LEY ANTIEVASION II Y LEY DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA

P: Cul es el principal cambio en el rgimen de pequeo contribuyente? R: Pueden facturar hasta Q. 150.000 anuales incluyendo IVA y los profesionales y sociedades annimas se pueden acoger a dicho sistema. P: Procede IVA crdito por estas facturas de pequeo contribuyente? R: A partir del 01 de abril de 2012 NO PROCEDE CREDITO FISCAL POR IVA. P: Cmo puedo saber si una factura es de pequeo contribuyente para no cometer un error y acreditarle IVA? R: Debo solicitar el RTU actualizado de la persona o empresa o bien consultar el link en el portal de la SAT: https://farm2.sat.gob.gt/japSitio-web/consultas/paadServicios/consultaRegimenContribuyente.jsf Adems los pequeos contribuyentes deben colocar en sus facturas la leyenda FACTURA DE PEQUEO CONTRIBUYENTE, NO PRODECE CREDITO FISCAL. P: Debo retenerle a un pequeo contribuyente: R: Los nicos obligados a retener el 5% sobre el total de la factura son los agentes retenedores de IVA segn decreto 20-2006. A los pequeos contribuyentes que no se les retenga, harn el pago directo a cajas fiscales con declaracin simplificada de forma mensual. P: Si ya soy pequeo contribuyente, que pasa el 01 de abril, debo dar un aviso? R: Es recomendable actualizar el estatus ante SAT, pero de oficio quedar inscrito en el rgimen nuevo. P: Que pasa si facturo ms de Q. 150.000 al ao incluyendo IVA y estos en dicho rgimen? R: SAT lo pasar de oficio a el rgimen simplificado de actividades lucrativas con la obligacin de llevar contabilidad completa.

P: Que ha cambiado con el tema de facturas especiales? R: Que ahora la retencin de ISR es de 5% por bienes y 6% por servicios. P: A partir de cuando se debe aplicar este cambio? R: A partir del 25 de febrero 2012 en toda factura especial. P: Tengo alguna limitacin para hacer facturas especiales? R: Se puede hacer factura especial, sin importar el monto en operaciones de compra con personas que no son contribuyentes registrados y con personas que se niegan a entregar la factura.

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P: Hay algn otro cambio en el tema de facturas especiales? R: Si, uno de los cambios es que hay consignar el monto del impuesto retenido en la factura y la copia de la misma funciona como constancia de retencin. P: Como puedo imprimir facturas especiales? R: Se debe comunicar con la imprenta de su confianza e indicarle que le autorice e imprima los documentos. P: Hay alguna multa en este sistema? R: Si, hay Q. 1,000.00 de multa cada ves que no le entregue copia de la factura especial a la persona que efectu el pago.

P: Puedo seguir en este rgimen en el ao 2012? R: Si. El rgimen se mantiene por el perodo 2012 y el cambio ms importante es que toda aquella persona o empresas que estaban con pago directo deben pasar a sistemas de retencin. P: Debo hacer algo en las facturas? R: Si, se debe consignar la frase SUJETO A RETENCIN 5%, DECRETO 4-2012 P: Que hacer si mis facturas ya tiene preimpreso la frase PAGO DIRECTO A CAJAS FISCALES? R: Es muy recomendable reimprimir facturas con una nueva autorizacin y nmero de serie para no incurrir en multas segn el criterio de SAT. P: Ya no se puede seguir con pago directo en el 2012? R: Si se puede. Se debe solicitar una autorizacin de parte de SAT para estar en pago directo. P: Que debo hacer una vez obtenga la autorizacin? R: Debo colocar en la factura la frase: Pago directo a cajas fiscales segn autorizacin No.______ P: Si me encuentro en el rgimen 5%, que debo mandar a Barrascout a partir de ahora? R: Se debe enviar una listado de las ventas emitidas en el mes indicando a que facturas de venta les hicieron retencin y cuales no. Esto es muy importante para no duplicar pagos de 5% a los cuales sus clientes ya retuvieron. Adems adjuntar la constancia recibida a cada factura de venta correspondiente.

P: Que ocurre con los cambios a la procedencia del IVA CRDITO? R: A partir del 13 de marzo de 2012, ya no procede crdito fiscal por compras que no sean del giro especfico de la empresa y necesarios para la generacin de ingresos. P: Que criterio tomar la SAT? R: NO existe un criterio definido de parte de SAT todava, pero se debe considerar que ya no ser procedente el IVA por compras en: supermercados, farmacias, ropa, joyas, conciertos, reparaciones en residencias, pagos a club sociales-deportivos y sus consumos, regalos, viajes de recreo, servicio de transporte colegios y tiles escolares, entre mucho otros que SAT podr ajustar a su criterio discrecional.

