PREPARACIN RESPONSABLES: SUPERVISOR: JEFE DE EQUIPO: AUXILIAR DE AUDITORIA:
Movilizaciones DV
VENTAS DE SERVICIOS
DETERMINAR LA APLICACIN DE CONTROL INTERNO
01 de enero del 2009 al 31 de diciembreio del 2009

25-enero-2010
Mauricio de la Torre (EJ) Hilda Jacho (PP) Margarita Pea REF/PT ELABORADO HJ. FECHA 25-ENE-2010
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
OBJETIVO:
Elabora procedimientos os para obtener evidencia suficiente y competente sobre el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economa. Adems en lo posible mida la calidad del Servicios prestado y el impacto del mismo.
PROCEDIMIENTOS: De Carcter Econmico Financiero: 1, Administracin de los recursos a. Estimar los costos de los trabajos a realizar b. Analizar precios de mercado De Carcter Operativo: 1. Ventas de Servicios a. Determinar el responsable de las ventas b. Identificar requerimientos para cada rea c. Definir a los encargados para cada tarea d. Asignar responsables de ordenes e. Revisar procesos anteriores y evaluar errores
28/01/2010 CA.1 CA.2 C.A.1. C.A.1.1 C.A.1.2 C.A.1.2 C.A.1.3 C.A.1.4 SO CS SO CS 16/06/2009 SO CS SO CS 16/06/2009 SO CS SO CS
PAPELES DE TRABAJO COMPONENTE: ADQUISICIONES

