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Intervenant : S. Lagorce
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Intervenant : S. Lagorce
2. Commentaire sur la situation de trsorerie (1 point) La trsorerie apparat assez large, en dehors dun lger dficit en fvrier. Cette situation est souvent caractristique des entreprises de distribution qui encaissent toutes leurs ventes au comptent et paiement leurs fournisseurs avec un long crdit.
2. Proposition de solutions pour amliorer la situation de trsorerie (2 points) Constat : - Trsorerie ngative en fvrier, mars et avril - Trsorerie positive en janvier, mai et juin Solutions proposes - Ngocier les effets de commerce en fvrier, mars en avril en tenant comptes des agios - Recours au dcouvert bancaire - Proposer aux clients un rglement comptant en leur accordant un escompte - Rengocier certains crdits fournisseurs - Demander le remboursement du crdit de TVA fin mars (les trois dclarations font apparatre un crdit de TVA) 3. Documents prvisionnels Compte de rsultat prvisionnel (2,5 points) Achat de matires premires Variation de stocks de MP Frais variables de production Frais fixes de production (hors amortissements) Frais administratifs Frais commerciaux Frais financiers Dotations aux amortissements Total Rsultat avant IS 2 580 000 1 290 000 258 000 360 000 276 000 20 000 258 000 5 042 000 162 000 Ventes de produits finis Production stocke SF SI (100*340 - 350 000) 5 520 000 316 000
Total
5 204 000
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Intervenant : S. Lagorce
Bilan prvisionnel (3 points) ACTIF Immobilisations Stocks Matires premires Produits finis Clients IS acomptes Trsorerie Total (1) Matires premires SI = 400 kg Entres = 64 500 kg Sorties = 64 500 kg SF = 400 * 40 = 16 000 (2) Produits finis SF = 1 000 + 12 900 13 800 = 100 units (3) Emprunts : 400 000 50 000 20 000 (4) Produits finis : 20 000 + 72 000 842 000 16 000 (1) 34 000 (2) 871 120 120 000 798 120 2 681 240 PASSIF Capitaux propres 1 065 000 Rsultat avant IS 162 000 Emprunts Fournisseurs TVA dcaisser Autres dettes Total 330 000 (3) 897 000 135 240 92 000 (4) 2 681 240
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