PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA EXERCCIO PROCESSO N UNIDADE AUDITADA CDIGO UG CIDADE RELATRIO N UCI EXECUTORA : : : : : : : : AUDITORIA DE GESTO 2009 00218.000217/2010-54 BNDES 179004 RIO DE JANEIRO 246666 170130

Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 246666, e consoante o estabelecido na Seo III, Captulo VII da Instruo Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO E SOCIAL BNDES, que incluiu as seguintes unidades jurisdicionadas: BNDES - PARTICIPACOES S/A - BNDESPAR e AGENCIA ESPECIAL DE FINANC. INDUSTRIAL FINAME.

I - INTRODUO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no perodo de 24/05/2010 a 02/07/2010, por meio de testes, anlises e consolidao de informaes coletadas ao longo do exerccio sob exame e a partir da apresentao do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Ao longo dos trabalhos, houve a ocorrncia de restries realizao de determinados exames, tais como acesso ao teor integral dos relatrios de auditoria interna e das atas dos conselhos fiscal e de administrao; verificao quanto ao cumprimento de determinaes do Tribunal de Contas da Unio, dentre outros, configurando descumprimento do art. 26 da Lei 10.180/2001, pela no disponibilizao parcial ou total das informaes consideradas pelo BNDES como protegidas por sigilo bancrio, em face da Lei Complementar n. 105/2001.

II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a no conformidade com o inteiro teor das peas e respectivos contedos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-102/2009 e 103/2010, tendo sido adotadas, por ocasio dos trabalhos de auditoria conduzidos junto Unidade, providncias que esto tratadas nos itens deste relatrio de auditoria. Por meio do Ofcio AT 071/2010, de 29/07/2010, foram encaminhadas pelo Banco retificaes ao Relatrio de Gesto inicialmente disponibilizado. 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes anlises: 4.1 ITEM 01 - AVAL RESULTADOS QUANTI/QUALI GESTO O Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES) uma empresa pblica federal, com personalidade jurdica de direito privado e patrimnio prprio, conforme a Lei n. 5.662/1971, sendo vinculado ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (MDIC). Seu objetivo apoiar empreendimentos que contribuam para o desenvolvimento econmico e social do pas. Possui trs subsidirias integrais, a Agncia Especial de Financiamento Industrial (FINAME), a BNDES Participaes (BNDESPAR) e, a partir de 2009, a BNDES Limited, que possuem o objetivo, respectivamente, de financiar a comercializao de mquinas e equipamentos fabricados no Brasil e das importaes e exportaes; fortalecer a estrutura de capital de empresas privadas brasileiras e desenvolver o mercado de capitais mediante participaes acionrias e aquisio de debntures conversveis; e aumentar a visibilidade do Banco junto comunidade financeira internacional, ligando os investidores internacionais s oportunidades de negcio no Brasil. A unio destas quatro empresas representa o chamado "Sistema BNDES". O BNDES no possui Programa do Plano Plurianual (PPA) 2008-2011 diretamente relacionado Unidade. No entanto, existem algumas aes sob sua responsabilidade relacionadas a programas vinculados a Ministrios, as quais destacamos a seguir: Quadro I Aes do PPA sob Responsabilidade do BNDES.
Prog 0122 Ao Descrio Finalidade Contribuir para a soluo dos problemas estruturais dos centros urbanos. Permitir a universalizao do acesso da populao brasileira aos servios pblicos de saneamento bsico. 90FA Financiamento a Projetos Multissetoriais Integrados Urbanos. 90FC Financiamento a Projetos de Saneamento Bsico 0276 0412

90FH Financiamento aos Setores de Ampliar a produo e distribuio de energia. Produo de Energia 9372 Financiamento a Exportao de Ampliar a insero internacional do Brasil e da empresa Bens e Servios brasileira, visando o crescimento e o desenvolvimento qualitativo de nossa pauta de exportaes. 90F9 Financiamento Modernizao Apoiar na modernizao da administrao das receitas e da da Gesto Estadual gesto fiscal e patrimonial das administraes estaduais e do distrito federal. 90EV Fomento Modernizao da Gesto Municipal Melhorar a eficincia administrativa tributria e a qualidade do gasto, visando proporcionar aos municpios brasileiros possibilidades de atuar na obteno de mais recursos estveis e no inflacionrios e na reduo do custo e na melhoria da qualidade dos servios pblicos prestados.

1088

1172

Prog 1387

Ao

Descrio

Finalidade ao crdito entre os

90F8 Concesso de Crdito Facilitar e ampliar o acesso Produtivo Orientado a microempreendedores populares. Microempreendedores Populares 90BV Apoio Ampliao da Capacidade de Oferta e de Bens e Servios

0812

Ampliar a oferta de bens e servios, quer para o consumidor, quer para as empresas, nos diferentes setores de atividade da economia. por empresas e

90BX Financiamento Aquisio de Ampliar e modernizar os equipamentos usados Mquinas e Equipamentos pessoas fsicas em suas atividades produtivas. 90BW Financiamento a Pequenos Projetos de Investimento

Ampliar e modernizar a capacidade produtiva da economia, com nfase nas micro, pequenas e mdias empresas e em aes setoriais especficas.

9852 Apoio aos Setores de Insumos Ampliar e modernizar as empresas produtoras de Insumos Bsicos. Bsicos 8006 90F0 Apoio ao Setor de Telecomunicaes Ampliar e modernizar telecomunicaes. a infraestrutura brasileira de

8007

90FB Financiamento Estruturao Conceder crdito s cooperativas de catadores para investimento de Cooperativas de Catadores em infraestrutura fsica, aquisio de equipamentos, de Lixo. assistncia tcnica e capacitao, estimulando a gerao de trabalho e renda pessoas que vivem em regies de baixa renda e produzindo impactos positivos no meio ambiente. Implantar e ampliar o sistema de limpeza pblica para o acondicionamento, coleta, separao, tratamento e disposio final de resduos slidos urbanos.

90FD Financiamento Projetos de Implantao e Ampliao do Sistema de Limpeza Pblica. Fonte: Stio www.sigplan.gov.br.

A operacionalizao das Aes descritas no quadro acima, disciplinada nas Polticas Operacionais do Banco, se d por meio da concesso de financiamentos a empresas do setor pblico ou privado de forma direta, em que o BNDES ou seu mandatrio contrata diretamente com a empresa; de forma indireta, sendo a contratao intermediada por um Agente Financeiro credenciado no BNDES; ou de forma mista, constituindo-se esta situao em uma combinao das duas anteriores. A concesso dos financiamentos obedece a regras estabelecidas por Modalidade Operacional, sendo complementadas, ainda, por Programas sazonais. As Modalidades Operacionais existentes, bem como dos Programas ativos no exerccio de 2009, encontram-se descritos no Processo de Prestao de Contas sob anlise, includas na pea Relatrio de Gesto. Destacamos, a seguir, as execues das metas, em relao aos oramentrios, referentes s Aes sob responsabilidade do BNDES. valores

Quadro II Resultado Fsico e Financeiro (em R$ milhes) obtido nas aes do PPA pelo BNDES.
Cdigo/Ttulo da UG Programa 0122 - Servios Urbanos de gua e Esgoto Ao 90FA - Financiamento a Projetos Multissetoriais Integrados Urbanos Atos/Fatos que Execuo/ Providncias Meta Previso Execuo prejudicaram o Previso (%) Adotadas desempenho Fsica 500.000 680.218 (a) 136% Financeira 250 204 82% (I) No se aplica Ao 90FC - Financiamento a Projetos de Saneamento Bsico Fsica 500.000 5.762.540 (a) 1.152% Financeira 600 1.728 288% Programa 0276 - Gesto da Poltica de Energia Ao 90FH - Financiamento aos Setores de Produo de Energia Fsica No consta 241 No se aplica Financeira 9.371 41.656 444% -

Programa 0412 - Desenvolvimento do Comrcio Exterior e da Cultura Exportadora Ao 9372 - Financiamento a Exportao de Bens e Servios Fsica 643 (b) 902 140% Financeira 14.501 15.629 108% Programa 1088 - Fortalecimento da Capacidade de Gesto Pblica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior (PITCE) Ao 90F9 - Financiamento Modernizao da Gesto Estadual Fsica 10 7 70% (II) (III) Financeira 150 85 57% Programa 1172 - Fortalecimento da Gesto Administrativa e Fiscal dos Municpios FNAFM Ao 90EV - Fomento Modernizao da Gesto Municipal Fsica 20 9 45% (IV) No se aplica Financeira 15 46 305% Programa 1387 Microcrdito Produtivo Orientado Ao 90F8 - Concesso de Crdito Produtivo Orientado a Microempreendedores Populares Fsica 10.000 (f) 13.094 (c) 131% Financeira 10 19 195% Programa 0812 Competitividade das Cadeias Produtivas Ao 90BV - Apoio Ampliao da Capacidade de Oferta e de Bens e Servios Fsica 147 (f) 688 468% Financeira 6.010 14.928 248% Ao 90BX - Financiamento Aquisio de Mquinas e Equipamentos Fsica 62.876 (f) 289.945 461% Financeira 21.535 26.606 124% Ao 90BW - Financiamento a Pequenos Projetos de Investimento Fsica 47.701 (f) 95.890 201% Financeira 4.090 10.315 252% Ao 9852 - Apoio aos Setores de Insumos Bsicos Fsica 136 (f) 216 159% Financeira 7.282 11.836 163% Programa 8006 - Gesto da Poltica de Comunicaes Ao 90F0 - Apoio ao Setor de Telecomunicaes Fsica 17 (f) 26 153% Financeira 3.669 3.748 102% Programa 8007 Resduos Slidos Urbanos Ao 90FB - Financiamento Estruturao de Cooperativas de Catadores de Lixo. Fsica 800.000 1.184 (d) 0,2% (V) (VI) Financeira 20 5 27% Ao 90FD - Financiamento Projetos de Implantao e Ampliao do Sistema de Limpeza Pblica Fsica 500.000 636.922 (e) 127% Financeira 31 85 274% Fonte: Relatrio de Gesto e Sistema SIGPLAN. NA = No se aplica. (a) A realizao fsica foi calculada utilizando-se um valor mdio de R$ 1.200,00 por ligao de gua que atende 4 pessoas. (b) Sem meta prevista no PPA. Foi utilizada a meta ajustada que constava do Sistema SIGPLAN. (c) Para o clculo da realizao fsica, o Banco considerou um valor mdio de crditos concedidos de R$ 1.487,00, que corresponde diviso do saldo de funding destinado ao microcrdito em 31/12/2008 (R$ 172.564.187,00) dividido pelo nmero de operaes de microcrdito em 2008 (116.039). (d) Como no dispomos de dados individuais das cooperativas, adotou-se para o calculo do realizado fsico uma mdia de R$ 4.490,00 de financiamento/cooperado. (e) Tratam-se das operaes do PAC no mbito da IN-45 do Min. das Cidades. Para o clculo da execuo fsica foi efetuado um clculo pr-rata: liberaes no perodo x pessoas beneficiadas pelo projeto/valor total do financiamento. O clculo do nmero de pessoas beneficiadas considerou uma mdia arbitrria de 4 pessoas por famlia. (f) Nmero de Operaes/subcontratos que tiveram a primeira liberao no exerccio.

