BDMG

Comocalcularanecessidadede capitaldegirodesuaempresa
AlexandredePinhoMascarenhas

BalanoPatrimonial
BALANOPATRIMONIAL ATIVO ATIVO Ativo Circulante . Caixa . Bancos . Aplicaes financeiras . Contas a receber de clientes . Estoques Ativo No Circulante . Ativo Realizvel a Longo Prazo . Investimentos . Imobilizado . Intangvel . Patrimnio Lquido . Capital Social . Lucros ou prejuzos acumulados PASSIVO PASSIVO Passivo Circulante . Duplicatas Descontadas . Emprstimos de curto prazo . Financiamentos de curto prazo . Fornecedores . Salrios e Contas a pagar . Impostos a pagar Passivo No Circulante . Passivo Exigvel a Longo Prazo . Financiamentos de longo prazo

A Aplicae esdeRec cursos

Font tesdeRe ecursos

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo Circulante Financeiro (ACF) . Caixa . Bancos . Aplicaes financeiras Ativo Circulante Operacional (ACO) . Contas a receber de clientes . Estoques PASSIVO Passivo Circulante Financeiro (PCF) . Duplicatas Descontadas . Emprstimos d curto prazo de . Financiamentos de curto prazo Passivo Circulante Operacional (PCO) . Fornecedores . Salrios e Contas a pagar .I Impostos a pagar t Passivo No Circulante (PNC) .P i E i laL Passivo Exigvel Longo P Prazo . Financiamentos de longo prazo . Patrimnio Lquido . Capital Social . Lucros ou prejuzos acumulados

Ativo No Circulante (ANC) . Ati R li l a L Ativo Realizvel Longo P Prazo . Investimentos . Imobilizado . Intangvel

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo No Circulante (ANC) . Ativo Realizvel a Longo Prazo . Investimentos . Imobilizado . Intangvel PASSIVO Passivo No Circulante (PNC) . Passivo Exigvel a Longo Prazo . Financiamentos de longo prazo . Patrimnio Lquido . Capital Social . Lucros ou prejuzos acumulados

AtivoNoCirculante:Recursosaplicadosnolongoprazo. PassivoNoCirculante:Fontesderecursosdelongoprazo. Passivo No Circulante: Fontes de recursos de longo prazo

Aplicaes de longo prazo devem ser financiadas com recursos de longo prazo prazo.

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO ATIVO Ativo No Circulante (ANC) . Ativo Realizvel a Longo Prazo . Investimentos . Imobilizado . Intangvel PASSIVO PASSIVO Passivo No Circulante (PNC) . Passivo Exigvel a Longo Prazo . Financiamentos de longo prazo . Patrimnio Lquido p . Capital Social . Lucros ou prejuzos acumulados

O CAPITAL DE GIRO da empresa a parte das fontes de longo prazo (PNC) no comprometidas com o financiamento das aplicaes de longo prazo (ANC). Ouseja:CDG=PNC ANC

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo Circulante Operacional (ACO) . Contas a receber de clientes .E t Estoques PASSIVO Passivo Circulante Operacional (PCO) . Fornecedores . S l i e C t a pagar Salrios Contas . Impostos a pagar

Ativo Circulante Operacional: Recursos aplicados nas operaes da empresa. PassivoCirculanteOperacional:Fontesderecursosvindasdasoperaesdaempresa.

Aplicaes Operacionais (ACO) devem ser financiadas com recursos (fontes) Operacionais (PCO) da empresa.

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo Circulante Operacional (ACO) . Contas a receber de clientes .E Estoques PASSIVO Passivo Circulante Operacional (PCO) . Fornecedores . S l i e C Salrios Contas a pagar . Impostos a pagar

A diferena entre os valores aplicados em Ativos Operacionais (ACO) e as fontes obtidas dos Passivos Operacionais (PCO) consiste na NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO (NCG) da empresa. Ou seja: NCG = ACO PCO

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO ATIVO Ativo Circulante Financeiro (ACF) . Caixa . Bancos . Aplicaes financeiras PASSIVO PASSIVO Passivo Circulante Financeiro (PCF) . Duplicatas Descontadas . Emprstimos de curto prazo . Financiamentos de curto prazo

Ativo Circulante Financeiro (ACF): Recursos aplicados em Caixa, Bancos e Aplicaes Financeiras. Passivo Circulante Financeiro (PCF): Fontes de recursos obtidas via Desconto de Duplicatas, Emprstimos e Financiamentos de curto prazo.

