1 Def.

Steuer: Steuern sind Geldleistungen, Gegenleistung die fr nicht eine eine

Kln)

wurden

am

10.08.01 Bis zum

Wohnsitz in Trier ist in Bitburg beschftigt. Im Jahr 01 betrgt sein Arbeitlohn 48.000. Folgende im

einkommenssteuerpflichtig. EStG, 8,9 AO). Sie

(1(1) mu

rechtskrftig

geschieden.

besondere

10.02.01 lebten sie nicht dauernd getrennt. Franz B verlie am 11.02.01 die gemeinsame Wohnung und zog in die Wohnung der Hannelore K in Bonn. Am 18.12.01 heirateten Franz B und Hannelore K. Welche

Einkommenssteuer abfhren, da sie eine Ausbildungsvergtung hat. Ob sie wirklich Steuer zahlen mu hngt von der Hhe des Gehaltes ab. 9Anja 19 Jahre alt, wohnt mit ihren Eltern in Mainz. Sie besucht dort das

Leistung darstellen und von einem ffentlich-rechtlichen Gemeinwesen

einzeln nachgewiesene Aufwendungen will Knig als Werbekosten geltend machen. Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitssttte mit dem eigenen Pkw an 210 Tagen. Die Gesamtstrecke betrgt je Arbeitstag 86km. Auf einer

zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der

Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht von knpft; die kann und Steuern. des

einkommenssteuerliche Veranlagungsform kommt fr Anita B 01 in Betracht? Welcher Tarif ist anzuwenden? Ach 26 Veranlagung von Ehegatten kommt fr Anita B eine Zusammenveranlagung in Betracht, da sie im Veranlagungszeitraum noch verheiratet waren haben und nach noch der

Wortschaftsgymnasium. Anja hat kein eigenes Einkommen. Ist Anja im Inland unbeschrnkt bzw beschrnkt einkommenssteuerpflichtig? Sie ist eine natrliche Person und wohnt in DL und ist somit unbeschrnkt

Erzielung Nebenzweck

Einnahmen sein. sind Zlle

Rckfahrt von der Arbeitssttte in Bitburg nach Trier entstanden infolge eines Unfalls folgende Kosten:

Abschpfungen 2

Bestimmungen

Reparaturkosten des Pkw 2800 und Abschleppkosten 250.

Einkommenssteuergesetzes regeln die Gewinnermittlung: 4EstG, 4a P239, 5-7. 3 Der trkische Gastarbeiter reiste am 01.01.01 in die BRD ein. Er ist verheiratet und hat eine

Gewerkwchaftsbeitrge in Hhe von insgesamt Fachliteratur Anschffung beruflich 280. in Aufwendung Hhe von fr 150.

einkommenssteuerpflichtig. Da sie aber kein Gehalt hat, mu sie keine

zusammengelebt

Einkommenssteuer zahlen. 10 Georg ist Angestellter einer Londoner Bank. Er hat seinen Wohnsitz in London. In der Zeit vom 10.01.93 bis 15.11.93 arbeitete er bei der Dsseldorfer Filiale seiner whrend Arbeitgeberin dieser Zeit und in wohnte einem

Scheidung. Es ist ein Splittingtarif anzuwenden! 6 Dr. Bruch ist als Chirurg in Bonn niedergelassen. Die Praxis betreibt er im Erdgescho seines Hauses: die Rumlichkeiten im

eines genutzten

ausschlielich PC zum

Arbeitsgenehmigung fr 2 Jahre. In Dortmund bewohnt er ein mbliertes Zimmer. Seine Frau und seine beiden Kinder wohnen in Ankara. Ist er in der BRD persnlich

Gesamtpreis von 1440 am 05.12.01. Die Nutzungsdauer betrgt 4 Jahre. Ermitteln Sie die Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit! 1)48000 sind einkommenssteuerpflichtig laut 19 EStG nichtselbstndige Arbeit. 2)Laut 9 Nr 4(4) Werbungskosten: die Fahrtkosten= 20)km*0,30*210Tage= Reparaturkosten Abschleppkosten Gewerkschaftsbeitrge Nr.3); die 1449; (43die die die (9(2) fr

