CONTABILIDAD ACTIVIDADE No.

6 TRABAJO COLABORATIVO 1

PRESENTADO POR: FABER ALBERTO MEDINA OLAYA CD: 83.167.560 RUBEN MAURICIO CHARRY SALCEDO CD: 83.058.524 ALDEMAR CABRERA ROJAS COD; 83.044.293

TUTOR: MIGUEL SILVA BARRIOS GRUPO: 102004-177

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD CEAD NEIVA-HUILA 19 DE ABRIL DE 2012

1. INFORMACIN INDAGADA DE FORMA INDIVIDUAL.

A. CLASIFICACION DE LA EMPRESA Segn su actividad: 1. Agropecuarias 2. Mineras 3. Industriales 4. Comerciales 5. De servicios Segn su tamao: 1. Pequea empresa 2. Mediana empresa 3. Grande empresa Segn la procedencia del capital: 1. Privadas 2. Oficiales 3. De economa mixta Segn el nmero de socios: 1. Empresas Unipersonales o de un solo dueo. 2. De varios socios: - Sociedad Colectiva - Sociedad de Responsabilidad limitada - Sociedades comandita Simple - Sociedad comandita por acciones - Sociedad annima - Sociedad por acciones Simplificadas

A continuacin se presenta el mapa conceptual de las definiciones vistas anteriormente, con los temas de estudio del punto A.

B. CLASIFICACIN DE LA CONTABILIDAD DE ACUERDO A LOS CAMPOS DE ACCIN Segn el origen de los recursos que maneja la empresa 1. Privada: contribuye a la administracin, gestin, control y evaluacin de todas las operaciones econmicas-financieras y de hecho facilita la toma de decisiones que beneficien la actividad de las organizaciones privadas. Se distinguen porque a travs de su actividad siempre persiguen lucro, esto es utilidades o ganancias, las firmas privadas son creadas o fundadas por personas particulares o por otras empresas particulares. sta a su vez se divide en: - Oficial - De servicios - Hotelera - Cooperativa - Bancaria - De costos

- Comercial 2. Pblica: ejerce el control de las operaciones de las entidades pblicas del estado y proporciona informacin que facilite las decisiones sobre el manejo de las finanzas pblicas. Se caracteriza porque esta destinada a controlar las operaciones realizadas por la entidad estatal dentro de la rigidez de un presupuesto; generalmente estas entidades se sostienen con ingresos generados por impuestos y son sin nimo de lucro. Sin embargo hay entidades llamadas institutos descentralizados o empresas comerciales e industriales del estado que funcionan con nimo de lucro pero deben someterse a los controles de la contabilidad oficial. 1. 2. 3. 4. Segn la actividad que desarrolla la empresa Comercial Industrial Extractiva De servicios

Segn el tipo de informacin que maneja, procesa y proporciona 1. Financiera: su funcin principal es llevar en forma histrica la vida econmica de una empresa: los registros de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en el presente o a futuro. 2. Administrativa: proporciona un sistema de informacin al servicio de las necesidades internas de la administracin, facilita las funciones administrativas de planeacin, control y toma de decisiones. Entre sus aplicaciones estn la elaboracin de presupuestos, la determinacin de los costos de produccin y la evaluacin de diferentes reas de la organizacin as como de sus ejecutivos. 3. De costos 4. Fiscal

A continuacin se presenta el mapa conceptual de las definiciones vistas anteriormente, con los temas de estudio del punto B.

2.