DE CARCTER ECONMICO FINANCIERO CARTOTECNIA Cdula Analtica: DETALLE PROVEEDOR FIJO MATERIAL Q NOMBRE PU PT Papel bond 10 PROPAPEL 4 40 Toner 2 TECNOMEGA 80 160 Archivadores 100 PACO 4 400 Cartas 10 I.G.M. 150 1500 Programas 1 NEXSYS 2500 2500 C.A.1 DIFERENCIA 2 10 200 500
COMPETENCIA PU PT 6 12 90 180 6 600 3000 3000
CONCLUSIN: Los costos de adquisicin de la materia prima con proveedores fijos son menores al mercado normal, por que es importante la evaluacin peridica del comportamiento del mercado, de manera lgica se debe verificar la calidad del producto del que ofrecen a menor costo, porque se debe mantener calidad en los materiales de ingreso para ofrecer una buena caracterstica de los productos a los clientes.
Pgina 14
Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009
DE CARCTER OPERATIVO CARTOTECNIA C.R.1.1 CDULA NARRATIVA: RESTITUCION 1, Definir quienes se encargan Definir al personal mas apto para las tareas de restitucin encomendadas, por cuanto se debe tener cuidado n medidas y declives o deformidades del terreno para evitar equivocaciones en la entrega formal al cliente y tener un producto mas veraz en informacin. CONCLUSIN: Se debe ejecutar con disciplina, para permitir normar el proceso y especificar la funcin que cada persona del rea debe cumplir. Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009
DE CARCTER OPERATIVO CARTOTECNIA C.R.1.2 CDULA NARRATIVA: RESTITUCION 1, Identificar tiempos para cada rea En esta cadena de procesos, se debe definir tiempos en cada proceso, para que el producto al final que llegue al cliente este dentro de los tiempos reales y no se pueda retrasar entregas, lo que dara un desmedro de la empresa. CONCLUSIN: Es el medio de garanta de gestin de la empresa, mantener entregas acordes con los tiempos reales de la misma, as la produccin ser acorde con las necesidades de los clientes satisfechos. Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009
DE CARCTER OPERATIVO CARTOTECNIA C.R.1.3 CDULA NARRATIVA: RESTITUCION 1, Definir tipo de cada tarea Cada integrante de el rea de restitucin debe tener establecido las tareas a ejecutar, as no se duplican productos ni destinos y el control de errores es mas identificable, as se podr rectificar de mejor manera la labor y producto final.
CDIGO # 1064
Pgina 15
CONCLUSIN: Las personas encargadas al tener definida sus tareas y roles en la empresa, es mas fcil la produccin de la misma. Las personas encargadas deben evaluar las caractersticas presentadas para cada labor entregada al personal. Y al identificar los gestores es ms fcil ubicar las labores entregadas. Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009 DE CARCTER OPERATIVO CARTOTECNIA C.R.1.4 CDULA NARRATIVA: RESTITUCION 1, Asignar responsables los trabajos Deben existir personas identificadas para los trabajos, a fin de que los mismos sean realizados con precisin y cabalidad, de acuerdo a los requerimientos en cantidad y calidad necesarias para mantener un producto limpio. CONCLUSIN: La definicin de funciones es clave en todo proceso, pues este permite medir el grado de responsabilidad de cada ente del proyecto y evaluar su eficiencia en el proceso productivo. Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009
DE CARCTER OPERATIVO CARTOTECNIA C.R.1.5 CDULA NARRATIVA: RESTITUCION 1, Revisar procesos anteriores y evaluar errores Al concluir con el proceso que a cada rea le compete, es ms fcil corregir errores en caso de haberlos, y al evaluarlos se podr controlar de mejor manera y simplificar las labores de la empresa. CONCLUSIN: El revisar procesos anteriores facilita el control y ayuda de sobremanera que las labores de la empresa tengan mejores resultados. Preparado por: Sandra Ocaa Revisado por: Carmen Solano Fecha: diciembre 28 /2009
CDIGO # 1064
Pgina 16
4) HOJA DE RESUMEN DE COMPONENTE. (ANEXO 4)
HALLAZGOS
(UNA)
POR
CADA
FECHA PAGINA PAGINA DE FECHA
Fecha: junio 8 del 2009 01 DE 01
SUSTITUYE A DE
01 de junio del 2009 al 31 de diciembre del 2009
HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO CEDULA PARA LA DETECCION HALLAZGOS Y EVIDENCIAS COMPONENTE: ADQUISICIONES ETAPA O ELEMENTO
REGISTRO
DE
Nm.
Hallazgo
Evidencias
Aspectos slidos
Aspectos para mejorar
P.T.CA. 01
En los pecios de materia prima, y los insumos para la produccin de la empresa, los valores son fijos para las necesidades que son requeridas de manera constante, por que es importante la evaluacin peridica del comportamiento del mercado, de manera lgica
Se puede encontrar en las compras hechas al I.G.M., cuando estas han sido realizadas, y estas contienen fallas por ser el nico proveedor, los errores voluntarios involuntarios del proveedor afectan de sobremanera Los materiales que durante le perodo comprendido entre junio-
El rea de adquisiciones no ha evaluado el proceder de los costos en el mercado, si no que ms bien ha optado por seguir con el proveedor tradicional sin comprar precios ni cotizar en el resto del mercado. Este error de parte de las adquisiciones al I.G.M., nos permite poder trabajar con el
Los principales causales de este tradicional proceso sin duda son los encargados de compras, quizs porque no hay control de parte del rea comercial y tambin por falta de control organizacional y del flujo operativo de la empresa, as el control y evaluacin del desenvolvimiento del personal ayuda a poder Pgina 17
CDIGO # 1064