De acordo com o informado no Sistema SIGPLAN, a superao dos valores previstos no PPA para a execuo das aes 90FH, 90EV, 90F8, 90BV, 90BX, 90BW, 9852 e 90FD pode ser justificada, de um modo geral, pelos seguintes aspectos: - o aporte extraordinrio de R$ 100 bilhes por parte do Tesouro Nacional para executar uma poltica anti-cclica no sentido de manter o nvel de investimento da economia; - a retrao de fontes privadas de recursos para investimento, que fizeram com que as empresas aumentassem sua procura por recursos do Banco;

- estmulo especfico s pequenas e mdias empresas. Em relao ao 90FC, o Banco informou que as execues fsicas e financeiras excederam o previsto em funo de diversas operaes PAC-mercado com Companhias de Saneamento, no previstas inicialmente.
Ao 90FA - Financiamento a Projetos Multissetoriais Integrados Urbanos:

(I) A no liberao da totalidade dos recursos previstos para Projetos Multissetoriais Integrados (PMI) - operaes PAC deve-se, principalmente, a pendncias no regularizadas a tempo para algumas operaes, tais como obteno de Licenas Ambientais, Licenas de Instalao, concluso do processo de Licitao, etc. Ao 90F9 - Financiamento Modernizao da Gesto Estadual: (II) O Banco informou que as estimativas foram elaboradas com base no Programa de Modernizao da Administrao dos Estados PMAE, que ficou prejudicado pela necessidade de criao do Programa Emergencial de Financiamento aos Estados e ao Distrito Federal - PEF-BNDES, que teve descontingenciamento de R$ 4 bilhes para viabilizar a realizao de despesas de capital pelos Estados, inclusive aquelas voltadas para a modernizao da gesto. (III) Conforme informado pelo Banco no Memo AT 35/2010, de 11/06/2010, a expectativa de que melhores resultados sero observados com a consolidao do novo modelo de gesto adotado pela rea do BNDES que opera o PMAE, modelo que inclui estrutura organizacional por cliente, processos em regime de melhoria contnua e o estabelecimento de parcerias estratgicas, sobretudo com outros rgos da esfera federal. Ao 90EV - Fomento Modernizao da Gesto Municipal: (IV) O Banco superou a meta financeira, ao mesmo tempo em que atingiu somente 45% da meta fsica, o que indica que realizou contrataes de volume financeiro superior mdia dos demais exerccios, a exemplo do contrato firmado junto ao municpio de Manaus, no valor de R$ 30 milhes, que representou, sozinho, 200% da meta financeira do exerccio. Ao 90FB - Financiamento Estruturao de Cooperativas de Catadores de Lixo: (V) O Banco informou que aps o lanamento dos editais de seleo, constatou-se significativa fragilidade estrutural e de gesto das cooperativas, bem como a ausncia de parceiros estratgicos, dentre outros requisitos mnimos de seleo, o que levou negao de diversos pleitos j na fase de enquadramento. Alm disso, mesmo aps a contratao, verificou-se que a capacidade de gesto dos projetos pelas cooperativas era precria, o que contribuiu para que a execuo ficasse aqum do esperado. (VI) Dentre outras coisas o Banco informou que tem buscado outra estratgia de atuao que torne mais racional o apoio. Uma das frentes em desenvolvimento consiste no apoio a cooperativas que estejam inseridas num projeto municipal de coleta seletiva. [....]. Outra frente corresponde ao apoio s cooperativas encaminhadas no mbito do acordo de cooperao tcnica celebrado com o Banco do Brasil, dentro da sua estratgia de atuao de desenvolvimento local sustentvel (DRS). Neste caso, todos os entraves ligados a questes tcnicas so previamente solucionados pela equipe do Banco do Brasil (licenciamento ambiental, formalizao jurdica, cesso de imvel, etc).

Diante de todo o exposto, consideramos pertinentes as informaes prestadas pelo Banco para justificar as variaes ocorridas nas aes com execuo financeira abaixo de 90% e acima de 110%, porm observamos por meio do Sistema SIGPLAN que as metas das aes 90FH, 90EV, 90F8, 90BV, 90BX, 90BW e 9852 ficaram muito abaixo do realizado, embora estejam bem mais prximas da execuo do ano anterior, indicando que no houve reviso adequada no Sistema. Foram ainda apresentadas metas na Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO), relacionadas ao apoio do BNDES s Micro, Pequenas e Mdias Empresas e aos setores txtil, moveleiro e coureiro-caladista, destacadas a seguir. Quadro III Metas LDO
ID n. Indicador Desenvolvimento de cooperativas de produo, micro, pequenas e mdias empresas, tendo como meta o crescimento de 50% das aplicaes destinadas a esses segmentos, em relao mdia dos trs ltimos exerccios, desde que haja demanda habilitada. Financiamento para os setores txtil, moveleiro, fruticultor e coureiro-caladista, tendo como meta o crescimento de 50% das aplicaes destinadas a esses segmentos, em relao mdia dos trs ltimos exerccios, desde que haja demanda habilitada. Exerccio de 2009 (Valores em R$ milhes) % Real/ Planejado Realizado Plan 24.515,1 23.918,9 98%

2.1

2.2

1.767,3

1.112,9

63%

Fonte: Relatrio de Gesto. Observao: Houve modificaes na composio dos setores moveleiro e coureiro-caladista em relao 2008.

O desempenho inferior meta, no caso do item 2.2, s no foi pior porque o setor fruticultor obteve desempenho superior meta em 21%, em funo das operaes de BNDES-Automtico, no mbito do Programa Revitaliza e das novas linhas PRONAF criadas no perodo. Com isso, o indicador consolidado passou de 53% para 63%. As justificativas do gestor para o no atingimento das metas para os demais setores no perodo estiveram relacionadas, de um modo geral, distoro causada na mdia dos ltimos trs anos, pelos desembolsos extraordinariamente altos em 2008 foram seguidos de crise que levou s empresas a retrarem seus investimentos. Em face das justificativas do gestor, consideramos a realizao das metas 2.1 e 2.2 aceitveis. Destacamos, no quadro a seguir, o desempenho alcanado nos indicadores de desempenho relacionados pelo Sistema BNDES no Relatrio de Gesto de 2009: Quadro IV Resultado do Desempenho do Sistema BNDES por meio dos Indicadores apresentados no item 2.4.5.2 do Relatrio de Gesto
ID n. 1 Indicador Desembolso em Poltica de PDP) Desembolso no Programa de PAC) Exerccio de 2009 % Real/ Planejado Realizado Plan 25,0% 90,0% 33,8% 76,5% 135,2% 85,0%

PDP (Taxa de Crescimento de Desenvolvimento Produtivo PAC (Taxa de Crescimento de 2 Acelerao do Crescimento

ID n. 3 4 5 6 7 8 9

Exerccio de 2009 % Real/ Planejado Realizado Plan Taxa de Crescimento em Internacionalizao 0,0% 29,4% Taxa de Crescimento em Desenvolvimento Regional 100,0% 164,6% 164,5% Taxa de Crescimento da Capacidade Produtiva 10,0% 0,4% 4,0% PPA (Taxa de Crescimento de Desembolso no PPA) 30,0% 48,7% 162,3% Taxa de Crescimento em Inovao 80,0% (3,8%) (4,7%) Taxa de Crescimento em Desenvolvimento Socioambiental 100,0% 56,3% 56,3% Taxa de Crescimento de Infraestrutura 30,0% 38,6% 128,6% Indicador

Fonte: Dados de 2009 - Relatrio de Gesto apresentado na Prestao de Contas de 2009.

De acordo com o que foi explicitado pelo Banco na pgina 67 do Relatrio de Gesto, algumas metas superaram as expectativas (indicadores 1, 3, 4, 6 e 9) em funo do desempenho operacional recorde do Banco no exerccio, chegando a R$ 137 bilhes em desembolsos. J no que tange s metas no atingidas, exceto pelo caso do indicador 7, em que o Banco reconhece ter havido uma frustrao de desembolsos previstos e a necessidade de obter melhores resultados, nos demais casos (indicadores 2, 5 e 8) o Banco entende ter proposto metas ambiciosas demais. Em razo do exposto, consideramos adequadas as justificativas oferecidas pelo gestor, especialmente em funo de ser este o primeiro ano em que estes indicadores, resultantes do Mapa Estratgico Corporativo criado para o Banco, foram colocados em prtica. Destacamos, no quadro a seguir, o desempenho alcanado nos indicadores econmico-financeiros relacionados pelo Sistema BNDES no item 16.3.2 do Relatrio de Gesto de 2009, retificado no Processo de Prestao de Contas aps solicitao de auditoria n. 246666/30, em funo da identificao de erros nos clculos de alguns destes indicadores e tambm de deficincias em algumas frmulas informadas. Quadro V - Resultado do Desempenho do BNDES por meio dos Indicadores apresentados no item 16.3.2 do Relatrio de Gesto

ID n.