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo Circulante Financeiro (ACF) . Caixa . Bancos . Aplicaes financeiras PASSIVO Passivo Circulante Financeiro (PCF) . Duplicatas Descontadas . Emprstimos de curto prazo . Financiamentos de curto prazo

A diferena entre os valores aplicados no Ativo Circulante Financeiro (ACF) e as fontes de recursos obtidas no Passivo Circulante Financeiro (PCF) representam o saldo de Tesouraria (T) da empresa. Ou j O seja: T = ACF PCF

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BALANOPATRIMONIAL ATIVO Ativo Circulante Financeiro (ACF) . Caixa . Bancos . Aplicaes financeiras PASSIVO Passivo Circulante Financeiro (PCF) . Duplicatas Descontadas . Emprstimos de curto prazo . Financiamentos de curto prazo

O saldo de Tesouraria (T) da empresa, T

= ACF PCF, resulta da diferena entre seu Capital d Giro ( i l de i (CDG) e sua Necessidade d Capital d Giro ( ) id d de i l de i (NCG). ) Ou seja: T = CDG NCG

DemonstraodoResultado

DemonstraodoResultado ( )ReceitaBrutadeVendaseServios (+) Receita Bruta de Vendas e Servios ()Deduesdareceita(impostoseabatimentos) ( )Receitalquidadevendaseservios (=) Receita lquida de vendas e servios ()Custosdosprodutosvendidos ( ) uc o uto (=)LucroBruto ()DespesasOperacionais ( ) (=)ResultadoOperacional p (+/)Receitas(Despesas)NoOperacionais ( ) (=)Resultado(Lucro/Prejuzo)antesIRPJeCSSL ( / j ) ()ImpostodeRendaeContribuioSocial ( ) (=)Resultado(Lucro/Prejuzo)doExerccio ( / j )

CicloFinanceiro

ComprasPagamentoVendasRecebimento dasComprasdeprodutosdasVendas |___________________|_____________________|__________________| | | | | |______________________CicloOperacional_______________________| |_____________CicloFinanceiro____________| |____________PrazodeEstocagem____________| |PrazodeRecebimento| |_PrazodePagamento__| | Prazo de Pagamento |

CicloFinanceiro:

CF=PME+PMR PMP

PrazosMdios
PME (Estoques / CMV) 360 PME =(Estoques/CMV)*360 PMR=(DuplicatasaReceber/Vendas)*360 PMP=(Fornecedores/Compras)*360 PMROF=(ImpostosaRecolher/Impostos s/Vendas)*360 PMPDO (Contas aPagar /Despesas Operacionais) 360 PMPDO =(Contas a Pagar / Despesas Operacionais) *360 Obs:Ovalordascompras,quandonoconhecido,podeserestimadodeacordocom aseguintefrmula: a seguinte frmula: Compras=CMV+EstoqueInicial EstoqueFinal.

Contasoperacionaisdobalanoapartirdosprazosmdios
Estoques=(PME*CMV)/ 360 DuplicatasaReceber=(PMR*Vendas)/360 Fornecedores=(PMP*Compras)/360 Imp.aRecolher=(PMROF*Imp.s/Vendas)/360 / / Contas aPagar =(PMPDO*Desp.Operacionais)/360 Obs:Ovalordascompras,quandonoconhecido,podeserestimadodeacordocoma seguintefrmula: f l Compras=CMV+EstoqueInicial EstoqueFinal.

OBRIGADO! ContesemprecomoBDMG, p , oBancoparceirodetodasashoras.