se debe verificar la calidad del producto del que ofrecen a menor costo, porque se debe mantener calidad en los materiales de ingreso para ofrecer una buena caracterstica de los productos a los clientes por lo que el valor puede variar pero no de manera muy notoria lo que no afecta de sobremanera la planificacin anual. No as con la adquisicin de mapas y cartas en el I.G.M., por cuanto e proveedor es nico y no existe mas proveedores de este tipo porque existe un monopolio de parte de el I.G.M., en la toma de fotografas areas, y se vuelve el nico proveedor, el miso que puede
diciembre 2009, la empresa adquiri. Todas estas, en el mes de julio, que se trataba te una fila de tomas en el tramo de 20 kilmetros, tenan incongruencias de imagen, las que retrasaron la entrega porque la toma deba hacrsela otra vez y l problema surgi por cambio climtico y la nueva toma debi hacrsela en otro tiempo, es por eso que la planificacin en la compra se retraso
cliente y alertar los posibles retrasos en la entrega de las tareas contratadas a la empresa, tambin al rea de adquisiciones poder tener idea clara de que el problema puede ser evaluado y localizado. Y nos permite buscar proveedores de tomas satelitales, las que encarecen el producto.
tener control en las adquisiciones.
CDIGO # 1064
Pgina 18
tener fallas en el caso de las tomas areas.
Observaciones: En el proceso de adquisiciones de la materia prima es de buena calidad pero el precio del mercado puede cambiar, lo que nos obliga a buscar proveedores que mantengan costos con poca variacin en el precio del mercado. Los costos que a un costo superior al de otros proveedores, el efecto aumente en el costo de la produccin y en el nivel de rentabilidad de la empresa, as la confianza con los clientes ser la apropiada.
Recomendaciones: Si se realizaran estudios de los proveedores, del mercado, de la competencia y del cliente se podran racionalizar los costos, al adquirir materias primas a menores costos, quizs con un nivel de calidad ms alto y como fruto de esta implementacin, se podran maximizar las utilidades que actualmente se mantienen estancadas. Con respecto al proceso operativo, existe comunicacin y coordinacin entre el rea al momento de definir funciones y asignar responsabilidades, el personal es muy participe con la visin y misin de la empresa.
ELABOR: Sandra Ocaa
REVIS: Carmen Solano
FECHA PAGINA PAGINA DE FECHA
Fecha: junio 8 del 2009 01 DE 01
SUSTITUYE A DE
01 de junio del 2009 al 31 de diciembre del 2009
HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICO CEDULA PARA LA DETECCION HALLAZGOS Y EVIDENCIAS COMPONENTE: RESTITUCION ETAPA O ELEMENTO
REGISTRO
DE
Nm.
Hallazgo
Evidencias
Aspectos slidos
Aspectos para mejorar Pgina 19
CDIGO # 1064
P.T.C.R. 01
La materia prima para el rea de restitucin, llega a veces con tomas no aptas para elaborar la restitucin del terreno, lo que obliga a que el personal aplique nuevas tcnicas o se deba solicitar nuevas fotografas para poder optimizar los productos terminados y satisfacer al cliente, el personal a cargo del rea de restitucin debe trabajar de manera metdica al reorientar las fotografas y poder restituir las zonas de los trabajos encomendados.
Tomas realizadas por el I.G.M., no facilitaron la restitucin de la zona de Palo Seco, por lo que se debi volver a realizar las tomas, pro el proceso se detuvo por que el clima vario por dos meses y eso hizo retrasar la entrega y adems por la altitud de las nubes se tuvo que contratar tomas desde un globo aerosttico de baja altura y poder continuar por la premura del cliente.
El personal esta capacitado para cuando se produzcan fallas al recibir la informacin de la materia prima, y tambin cuentan con programas aptos y muy prcticos para el trabajo con las imgenes que tengan errores, pero cuando la falla es muy notoria, es necesario contratar otro tipo de tomas, como se indico anteriormente, alas tomas por medios de globos aerostatitos de baja altura, lo que hace que las tomas sean a un nivel mas bajo que las nubes y se pueda reescalar y tomar nuevas fotos y proceder con las labores contratadas.
Se debe aumentar una persona mas en esta rea, que tenga todos los conocimientos y habilidades necesarias para ocupar el cargo, adems de actualizar los programas para esta rea, Tambin entre los requerimientos del rea, se deben actualizar los ordenadores y reclasificar al personal con nuevas aptitudes para la restitucin. Los operadores nuevos y los antiguos deben ser capacitados en los nuevos y en las nuevas actualizaciones de operatividad del rea as el flujo operativo de la empresa tendr continuidad.
Observaciones: El proceso de restitucin es de buena calidad, hay buena aptitud del personal del rea para la labor, pero se debe capacitar de manera mas peridica al personal, porque los programas tienden a aumentar las capacidades de accin y es esto lo que hace que se preocupen para capacitar al todo el personal. Recomendaciones: Se debe realizar nuevas capacitaciones al personal, adems de actualizar los programas, para facilitar y aumentar de sobremanera la calidad de los productos, quizs con un nivel de calidad ms alto y como fruto de esta implementacin, se podran maximizar la calidad de los productos y servicios que actualmente se mantienen. En cuanto al proceso operativo, hay comunicacin y coordinacin entre el rea al momento de definir funciones y asignar responsabilidades, el personal es apto y cooperador con los fines de la empresa. ELABOR: Sandra Ocaa
REVIS: Carmen Solano

