IMPOSTOS

ISS
INCIDNCIA: LISTA ANEXA LC 116/03
BASE DE CLCULO: VALOR DO SERVIOS
ALQUOTA: 2% A 5%
FATO GERADOR: INCIO DA PRESTAO DE SERVIOS
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ICMS E IPI
NO CUMULATIVOS:
APURAO : VALOR SADAS VALOR DAS ENTRADAS

ICM S
ALQUOTAS: 7% 12% 18% 25%
OPERAO PARA NO CONTRIBUINTE: USAR ALQUOTA INTERNA
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IPI
ALQUOTAS: TABELA TIPI
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PIS / COFINS

( LUCRO PRESUMIDO )
(CUMULATIVO)
ALQUOTAS: PIS 0,065%
COFINS 3%
BASE DE CLCULO: RECEITA BRUTA
( ALGUMAS RECEITAS NO INTEGRAM A BC: EXPORTAES,
FINANCEIRAS, GANHOS DE CAPITAL, ETC...)
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PIS / COFINS

(LUCRO REAL)
( NO CUMULATIVO)
ALQUOTAS: PIS 1,65%
COFINS 7,6%
BASE DE CLCULO: VALOR DAS SADAS - VALOR DAS ENTRADAS
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IRPJ

LUCRO PRESUMIDO COD 2089 TRIMESTRAL

BASE DE CLCULO RECEITA BRUTA: 1,6% 8% 16% 32% / ALQUOTA 15%
BASE DE CLCULO MAIOR QUE R$ 60.000,00, CALCULAR 10% ADICIONAL
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IRPJ

LUCRO REAL
BASE DE CLCULO: LUCRO LQUIDO: DRE: RECEITAS DESPESAS
BASE DE CLCULO MAIOR QUE R$ 60.000,00 OU R$ 240.000,00 ANUAL,
CALCULAR ADICIONAL IRPJ 10% SOBRE EXCEDENTE.
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CSLL

LUCRO PRESUMIDO
BASE DE CLCULO 32% SERVIOS 12% COMRCIO ALQUOTA 9%

CSLL

LUCRO REAL
BASE DE CLCULO: LUCRO LQUIDO