Indicador

2009

2008

2009/ 2008

Resumo da justificativa do Banco Aumento do PC sem o aumento, na mesma proporo, do AC. O aumento do passivo deveu-se principalmente s obrigaes por operaes compromissadas, devido necessidade de complementar o funding do banco com a forte demanda por desembolsos no final do ano Crescimento do passivo exigvel em 42,5%, fruto das captaes realizadas em 2009, com destaque para a captao junto ao TN, no montante de R$ 105 bilhes Funding de terceiros utilizado para investimento nas carteiras de crdito e repasses interfinanceiros, especialmente os R$ 105 bilhes do TN. Houve valorizao de 25,5% do real frente ao dlar em 2009, o que influenciou negativamente as receitas operacionais. Soma-se a isso o incremento no Lucro Lquido do Exerccio. Crescimento expressivo do resultado operacional

10

Liquidez Corrente

1,37

2,06

-33,5%

Garantia de 11 Capitais de terceiros 12 Endividamento

12,73

9,77

30,3%

0,93

0,91

3,3%

13 Lucratividade(%) 73,73 21,55 14 Rentabilidade 29,73 23,96

242,1% 24,1%

ID n.

Indicador Operacional do PL (%)

2009

2008

2009/ 2008

Resumo da justificativa do Banco em funo do crescimento do resultado bruto de intermediao financeira, decorrente do aumento expressivo do saldo mdio da carteira de operaes de crdito e repasses e de TVM, em funo da elevada demanda por desembolsos no perodo suportado pelas recentes captaes com o TN + reverso de proviso cvel + receita de atualizao monetria dos dividendos a receber da Eletrobrs (1979 a 1998). Reflete a equivalncia patrimonial nas controladas integrais BNDESPAR e FINAME, cujas variaes esto diretamente relacionadas ao resultado gerado por essas controladas. Houve queda expressiva no resultado de participaes societrias parcialmente compensada pelo tambm expressivo crescimento dos ativos totais no exerccio, em funo das captaes junto ao TN em 2009. Aumento fruto do crescimento do ativo permanente (funding TN). No BNDES, o crescimento do ndice foi mais expressivo devido a capitalizao de R$ 20,3 bilhes na BNDESPAR e R$ 2,5 bilhes na FINAME, mediante a converso de Passivo contra o BNDES em Capital, conseqentemente aumentando a carteira de investimentos do BNDES. A reduo reflete a melhora na qualidade desta carteira. Quanto menor este BNDES. A piora do do real frente ao operacionais mais ndice maior a eficincia do ndice reflete a valorizao dlar, alcanando receitas modestas que em 2008.

15

Rentabilidade Final do PL(%)

25,47 21,17

26,8%

Rentabilidade 16 das Part. Acionrias (%) 17 Rentabilidade do Ativo Total (%)

13,63 20,62 2,07 2,26

-33,9% -8,4%

18

Imobilizao do PL

1,58

0,70

125,7%

Prov. Mdia 19 carteira de crdito (%) 20 ndice de Eficincia (%)

1,46

1,76

-17,0%

9,91

2,30

330,8%

Fonte: Retificao do Relatrio de Gesto 2009, em resposta ao item 1.3 da Solicitao de auditoria n. 246666/30, de 29/06/2010. Legenda: PC = Passivo Circulante. AC = Ativo Circulante. TN = Tesouro Nacional. TVM = Ttulos de Valores Mobilirios.

O alcance dos indicadores reflete alavancagem sensvel do Banco em 2009, com funding complementado principalmente com recursos do Tesouro Nacional, que inclui emprstimos e repasses, instrumentos hbridos de capital e dvida e outras vinculaes, visando suprir a forte demanda por desembolsos e a necessidade de atuao anti-cclica frente a crise econmica instaurada desde 2008. 4.2 ITEM 02 - AVALIAO DOS INDICADORES DE GESTO Para medir seu desempenho operacional em 2009, o BNDES utilizou-se de um grupo de nove indicadores definidos no mbito do Planejamento Estratgico 2009-2014, resultantes do processo de desenvolvimento e implementao de um sistema de monitoramento e gesto da estratgia, seguindo a metodologia Balanced Scorecard. Esses indicadores esto descritos no Relatrio de Gesto de 2009, onde consta, para cada um, a definio, o tipo (eficcia, eficincia ou efetividade), a frmula de clculo, o mtodo de aferio e a rea responsvel. Tratam-se de Indicadores representativos do volume de desembolso nos setores e polticas, utilizando conceitos homogneos em sua construo, muito embora a composio dos valores possa modificar ao longo dos anos, pelo aparecimento de novos programas ou linhas de financiamento ligadas s polticas ou setores cuja eficcia no desempenho se pretende medir. Obtidos

a partir dos registros do Sistema OPE, por meio de um programa extrator de dados denominado B.O permitem a comparao com o desempenho obtido em exerccios anteriores. Apresentam-se vlidos para a verificao da eficcia operacional. Quadro VI Anlise dos Indicadores
Nome
PDP (Taxa de Crescimento de Desembolso em Poltica de Desenvolvimento Produtivo PDP) PAC (Taxa de Crescimento de Desembolso no Programa de Acelerao do Crescimento PAC) Taxa de Crescimento em Internacionalizao Taxa de Crescimento em Desenvolvimento Regional Taxa de Crescimento da Capacidade Produtiva PPA (Taxa de Crescmento de Desembolso no Plano Plurianual PPA) Taxa de Crescimento em Inovao Taxa de Crescimento em Desenvolvimento Socioambiental Taxa de Crescimento de Infraestrutura

Descrio
Mede a taxa de crescimento do desembolso em PDP.

Frmula de Clculo
Valor de desembolsos em PDP em 2009/valor em 2008. Valor de desembolsos no PAC em 2009/valor em 2008. Valor de desembolso em Internacionalizao em 2009/Valor em 2008. Valor de desembolso em desenvolvimento regional em 2009/valor em 2008. Valor de desembolso em capacidade produtiva em 2009/ Valor em 2008. Valor de desembolso no PPA em 2009/Valor em 2008. Valor de desembolso em Inovao em 2009/Valor em 2008. Valor de desembolso em desenvolvimento socioambiental em 2009/Valor em 2008. Valor de desembolso em infraestrutura em 2009/Valor em 2008.

til ao gestor

mensurvel?

(*)

(*)

Mede a taxa de crescimento do desembolso no PAC.

(*)

(*)

Mede a taxa de crescimento no desembolso para internacionalizao Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado ao Desenvolvimento Regional Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado Capacidade Produtiva Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado s aes do PPA Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado inovao Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado ao Desenvolvimento Socioambiental Mede a taxa de crescimento no desembolso voltado Infra-estrutura

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

Fonte: Relatrio de Gesto 2009 - Pg: 90 a 94.

O Banco informou ainda, no item 16.3.2 do Relatrio de Gesto 2009, onze Indicadores Econmico-Financeiros para o BNDES, apresentados no quadro a seguir. Algumas frmulas de clculo foram alteradas aps solicitao de auditoria n. 246666/30, em funo de seu detalhamento estar insuficiente, o que dificultava sua perfeita compreenso. Tratam-se de Indicadores obtidos a partir dos demonstrativos contbeis, que permitem a comparao com o desempenho obtido em exerccios anteriores. Os indicadores apresentam-se vlidos para a verificao da atuao da Unidade

enquanto gestora de um patrimnio. Atendem aos aspectos da simplicidade, facilidade de acesso de informaes para clculo e do custo de obteno. So independentes, pois no dependem em seu clculo, de informaes provenientes de outros agentes alm do prprio Banco. Quanto ao critrio do grau de cobertura, no so capazes de expressar a eficincia de atuao do Banco em outros aspectos alm dos econmico-financeiros. Os indicadores, suas variveis e os procedimentos de obteno so estveis conceitualmente. Quadro VII Indicadores Econmico-Financeiros do BNDES em 2009
Nome
Liquidez Corrente Garantia de Capitais de terceiros Endividamento Lucratividade (%) Rentabilidade Operacional do PL (%) Rentabilidade Final do PL (%) Rentabilidade das Part. Acionrias (%)

Frmula de Clculo
Ativo Circulante (AC)/ Passivo Circulante (PC) Passivo Exigvel (PE)/ Patrimnio Lquido (PL) (PE)/Ativo Total (AT) Lucro Lquido do Exerccio (LL) x 100/ Receitas de Intermediao Financeira (RIF) (Resultado Operacional x 100) / [(PL do exerccio + PL do exerccio anterior)/2] LL/ [(PL do exerccio + PL do exerccio anterior)/2] Resultado de Participaes Acionrias (dividendos, juros sobre capital prprio, equivalncia patrimonial, amortizao de gio e provises para perdas) x 100/ (investimento exerccio + investimento no exerccio anterior)/2] LL x 100/ [(AT exerccio + AT exerccio anterior)/2] (Ativo Permanente Investimentos + Imobilizado + Intangvel)/PL Proviso para devedores duvidosos (PDD) x 100/ Operaes de Crdito e Repasses Interfinanceiros (Despesas Administrativas + Despesas de Pessoal + Remunerao da Diretoria e dos Conselheiros) x 100/ RIF

til ao gestor?
(*) (*) (*) (*) (*) (*)

mensurvel?
(*) (*) (*) (*) (*) (*)

(*)

(*)

Rentabilidade do Ativo Total (%) Imobilizao do PL Prov. Mdia carteira de crdito (%) ndice de Eficincia (%)

(*) (*) (*) (*)

(*) (*) (*) (*)

Fonte: Nome e frmula de clculo: Relatrio de Gesto 2009.

