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CLIENTE: Periodo terminado: Tipo de auditoria EMPRESAS LACTEAS FOREMOST, S.A. DE C.V. 31 de diciembre de 2008 Preparado Revisado DOCUMENTACION DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE Auditora Financiera y fiscal Ref. Archivo Firma JG D4.2 Fecha

El propsito de este formulario es documentar el conocimiento del cliente y el ambiente apropiado para la auditoria. Este conocimiento debe documentarse apropiadamente en este formulario o en hojas por separado, cuando sea necesario. RESMEN EJECUTIVO Los siguientes asuntos han surgido de nuestra revisin del conocimiento del negocio del cliente: CAMBIOS IMPORTANTES Y FACTORES CLAVES QUE AFECTAN LA AUDITORIA No han existido cambios de importancia durante el 2008 no tampoco; factores internos o externos claves que puedan afectar nuestra auditora. ANTECEDENTES Historia del cliente Fecha de constitucin:

La sociedad fue constituida en octubre de 1960 bajo las leyes de la Repblica de El Salvador, como una sociedad annima y de plazo indeterminado. En julio de 1986 se modific el pacto social para transformarla en sociedad annima de capital variable. Cambio de actividades o locales: La actividad principal de la sociedad es la fabricacin de productos derivados de leche y bebidas saborizadas. Durante el 2008 no ha existido cambio de importancia. No han existido nuevas a las de:

Produccin, y venta de productos lcteos, los cuales se comercializan a nivel nacional. Cambio de propietarios o administradores:

En el mes de junio la sociedad efectu el cambio del Gerente General Adquisiciones importantes o disposiciones: Otros eventos importantes:

Ningn Otro Negocio del cliente: Principales actividades del cliente: La actividad principal de la sociedad es la fabricacin de productos derivados de la leche y bebidas saborizadas. Visin general: Factores econmicos globales nacionales o locales:

Incremento en los costos de las compras de inventarios surgidos por los altos precios del petrleo.

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Factores medioambientales:

No han existido Cambios tecnolgicos:

No han existido Posibilidad de desarrollos futuros: Cambios legales y regulatorios: Factores de competencia:

Estrategia del cliente: Objetivos actuales, inmediatos, a mediano y largo plazo: Objetivos sobre estrategias recientes:

Operacionales: sobre el uso de los recursos Financieros: sobre obtencin de l informacin De cumplimientos: en relacin al cumplimiento con leyes Ventas, productos, rentabilidad, administracin, equipos, maquinaria, compromisos, adquisiciones, disposiciones: Estrategia para llevar a cabo los objetivos: Fuentes de ventajas competitivas, planes para mantenerlas, su desarrollo:

Estructura del grupo: No existe grupo

OPERACIONES Productos y procesos: Describa los productos o servicios que el cliente vende o provee, las estrategias de mercadeo y precios: Describa brevemente como los productos o servicios se hacen (considere las materias primas y Fuentes de ingresos) y los procesos de produccin o transformacin desde el inicio al final: Ubicacin de los mercados: Local Proveedores:
PROVEEDORES LOCALES PROVEEDORES DEL EXTERIOR

Clientes (Principales) :

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Locales: Wal Mart, Callejas, S.A., Europa, S.A. Exterior: Competidores : La Salud, Lacteos San Julian, SULA, DOS PINOS, RIO SOTO, HELADOS SARITA Informacin de la industria Propiedad, planta y equipo

Cualquier asunto significante con relacin a la propiedad, planta y equipo, incluido detalles sobre los contratos de arrendamiento. Compras importantes de 2008 Ninguna

FINANZAS Y REPORTE FINANCIERO Flujo de dinero y finanzas: Describa los arreglos financieros incluidas las cuentas bancarias, descubiertos y otras facilidades: El efectivo es manejado por medio del sistema financiero local, los desembolsos son realizados por medio de cheques y el ingreso de efectivo es remesado de forma diaria. Puntos claves sobre compras que puedan ser recibidas, pagadas, inventariada y comprada:

Impuestos de ventas / VAT: Describa cualquier impuestos: 13% de Impuesto IVA sobre las ventas Esquemas de pensin:

Los costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribucin definida, mediante el cual la Sociedad y los empleados efectan aportes a un fondo de pensiones administrado por una institucin especializada autorizada por el Gobierno de El Salvador, la cual es responsable conforme a la Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones, del pago de las pensiones y otros beneficios a los afiliados a ese sistema. Actualmente la empresa tiene convenios con empresas relacionas para la prestacin de servicios de personal principalmente en areas de produccin, venta y distribucin Describa esbozos usados, detalles financieros relevantes, detalles de asesores y tratos contables claves:

Indemnizacin por despido: De acuerdo a la Legislacin Salvadorea vigente, los empleados despedidos sin causa justificada, deben recibir el pago de indemnizacin, equivalente a un mes de sueldo por cada ao de trabajo, hasta un mximo de cuatro veces el salario mnimo legal vigente, por cada ao de trabajo. La Sociedad ha adoptado la prctica de llevar a gastos las indemnizaciones, cuando stas suceden. Polticas contables: Obtenga un entendimientos de la seleccin y aplicacin de la polticas contables del cliente: No posee polticas contables de forma escrita

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Medidas de desarrollo y anlisis: Entienda como el desarrollo del cliente es medido y analizado ej. Proporciones claves y estadsticas de operacin, indicadores claves de desarrollo, medidas de desarrollo del empleado y polticas en compensaciones de incentivo, tendencias, uso de pronsticos, anlisis de presupuestos y variantes, reportes del analista y reportes del rango de crdito, anlisis del competidor, desarrollo financiero periodo tras periodo

Otros: Describa las reas principales en los que asuntos de juicio impacten las declaraciones financieras Describa reas de estimacin materiales en las declaraciones financieras Describa los asientos de diario inusuales que se espera impacten significativamente en los estados financieros Identifique cualquier cuenta en suspenso que se mantenga en el sistema o en el libro general Leyes y regulaciones

Describa la estructura legal y reguladora general dentro del cual el cliente opera. Considere la actitud de obediencia del cliente y describa los procedimientos y sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento dentro de la estructura. Normativa Fiscal: 1. 2. 3. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios; Ley de Impuesto Sobre la Renta; y Cdigo Tributario y sus respectivos Reglamentos vigentes Normativa Contable: Normas de Informacin Financiera Normativa Mercantil: Cdigo de Comercio Ley de Registro de Comercio Normativa Labora: Cdigo de trabajo Ley del Seguro Social Ley de Administracin de Fondos Para Pensiones Otras: Cdigo Municipal Ley de Vialidad Ley tributaria municipal Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles Ley Orgnica del Servicio Estadstico Nacional Ley de arrendamiento

Existen leyes y regulaciones que son centrales para la habilidad del cliente para conducir su negocio? Describa los procedimientos del cliente para el monitoreo del cumplimiento de estas leyes y regulaciones. Considere el potencial impacto del no-cumplimiento. Proporcione detalles sobre: cualquier autorizacin o autoridad reguladora bajo cuya autoridad el cliente conduce su negocio. Requerimientos especficos el cuerpo regulador ej. Reembolsos o declaraciones peridicas / anuales Otra actividad de monitoreo para el cumplimiento llevada a cabo por el regulador (ej. Inspecciones /

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visitas). Violaciones de leyes o regulaciones alguna veces traen penalidades acumulativas (ej. Una pequea multa por primera ofensa, una mayor por segunda ofensa y una muy significativa por ofensas subsecuentes) Proporcione detalles de: cualquier conocimiento sobre violaciones de leyes o regulaciones (sin importar si se hayan tomado o se estn tomando acciones legales), cualquier penalidad / condiciones impuestas como resultado, el impacto de futuras violaciones similares Cuestiones del medio ambiente: Actitud / poltica del cliente. Actitud respecto a asuntos del medio ambiente, polticas / declaraciones publicadas, percepciones externas Polticas y procedimientos internos, historial Temas: ley especfica / regulaciones, problemas conocidos en reas, problemas futuros anticipados, transacciones con clientes / proveedores Publicidad adversa Otras reas de conocimiento

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