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OPTION : TECHNICIEN COMPTABLE DENTREPRISES EFFECTUEE AU : ETABLI PAR : FAOUZI SOUMYA AMAKRANE FADWA EL GHAZI ENCADRE PAR : BEN YOUSSEF MOHAMED PROMOTION DE : 2011/2012 ABDELLAH FIDUCIAIRE SUP-GESTION
DEDICACE .3
REMERCIEMENT4
INTRODUCTION .5
PARTIE I
HISTORIQUE.. 7-8
ORGANIGRAMME..9
PARTIE II
LES ETAPES DE LA COMPTABILITE 12 TVA.. 13-18 CNSS 19-20 PAIE 21 SERVICE INFORMATIQUE 22 I.G.R 23-24-25 IMPOT SUR LES SOCIETE26-27-28 CONCLUSION 29 LES ANNEXES. 30
En premier lieu, nous ddions ce rapport notre chres parents pour lnorme sacrifice quils ont consentis dans le but de nous assurer une instruction et une ducation appropries cest pourquoi nous emplirons dieux le plus haut le plus puissant de leur accorder langue vie dans une atmosphre heureuse et un bonheur ternel. Comme nous ddions uvre tous ceux qui galement cette ont particips
Avant tout nous tenons au terme de notre stage exprimer notre sincre remerciement M le directeur de lO.F.P.P.T pour lintrt et limportance quil a donn notre formation dans les dfrents domaines de notre spcialit comme nous remercions tous nos formateurs qui ont dblay tous leurs efforts en vue damliorer nos connaissances. Par la mme occasion, nous tenons remercier le directeur du fiduciaire Sup-gestion Mr Said chicha davoir bien voulu nous accepter en tant que stagiaires au sein de sa fiduciaire .Aussi nous remercions le comptable Ali oulhaj et tous les personnels de ltablissement du fiduciaire sup-gestion qu-ont satisfait nos curiosits en rpondant toutes nos questions et qui nous ont t dune grande utilit vue leur ample connaissance en comptabilit. Nous remercions galement l ensemble de nos professeurs ainsi que ladministration du ISTA Med El FASSI pour leur souci de nous attribuer une formation complte, ainsi que toutes les encadrants durant toute la priode de notre stage. Que nous les remercions profondment.
Au cours de la deuxime anne de formation filire:TECHNICIEN COMPTABLE DENTREPRISE linstitut Spcialis de technologie Applique deMed El FASSI ISTA .nous avons eu loccasion de traiter et confronter des mthodes et techniques enseignes avec les pratiques en vigueur au sein de lentreprise dans un stage de fin de formation. Ce stage nous lavons effectu au sein de bureau sup-gestion de comptabilit par lensemble des activits et rles de fiduciaire afin de concrtiser notre formation de comptabilit dans le monde pratique et avoir la possibilit dappliquer nos connaissances dune faon relle. En effet, cette dmarche est trs prcieuse et rentable sur le plan des connaissances acquises et sur lamlioration de la qualit de notre formation. Ce rapport de stage va traiter dans la premire partie : lidentification de la Fiduciaire dont nous avons pass notre stage, et dans la deuxime partie : les tapes de la comptabilit que nous avons vu durant le stage
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PRESENTATION DU CABINET
1-fiche technique
DENOMINATION SOCIALE :FEDUCIARE SAID CHICHA (SUP GESTION) SIEGE SOCIAL : N 57 MY ABDELLAH BEN ALI ERRACHIDIA TEL ACTIVITES FORME JURIDIQUE N DE PATENTE : 05.35.79.17.77 - 06.61.73.91.23 : : : Travaux de comptabilit Personne physique 19204723 13046 27204723 8575550 SAID CHICHA 3 Personnes
2-organigramme du fiduciaire
Chef Comptable
Secrtaire
Comptable
Stagiaires
3-historique
a-dfinition : La fiduciaire sup-gestion a t cre sous forme dune personne physique a : N 57 Rue My Abdellah Ben Ali Oued Lahmer Errachidia fiduciaire sup-gestion est charge accorder des conseils juridiques et fiscaux et des services comptables ainsi que toutes les dclarations fiscales et sociales quon applique aux divers secteurs. Ce fiduciaire est gr par m. Said Chicha qui assure sa gestion grce a sa grande connaissance des rgles de droit applicables a chaque opration. b-rle :
Le travail de ce fiduciaire seffectue par les fonctions suivantes: Fonction comptable Fonction fiscale Fonction juridique
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Bulletin de souscription et des versements effectues par chaque associ dont le rapport est achve par lassistance du notaire pour les personnes morales. Publication dans un journal dannonce lgal.