DETERMINAR LA CLASE, GRUPO Y NOMBRE DE LA CUENTA A QUE CORRESPONDEN CADA UNO DE LOS SIGUIENTES CDIGOS CONTABLES, SEGN EL PLAN NICO DE CUENTAS. NMERO SIGNIFICADO 1 2 3 4 5 11 12 13 14 15 16 17 22 23 Activo Pasivo Patrimonio Ingresos Gastos Disponible Inversores Deudores Inventarios Propiedades, planta y equipo Intangibles Diferidos Proveedores Cuentas por pagar

CARACTERSTIC A CLASE GRUPO

24 25 26 27 29 31 32 33 35

36 37 38 41 51

Impuestos, gravmenes y tasas Obligaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Diferidos Bonos y papeles comerciales Capital social Supervit de capital Reservas Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de inters social Resultados del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores Supervit por valorizaciones Operacionales Operacionales de Administracin

CDIGO 2404 3705 1450 3315 2905 5155 1215 4110 2620 5115 1365 2705 5105 2515 5145 2705 4115 1705 3610 1520 3605 1512

CLASE 2 3 1 3 2 5 1 4 2 5 1 2 5 2 5 2 4 1 3 1 3 1

GRUPO 24 37 14 33 29 51 12 41 26 51 13 27 51 25 51 27 41 17 36 15 36 15

CUENTA 2404.de renta y complementarios 3705.utilidades o excedentes acumulados 1450.terrenos 3315.reservas ocasionales 2905.bonos en circulacin 5155.gastos de viaje 1215.bonos 4110.pesca 2620.pensiones de jubilacin 5115.impuestos 1365.cuentas por cobrar a trabajadores 2705. ingresos recibidos por anticipado 5105.gastos de personal 2515.intereses sobre cesantas 5145.mantenimiento y reparaciones 2705.ingresos recibidos por anticipado 4115.explotacion de minas y canteras 1705.gastos pagados por anticipado 3610.perdida del ejercicio 1520.maquinaria y equipo 3605.utilidad del ejercicio 1512.maquinaria y equipos en montaje

3510 5195 2615 3210 1710 3105 5125 3810 1110 2335 1605 2205 3895 2210 3130 3.

3 5 2 3 1 3 5 3 1 2 1 2 3 2 3

35 51 26 32 17 31 51 38 11 23 16 22 38 22 31

3510.participaciones decretadas en cuotas o partes de inters social 5195.diversos 2615.para obligaciones fiscales 3210.donaciones 1710.cargos diferidos 3105.capital suscrito y pagado 5125.contribuciones y afiliaciones 3810.de propiedades planta y equipo 1110.bancos 2335.costos y gastos por pagar 1605.credito mercantil 2205.nacionales 3895.de otros activos 2210.del exterior 3130.capital de personas naturales

CLASIFICAR LAS SIGUIENTES CUENTAS COMO REALES O DE RESULTADOS, DETERMINAR EL CDIGO CONTABLE SEGN EL PLAN NICO DE CUENTAS Y SEALAR LA NATURALEZA DE LOS SALDOS DE CADA UNA DE LAS SIGUIENTES CUENTAS: Cuenta Clasificacin Real/resultado Real Real Real Nominal o de resultado Real Nominal o de resultado Nominal o de resultado Real Real Real Real Real Cdigo contable PUC 2205 3115 1305 4205 2380 5115 4230 240801 3605 1215 1405 2505 Naturaleza de los saldos Pasivo Patrimonio Activo Ingresos Pasivo Gastos Ingresos Pasivo Patrimonio Activo Activo Pasivo

Proveedores nacionales Aportes sociales Deudores clientes Ingresos por ventas Acreedores varios Gastos impuestos Ingresos honorarios IVA por pagar Utilidad del ejercicio Inversin en bonos Inventario materias primas Salarios por pagar

4. REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN LAS RESPECTIVAS CUENTAS T CON LOS CUALES SE DEMUESTRAN Y EXPLICAN LOS EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE LA ECUACIN CONTABLE: A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes: - Socio 1, efectivo por 15.000.000 - Socio 2, vehculo por 25.000.000 - Socio 3, mercancas por 10.000.000 B. Compran mercancas por valor de 12.000.000, a Crdito. C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un prstamo bancario D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo E. Se compran mercancas por valor de 8.500.000 de contado Patrimonio = activo pasivo ACTIVOS DEBITO CREDITO

