Les effets de commerce

La lettre de change relev

Papier

C. Boitel 22/9/2003

La lettre de change

Metalux
A Cergy
Montant pour contrle

Contre cette lettre de change stipule sans Frais veuillez payer la somme indique ci-dessous lordre de

Nous mmes

Le
Date de cration Echance

BP 2400,00
30/12/N
Numro de compte Cl Rib

2400,00
Code tablissement

1/10/N Rib du tir

Code guichet

3004
Valeur en

03490

12489
Nom et adresse du tir

07 Dupont 33 rue Pierre Baratin 69100 Villeurbanne

Ne rien inscrire au-dessous de cette ligne

Marchandises

Acceptation ou aval

C. Boitel 22/9/2003

Enregistrement chez le tireur

01-oct 413 Client effet recevoir 411 Client Lettre de change 2400,00 2400,00

Enregistrement chez le tir

01-oct 401 Fournisseur 403 Fournisseur effet payer Lettre de change 2400,00 2400,00

C. Boitel 22/9/2003

Les effets de commerce

La lettre de change est un document qui matrialise un dlai de paiement. La lettre de change est un document crit. Il est tablit par le tireur (celui qui vends) et adress au tir (celui qui achte) pour lui donner lordre de payer le montant un bnficiaire une date dtermine (chance)
C. Boitel 22/9/2003

Circulation de la lettre de change

Vendeur Tireur

Facture + lettre de change

Acheteur acceptation

Tir
Lettre de change accepte

C. Boitel 22/9/2003

Circulation de la lettre de change

La remise lencaissement
Tireur

Facture + lettre de change

Lettre de change accepte

Tir

Bordereau de remise
lencaissement + endossement 8 jours
avant chance

Avis de domiciliation
avant lchance

8 jours

Avis de crdit banque

Chambre de compensation

Avis de dbit banque

C. Boitel 22/9/2003

Effet remis lencaissement: le bordereau de remise Comptabilisation chez le tireur

Banque populaire
20-dc bordereau de remise l'encaissement Effet n 56 sur Dupont au 30/12 2400,00 total de la remise 2400,00

20-dc 5113 Effet l'encaissement 413 client effet recevoir selon bordereau de remise

2400,00 2400,00
C. Boitel 22/9/2003

Effet remis lencaissement: le bordereau de remise Chez le tir

Socit gnrale
20-dc Avis de domiciliation Effet n 56 au 30/12 total de la remise 2400,00 2400,00

Le tir prvient sa banque quelle devra payer leffet lchance

C. Boitel 22/9/2003

La remise lencaissement :
Banque populaire
2/1/ avis de crdit Effet l'ecaissement chance 30/12 commission TVA/commission Total votre crdit 2400,00 6,00 1,18 2392,82

Lavis de crdit enregistrement chez le tireur

02-janv 512 banque 2392,82 627 services bancaire 6,00 44566 Tva dductible sur abs 1,18 5113 effet a l'encaissement selon avis de crdit

2400,00
C. Boitel 22/9/2003

La remise lencaissement :
Socit Gnrale
2/1/ avis de dbit Effet chance 30/12 Total votre crdit

Lavis de dbit enregistrement chez le Tir

2400,00 2400,00

02-janv 403 Fournisseur Effet payer 512 Banque selon avis de dbit

2400,00 2400,00

C. Boitel 22/9/2003

La remise lescompte
Le porteur de leffet peut pour des raisons financires vendre la lettre de change avant lchance. Escompter = vendre un effet de commerce
C. Boitel 22/9/2003

Date de cration de leffet

chance de leffet

10 j

20j

30j

40j

50j

60j

70j

80j

90j

Remise lescompte
C. Boitel 22/9/2003

Circulation de la lettre de change

La remise lescompte
Tireur

Facture + lettre de change

Lettre de change accepte

Tir

Bordereau de remise
lescompte + endossement Avis de crdit banque

Avis de domiciliation
avant lchance

8 jours

Chambre de compensation

Avis de dbit banque

C. Boitel 22/9/2003

Exemple : Date de cration de leffet 1/10/N chance de leffet : 30/12/N

10 j

20j

30j

40j

50j

60j

70j

80j

90j

Remise lescompte 31/10/N

C. Boitel 22/9/2003

Effet remis lescompte : le bordereau de remise

Banque populaire
31-oct bordereau de remise l'escompte Effet n 56 sur Dupont au 30/12 2400,00 total de la remise 2400,00

31-oct 5114 Effet l'escompte 413 client effet recevoir selon bordereau de remise

2400,00 2400,00

C. Boitel 22/9/2003

La remise lescompte :
Lavis de crdit

Nominal de leffet

Banque populaire
31-oct avis de crdit Effet l'escompte chance 30/12 Intrts 10% commission TVA/commission Total votre crdit 2400,00 40,00 5,00 0,98 2354,02

Intrts : 2400*10%*60/360

Montant net port en compte

C. Boitel 22/9/2003

Effet lescompte : enregistrements comptables

Lavis de crdit
31-oct 512 661 627 44566 5114 banque Charge d'intrt services bancaire Tva dductible sur abs effet l'escompte selon avis de crdit 2354,02 40,00 5,00 0,98 2400,00

Aprs cette opration le compte : 5114 effet lescompte est sold

C. Boitel 22/9/2003

La remise lencaissement :
Socit Gnrale
2/1/ avis de dbit Effet chance 30/12 Total votre crdit

Lavis de dbit enregistrement chez le Tir

2400,00 2400,00

02-janv 403 Fournisseur Effet payer 512 Banque selon avis de dbit

2400,00 2400,00

C. Boitel 22/9/2003

La lettre de change relev

Magntique

C. Boitel 22/9/2003

Circulation de la LCR magntique

Vendeur 1) RIB

Tireur

2) Facture + LCR

Acheteur Tir Autorisation ou refus de paiement

Le bnficiaire dun effet peut : Lencaisser Escompter Remise lchance des LCR leffet avant sur support magntique lchance

Demande de bon payer

banque

change des supports magntiques

banque

C. Boitel 22/9/2003

Attention
Les crances qui font lobjet dune LCR magntique restent dans le compte 411 Client Le compte 413 nest pas utiliser
C. Boitel 22/9/2003

Attention
La transformation de la lettre de change sur support papier en support magntique transforme la nature de lopration, et lescompte de la LCR magntique est considr comme un crdit bancaire
C. Boitel 22/9/2003

Enregistrement comptable de la LCR magntique

Cration de la LCR magntique Chez le tireur :

Aucune criture
Chez le tir

Aucune criture

C. Boitel 22/9/2003

Enregistrement comptable de la LCR magntique

Escompte de la LCR magntique (chez le tireur) : 20-nov 512 banque 2354,02 661 Charge d'intrt 40,00 627 services bancaire 5,00 44566 Tva dductible sur abs 0,98 5192 Concours bancaire courants 2400,00 selon avis de crdit Escompte de la LCR magntique (chez le tir) : Aucune criture
C. Boitel 22/9/2003

Enregistrement comptable de la LCR magntique

Rglement du client lchance (chez le tireur) :
31-dc 512 banque 411 Client rglement 2400,00 2400,00

Annulation du crdit bancaire (chez le tireur) :

31-dc 5192 Concours bancaire 512 Banque annulation concours bancaire 2400,00 2400,00
C. Boitel 22/9/2003

Enregistrement comptable de la LCR magntique

Rglement lchance (chez le tir) :
31-dc 401 Fournisseur 512 banque rglement

2400,00 2400,00

C. Boitel 22/9/2003