No que tange determinao contida na Portaria TCU n 389/2009, de 21/12/2009, de que os indicadores de desempenho venham acompanhados de explanao sucinta sobre as suas frmulas de clculo, considerando a sua utilidade e mensurabilidade, verificamos que a mesma no foi observada pelo Banco, no Relatrio de Gesto 2009. Desta forma, encaminhamos solicitao de auditoria questionando a ausncia e a incluso destas informaes no Relatrio de Gesto, mediante retificao do mesmo, formalizada em 29/07/2010 por meio do Ofcio AT 071/2010. (*) Nosso entendimento de que todos os indicadores apresentados pelo Banco no Relatrio de Gesto so teis para medir a eficcia no crescimento do desembolso daqueles setores/programas cuja prioridade foi estabelecida pelo Banco e possuem tambm boa mensurabilidade, uma vez que possuem baixo custo (extrados diretamente de sistemas j utilizados pelo Banco), mdia complexidade (formados pelo conjunto de todas as operaes relacionadas de alguma forma ao fenmeno que se deseja avaliar, como por exemplo a Poltica de Desenvolvimento Produtivo PDP, a Inovao, dentre outros) e mdia

auditabilidade, pois a confirmao dos resultados dos indicadores s possvel somando-se, uma a uma, as operaes do Banco definidas como componentes de cada fenmeno que se deseja avaliar, o que se torna invivel em funo do quantitativo de operaes, na casa de milhares. Desta forma, somente possvel ao auditor confirmar os valores por meio do rastreamento das frmulas de extrao utilizadas pela ferramenta de apurao e depurao dos dados Business Object BO (por exemplo: para medir o desembolso referente ao fenmeno internacionalizao, so somadas pelo sistema BO todas as operaes do BNDES-Exim, do Programa Internacionalizao e de cdigo 000132). Durante a anlise dos indicadores Econmico-Financeiros, encontramos problemas no exame de conformidade dos mesmos em relao s frmulas apresentadas. O Banco admitiu, por meio do Memo AT 55/2010, de 24/06/2010, a existncia de problemas no clculo de alguns destes indicadores e tambm de detalhamento na frmula. Em razo deste fato, encaminhamos a Solicitao de Auditoria n 246666/30, de 28/06/2010, solicitando a retificao dos valores no Relatrio de Gesto e posterior encaminhamento do documento retificado ao TCU. Conclumos ainda que o conjunto de indicadores de desempenho apresentado no suficiente para a tomada de decises gerenciais, havendo a necessidade de aprimoramento dos indicadores de efetividade, visando capacit-los a medir tambm a efetividade do desempenho do Banco em termos dos resultados alcanados quanto do acompanhamento de cada projeto, ou seja, se os objetivos em termos de gerao de emprego, reduo de poluio, reduo de estrangulamento na produo, impacto no IDH do municpio, dentre outros, foram de fato alcanados. Tambm identificamos a ausncia de indicadores de eficincia dentre os apresentados pelo Banco para medir seu desempenho corporativo, conforme item 2.4.5.2 do Relatrio de Gesto 2009. Aps solicitao de justificativa, o Banco informou por meio da Nota Informativa AP/DEOR n. 33/2010, de 16/06/2010, que os indicadores apresentados no Relatrio esto relacionados somente aos objetivos da perspectiva de resultados do seu Mapa Estratgico Corporativo, denominada perspectiva de Desenvolvimento Sustentvel e Competitivo. Contudo, o mapa Corporativo do BNDES possui mais trs perspectivas, com diferentes indicadores associados. Os indicadores relacionados eficincia institucional esto vinculados perspectiva de Processos Internos. Os indicadores financeiros tambm fazem parte do acompanhamento do planejamento corporativo, por meio de indicadores que esto associados perspectiva de Sustentabilidade Financeira. Restam ainda os indicadores da perspectiva de Aprendizado e Competncias. 4.3 ITEM 03 - AVAL. FUNCIONAMENTO SIST. CI DA UJ Com relao qualidade dos controles implementados pelo BNDES, levantamos o ambiente de controle, o processo de avaliao dos riscos, o fluxo de comunicao e de trfego de informaes entre os departamentos e os funcionrios, o monitoramento desses controles e o treinamento oferecido aos empregados, dentro dos seguintes aspectos:

A) AMBIENTE DE CONTROLE

Para assegurar que o Cdigo de tica do BNDES, disponvel na intranet, ser seguido pelos funcionrios, a instituio, a partir do ano de 2009, ofereceu aos recm-contratados seis programas de integrao. No mesmo perodo, foi oferecido um programa de treinamento para nvel mdio e outro para nvel superior, o qual abordava assuntos diversos como gesto contbil, fluxo operacional, licitaes e contratos internacionais, com o objetivo de assegurar o aprimoramento e a ascenso dos funcionrios B) AVALIAO DE RISCO Os objetivos estratgicos e operacionais esto definidos no Planejamento Estratgico 2009-2014, que contempla o Mapa Estratgico Corporativo. Esse mapa rene o conjunto dos mapas estratgicos das diversas reas operacionais e de suporte, ficando acessvel para consulta pela Intranet, no Portal do Planejamento Corporativo. Os eventos que podem afetar o risco da instituio so levantados, diagnosticados e mensurados por meio de diversos documentos, os quais medem a qualidade e a concentrao da carteira de crdito, os limites de exposio do setor pblico e por clientes e setor, dentre outras informaes. C) INFORMAO E COMUNICAO No BNDES, os departamentos de divulgao (GP/DEDIV) e de polticas de comunicao (GP/DEPOC) so responsveis pela disseminao de informaes junto ao pblico interno. Para assessorar a Alta Direo em suas decises, so divulgados, na intranet, boletins que mostram o desempenho do Banco sob diversos aspectos, inclusive os relativos ao PAC. Para o recebimento de denncias, elogios, sugestes e reclamaes, os clientes internos e externos dispem da Ouvidoria, que atua como canal de comunicao entre as empresas que constituem o Sistema BNDES e os cidados, dentre os quais os seus empregados, e dos seguintes canais de comunicao:
QUADRO VIII - CANAIS DE ATENDIMENTO DO BNDES
Disponvel para qualquer solicitante, clientes atuais e potenciais, preferencialmente por meio de agendamento no Rio de Janeiro, em So Paulo, Braslia e Recife e nos escritrios internacionais Uma empresa que solicite apoio financeiro ter como interlocutores os Enquadramento funcionrios do DEPRI Departamentos Passam a ser o canal preferencial de comunicao das empresas com o Operacionais BNDES quando seu projeto entra em fase de anlise Atendimento Telefnico Utilizado pelos clientes atuais ou potenciais Atendimento a clientes atuais ou potenciais, realizado em associaes Postos Avanados empresariais por pessoal treinado e supervisionado pelo BNDES Atendimentos realizados por funcionrios do BNDES preferencialmente a Feira de Negcios novos clientes Eventos Voltados tanto para novos quanto para antigos clientes BNDES mais perto de Eventos realizados segundo uma programao previamente determinada, voc com o objetivo principal de atingir novos clientes Canal de atendimento a cliente e no clientes que responde a dvidas Fale Conosco de qualquer tipo Atendimento Pessoal
Fonte: Nota 004/2010 BNDES GP, do Gabinete da Presidncia

A Ouvidoria encaminha para a Alta Administrao relatrios semestrais de atuao e relatrios anuais de apurao de denncias, dos quais extramos as seguintes informaes:
TABELA I QUANTITATIVO DAS MANIFESTAES NO 1 E NO 2 SEMESTRES DE 2009

MANIFESTAES APRESENTADAS PRIMEIRO SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL 2009 PERCENTUAL

RECLAMAES 552 478 1.030 46,09%

DVIDAS 427 137 564 25,23%

SOLICIT. 200 128 328 14,68%

AGRADEC/ DENNCIAS1 SUGESTES ELOGIOS 78 43 39 52 68 30 130 111 69 5,82% 5,10% 3,09%

TOTAL 1.339 893 2.232 100,00%

Fonte: Relatrios de Atuao do 1 e do 2 Semestres

Dentre essas denncias, 43 foram consideradas improcedentes ou com dados insuficientes, 59 se encontram em andamento e 9 esto concludas. As 68 denncias em andamento ou concludas tiveram a natureza apresentada na tabela a seguir:
TABELA II DENNCIAS CONSIDERADAS PROCEDENTES PELA OUVIDORIA
NATUREZA DA DENNCIA DIVULGAO DE INFORMAES PRIVILEGIADAS FALSA OFERTA DE ACESSO A FINANCIAMENTO FRAUDE PROCESSUAL E/OU DOCUMENTAL IRREGULARIDADE DE FUNCIONRIOS DO BNDES IRREGULARIDADE DE INSTITUIO CREDENCIADA NATUREZA DA DENNCIA Fonte: Relatrio de Apurao de Denncias de 2009, emitido pela Ouvidoria QTD 4 7 6 4 47 68 PERCENTUAL 5,88% 10,29% 8,82% 5,88% 69,12% 100,00%

D) MONITORAMENTO O monitoramento acerca da efetividade dos controles implementados nos processos exercido pela Auditoria Interna (AT) e pela rea de Gesto de Riscos (AGR). Em 2009, a AT elaborou quinze relatrios, dos quais analisamos os discriminados a seguir. Esses relatrios apontaram os problemas encontrados e as solues necessrias.
TABELA III RELATRIOS DA AT ANALISADOS N. RELAT OBJETO AT-010/2009 Auditoria AT-014/2009 Auditoria Avaliao AT-006/2010 qualidade Operacional sobre aquisio de bens e servios e alienao de bens do Processo de Acompanhamento das Operaes dos controles sobre o comprometimento dos ativos dados em garantia e a e confiabilidade da informao

Fonte: relatrios mencionados acima

A AGR, no mesmo perodo, elaborou dois relatrios semestrais de controles internos (RCIs) e duas notas, discriminadas a seguir:
TABELA IV PRODUTOS APRESENTADOS PELA AGR PRODUTO Apresentao dos principais eventos e atividades ocorridos durante esses RCIs 1o e 2o semestres, segundo determinadas dimenses de ambiente de controle, informao e semestres comunicao e monitoramento Avaliao do Processo PACF09, que representa um dos processos de apoio cadeia Nota Conjunta finalstica identificados no Produto P5 do Projeto AGIR, sendo identificados os DECOI/DEROP riscos operacionais e as falhas de controle e apresentadas as sugestes de mitigao Nota Avaliao da situao da cadeia de delegaes e subdelegaes de competncia no AGR/DECOI que tange responsabilidade de superintender e coordenar o trabalho das 026/2009 Unidades Fundamentais do BNDES
Fonte: relatrios mencionados acima