b-service juridique :
Il est charg de crer de nouvelle e/ses quelque soit sa forme juridique.
c-service comptabilit :
Il est charg de passation des critures comptables dans les journaux auxiliaires et de ltablissement de la tva.
d-stagiaires :
Il sagit de 2 types de stagiaires : Stagiaire permanents Stagiaires qui proviennent de lI.S.T.A et autres.
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I. -Volet fiscal :
1- TVA : a. Dfinition :
La TVA est un impt indirect qui concerne non les revenus des contribuables mais leur dpense dans le temps. La TVA est applique pour les entreprises commerciales, industrielles de prsentation de service artisanales et aux oprations d'importation.
d. Calcul de la TVA :
Etat TVA due = Etat TVA factur - Etat TVA rcup /charge (m-1) - Etat TVA rcup/Immob(m) crdit de TVA (m-1)
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Selon le barme, on dtermine l'intervalle qui correspond au montant de revenu global imposable obtenu en appliquant un taux progressif qui correspond l'intervalle choisi, et en dduisant la somme dduire.
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Catgorie de prestation 1 - Prestations familiales - Taux de cotisation - Plafond mensuel 2 - Prestations sociale court terme - Taux de cotisation - Plafond mensuel 3 - Prestations sociales long terme - Taux de cotisation - Plafond mensuel 4 Assurance maladie obligatoire Taux de cotisation Plafond mensuel Total taux de cotisation
Charge patronale Charge salariale 6,4% Sans plafond 0,67 % 6 000 dirhams 7,93 % 6 000 dirhams 3,5 % Sans plafond 18,50 % 0,33 % 6 000 dirhams 3,96 % 6 000 dirhams 2% Sans plafond 6,29 %
Totale 6,4% Sans plafond 1,00 % 6 000 dirhams 11,89 % 6 000 dirhams 5,5 % Sans plafond 24,79 %
b. le systme centralisateur :
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Le systme centralisateur consiste remplacer le journal unique par un certain nombre des journaux divisionnaires souvent appels journaux auxiliaires. Chaque journal affecte un type d'opration principale.
c-La mthode de travail au sien dun fiduciaire : C-1 Les services de fiduciaire:
service secrtaire :
Le traitement de texte La dactylographie et l'ordinateur La rdaction du courrier, son classement et son expdition Le tlphone La tenue des archives
Service tude et gestion :
La mission pour laquelle ce service est charg, est en ralit c'est pour cela que ce service est tenu par l'expert comptable en personne. Le service tude et gestion pour objectif de raliser des tudes pour jeunes promoteurs dsirant crer de nouveaux projets. Aprs la ralisation de l'tude, le service peut tre amen remplir les formalits administratives, en vue de la cration de la socit tudie.
Service comptable :
Le service comptable est en troite liaison avec les autres services de fiduciaire il pour tches principales : L'enregistrement des oprations dans les journaux auxiliaires La centralisation dans un journal gnral Le report dans le grand livre L'tablissement d'une balance avant inventaire Passation les critures de rgularisation Etablissement d'une balance aprs inventaire Bilan final et le compte produits et charges
Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pice justificative est indispensable, elle constitue une garantie sur la ralit des documents qui rsultent prcde en premier lieu un classement, par nature d'opration des comptables qui lui ont t dlivrs aux clients.
La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses oprations (achat, vente, caisse,...) sur un logiciel JBS praticable par la fiduciaire.
