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INTRODUCCION En el trabajo es un analisis de una sentencia que fue dictada e 11/7/2011 en la via especifica del procedimiento abreviado dentro

del Proceso Penal en el cual esta tipificado de DEFRAUDACION TRIBUTARIA en la cual se le acusa al Sr, Carlos Roberto Funes Toledo de no declarar los montos totales de las ventas y servicios prestados cono la simulacin de compras y servicios recibidos induciendo a error a la administracin tributaria de esa manera produjo un dao o la disminucin en la recaudacin impositiva, omitiendo pagar al fisco la cantidad de Q 2,046,140.00 en el Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta la cantidad de Q4,599,085.77 y en concepto de IEMA la cantidad de Q 11,522.12 con el total de Q 6,706,767.39 en la cual al final se dicta una sentencia razonable al Sr. CarlosRoberto Funes Toledo. En dicha sentencia se podra observar como actua el MP con la ayuda de la PGN y la SAT y papel defensor del juez

ANALISIS La siguiente sentencia trata sobre un procedim,iento abreviado en el cual se le ptipifica los delitos de DEFRAUDACION TRIBUTARIA y casos especiales de defraudacin en el cual el acusado es CARLOS ROBERTO FUNES DE TOLEDO por la cual en el momento del debate oral y publico le pronuncian los hechos y circunstancias en el que haya sido objeto de acusacion o de la ampliacin y del auto de apertura a juicio en el que el MP segn acusacion le dice que tiene 27 empresas la cual es socio fundador, los 1ros 25 negocios referidos tiene como direccion comercial el mismo domicilio de la sociedad del Sr. Carlos Consecuencia de una revision y analisis de esa docuementacion contable y fiscal requerida asi como de los procedimientos realizados por los auditores tributarios en el cual estableciero que hubo cruce de informacin con los principales proveedores y de la investigacin realizada por el MP Se establecieron los siguientes extremos con relacion de la venta en el cual eran a los montos que constan en las facturas emitidas HABIENDO DECLARADO UN MONTO DE Q857,440.00 sin incluir el IVA y el monto de lo facturado por la cantidad de Q18,382,984.07 sin incluir el IVA agregados en consecuencia dejo de declarar Q 17,525,544.07 Al hacer investigaciones de las facturas que entrego el seor Carlos se empezo a establecer que habia una confusion en las cantidades y anomalias en las facturas ya que unas estaban vencidas por supuestas ventas o compras. Se llego a esclarecer que tanto al no declarar los montos totales de ventas y servicios prestados como la simulacin de las compras y servicios recibidos, induciendo a error en la Administracin Tributaria de esa manera se produjo un dao o disminucin de recaudacin impositiva, omitiendo pagar al fisco por el monto y rubros siguientes IVA Q 2,000,000.00 ISR Q 4,599,085.20 IEMA Q 11,552.12 SUMA TOTAL Q 6,706,777.30 Razonamientos que inducen al juzgador para condenar o absolver establece que el proceso penal tiene por objeto la averiguacin de un hecho punible sealado como delito o falta y las circunstancias en la que se pudo a ver cometido En el caso hay testimonio que da sustento a la averiguacin del hecho, calificacin del delito en la audiencia inicial se dejo ligado a proceso penal al Sr. Carlos Roberto Funes por los delitos de defraudacin fiscal tributaria y casos especiales de defraudacin tributaria regulados en los articulo 358 literal a y 358 literal b del Codigo Penal se dejo dos delitos para ver cual encuadraba para darle oportunidad segn los medios de investigacin que se obtuviera en este apartado se concluye que el unico delito es el de CASOS ESPECIALES DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA En cuanto a la pena a imponer es de 3 aor inconmutables aun cuando esta pena no supera los 3 aos de prision por imperativo legal no es posible conmutarla asi mismo se le

impone una multa equivalente al impuesto omitido en el presente caso es de Q6,706,077.30 PARTE RESOLUTIVA Se concluyo a declarar a CARLOS ROBERTO FUNES TOLEDI autor responsable del delito consumado de casos especiales de DEFRAUDACION TRIBUTARIA por dicha infraccion se le impuso

UNIVERSIDAD MARIANO GALLLVEZ DE GUATEMALA DERECHO PROCESAL PENAL II LIC ANTONIO PINEDA

ANALISIS DE LA SENTENCIA

IVAN WILBERTO CUBILLAS VASQUEZ 0501-09-3423 FCH: 4/5/12