DOCUMENTO

A AGR procedeu, ainda, ao acompanhamento das recomendaes do Comit de Gesto de Riscos (CGR), apresentando a seguinte situao:

TABELA V ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAES DO CGR DE 2007 A 2010

SITUAO ATENDIDA EM ANDAMENTO INTERROMPIDA NO SE APLICA NO INFORMADA TOTAL 2007 13 2 1 2 18 % 2008 72,22 35 11,11 15 5,56 11,11 1 0,00 100,00 51 % 2009 68,63 4 29,41 12 0,00 1,96 0,00 5 100,00 21 % 2010 19,05 2 57,14 2 0,00 0,00 23,81 4 100,00 8 % TOTAL 25,00 54 25,00 31 0,00 1 0,00 3 50,00 9 100,00 98 % 55,10 31,63 1,02 3,06 9,18 100,00

Fonte: Anexo ao Memo 064/2010, de 01/07/2010

ANLISE DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE Em face das verificaes realizadas, concluses:

temos

apresentar

as

seguintes

A) AMBIENTE DE CONTROLE A instituio oferece um estruturado programa de ambientao e de capacitao aos empregados, do nvel mais bsico at o mais elevado, pois todos os recm-contratados passaram por programas de integrao e um expressivo percentual dos demais funcionrios recebeu palestras, cursos de idiomas e ps-graduaes. No que tange necessidade de implementao de indicadores de efetividade, tratada no item 4.2 deste relatrio, entendemos, com base nas constataes apresentadas no Relatrio AT n. 014/2009, de 04/12/2009, que avalia o Processo de acompanhamento das operaes diretas, que esta implementao toma especial importncia quando consideramos as deficincias do Banco no que tange ao acompanhamento dos projetos e operaes, deficincias estas que j foram motivo de constataes por esta CGU em diversos outros exerccios. Verificamos ainda que a rea de Recursos Humanos ARH no dispe de um sistema integrado que automatize as incluses de funcionrios recm contratados ou reconduzidos e as excluses dos demissionrios ou falecidos, quando realizamos a comparao do quantitativo de Recursos Humanos informado por fontes diferentes. B) AVALIAO DE RISCO O BNDES elabora planejamento estratgico consolidado com informaes prestadas por todas as suas reas, evidenciando que define formalmente seus objetivos estratgicos e operacionais, e que elabora documentos, tanto os definidos por sua administrao quanto os determinados por rgos externos, como o Banco Central, para identificar os riscos que podem afetar suas operaes. No se incluiu no escopo desta auditoria a avaliao dos procedimentos internos do Banco voltados a assegurar a compatibilidade dos valores das operaes a serem contratadas com os preos de mercado dos empreendimentos candidatos a financiamento. C) INFORMAO E COMUNICAO A instituio oferece leis e normativos relevantes para as atividades dos funcionrios e informaes financeiras e operacionais que apoiam a Alta Administrao em suas decises, alm de canais de comunicao formais abertos para o relato de denncias, elogios, sugestes e reclamaes dos funcionrios e do pblico externo. D) MONITORAMENTO DOS CONTROLES IMPLEMENTADOS

Com relao ao monitoramento dos controles, os exames da AT e da AGR abrangeram, em 2009, diversos segmentos do Banco. A AT diagnosticou as falhas e os riscos e apresentou as solues. A AGR procedeu ao monitoramento dos controles por meio de seus departamentos verificando a conformidade dos processos, alm de avaliar importante processo do Projeto AGIR e a situao das delegaes e subdelegaes das UFs do BNDES. 4.4 ITEM 04 - AVAL. SITUAO TRANSF. CONC./RECEB. De acordo com informaes repassadas pelo Banco, foram realizados em 2009 um total de 133 convnios/cooperaes tcnicas, sendo que destes apenas 9 envolveram transferncia de recursos financeiros. Para fins de anlise, exclumos deste ltimo grupo dois convnios (04.1.232.1.1 e 05.2.1058.1) que esto sendo cancelados sem desembolso, e outros quatro que no tiveram repasse no exerccio de 2009. Restaram trs operaes com repasse em 2009, que totalizaram R$ 20.280.382,00 (vinte milhes, duzentos e oitenta mil, trezentos e oitenta e dois reais), considerando a converso do valor de repasse da Cooperao Tcnica junto ao BID, ATN-OC-10699-BR, cotao Ptax de 08/06/2010. QUADRO IX Transferncias Concedidas Quantidade de transferncias no exerccio 3 Montante transferido no exerccio R$ 20.280.382 % Quantidade Auditada 33,3 % Valor Auditado 81,5

Fonte: Relatrio de Gesto 2009

Selecionamos para verificao , pelo critrio da materialidade, a Cooperao Tcnica 09.2.0708.1, entre o BNDES e a Fundao Banco do Brasil, cujo objeto o apoio a aes de estruturao de cadeias produtivas, reaplicao de tecnologias sociais e aes que promovam o desenvolvimento territorial, e que respondeu por R$ 16.521.857,00 (dezesseis milhes, quinhentos e vinte e um mil, oitocentos e cinquenta e sete reais), ou seja, 81,5% do total desembolsado no exerccio. A cada ano de vigncia do Acordo, a partir de 2009, as duas instituies concluem conjuntamente um Plano Ttico de Atuao Conjunta PTAC, sendo que em 2009 no foi possvel realizar todos os investimentos previstos em funo da operao ter sido contratada apenas em setembro. Ainda assim, foram destinados recursos ao apoio de 56 projetos no mbito do PTAC 2009, com investimento total de R$ 38,3 milhes, sendo R$ 16,5 milhes provenientes do BNDES. No que tange prestao de contas, esta somente poder ser analisada no exerccio de 2010, uma vez que o Banco ainda aguarda o recebimento do primeiro Relatrio Anual de Prestao de Contas referente ao Acordo, que tem previso de entrega a partir de 17/08/2010, quando o contrato completar seu primeiro ano de vigncia. De acordo com as informaes prestadas pelo Banco, s houve transferncias concedidas pelo Banco a ttulo de convnio e cooperao tcnica, no tendo o Banco recebido transferncias com este fim. 4.5 ITEM 05 - AVAL. REGULAR. PROC. LICITAT. DA UJ

A verificao da conformidade da gesto de suprimentos de bens e servios obedeceu ao seguinte escopo: Quadro X Tipo de aquisio de bens e servios homologados pelo Sistema BNDES em 2009
Tipo de aquisio Valor no % Valor sobre o Montante % recursos de bens/servios exerccio (R$) total auditado (R$) auditados Dispensa 87.880.350 17,6% 10.224.429 11,6% Inexigibilidade 78.808.673 15,8% 45.667.219 57,9% Convite 0 0 Tomada de Preos 0 0 Concorrncia 167.289.957 33,5% 107.452.370 64,2% Prego Eletrnico 160.301.863 32,1% 130.463.382 81,4% Prego Presencial 870.850 0,2% 479.680 55,1% Concurso 828.000 0,2% 0 0 Leilo 2.716.500 0,5% 0 0 Total 498.696.193 100,0% 296.356.991 59,4%
Fonte: Resposta SA 223832/14 itens 9 e 10.

Foram avaliados os processos de aquisies a seguir relacionados: Quadro XI Licitaes analisadas

N. da Licitao Contratada (Razo CNPJ da Contratada Social) Nova SB Comunicao Ltda 57.118.929/0001-37 64.064.009/0001-49 Valor do Contrato (R$) Oportunidade e convenincia da licitao Modalidade de Licitao

Concorrncia Giacometti & n. 01/2009 Associados Comunicao Ltda Mckinsey & Concorrncia Company, Inc. do n. 02/2009 Brasil Consultoria Ltda Prego Eletrnico n. 19/2009 Prego Eletrnico n. 32/2009

At 50.000.000 cada

Adequada

Devida

44.074.367/0001-25

7.452.37 0 128.788.38 2

Adequada

Devida

Sodexo Pass do Brasil Servios e 69.034.668/0001-56 Comrcio S.A. Venus World Comrcio de Equipamentos e Material para Escritrio Graph Plus Editora e Comrcio de Brindes Ltda.

Adequada

Devida

05.633.420/0001-29

1.675.00 0

Adequada

Devida

03.062.378/0001-08

16.90 0 224.04 0 127.80 0 110.94 0

Prego Presencial n. 03/2009

MV Comrcio de Brindes e Servios Ltda Maio Grfica Editora e Comrcio Ltda Union Brindes Ltda

08.066.005/0001-29

Adequada

Devida

28.091.486/0001-30 08.076.541/0001-05

Fonte: Resposta SA 223832/14 itens 9 e 10.

Com relao ao adequado enquadramento desses processos licitatrios, cabem as seguintes consideraes: Preges: Os preges analisados, tanto o presencial quanto os eletrnicos, foram devidamente enquadrados, pois se referiram contratao de fornecedores de bens comuns. Verificamos impropriedades de cunho formal no Prego AA n. 32/2009, tratadas na Nota de Auditoria n. 246666/01. Concorrncias: As concorrncias analisadas estavam devidamente instrudas e foram adequadamente enquadradas, em funo de tratar-se de certames do tipo tcnica e preo. Verificamos, no item 4.12 deste Relatrio, a execuo da Concorrncia n. 01/2009 referente ao contrato de publicidade do Banco, uma vez que o mesmo integrante do Sistema de Comunicao de Governo do Poder Executivo Federal (SICOM). Quadro XII Dispensas e Inexigibilidades analisadas:
Modo de aquisio Inexigib. Inexigib. Inexigib. Inexigib. Inexigib. Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Dispensa Nmero do contrato 174/2009 299/2009 245/2009 340/2008 119/2009 90/2009 152/2009 1/2009 184/2009 88/2009 87/2009 76/2009 309/2009 227/2009 63/2009 273/2009 115/2009 160/2009 Fundamento legal usado Em anlise* Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Adequado Contratada Accenture Do Brasil Ltda. IBM Brasil Indstria Mquinas E Servios Ltda. ING Bank N.V. Jos Paulo Consultoria Em Comunicao Ltda Luz Produes Ltda Athi Wohnrath Associados Projetos e Consult. S/C Ltda. Atol Topografia e Projeto Ltda. Rm Management Consultoria e Treinamento Ltda. Koby Micrografia Ltda Art Decor Carpetes, Pisos e Revestimentos RJ Ltda. Grfica Erthal Ltda Eclesiarte Bureau de Edio Ltda Alves Cor Pintura Ltda Me Fundao Cesgranrio TSP Participaes Ltda. Conservadora Luso Brasileira S/A Comrcio e Construes Souza, Cescon Avedissian e Flesch Sociedade Advogados Expresso Consultoria CNPJ
96.534.094/000158 33.372.251/000156 49.336.860/000190 05.392.422/000173 05.089.799/000158 61.379.863/000106 74.099.987/000180 05.008.448/000175 00.774.113/000144 08.942.118/000140 28.301.513/000151 10.503.889/000183 10.679.585/000171 42.270.181/000116 05.784.526/000123 33.104.423/000100 02.520.543/000165 09.162.288/0001-