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Pgina 20
5) CON LOS RESULTADOS OBTENIDOS, ELABORE EL INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA RESPECTIVO, ANEXO 5
INFORME
CDIGO # 1064
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INDICE
CDIGO # 1064
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AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN II

HILDA MARA JACHO SIMBAA

MEMORANDO DE PLANIFICACIN Entidad : Movilizaciones DV

Auditora de Gestin a: rea Administrativa

Perodo: 1 de enero del 2008 al 31 de diciembre del 2008

Preparado por: Hilda M. Jacho Jefe de Equipo

Fecha: 14 de septiembre de 2010

Informe Largo de Auditora Memorando de Antecedentes; y Sntesis del Informe.

Inicio de trabajo en el campo

Finalizacin del trabajo en el campo

Discusin del borrador del informe con funcionarios

Presentacin del informe a la Direccin

Emisin del informe final de auditora

HILDA MARA JACHO SIMBAA

Coordinador Supervisor Jefe de Equipo Auditor Operativo

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

RECURSO FINANCIERO PERSONAL

DENOMINACION Coordinador Supervisor Jefe de Equipo Auditor operativo TOTAL

No. DIAS 30 35 40 36 141

Valor Total 1.200 1.575 1.920 1.620 6.315

HILDA MARA JACHO SIMBAA

VALOR UNITARIO 0.20 0,05

Lpiz Hojas de 7 columnas Hoja de trabajo de 14 columnas Papel Bond A4

12 unidades 200 hojas

Computadoras porttiles Carpetas CD` s Lpiz bicolor TOTAL

12 unidades 12 unidades 12 unidades

0,50 0.50 0.35

6.00 6.00 4.20 5.301.10

HILDA MARA JACHO SIMBAA

HILDA MARA JACHO SIMBAA

Determinacin del Nivel Riesgo-Confianza Bajo Confianza Riesgo

Moderado 51% a75% Moderado

Alto 76% a 100% Alto

15% a 50% Bajo

Componente: rea de ventas

Determinacin del Nivel Riesgo-Confianza

Bajo Confianza Riesgo Frmula: 15% a 50% Alto

Moderado 51% a75% Moderado

Alto 76% a 100% bajo

HILDA MARA JACHO SIMBAA

6.9 TRABAJO A REALIZAR POR LOS AUDITORES EN LA FSE DE EJECUCIN

Jefe Equipo Auditor operativo

Verificar el procedimiento para brindar servicios a clientes Emitir el informe respectivo

HILDA MARA JACHO SIMBAA

10.FIRMAS Y FECHAS DE APROBACION DE LA PLANIFICACION

_______________________ Ing. Shirley Valdospinos SUPERVISOR FECHA: 20 de Diciembre del 2010

2) LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA (ANEXO 3)

HILDA MARA JACHO SIMBAA

3) LOS PAPELES DE TRABAJO QUE CORRESPONDAN. (ANEXO 4)

HILDA MARA JACHO SIMBAA

PROGRAMA DE TRABAJO P.T.CA. 01

01 de enero del 2009 al 31 de diciembreio del 2009

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

PAPELES DE TRABAJO COMPONENTE: ADQUISICIONES

COMPETENCIA PU PT 6 12 90 180 6 600 3000 3000

HILDA MARA JACHO SIMBAA

HILDA MARA JACHO SIMBAA

4) HOJA DE RESUMEN DE COMPONENTE. (ANEXO 4)

FECHA PAGINA PAGINA DE FECHA

Fecha: junio 8 del 2009 01 DE 01

Aspectos para mejorar

HILDA MARA JACHO SIMBAA

tener control en las adquisiciones.