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Presenta la siguiente informacin a Diciembre 31 de 2009

ACTIVOS
Disponible
PASIVO
Banco 8.000.000
Obligaciones financieras. 25.000.000
Cliente .. 11.000.000
Costos y gasto pagar 3.800.000
Inventarios
Proveedores nacionales 10.000.000
Materia Prima . 12.000.000
Obligaciones laborales ... 5.800.000
Productos en proceso . 5.000.000
Impuestos por pagar ... 12.200.000
Productos terminados . 12.500.000
Total Pasivo
56.800.000
Materiales y repuesto.. 5.500.000
PATRIMONIO
Propiedad Planta y Equipo
Capital suscrito y pagado... 80.000.000
Terreno .. 35.000.000
Reserva ... 8.000.000
Maquinaria y equipo 85.000.000
Utilidad de ejercicio anterior 20.700.000
Depreciacin acumulada ..(8.500.000)
Total Patrimonio
108.700.000
Total activo
65.500.000
Total pasivo + patrimonio
165.500.000
Durante el mes de enero de 2010 realizo las siguientes operaciones para producir 500 unidades
as:
Enero 2
Compro a CIA BOXER S.A materias primas por valor de 8.300.000 crdito a 30 das.
Compro a Carton de Colombia Materiales y repuestos para la maquinaria por valor de
2.500.000 de contado, con cheque 3510
Enero 8
Vendi a CIA BOXER LTDA por valor de 200.000 a crdito 30 das, el costo de venta
unitario es de 125.000
Se envi a produccin a travs de la solicitud de materia prima numero 105, materia
prima cuyo costo es de 3.850.000
Enero 18
Se envi para el departamento de mantenimiento y repuesto para la maquinaria por valor
de 1.500.000
A fin de perido queda pendiente de pago los siguiente
Servicio Publico asi:
80% produccin
Energa Elctrica
1.800.000
20% Gastos Administracin
Telfono
350.000
100% administracin

Salario devengados por

11.000.000

70% Produccin
20% administrativo
10% supervisores de Produccin

Deducciones
un 9% corresponde a la seguridad social de los empleados
se aprovisiona un 22% para prestaciones sociales

Aportes patronales
9% caja de compensacin familiar ICBF y SENA
21,06% aportes de empleado a salud pensin y riesgos profesionales

Al final del periodo se determinan todas las unidades de produccin y pasan a productos
terminado
Todos los costo indirectos se cargan a productos en proceso

Se pide:
Realice los asientos de diarios y las cuentas te.
Enero 2
Cdigo
1405
2205

Cuenta
Inv. De materia prima
Proveedores nacionales

Debe
Haber
8.300.000
8.300.000

Cdigo
1455
1110

Cuenta
Inv de repuestos y accesorios
Banco

Debe
Haber
2.500.000
2.500.000

Enero 8
Vende 50 Unidades por 200.000 cada una:
50.000 x 200.000= 2.000.000
Cdigo Cuenta
1305
Clientes
4120
Venta de calzado

Debe
Haber
10.000.000
10.000.000

Costo de venta es igual

125.000 x 50 = 625.000
Cdigo
6120
1430

Cuenta
Costo de venta
Inv. De producto terminado

Debe
Haber
6.250.000
6.250.000

Cdigo
71
1405

Cuenta
Costo de produccin Materia P.
Inv. Materia prima

Debe
Haber
3.850.000
3.850.000

Enero 18
Cdigo Cuenta
73
Costo de produccin CIF
1455
Inv. De repuesto y accesorios

Debe
Haber
1.500.000
1.500.000

Al final del periodo

Servicio Pblico
Produccin
Administracin
Servicio publico
Produccin
Administracin
Salario
devengado
70% produccin
20% adm.
10%super de P.
Total

Energa
Telfono
1.440.000
360.000 350.000
Base
7.700.000
2.200.000
1.100.000

Seguridad
social 9%
693.000
198.000
99.000

Prestaciones
Sociales 22%
1.694.000
484.000
242.000

Aportes
Patronales 9%
693.000
198.000
99.000

Seguridad
Social 21,6
162.620
463.320
231660

11.000.000

990.000

2.420.000

990.000

857.600

Inventario Materia Prima

DEBE

HABER

12.000.000
8.300.000
20.300.000

Proveedores nacionales
DEBE

Clientes
DEBE

Banco
HABER

DEBE

HABER

11.000.000
10.000.000

8.000.000
15.500.000

2.500.000

21.000.000

21.000.000

Inv. Repuesto y ace

Venta (4120)

HABER

DEBE

HABER

8.300.000

5.500.000
2.500.000

3.850.000
1.500.000

10.000.000

8.300.000

8.000.000

5.350.000

10.000.000

2.650.000

DEBE

HABER

Costo de venta (6120)

DEBE

HABER

6.250.000

DEBE

HABER

2.420.000
990.000
857.600
4.267.600

6.250.000
Inv. Prod Terminado
DEBE

HABER

12.500.000

6.250.000

6.250.000
Costo de Prod . M. P. (71)
DEBE

Aporte de Nomina

HABER

Gastos Operacionales
DEBE
HABER
360.000
350.000
2.200.000
198.000
484.000
198.000
463.320
4.253.320

3.850.000
3.850.000

3.850.000

Nomina x Pagar (2505)

DEBE

10.010.000

Costo de Prod M (72)

DEBE

HABER

1.400.000
7.700.000
693.000
1.694.000
693.000
162.620
12.382.620

1.500.000
1.100.000
99.000
242.000
99.000
231.660
3.271.660

10.010.000
Inv. De Prod. En proceso
DEBE

12.382.620

Costo de Prod. CIF

DEBE

HABER

HABER

3.271.660

5.000.000
3.271.600
3.850.000
12.382.620
24.504.280

HABER

50 unidades 6.250.000= ctu= 125.000

Saldo inicial unidades 100
12.500.000
Ventas 50 unidades 625.000
Las Unidades producidas durante el ltimo periodo fueron 500 las cuales tuvieron un costo de
24.504.280 y el valor unitario de esta fueron 49.009 (24.504.280 / 500)