Obergescho nutzt er zu eigenen Wohnzwecken. Auf einer Urlaubsreise lernt er im Dezember 01 in Ungarn die praktizierende Zahnrztin Dr. Karpa kennen. Nach der Heirat am 30.12.02 zieht Dr. Karpa am 18.01.02 in die Wohnung von Dr. Bruch in Bonn ein: bis dahin hatte sie ihren Wohnsitz in Budapest. Bestimmen Sie die Art der persnlichen Einkommenssteuerpflicht von Dr.

einkommenssteuerpflichtung? 1)natrliche Person. 2)kein Wohnsitz in DL, aber gewhnlicher Aufenthalt, da lnger als 6 Monate hier Ja, er ist einkommenssteuerpflichtung! 4Herr Mller aus Kln hat im Jahr 01 folgende Einnahmen: 1)100.000 8.

Dsseldorfer Hotel. Ist George im Inland unbzw. beschrnkt

einkommenssteuerpflichtig? Unbeschrnkt einkommenssteuerpflichtig Voraussetzungen: 1)Georg ist eine

2800; 250; 280

natrliche Person. 2)kein Wohnsitz in DL. 3)Aufenthalt umfat einen

Lottogewinnnicht

steuerbar

2)50.000 Schenkung einer ihm gut bekannten Damenicht 8. 3)20.000 Erls aus dem Verkauf einer antiken Uhr, welche er seit 23, 5 Jahren kein

Aufwendungen

Zeitraum lnger als 6 Monate. Ja, er ist einkommensteuerpflichtig (1(1)

Fachliteratur 150 (9(1) Nr.6); PCKosten= 1440/4= 360/12= 30. Die Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit betragen= 43.081 8Sabine 17 Jahre alt. Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen, wohnt mit ihren Eltern in Koblenz. Ihre einzige Einnahme ist die

Bruch und Dr. Karpa im Jahr 01 und 02: Im Jahr von 01 Dr.

EStG, 8,9 AO). 11 Peter wohnt in Wien. Er hat inlndische Einknfte im Sinne des 49. Ist Peter im Inland unbzw. beschrnkt

besitztnicht

Einkommenssteuerpflicht

Spekulationsgewinn, da ber 1 Jahr. 4)10.000 Honorar von der Illustrierten ILLU fr einen Abendteuerbericht aus Afrika, wo Mller in seinem letzten Urlaub von einem Gorilla angegriffen wurdesteuerbar 8. => Herr Mller hat im Veranlagungszeitraum 10.000 Einknfte, die zu versteuern sind! 5 Die Ehegatten Franz B und Anita B(beide 40 Jahre alt, wohnthaft in

Bruch, da natrliche Person, Wohnsitz in DL. Im Jahr 01 Dr. Karpa

einkommenssteuerpflichtig? 1)natrliche Person. 2)weder Wohnsitz, noch gewhnlicher Aufenthalt in DL. 3)lt. Sachverhalt im Sinne 49 (1) EStG. Ja, im Sinne 1(4) beschrnkt einkommenssteuerpflichtig. 12 Entscheiden Sie, ob folgende Einnahmen steuerfreie Einnahmen, Betriebseinnahmen, Einnahmen im

einkommenssteuerfrei, da natrliche Person, aber keinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in DL (1(1) EStG). Im Jahr 02 sind beide

Ausbildungsvergtung. Ist Sabine im Inland beschrnkt einkommenssteuerpflichtig? Sie ist eine natrliche Person und wohnt in DL und ist somit unbeschrnkt unbeschrnkt bzw.

einkommenssteuerpflichtung laut 1 EStG und 26 EStG. Die Veranlagung erfolgt durch einen Splittingvertrag. 7 Der ledige Arbeitnehmer Knig mit

Sinne des 8 oder nichtsteuerbare Einnahmen sind! 1)Lottogewinn: nicht steuerbare E. 2)Einnahmen eines