Valor do Contrato (R$) 36.767.868,61 6.484.909,15 2.097.401,10 264.040,00 53.000,00 26.700,00 25.500,00 16.000,00 15.944,96 11.375,39 11.220,00 10.773,00 10.714,00 1,00 8.000.000,04 1.624.981,68 209.821,00 132.000,00

Dispensa Dispensa Dispensa

57/2009 157/2009 158/2009

Adequado Adequado Adequado

e Produo Editorial Ltda. Santa Helena Urbanizao e Obras Ltda. Mastervig Express Serv Loc Mo de Obra Transp Doc Ltda. Fundao CESGRANRIO

75 00.032.227/000119 03.286.920/000106

116.884,44 12.512,00 1,00

42.270.181/000116 (*)A anlise desta inexigibilidade ainda no foi concluda em funo de demandar uma ao de controle especfica, devendo o resultado ser apresentado posteriormente mediante Nota Tcnica.

Foram selecionados 16 processos inexigibilidade para verificao, respectivamente, em termos de valor.

de que

dispensa e 05 processos de representaram 11,6% e 57,9%,

Foram verificadas ainda outras 25 inexigibilidades que referiam-se a contratos de patrocnio realizados pelo BNDES entre setembro e outubro de 2009, totalizando R$ 2.006.467,09 (dois milhes, seis mil, quatrocentos e sessenta e sete reais e nove centavos), apenas para verificao do atendimento s recomendaes exaradas no Relatrio de Contas de 2008. Verificamos a regularidade nas contrataes por dispensa e inexigibilidade da amostra. Ressalte-se, no entanto, que no houve finalizao da anlise quanto adequao da Inexigibilidade n 66/2009 (OCS n. 174/2009), justificada pela Unidade, dentre outros aspectos, pela alegao acerca da imprescindibilidade de que a contratada, que at ento estava executando servios similares de consultoria tcnica no mbito do Contrato OCS n 195/2006, continuasse a executar servios considerados complementares, no valor de R$ 36,7 milhes, tendo em vista fatores como a singularidade do objeto, notria especializao da contratada, necessidade de preservao do sigilo, dentre outros. Esta CGU entendeu que a situao merece anlise criteriosa, motivo pelo qual nos pronunciaremos sobre esta contratao por meio de Nota Tcnica to logo o trabalho de anlise seja concludo. 4.6 ITEM 06 - AVAL. DA GESTO DE RECURSOS HUMANOS O BNDES possui o quantitativo de recursos humanos demonstrado na Tabela VI a seguir:
TABELA VI QUANTITATIVO DO QUADRO FUNCIONAL DO BNDES
Posio em 31 de dezembro QUANTIDADE 2008 2009 2.064 2.430 5 7 11 10 432 458 275 292

TIPOLOGIA CELETISTAS (INCLUSIVE OS CEDIDOS) CARGO EM COMISSO REQUISITADOS COM NUS TERCEIRIZADOS ESTAGIRIOS Fonte: Relatrios de Gesto de 2009, 2008 e 2007.

2007 2.011 5 10 447 210

De 2008 para 2009, o Sistema BNDES teve aumento de 17,73% no total de empregados efetivos (includos os cedidos), mas ainda se encontra abaixo do limite de 2.490 estabelecido na Portaria DEST n. 20, de 14/10/2008. No que tange ao total de terceirizados, estagirios e ocupantes de cargo em comisso, houve aumento de 6,0%, 6,1% e 40%, respectivamente.

Em 31/12/2009, havia dezenove empregados cedidos, sendo dezessete com nus para os cessionrios e dois com nus para o BNDES. De acordo com informaes da rea responsvel do Banco, no houve pendncias nos ressarcimentos dos valores ao BNDES durante o exerccio em anlise. Procedemos anlise sobre o cadastro, no sistema SISAC, das informaes de admisses da Entidade e nos Editais dos Concursos Pblicos promovidos em 2009, tendo-se verificado a regularidade dos mesmos. A fim de verificarmos a regularidade da remunerao dos recursos humanos, com base na folha de pagamento do BNDES, selecionamos o Programa de Assistncia Educacional, na modalidade Auxlio Ensino Fundamental e Ensino Mdio, analisamos uma amostra de doze processos que totalizaram 6,2% do total despendido e somos da opinio que foram cumpridos todos os requisitos de inscrio e permanncia no Programa de Assistncia Educacional, em consonncia com o disposto nas normas reguladoras pertinentes. Verificamos ainda as fichas financeiras de 19 empregados que, de acordo com o relatrio de ocorrncias prestao de conta auxlio escolar na comp. de abril de 2010 deveriam estornar valores ao Banco totalizando R$26.150,33 - e conclumos que os mesmos foram adequadamente descontados de suas folhas de pagamento, no ms imediatamente posterior prestao de contas, denotando o correto acompanhamento e controle pelo Departamento Departamento de Administrao de Recursos Humanos -DERHU. 4.7 ITEM 07 - AVAL. CUMPR. PELA UJ RECOM. TCU/CI Em 2009 no houve determinaes expressas do Tribunal de Contas da Unio TCU esta CGU em relao ao BNDES. No obstante, realizamos verificaes acerca do cumprimento informado pela unidade, de recomendaes e determinaes exaradas pelo TCU no exerccio de 2009. Quadro XIII Verificao do cumprimento das recomendaes e determinaes do TCU para o exerccio de 2009.
Atendimento - BNDES
Parcial. Auditoria programada.

Acrdo
0946-07

Ano
2009

Colegiado
1a. Cmara

Item
1.5.1

Avaliao do Atendimento - CGU

Sim. Verificamos que encontra-se em andamento no mbito da auditoria interna do Banco, Relatrio de auditoria das operaes de financiamentos com recursos PIS-PASEP, conforme recomendao do TCU. Sim. Verificamos que o BNDES cumpriu a determinao em todos os processos licitatrios verificados pela CGU em 2009. Impossvel Avaliar. Alegaram Sigilo Bancrio no Memo AEX n. 2010/0171, de 26/03/2010. Sim. Solicitado e verificado o Ofcio AT015/2010, recebido no protocolo do TCU em 23/02/2010. BNDES entrou com Recurso. Sim. Encaminhado o Ofcio AT-070/2009, de 14/08/2009, que foi entregue ao protocolo do TCU em 17/08/2009. De acordo com o mesmo as empresas CASEMG e CEASA/MG foram excludas do processo de privatizao.

9.1.1 1026-16 2009 Plenrio

Sim.

9.1.2 9.1.3

Sim. Sim. No. Sim.

3695-23 1622-29

2009 2009

1a. Cmara Plenrio

1.5.1.1 9.1

4223-28

2009

2a. Cmara

1.5.1

Sim.

3054-53

2009

Plenrio

9.3

Sim.

6571

2009

1a. Cmara

1.6.4

Sim.

1.6.5 6571 2009 1a. Cmara 1.6.6.

Sim.

Sim. De acordo com a Nota AS/DEGEP n 078/2010, de 29/06/2010, as liberaes para a operao em epgrafe foram retomadas em 25/05/2010 e o projeto encontra-se em fase de execuo e acompanhamentos regulares. Sim. Verificada a Carta AF/DEREI n. 108/09, de 09/10/2009 que o BNDES encaminhou para a Coordenao Geral do FAT Depsitos Especiais, com o cronograma de prazos para o recalculo das diferenas de todos os programas do FAT executados pelo BNDES ao longo da vigncia da Lei n. 9.872/99. Verificamos que o cronograma vem sendo cumprindo regularmente, conforme verificado nas Cartas AF/DEREI n. 05/2010, de 05/03/2010; n. 20/10, de 22/03/2010; n.23/2010, de 19/04/2010; n. 44/2010, de 27/05/2010; n. 49/2010, de 21/06/2010. No. Verificamos quando da anlise da contratao referente OCS 174/2009, que o Banco adotou remunerao baseada em homens-hora. A CGU estar realizando verificao aprofundada acerca do assunto e emitir opinio por meio de Nota Tcnica. Sim. Em todos os casos em que houve licitao para aquisio de servios comuns de TI, verificamos a realizao da modalidade prego.

No. BNDES entrou com BNDES entrou com Recurso. Recurso. Fonte: Atendimento BNDES: Relatrio de Gesto 2009.

