Partiel Assurance-Vie MBA Gestion de Patrimoine 2011

Enonce gnral
Monsieur MARTIN, 53 ans, est mari sous le rgime de la communaut lgale, et deux enfants Pierre, 17 ans, et Marc, 21 ans. Monsieur MARTIN vient dhriter dun vieil oncle amricain une somme de deux millions deuros nette de toute fiscalit. Monsieur MARTIN vient donc aujourdhui vous voir car il voudrait placer cette somme, tout en mettant sa famille labri, au cas o il viendrait dcder subitement.

Question 1
ll souhaite donc subvenir aux besoins de son conjoint aprs son dcs (Madame MARTIN, 41 ans, nexerant pas dactivit professionnelle. Son train de vie serait autour de 4.000 avec dj au moins 1.000 de reversion de la retraite de Monsieur). Il souhaite toutefois ne pas lser ses enfants encore en train de poursuivre leurs tudes. Que lui proposez-vous ?

Question 2
Rdiger la clause bnficiaire en adquation avec la volont de transmission de Monsieur MARTIN. Monsieur MARTIN a galement entendu parler des clauses bnficiaires dmembres, il se demande si ce montage est pertinent dans son cas ? Que lui conseillez-vous ? Le cas chant rdigez la clause bnficiaire.

Question 3
Monsieur MARTIN souhaite connatre les consquences de lacceptation par le bnficiaire en cas de dcs de cette dernire postrieure lacceptation et antrieure au dcs du conjoint souscripteur. Notre client a lu dans la presse, que si son conjoint tait bnficiaire du contrat, et quil acceptait le bnfice du contrat (avant le dcs de lassur), Monsieur MARTIN ne pourrait plus effectuer dopration sur le contrat, ni modifier la clause bnficiaire. Quen pensez-vous ? Est-ce exact ? Le cas chant, quelle prcaution pouvez-vous lui recommander ?

Question 4
Monsieur MARTIN souhaite ventuellement mettre en place des versements programms sur son contrat aprs son adhsion. Au vu des lments noncs dans les faits que pouvez-vous lui conseiller ? Si Monsieur MARTIN divorce, pourra-t-il dans ce cas rvoquer son conjoint ? Son pouse aura t-elle droit la moiti de la valeur de rachat de son contrat
Assurance-vie FXG - PPA MBA GP Partiel, dcembre 2011

dassurance vie ? Quid si les poux taient maris sous le rgime de la sparation de biens ?

Question 5
Monsieur Martin finalement dcde quelques annes aprs, il tait alors g de 82 ans. Voici comment se prsentent les versements : Contrat 1 :

Ouverture le 01/1992 Versements 1 million d' Age 53 ans Montant au dcs 1,5 million d'

le 01/2010 Versements 100 000

dcs 82 ans

Montant au dcs 200 000

Il y a deux enfants bnficiaires en pleine proprit sur ce contrat mono support, par parts gales. Que touchent-ils et pourquoi ?

Contrat 2 :

Ouverture le 01/2011 Versements 1 million d' Age 53 ans Montant au dcs 1,5 million d'

du 01/2011 au 12/2028 Versements programms cumuls 100 000

dcs 82 ans

Montant au dcs 200 000

Madame est bnficiaire en usufruit et ses 2 enfants en nue-proprit par parts gales de ce contrat en units de compte. Quelle fiscalit ont-ils rgler les uns les autres et pourquoi ?

Assurance-vie FXG - PPA MBA GP

Partiel, dcembre 2011

Article 669 du CGI

ge de l'usufruitier Moins de 21 ans De 21 30 ans De 31 40 ans De 41 50 ans De 51 60 ans De 61 70 ans De 71 80 ans De 81 90 ans A partir de 91 ans Valeur de l'usufruit (en % de la valeur en pleine proprit) 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % Valeur de la nue-proprit (en % de la valeur en pleine proprit) 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 %

Historique des prlvements sociaux

Date d'imposition Avant le 1er fvrier 1996 Du 1er fvrier au 31 dcembre 1996 Du 1er janvier au 31 dcembre 1997 CSG Sans objet Sans objet 3.4 % 7.5 % 7.5 % CRDS Sans objet 0.5 % 0.5 % 0.5 % 0.5 % Prlvemen t social Sans objet Sans objet Sans objet 2% 2.30 % Taux total des prlvements sociaux 0% 0.5 % 3.9 % 10.00 % 10.30 %

Du 1er janvier 1998 au 30 juin 2004

Du 1er juillet 2004 au 31 dcembre 2004

Du 1er janvier 2005 au 31 dcembre 2008 Du 1er janvier 2009 au 31 dcembre 2010 Du 1er janvier 2011 au 30 septembre 2011 A compter du 1er octobre 2011

8.2 % 8.2 % 8.2 % 8.2 %

0.5 % 0.5 % 0.5 % 0.5 %

2.30 % 3.40 % 3.60 % 4.80 %

11.00 % 12.10 % 12.30 % 13.50 %

Assurance-vie FXG - PPA MBA GP

Partiel, dcembre 2011