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P: Entonces por qu gastos SI PROCEDE CRDITO FISCAL? R: No hay tampoco un criterio definido por SAT, pero se puede establecer que podemos reclamar crdito por: Honorarios profesionales contratados, combustible dentro de un valor medible segn la actividad, algunos restaurantes por atencin a clientes, telecomunicaciones, servicios bsicos en oficina (agua, energa elctrica), papelera u tiles, alquileres de oficina o local comercial y aquellos que podamos comprobar fehacientemente que tienen relacin con el giro del negocio.

P: Que sucede con estas modificaciones a la bancarizacin y que significa? R: Significa que todo pago mayor a Q. 30.000 y cualquier pago a varias facturas a un mismo proveedor que sumen este monto o ms (dentro de un mes calendario) deben ser soportadas con el cheque o medio de pago autorizado: tarjeta de crdito, cheque de caja o cualquier otro medio distinto al efectivo. P: No puedo hacer pagos en efectivo mayores a Q. 30.000? R: Si se puede hacer, pero la factura es gasto NO DEDUCIBLE y no procede CREDITO FISCAL IVA. P: Y si se realizo canje con un proveedor? R: Es obligatorio formalizarlo en escritura pblica en caso de ser mayor a Q. 30.000

P: Cul es el principal cambio en este tema? R: Que a partir del 01 de marzo 2012, toda factura que no tenga su retencin correspondiente, ser gasto no deducible y tendr una multa de Q. 1,000 por documento. P: Como debo hacer para retener? R: Debo instalar la herramienta RETENisr 3.2 o su versin ms actualizada desde el portal de la SAT. P: Quienes estn en la obligacin de retener? R: Toda persona individual, asociacin, sociedad annima o cualquier otra que lleve contabilidad completa, ya sea que est en el rgimen del 5% o sistema de pagos trimestrales del ISR. O sea, prcticamente toda persona que tenga una empresa funcionando ante SAT. P:Cuando se emite la retencin? R: Al momento de emitir el cheque de pago al proveedor. P: Quien lo debe hacer? R: La persona o departamento que emite los cheques a cada proveedor. P:Que sucede si no retengo? R: La factura es gasto no deducible y SAT puede imponer una multa de Q. 1,000 por cada documento sin la retencin.

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P: Donde puedo recibir un curso de esta herramienta RETENisr? R: Los cursos de capacitacin los imparte SAT en su sede central, comunicarse al 1550 para consultar prximas capacitaciones.

P: Que pasa con los sueldos y salarios y el IGSS? R: A partir de 01 de abril 2012, todos los sueldos y salarios que no estn reportados al IGSS sern gasto no deducible. P: Que debo hacer con mis empleados temporales: R: Inscribirlos al IGSS inmediatamente si requiero este gasto como deducible. P: Desde cuando debo inscribir a una persona en el IGSS? R: Desde el da 1 que labora en la empresa, tengo esta obligacin si tengo un mnimo de 3 trabajadores.

P: A que impuesto est afecto el pago de dividendos? R: A partir del 25 de febrero 2012 hasta el 31 de diciembre 2012, est afecto al 3% de timbres fiscales. P: Que pasa con los dividendos pagados antes de esa fecha? R: Debo consultar con los abogados su opinin en caso de tener acciones con cupones o no. P: Que les debo preguntar? R: Que si ya he decretado dividendos y ha formalizado esta operacin en acta antes del 25 de febrero 2012.

P: Hay nuevas multas que me afectan la operacin de la empresa? R: Si. Algunas importantes son: a) No hacer la retencin si procede. Q. 1,000 por documento b) Emitir facturas ilegibles o borrosas. Q. 5,000 por mes. c) Avisos de cambio de Rep. Legal, cambio de direccin o cualquier otro luego de 30 das de ocurrido. Q. 1,500. d) Omisin o alteracin del NIT en las facturas Q.. 1,000 por mes. P: Que es la Solvencia Fiscal? R: Es un documento que emite la SAT para determinar que la empresa no tiene deudas pendientes ante la SAT y no libera de una auditora tributaria ni de ajustes por determinaciones incorrectas de impuesto antes de la fecha de emisin. P: Para que me sirve la solvencia fiscal? R: Servir para licitaciones ante el Estado y cualquier otro procedimiento administrativo que la SAT determine. Las entidades exentas la deben tramitar una vez al ao por obligacin.

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