Materialidad: Los Estados Financieros se refieren a negocios en marcha, y se basan en estimaciones y juicios personales por tanto, la materialidad (o importancia

relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisin o inexactitud, juzgada en funcin de las circunstancias particulares en que se hayan producido. Son materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones econmicas tomadas por los usuarios basndose en los estados financieros. La materialidad depender de la magnitud y la naturaleza de la omisin o inexactitud, enjuiciadas en funcin de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida o una combinacin de ambas, podra ser el factor determinante. Patrimonio Representa el valor de los derechos de los propietarios sobre los recursos o activos de la organizacin. Caja: Representa la disponibilidad en dinero efectivo o en cheques, tanto en moneda nacional como extranjera, a la fecha del balance . Bancos: Representa el saldo disponible en cuentas corrientes en entidades bancarias del pas y del exterior, tanto en moneda legal como en moneda extranjera. Cuentas de ahorros: Representa el saldo disponible en cuentas de ahorro en moneda legal o en UVR UPACS INDEX, existentes en entidades financieras a la fecha del balance. Inversiones temporales: Representa las inversiones realizadas con carcter temporal para obtener rendimientos financieros con excedentes temporales de tesorera. Tipos de inversiones temporales: Acciones Certificados de depsito a trmino Otros ttulo valores con posibilidades de redencin

(conversin a efectivo) en corto plazo (un ao o menos).

Cuentas por cobrar clients:Representa el valor de las cuentas por cobrar a los clientes por los bienes o servicios facturados Pueden ser clientes del pas o del exterior, por tanto las cuentas pueden ser en moneda legal o en moneda extranjera. Se debe llevar un registro detallado por cada uno de los clientes.

Provision para cuentas por cobrar: Representa el valor de las cuentas por cobrar a clientes que se estima no podr ser recaudado. Inventarios: Representa el valor de costo de las mercancas, materias, primas, productos en proceso, productos terminados, materiales y repuestos de que dispone una organizacin en la fecha del balance. Representa los valores de adquisicin y montaje de maquinarias que estn siendo montadas y acondicionadas. Es una cuenta transitoria que posteriormente debe ser trasladada a cuente de activo de preciable correspondiente. Representa el valor acumulado de las construcciones que se estn adelantando. Es una cuenta transitoria, que se traslada generalmente a edificios u otros depreciables. Representa el costo de terrenos urbanos o rurales. No incluye construcciones o instalaciones. Flujos de efectivo: Trmino que describe tanto los ingresos (entradas) como los pagos (desembolsos) de efectivo. Rendimiento financiero: Retribucin para cualquier suscriptor de un activo financiero. Rendimiento explcito Tiene un valor que genera una renta expresa y peridica. Es el caso de los intereses pactados o los dividendos acordados, como los

cupones de obligaciones, bonos y acciones, los abonos de intereses de cuentas corrientes, etc. Rendimiento implcito: Ganancia que se obtiene de la diferencia entre el precio de compra y el de venta de un activo financiero como las letras del tesoro, los pagars y las obligaciones cupn cero. No se cobra peridicamente. El rendimiento mixto es la combinacin de los dos anteriores. Importe. Un importe es una cantidad de dinero normalmente el precio de compra de algo. Importe a pagar. Tiene el mismo significado que la expresin importe debido o importe adeudado a alguien. Importe adeudado. Cuando se utiliza la expresin importe, generalmente se hace referencia a una cantidad de dinero. Un importe adeudado es el dinero que una persona (fsica o jurdica) debe a otra persona o empresa. Importe debido. El mismo significado que importe adeudado a alguien, es decir, el dinero que una persona debe a otra. Importe neto. Es la suma de dinero que paga o recibe una persona por algo, despus de las deducciones o adiciones por descuentos, impuestos, etc. Es tambin el importe que queda, despus que se resta una cantidad de otra, por ejemplo: Precio cobrado, menos el importe del IVA es igual al importe neto. Importe pendiente. Una persona (fsica o jurdica) puede deber dinero a otra persona o firma, por los productos suministrados o por los servicios prestados. Si la persona o firma, no paga lo que debe, o realiza slo un pago parcial antes del final de mes o de la fecha del balance de situacin, el dinero an adeudado se denomina importe pendiente. La expresin importe pendiente se utiliza para estos dos casos: a) el dinero que la firma debe a un tercero; b) el dinero que un tercero debe a la firma.