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On enregistre chaque pice d'aprs son classement dans une saisie (achat, vente, ...) on lui donnant un numro d'ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, en enregistre chaque pice suivant sa nature on passant par les tapes suivantes : Numro de la pice Date Libell Numro de compte au dbit avec le montant Numro du compte au crdit avec le montant Aprs la finition de la comptabilit manuelle, on passe a la saisie qui est considre comme un sort des systmes actuels et qui permet de gagner le temps et de faciliter llection des travaux. Aprs le dmarrage et linsertion du numro de la Ste desuive on passe a :
Pouraccder au logiciel compta-jbs, cliquez deux fois sur licone cre pendant Linstallation. Ce qui vous donne accs a lcranci-dessous vous invitant saisir votre mot de passe. Vous pouvez par exemple crer un dossier que vous nommerez test et qui vous permettra de vous familiariser avec votre nouveau logicielavant de crer le dossier qui vous permettra de tenir votre propre comptabilitcration dun dossier
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Pourcrer un nouveau dossier : cliquer sur [cration dossier] saisir le code du dossier (maximum 8 caractres sans espaces,ni ponctuation) saisir le nom ou la raison sociale correspondant au dossierla cration se fait en quelques secondes, puis le menu de la fig.5 rapparait vousDonnant la possibilit de crer un autre dossier ou daccderaux diffrents dossierscres.pour crer un dossier copie dun dossier existant il est conseille dutiliser cette rubrique en fin dexercice, afin de garder une copieintacte de lexercice en cours et de procder a la clture de lexercice dans le
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Nouveau dossier cre. saisir le code du dossier (maximum 8 caractres sans espaces, ni ponctuation) saisir le nom ou la raison sociale pour le dossier a cr un message apparait vous invitant choisir le dossier copier cliquez dans la liste sur le dossier dupliquer puis cliquez sur le bouton droit de la souris (ou chap) Suppression dun dossierpour supprimer un dossier : cliquer sur [suppression dossier] saisir le code du dossier puis validez avec [entre] cliquez sur valider Accs a un dossier Pouraccder a un dossier : cliquer sur [accs un dossier] cliquez sur le dossier traiter dans la liste des dossiers proposes cliquez laide du bouton droit de la souris pour avoir accs audossier choisi
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Ce module permet l'dition de l'ensemble de la liasse fiscale aussi bien pour le modlenormal que simplifie.Le choix du modle se fait dans le module [utilitaires], rubrique identification. (Seplacer alors sur le champ modle du bilan et le modifier laide de la barre espace)au pralable a ces ditions il faut utiliser la rubrique [traitement bilan]. Traitement bilancette opration traite l'ensemble des critures saisies afin d'diter les tats de synthse.
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Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opration vente met en jeu les diffrents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trsorerie) qui sont dbits pour le montant des ventes et le compte vente de marchandises et celui de la TVA crdit de la mme somme.
Dossier des achats :
Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute comptabilisation des oprations d'achats il est ncessaire d'tablir un tat d'achat de chaque mois.Aprs le classement de toutes les factures et les bons, on procde l'enregistrement de l'opration dans le journal d'achat.Le compte achat de marchandises et celui de la TVA est dbit, en conte partie, on crdit le compte fournisseurs ou en autre compte de trsorerie.
Dossier de banque :
Au journal, on inscrit toutes les oprations payes par chque ou virement ainsi que les virements de fond.Aprs avoir reu le relev bancaire, on procde la vrification des critures ou journal et les critures qui sont passes par la banque.
d. La Balance :
La balance est un document de synthse qui sert nous montrer les soldes de chaque compte et principalement la situation des tiers auprs de la socit.
e. Le Bilan :
Le bilan est un document de synthse qui sert dcouvrir la situation de l'entreprise un certain temps donn de chaque exercice. Le bilan est tablit par l'expert comptable.
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La priode de notre stage tait vraiment insuffisante pour assimiler tout genre de pratique dans un fiduciaire. Dans ce modeste mmoire nous avons essay de regrouper toutes les tches que nous avons effectues durant un mois de stage sien du bureau Sup-Gestion. Le stage a tait pour nous une tape de transition entre la vie tudiante et professionnelle. Il nous a permet de faire la concordance entre la thorie et la pratique et le savoir faire acquises au sien du bureau Sup-Gestion. En effet, ce stage nous a aids dvelopper notre aspect communicatif et nos connaissances et nos comptences. Cette occasion tait fructueuse en ce qui concerne le savoir et le savoir faire, et aussi en relations humaines que nous avons eu avec le personnel de bureau Sup-Gestion nos les a remerci infiniment. En fin, nous disons que la thorie reste la base la plus solide pour la russite de la vie professionnelle.
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