Nr.2): Versicherungen, die jeder haben mu bzw. haben sollte

Jahr;

c)Wann

werden

zustimmen (26 EStG). 16Ferdinand Pinsel und Jutta Quast haben in 01 geheiratet. Der Ehemann wnscht die Zusammenveranlagung (26b EStG) und die Ehefrau die getrennte

Spakulationsgeschfte nicht versteuert: 23 (3) EStG; weniger als

Krankenversicherungen, Arbeitslosenversicherung, Unfallversicherung usw; b)brige

Aktionrs aus Aktienbesitz, der zum Privatvermgen gehrt: E im Sinne des 8. 3)Zuwendungen von 500, die ein Arbeitnehmer anllich der

512(1000DM). Im Fall: Grundstck im Privatvermgen: Anschaffung am 17.10.01, Kaufpreis 148000DM,

Sonderausgaben. 3)10(3) EStG = Hchstbetrge. Vorwegabzug= Ehegatten 6136,

Veranlagung (26a EStG). Wie werden die Ehegatten fr 01 veranlagt, wenn sie ihr Wahlrecht in dieser Weise ausben? Getrennte Veranlagung

Verkauf am 15.12.02, Preis 154000DM Gewinn =6000DM;

Eheschlieung von seinem Arbeitgeber erhlt: steuerfreie E. 4)Erbschaft:

Grundhchstbetrag= 3000, 50% des Grundhchstbetrages 6136+3000+3000= zus.= 12136. 1500 =>

Spekulationsgeschft gem 23 (1) Nr.19 EStG Gewinn 6000DM Verkaufskosten(Werbungskosten gem 23) 400DM = Spekulationsgewinn 5600DM keine Steuerfreiheit, da

nichtsteuerbare E. 5)Trinkgeldel im Kalenderjahr von 2000: steuerfreie E. 6)E eines Arztes aus rztlicher

gem 26(2) EStG. 17Artig verbt in der Strafanstalt von Mnster eine lngere Freiheitsstrafe. Seine Ehefrau Emilie fhrt den Wschereibetrieb, der den Ehegatten gemeinsam gehrt,

zahlbare Beitrge: 12136 6136 3000 1500= 10500. Zustzliche Prmien zu LV: 12136 6200= 5936. LV ber diese Hhe kann noch angenommen werden. 14 Lipper erwarb durch notariellen Kaufvertrag vom 17.10.01 fr 148000DM ein in Detmold Grundstck, gelegenes um unbebautes darauf ein

Ttigkeit: E im Sinne 8. 7)E eines Angestellten aus einem

die Gewinn grer als 512(1000DM). Vermietung und Verpachtung: 21 EStG, vorn 01.01 bis 15.12.02=

Dienstleistungsverhltnis: E im Sinne 8. 8)Rente aus der

alleine weiter. Bis auf gelegentliche Besuche der Ehefrau in der Strafanstalt haben die Ehegatten keinen Kontakt zueinander. Ist fr die Ehegatten Artig (26 eine EStG) Ehegattenveranlagung vorzunehmen? 9

Berufsgenossenschaft: nichtsteuerbare E. 9)E eines Lebensmittelhndlers aus Warenverkauf: Betriebseinnahmen.

Mieteinnahmen 550DM Werbekosten 230DM = berschu 320DM;

Pauschalregelung zum Einkommen 9 und 9a Werbungskosten; Alternativ: Pauschalbetrag gem 9a Nr.2 EStG hier nicht, da (keine 02: ein unbebautes

10)E eines Angestellten aus seinem Mietwohnhaus: 11)Zuschu Betriebseinnahmen. der gesetzlichen zur

Wohngebude zu errichten. Als er im Jahr 02 ein Mietwohngrundstck erbte, gab er seine Bauplne auf und