Socio 1, efectivo : Compra de mercanca a crdito: 15.000.000 12.000.000 Socio 2, vehculo : Crdito del banco: 25.000.000 16.500.000 Socio 3, mercancas: Compra de mercancas: 10.000.000 8.500.000 Nuevo socio, efectivo: 37.000.000 15.000.000 65.000.000 5. RECONOCER Y CONCEPTUALIZAR EL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE E IDENTIFICAR LOS DIFERENTES TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES, POR MEDIO DE LA ELABORACIN DE UNA PRCTICA CONTABLE QUE INCLUYA LA CONCEPTUALIZACIN EJEMPLIFICADA DEL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE EN MNIMO (10) OPERACIONES.

1. Dos personas desean crear un negocio de venta de zapatos. El primero aporta $4.000.000 en efectivo; el segundo aporta el terreno por $2.000.000 y $2.000.000 en efectivo. 2. Se consigna en el Banco Feliz la suma de $5.000.000. 3. Realizan su primera compra de mercancas a crdito por $300.000. 4. La segunda compra de mercanca se hace al contado por $200.000. 5. La tercera compra de mercancas es por $500.000; cancelan el 50% con cheque del Banco Feliz y el resto a 60 das. 6. Venden mercanca al contado por $300.000. 7. Compra al contado un computador para el uso de la empresa por $1.500.000. 8. Compran una impresora por $300.000. 9. Solicitan un prstamo al Banco Feliz por $1.000.000, el Banco se los aprueba y se consigna el valor en una cuenta corriente. 10.La empresa gira un cheque por $300.000 al Banco Feliz, por cancelacin de deuda por mercanca. 11.A fin de mes quedan acumulados por pagar los servicios pblicos por un valor de $90.000 y pago de personal por $500.000 Nmer o 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Cdig o 1105 1504 3115 1110 1105 6205 2205 6205 1110 6205 1110 2205 1105 4135 1524 1105 1524 2205 1110 2105 Cuenta Caja Terreno Aporte social Banco Caja Compra de mercancas Proveedores nacionales Compra de mercanca Banco Mercanca Banco Proveedores nacionales Caja Comercio al por mayor y por menor Equipo oficina Equipo caja Equipo de oficina Proveedores nacionales Banco Bancos nacionales Debe 6.000.000 2.000.000 8.000.000 5.400.000 5.400.000 300.000 300.000 200.000 200.000 500.000 250.000 250.000 300.000 300.000 1.500.000 1.500.000 300.000 300.000 1.000.000 1.000.000 Haber

10 11

6.

90.000 500.000 18.390.00 18.390.00 0 0 REALIZAR UN EJERCICIO DE APLICACIN DE LA CODIFICACIN Y REGISTRO COMPUESTO DE LAS OPERACIONES COMERCIALES, PROPONIENDO COMO MNIMO DIEZ (10) OPERACIONES.

1105 2105 1105 5235 5105

Caja Bancos nacionales Caja Servicios pblicos Gastos de personal Balance de comprobacin

300.000 300.000 590.000

VAQUILAK SAS realiza las compras de mercancas as: En febrero 02, a crdito por $4.300.000 ms IVA de 16% y Rete-fuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 620501 Compras de 4.300.000 mercancas 240802 IVA por pagar 688.000 236540 Retefuente por pagar 150.500 220501 CxP Proveedores 4.837.500 Compras de mercancas: en febrero 04, al contado, por $5.000.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 620501 Compras de 5.000.000 mercancas 240802 IVA por pagar 800.000 236540 Retefuente por pagar 175.000 220501 CxP Proveedores 5.625.000 Compras de mercancas: en febrero 06, a crdito, por $6.300.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5% Cdigo Cuentas Debe Haber 620501 Compras de mercancas 6.300.000 240802 IVA por pagar 1.008.000 236540 Retefuente por pagar 220.500 220501 CxP Proveedores 7.087.500 Compras de mercancas: en febrero 08, al contado, por $5.500.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%.