Verificamos, ainda, a existncia de determinaes de exerccios anteriores relacionadas a futuras Prestao de Contas do Banco, conforme sintetizado no quadro a seguir: Quadro XIV Atendimento aos Acrdos de anos anteriores, que dizem respeito Prestao de Contas do Sistema BNDES
Empresa Acrdo (A)/ Deciso (D)/ Relao (R) 633/2001 (A) 20/2002 (D) 29/2003 (A) 610/2003 (A) 1143/2003 (A) 2128/2006 (A) 0728/2007 (A) BNDESPAR 08/2001 (R) 433/2003 (A) Item 8.3 (a) 8.4 (a), (b) e (c) 8.3 9.3.3 9.6.7 9.6.2 9.6.5 9.6.4 9.2.1 a 9.2.13 9.2 1.2.1 4.1.1 3.1.1 3.1.4 Atendimento no Processo de Prestao de Contas 2009 PPC 2009 (Pginas do PPC 2009) Item 2 do Relatrio de Gesto (Pgina 34) Anexo II, item C 13 (Declarao Pgina 513 do PPC 2009) Pgina 163 Pgina 164 Pgina 165 Item 15 do Relatrio de Gesto (Pgina 216) Item 3 do Relatrio de Gesto (Pgina 99) Item 15 do Relatrio de Gesto (Pgina 216) Pgina 169 a 177 Pgina 178 Pginas 179 a 183 Pgina 184 Pgina 185 Pginas 186 a 190

BNDES

1126/2003 (A) 1664/2004 (A) 394/2005 (A) + 08/2001 (R) 394/2005 (A) + 08/2001 (R) 2102/2005 (A) 959/2007 (A)

8.1.5 Pgina 191 e 299 9.4 e 9.5 Pgina 192 1.2.1 Pgina 193 1.2.2 9.3.6 1.1, 1.2 e 1.3 8.3.1.1 8.3.1.2 8.3.1.3 8.3.1.4 1.2 Pgina 194 Pginas 195 a 199 Pginas 200 a 204 Pgina 205 Pgina 206 Pgina 207 Pginas 208 a 210 Pgina 211

FINAME

27/2001 (A) 2910/2005

Fonte: Processo de Prestao de Contas do BNDES 2009.

Quanto ao cumprimento das recomendaes exaradas por esta CGU no Relatrio n. 224439, verificamos que a referente constatao do item 4.1.2.1 foi implementada e sua eficcia ser verificada durante o exerccio de 2010. Em relao s recomendaes 1, 2 e 3, contidas no item 4.2.2.2 do Relatrio, verificamos que o Banco decidiu por rescindir o contrato OCS 167/2008, em funo das irregularidades verificadas nos servios prestados, que resultaram na abertura do Processo Administrativo Punitivo (PAP) n 09.15.01.167/2008, contra a empresa contratada, conforme consta na Informao Padronizada n. 17/2009. Desta forma, ter-se- que aguardar a nova contratao para verificar o atendimento s citadas recomendaes. Visando no descontinuar os servios, o Banco contratou empresa de forma emergencial, por 180 dias, dispensando a licitao e encontra-se realizando procedimento licitatrio para substituir esta contratao. 4.8 ITEM 08 - AVAL EXEC PROJ/PROG FINANC REC EXT Em 2009, o BNDES encontrava-se com trs projetos financiados com recursos externos em fase de execuo, respondendo por um total de US$ 2,4 bilho, considerando tambm a contrapartida. Acerca do Contrato de Emprstimo com o Japan Bank for Internacional Cooperation - JBIC no valor de U$ 250 milhes, assinado em 25/12/2008 com o objetivo de financiar projetos de interesse mtuo Brasil Japo, que promovessem o desenvolvimento da infraestrutura brasileira, verificamos que foi realizado um desembolso nico do JBIC ao BNDES, em 27/03/2009, no valor total do financiamento, com prazo de utilizao de trs anos. O Banco informou por meio do Memo AT 050/2010, de 23/06/2010, que os recursos do JBIC foram aplicados no refinanciamento de operaes indiretas repassadas [....], para apoio implementao do seu Programa de Expanso da Produo, composto pela aquisio de mquinas e equipamentos, em especial vages e locomotivas produzidas no Brasil, com vistas expanso da sua capacidade de transporte de recursos naturais, neste caso, nos estados de Minas Gerais e Rio de Janeiro. No existem, no entanto, Relatrios de Progresso ou outro tipo de Prestao de Contas sobre estes projetos, uma vez que estes somente so elaborados por demanda do organismo, o que no ocorreu. Em relao ao contrato junto ao Kreditanstalt fr Wiederaufbau KfW, no montante de US$ 135,6 milhes, assinado em 26/03/2009 com o objetivo de apoiar investimentos em projetos de implantao de usinas elio-eltricas

(UEE) no Brasil, realizados por empresas privadas (Programa de Energias Renovveis), verificamos que todos os desembolsos j foram realizados pelo BNDES at 31/12/2009, totalizando US$ 84 milhes. De acordo com a clusula 2.7 do Anexo I do contrato foi preparado e enviado ao KfW em 05/03/2010, o relatrio Semi Annual Report Vale dos Ventos, informando que o projeto foi inteiramente concludo e tambm que em junho de 2009 o KfW reembolsou os primeiros dois desembolsos do Banco, no valor de US$ 79,3 milhes, sendo que o terceiro desembolso, ocorrido em 26/06/2010, no valor de US$ 4,7 milhes, dever ser reembolsado pelo organismo at o primeiro trimestre de 2010. Quanto ao Contrato n. 2023/OC-BR junto ao BID, o Programa BNDES de Crdito Multissetorial de Apoio s Micro, Pequenas e Mdias Empresas tem como objetivo apoiar o fortalecimento progressivo da competitividade, bem como a criao de empregos no mbito das micro, pequenas e mdias empresas do setor privado brasileiro, alm dos empreendimentos individuais realizados por Pessoas Fsicas. O custo do Programa foi estimado em um montante equivalente a US$ 2,000,000,000.00 (dois bilhes de dlares), sendo US$ 1,000,000,000.00 (um bilho de dlares) proveniente do emprstimo obtido junto ao Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID, e igual quantia relativa contrapartida local, que corresponde ao montante de recursos aportados pelo BNDES e pelos submuturios, estes ltimos limitados a 15% do valor do Programa, desde que elegveis para o BID. Os submuturios so as pequenas e mdias empresas tomadoras de crdito junto s Instituies Financeiras. Essas instituies financeiras so credenciadas pelo BNDES e dele recebem linha de crdito para operar determinados programas de financiamento, tais como o Programa de Financiamento a Caminhoneiros, o Programa de Competitividade das Empresas do Setor Industrial e, em especial, o Programa de Modernizao de Mquinas e Equipamentos, o FINAME. O desembolso acumulado at 31/12/2009 foi de US$ 2,014,061,144.00 (dois bilhes, quatorze milhes, sessenta e um mil, cento e quarenta e quatro dlares), sendo US$ 1,000,000,000.00 (um bilho de dlares) de recursos do BID. O BNDES desembolsou US$ 885,296,099.22 (oitocentos e oitenta e cinco milhes, duzentos e noventa e seis mil, noventa e nove reais e vinte e dois centavos) e os submuturios desembolsaram US$ 128.765.044,84 (cento e vinte e oito milhes, setecentos e sessenta e cinco mil, quarenta e quatro dlares e oitenta e quatro centavos). Acerca deste contrato, a CGU emitiu o Relatrio N 240722, de 01/03/2010, o qual apresentou os resultados do trabalho de auditoria realizado na gesto do Programa de Crdito Multissetorial de Apoio s Micro, Pequenas e Mdias Empresas. Verificamos que os objetivos firmados entre as partes, que visam ao fortalecimento progressivo da competitividade das micro, pequenas e mdias empresas e criao de empregos no setor foram atingidos. Verificamos ainda que a implementao das aes do projeto ocorreu de acordo com a previso constante do Contrato de Emprstimo N 2023/OC-BR e o cronograma de execuo ajustado, que o BNDES mantm uma estrutura de gerenciamento/ execuo financeira adequada para a implementao das atividades do Projeto, em seus aspectos substanciais, e os controles

internos para a superviso monitoramento do Projeto.

avaliao

so

adequados

aes

de

Alm disso, observamos que o projeto conta com um adequado controle oramentrio, tendo sido verificada a adequada classificao oramentria dos gastos realizados. Por fim, informamos que os controles contbeis existentes permitiram o adequado registro das operaes financeiras realizadas no mbito do projeto e o acesso documentao de suporte, a gerao dos pedidos de desembolsos em conformidade com as normas e regulamentos financeiros do Organismo e a elaborao das demonstraes financeiras bsicas e informaes financeiras complementares, as quais refletem adequadamente, em seus aspectos mais substanciais, os dispndios incorridos no exerccio findo em 31/12/2009. 4.09 ITEM 09 - AVAL GESTO PASSIVOS S/ PREV ORAM Este item no se aplica natureza jurdica da Unidade Jurisdicionada. 4.10 ITEM 15 - AVAL. CRITRIOS CHAMAMENTO PBLICO No houve a realizao de nenhum chamamento pblico de convenentes com entidades privadas sem fins lucrativos durante o exerccio de 2009, conforme informado pelo Banco por meio do Memo AT 066/2010, de 02/07/2010. 4.11 ITEM 16 - AVAL IRREG NO EXPURGO CPMF CONTRAT Em atendimento determinao contida no item 1.5.3 do Acrdo TCU n. 2.862/2009 Plenrio, foram analisados seis contratos, no valor total de R$ 3.801.654,95 (trs milhes, oitocentos e um mil, seiscentos e cinqenta e quatro reais e noventa e cinco centavos), sendo que a extino da CPMF s no foi realizada no contrato OCS 166/2007, em funo de estar sendo aguardada a concluso da repactuao solicitada pelo fornecedor para que o valor, equivalente a R$ 9.099,25 (nove mil e noventa e nove reais e vinte e cinco centavos), seja devidamente compensado. 4.12 ITEM 17 CONTEDO ESPECFICO Em funo do estabelecido no item 2 da parte B do Anexo IV da Deciso Normativa TCU n. 102/2009, procedemos verificao das aes executadas pelo BNDES acerca da gesto de sua poltica de comunicao social. Verificamos a existncia de um Plano Anual de Comunicao do BNDES para o exerccio de 2009, composto de 10 itens, sendo sete relacionados publicidade institucional e trs publicidade mercadolgica. Analisamos o Plano de Comunicao e verificamos que o mesmo atende aos objetivos principais descritos no art. 1 do Decreto n. 6.555/2008, que dispe sobre a comunicao de governo do Poder Executivo Federal. Ao nosso entender, as despesas autorizadas em 2009 se coadunaram com as campanhas aprovadas pelo Banco, que por sua vez estiveram diretamente relacionadas ao Plano de Comunicao, conforme apresentado no quadro a seguir: Quadro XV Anlise da correlao entre as campanhas promovidas pelo Banco em 2009 e os objetivos previstos no Plano de Comunicao do mesmo exerccio.
Item 01 Descrio Objetivo Campanhas de 2009 Publicidade Destacar a atuao do Banco, Campanhas Caminhos e Institucional exemplificando o apoio a Institucional fim de ano empreendimentos de diversos setores e

02 03

04

05 06

07 08 09

portes, com nfase no apoio micro, pequenas e mdias empresas. Comunicar a nova marca. Apoio Divulgar o apoio do BNDES nas reas de cultura cinema, patrimnio histrico e recuperao de acervos. Anncios de Aproveitar eventos e oportunidades Oportunidade especiais para divulgar as aes do BNDES, reforando sua imagem institucional. Carto BNDES Impulsionar a demanda pelo Carto BNDES, bem como estimular a utilizao dos cartes e o cadastramento de novos fornecedores no portal de operaes do produto. Mostrar as vantagens que o carto oferece para micro, pequenas e mdias empresas. BNDES-Exim Divulgar, em revistas especializadas, as linhas de financiamento do BNDES ao setor de exportaes. Fundo Divulgar o Fundo para potenciais Amaznia investidores no mundo atravs de uma campanha internacional e criao e produo de material de apoio. Produtos Divulgar e gerar demanda pelos produtos Financeiros da rea de Mercado de Capitais e da rea Financeira. Quintas no Divulgar os shows do projeto Quintas BNDES no BNDES. Palestras MPV Divulgar as palestras BNDES mais perto de voc em cada cidade em que elas acontecerem.