Abgabenordnung

gewhnlicher

Aufenthalt; Ehefrau hat einen Wohnsitz in DL unbeschrnkt

Angestelltenversicherung

Grundstck Lipper

Wohnflchen); aus + und

Krankenversicherung eines Rentners: nichtsteuerbare E. 13Die Ehegatten Sparsamsind selbstndig ttig. Sie

verkaufte das unbebaute Grundstck durch notariellen Vertrag vom 15.12.02 fr 154000DM. An Verkaufskosten hatte Lipper 400DM zu tragen. Der Erwerber bezahlen den Kaufpreis von 154000DM am 15.12.02. In der Zeit vom 01.01 bis 15.12.02 hatte Lipper das unbebaute Grundstck vermietet. als Die

Einknfte 5600DM

einkommenssteuerpflichtig gem 1 EStG; verheiratet mglich; da

Spekulationsgeschft Einknfte Verpachtung aus

Vermietung =

Zusammenveranlagung

haben im Kalenderjahr 01 bisher folgende Vorsorgeaufwendungen

320DM

5920DM.

aaber dauernd getrennt: verschiedene Wohnsitze, ber ein Jahr keinen

15 Hans Dampf aus Witten heiratete am 10.12.01 in Lienz sterreich die Seniorin Eva Reniz. Die Eheleute ziehen am 15.01.02 des in die in

geleistet: Krankenversicherung 2400, Haftpflichtversicherung Unfallversicherung 200, 300,

Kontakt => Nein! Gem 26 EStG besteht ein Wahlrecht zur

Zusammenveranlagung oder getrennte Veranlagung. 18 Ordnen Sie die nachfolgenden ffentlich-rechtlichen Abgaben der entsprechenden

Lebensversicherung 3300. Insgesamt= 6200. Die Ehegatten mchten eine weitere Lebensversicherung

Lagerplatz

Mietwohnung

Ehemannes

Mieteinnahmen betrugen 550DM. Im Jahr 02 fielen 230DM. Werbungskosten fr das Grundstck an. Liegt ein Spekulationsgeschft vor? Wie sind die Mieteinnahmen und die zu

Witten. Die Ehefrau hat sich vorher noch nicht in der BRD aufgehalten. Sie hat auch keine inlndischen Einknfte. Welche Veranlagungsformen

abschlieen und bitten um Auskunft, wieviel Versicherungsbeitge sie noch aufwenden Hchstbetrag Vorsorgeaufwendungen mssen, um den fr voll

Kategorie zu. Einfuhrzoll: Steuern; Entgelt fr Pkw Zulassung: Gebhren; Versptungszuschlag: Nebenleistungen; steuerliche fr

kommen fr die beteiligten Personen in den Veranlagungszeitraum 01 und 02 in Betracht? Herr Dampf und Frau Reniz haben in 01 da sie keine die

Werbungskosten behandeln?

steuerlich

Eintrittsgeld

Spekulationsgeschft: oder

ffentliches Schwimmbad: Gebhren; Solidarittszuschlag: Beteiligung an Steuern; Kosten fr einer Zinsen auf

ausschpfen zu knnen. In welcher Hhe sollten die Ehegatten Sparsam noch Versicherungsbeitrge leisten? Sonderausgaben: nichtabzugsfhige Sonderausgaben: a)Vorsorgeaufwendungen (10(1) 1)12 EStG =

1)Betriebsvermgen

Privatvermgen. 2)Vorgnge: a)mu im Privatbereich Einknfte c)beschrieben stattfinden; 22 in Nr.2 23 b)sonstige EStG; EStG;

Zusammenveranlagung

Bedingungen des 26 nicht erfllen. Im Jahr 02: beide Wohnsitz in

Grundstckserschlieung Gemeinde: Beitrge;

Abgaben.

2)10

DLunbeschrnkt einkommenssteuerpflichtig; Wahlrecht: Zusammenveranlagung wenn beide

Steuernachforderung:

steuerliche

d)Anschaffung und Veruerung: bei Grundstcke < 10Jahre; andere WG < 1

Nebenleistungen; Entgeld fr stadtische Straenreinigung: Beitrge.