Cdigo 620501 240802 236540 220501

Cuentas Compras de mercancas IVA por pagar Retefuente por pagar CxP Proveedores

Debe 5.500.000 880.000

Haber 192.500 6.187.500

Compras de mercancas: en febrero 12, al contado, por $7.000.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 620501 Compras de mercancas 7.000.000 240802 IVA por pagar 1.120.000 236540 Retefuente por pagar 245.000 220501 CxP Proveedores 7.875.000 VAQUILAK SAS realiza las ventas de mercancas as: En febrero 15 a crdito, por valor de $7.500.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5% Cdigo Cuentas Debe Haber 130505 CxC Clientes 8.437.500 135515 Anticipos Fiscales 262.500 240801 IVA por pagar 1.200.000 4135 Ingresos oper. Ventas 7.500.000 Ventas en febrero 18 al contado, por valor de $6.500.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 110505 Caja 7.312.500 135515 Anticipos Fiscales 227.500 240801 IVA por pagar 1.040.000 4135 Ingresos oper. Ventas 6.500.000 Ventas en febrero 21 al contado, por valor de $8.000.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 110505 Caja 9.000.000 135515 Anticipos Fiscales 280.000 240801 IVA por pagar 1.280.000 4135 Ingresos oper. Ventas 8.000.000

 Ventas en febrero 25 a crdito, por valor de $8.300.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 130505 CxC Clientes 9.389.500 135515 Anticipos Fiscales 290.500 240801 IVA por pagar 1.380.000 4135 Ingresos oper. Ventas 8.300.000 Ventas en febrero 30 al contado, por valor de $9.200.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. Cdigo Cuentas Debe Haber 110505 Caja 10.350.000 135515 Anticipos Fiscales 322.000 240801 IVA por pagar 1.472.000 4135 Ingresos oper. Ventas 9.200.000 La empresa manifiesta que el inventario inicial tiene un valor de $800.000 y el inventario final est valuado por $200.000. Realizo compras durante el periodo por valor de $28.100.000. Al finalizar el periodo cuando haya definido esta informacin proceder a determinar el costo ventas, mediante el juego de inventarios: COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS (+)Inventario inicial 800.000 (+) Compras netas del periodo 28.100.000 Mercancas disponibles para la 28.900.000 venta 200.000 (-) Inventario final 28.700.000 Costo de las mercancas vendidas Se cancela el saldo de la cuenta inventario inicial mediante el siguiente asiento de cierre que tiene como efecto la desaparicin contable del saldo del inventario inicial. Cdigo Cuentas Debe Haber 590505 Prdidas y ganancias 800.000 143501 Inventario de 800.000 mercancas Mediante el siguiente asiento se creara el saldo del inventario del final del periodo que est terminando, el cual permanecer sin ninguna modificacin durante el siguiente periodo como inventario inicial.

Cdigo 143501 590505

Cuentas Inventario de mercancas Prdidas y ganancias

Debe 200.000

Haber

200.000

Las cuentas de resultado como las compras de mercancas y los ingresos por ventas, los cerramos, al final del periodo, con un registro crdito y uno debito respectivamente contra la cuenta prdidas y ganancias, teniendo en cuenta que son cuentas de gastos y de ingresos: Cierre de los gastos por compras: Cdigo Cuentas 590505 Prdidas y ganancias 620501 Compra de mercancas Cierre de los ingresos por ventas: Cdigo Cuentas 4135 Ingresos oper ventas 590505 Prdidas y ganancias Debe 28.100.000 Haber 28.100.000

Debe 39.500.000

Haber 39.500.000

Luego se cierran las cuentas de resultados contra las cuentas prdidas y ganancias, la empresa puede determinar que ha obtenido una utilidad bruta en ventas de $10.800.000, como se puede confirmar en el estado de resultados: VAQUILAK SAS Estado de resultados por el periodo De febrero 01 al 31 de febrero del ao 11 Ingreso operacional ventas (-) Costo de ventas - Inventario inicial 800.000 + Compras de mercancas 28.100.000 Mercanca disponible para la 28.900.000 venta 200.000 -Inventario final Costo de las mercancas vendidas Utilidad bruta en ventas

39.500.000

28.700.000 10.800.000

7.