Campanha Cultura Participao na So Paulo Fashion Week, Riomarket, dentre outros eventos. Campanhas Carto BNDES, Filme Crescimento e Tutorial Carto BNDES.

Diversas divulgaes verificadas, dentre elas: FUNCEX e Brasil Export. Campanha Fundo Amaznia

Campanhas Private Equity e Debntures.

10

Campanhas Divulgao Quintas 2009 e 25 anos Quintas Campanha Palestras BNDES mais perto de voc 2009 em diversos Estados, dentre eles Paraba e Rondnia. Linhas e Divulgar e gerar demanda para as linhas Campanhas Carto Inovao, Programas de e programas de financiamentos do BNDES. FINAME, FINAME Agrcola, Financiamento Procaminhoneiro e BNDES FGI, por exemplo.

Fonte: Anexo VIII do Relatrio de Gesto 2009 - Demonstrativo analtico das despesas com aes de publicidade instituicional e mercadolgica e Plano de Comunicao BNDES 2009 (Conforme resposta do DEPOC/ GP solicitao de auditoria n. 237661/22, de 22/04/2010.)

O Banco realizou avaliao de resultado das campanhas mercadolgicas realizadas em 2009, porm apenas em 2010 retomou a avaliao das campanhas institucionais. Para a prestao dos servios de publicidade, o BNDES contratou, no exerccio de 2005, por meio de concorrncia, as agncias de publicidade DPZ - Duailibi, Petit, Zaragoza Propaganda Ltda (DPZ) e Arcos Propaganda Ltda (Arcos), mediante as OCS n. 01/2005 e n. 02/2005 respectivamente, tendo estes contratos sido aditivados sucessivamente at 16/10/2009, quando foram substituidos pelos contratos OCS 230/2009 e 231/2009, junto s agncias Giacometti Associados (Giacometti) e Nova S/B Comunicao Ltda (Nova S/B), aps realizao da Concorrncia n. 01/2009. Conforme informaes do Relatrio de Gesto de 2009, foram realizadas no exerccio despesas com publicidade no total de R$ 59.448.279,62 (cinqenta e nove milhes, quatrocentos e quarenta e oito mil, duzentos e setenta e nove reais e sessenta e dois centavos), que no foram integralmente pagas em 2009. Em resposta solicitao de auditoria n. 223832/14, o Banco informou ainda que durante o exerccio de 2009 foram pagos R$ 47 milhes s agncias de publicidade, tendo sido respeitado o valor limite para estes gastos que era de at R$ 50 milhes no exerccio.

Os gastos foram distribudos conforme a tabela a seguir, que informa ainda a representatividade da amostra selecionada pela CGU para anlise: Tabela VII - Gastos do BNDES com agncias de publicidade em 2009
OCS 01/2005 02/2005 230/2010 231/2010 TOTAL Despesas em 2009 (em R$) 24.341.817,52 20.058.628,31 1.196.035,63 1.446.658,25 47.043.139,71 Amostra (em R$) Representatividade % 10.905.804,63 44,8% 8.309.305,89 41,4% 1.079.124,82 90,2% 707.618,41 48,9% 21.001.853,75 44,6%

Fonte: Resposta SA 223832/14, item 15.

O Departamento de Polticas de Comunicao (DEPCO) realiza a fiscalizao dos contratos de publicidade, tendo elaborado relatrios analisando o desempenho em 2009 das agncias Arcos, DPZ, Giacometti e Nova S/B, avaliando os seguintes aspectos: estudo e planejamento; criao; produo; execuo de mdia (compra e acompanhamento); grupo de atendimento; e administrao e finanas. De um modo geral, verificamos algumas falhas no arquivamento da documentao de suporte s notas fiscais, sanadas ainda durante o perodo da auditoria, alm de fragilidade nos mecanismos de controle adotados pelo Departamento de Polticas de Comunicao (GP/DEPOC) na verificao da adequao das propostas de preo das subcontrataes em relao ao valor de mercado. Verificamos ainda fragilidade nos mecanismos de controle adotados pelo Departamento de Polticas de Comunicao (GP/DEPOC) na verificao da adequao das propostas de preo das subcontrataes em relao ao valor de mercado, no mbito dos contratos de publicidade, alm de fragilidade nos normativos, quanto participao de empresas de familiares dos scios das agncias de publicidade na seleo das subcontratadas. O Banco considera que as trs cotaes de preos realizadas pela agncia contratada para os servios a serem subcontratados so suficientes para garantir que o preo escolhido est de acordo com os preos de mercado. Desta forma, o Banco no realiza nenhum tipo de confirmao junto a outras empresas de sua confiana no mercado e/ou em banco de dados contendo cotaes recentes para produtos/servios semelhantes, possibilitando, desta forma, a seleo de prestadores de servio pela agncia que no configurem uma amostra representativa do mercado. Tambm no encontramos nos normativos internos previso de que a agncia informe ao Banco sempre que estiver indicando empresa para subcontratao pelo BNDES, que tenha como scio um familiar dos scios da prpria agncia de publicidade, o que foi verificado no mbito da IP GP/DEPOC n. 78/09, quando a agncia DPZ indicou empresa para o desenvolvimento da trilha sonora da Campanha "Caminhos" que era de propriedade da filha de um de seus scios, sendo que esta empresa apresentou o menor preo para o servio, sendo selecionada pelo Banco para a realizao do mesmo. 5. Entre as constataes identificadas ocorrncia de dano ao errio. pela equipe, no foi verificada

III - CONCLUSO Eventuais questes pontuais ou formais que no tenham causado prejuzo ao errio, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providncias corretivas a serem adotadas, quando for o caso, sero includas no Plano de Providncias Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislao aplicvel, submetemos o presente relatrio considerao superior, de modo a possibilitar a emisso do competente Certificado de Auditoria. Rio de Janeiro , 10 de setembro de 2010

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO N UNIDADE AUDITADA CDIGO EXERCCIO PROCESSO N CIDADE : : : : : : 246666 BNDES 179004 2009 00218.000217/2010-54 RIO DE JANEIRO

Foram examinados os atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU n 57/2008, praticados no perodo de 01Jan2009 a 31Dez2009. . 2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme escopo do trabalho definido nos Relatrios de Auditoria constantes deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s reas selecionadas e atividades examinadas, e incluram procedimentos aplicados em aes de controle realizadas ao longo do exerccio objeto de exame, sobre a gesto das unidades auditadas. 3. Em funo dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados no Relatrio de Auditoria Anual de Contas n 246666, proponho encaminhamento do julgamento das contas dos responsveis referidos no art. 10 da IN TCU n 57 pela regularidade. Rio de Janeiro , 13 de Setembro de 2010

Nome e CPF protegidos por sigilo

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATRIO N EXERCCIO PROCESSO N UNIDADE AUDITADA CDIGO CIDADE : : : : : : 246666 2009 00218.000217/2010-54 BNDES 179004 RIO DE JANEIRO

Em concluso aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exerccio sob exame, da unidade acima referida, expresso, a seguir, opinio conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendaes formulados em decorrncia dos trabalhos conduzidos por este rgo de controle interno sobre os atos de gesto do referido exerccio, cuja Certificao foi pela Regularidade. O Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES, importante instrumento no apoio de empreendimentos que contribuem para o desenvolvimento econmico e social do pas, no possui Programa do Plano Plurianual - PPA diretamente relacionado Unidade. No entanto, existem 14 aes no oramentrias do PPA sob sua responsabilidade, relacionadas a programas de diversos Ministrios, cuja operacionalizao, disciplinada nas Polticas Operacionais do Banco, se d por meio da concesso de financiamentos a empresas do setor pblico ou privado. O Resultado Fsico e Financeiro decorrente da execuo de diversas dessas aes pelo BNDES, superou os valores previstos no PPA, o qu pode ser atribudo, principalmente, ao aporte de R$ 100 bilhes por parte do Tesouro Nacional para executar uma poltica anti-cclica no sentido de manter o nvel de investimento da economia, bem como retrao de fontes privadas de recursos para investimento, que fizeram com que as empresas aumentassem sua procura por recursos do Banco. Em funo de fragilidades observadas no acompanhamento dos projetos e operaes pelo Banco, assim como na rea de licitaes e contratos, que no impactaram na execuo das polticas pblicas a seu cargo, foram feitas recomendaes de aprimoramento dos indicadores de efetividade utilizados pelo BNDES, destinados a medir os resultados dos seus projetos, e sugestes de melhoria de procedimentos, objetivando aprimorar as atividades administrativas. Assim, em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VII, art. 13 da IN/TCU/N. 57/2008 e fundamentado no Relatrio de Auditoria, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio. Braslia, 30 de setembro de 2010.

MARCOS LUIZ MANZOCHI Diretor de Auditoria da rea Econmica

.