DESARROLLAR EL SIGUIENTE EJERCICIO DE LA EMPRESA LA FORTUNA LTDA, LA CUAL CONTROLA SUS INVENTARIOS POR EL SISTEMA PERIDICO. LA EMPRESA REQUIERE:

A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC.

La empresa realiza compras de mercancas en abril 02, a crdito, por $2.500.000 ms IVA de 16% y Rete-fuente del 3.5%.

620501 Compras de mercancas DEBE HABER 2.500.000 240802 IVA por pagar DEBE HABER 400.000

236540 Retefuente por pagar DEBE HABER 87.500

220501 CxP Proveedores DEBE HABER 2.812.500 620501 Compras de mercancas DEBE HABER 3.500.000 240802 IVA por pagar DEBE HABER 560.000

Compras de mercancas en abril 07, al contado, por $3.500.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%.

236540 Retefuente por pagar DEBE HABER 122.500

220501 CxP Proveedores DEBE HABER 3.937.500 130505 CxC Clientes DEBE HABER 5.625.000 135515 Anticipos Fiscales DEBE HABER 175.000

Realiza ventas en abril 10 a crdito, por valor de $5.000.000 ms IVA de 16% Rete-fuente del 3.5%.

4135 Ingresos oper. ventas DEBE HABER 5.000.000

 Ventas en abril 20 al contado, por valor de $6.200.000 ms IVA de 16% retefuente del 3.5%. 240801 IVA por pagar DEBE HABER 110505 800.000 Caja DEBE HABER 6.975.000 135515 Anticipos Fiscales DEBE HABER 217.000

4135 Ingresos oper. ventas DEBE HABER 6.200.000

240801 B. La determinacin del costo de las IVA por pagar mercancas vendidas. DEBE HABER 992.000 COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS (+)Inventario inicial 300.000 (+) Compras netas del 6.000.000 periodo 6.300.000 Mercancas disponibles 250.000 para la venta 6.050.000 (-) Inventario final Costo de las mercancas vendidas C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldo del inventario final. Inventario Inicial: 590505 PERDIDAS Y GANANCIAS DEBE HABER 300.000

143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS DEBE HABER 300.000

Inventario Final: 590505 PERDIDAS Y GANANCIAS DEBE HABER 250.000

143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS DEBE HABER 250.000

D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado. Cierre de los gastos por compras: Cdigo 590505 620501 Cuentas Prdidas y ganancias Compras de mercancas Debe 6.000.000 Haber 6.000.000

 Cierre de los ingresos por ventas: Cdigo 4135 590505 Cuentas Ingresos operc ventas Prdidas y ganancias Debe 11.200.000 Haber 11.200.000

Luego de cerrar las cuentas de resultados contra la cuenta prdidas y ganancias la empresa puede determinar que ha obtenido una utilidad bruta en ventas de $5.150.000, como se puede confirmar en el estado de resultados: Empresa la Fortuna Ltda. Estado de resultados por el periodo De abril 01 al 31 de abril del ao 11 Ingreso operacional ventas (-) Costo de ventas - Inventario inicial 300.000 + Compras de mercancas 6.000.000 Mercanca disponible para la 6.300.000 venta 250.000 -Inventario final Costo de las mercancas vendidas Utilidad bruta en ventas

11.200.000

6.050.000 5.150.000

BIBLIOGRAFIA Modulo Contabilidad Cdigo: 102004

Plan nico de cuentas en Colombia http://html.rincondelvago.com/plan-unico-de-cuentas-en-colombia.html Jueves 5 de Abril de 2012.