Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos

LIBROS ELECTRNICOS
C.P.C. Jorge De Velazco B. Ing. Carlos Landa F.
Mayo 2010

Resumen de las obligaciones formales vigentes

Ing. > 150 UITs

GE Y PE 60,000

IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA

IGV: Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos

Ing. < 150 UITs RER Ing. < 525,000 RUS Ing. < 360,000

MICRO EMPRESAS RG 600,000

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

MICRO EMPRESAS - RER 150,000

MICRO EMPRESAS RUS 500,000

Vigencia de las obligaciones formales

2007

2008

2009

2010
FORMATOS: Vigente a partir del 01.07.2010

RS 234-2006/SUNAT: Aspectos formales de los Libros fsicos (legalizacin, plazos de atraso, formas de llevado, etc) Vigente desde el 01.01.2007

RS 286-2010
Libros Electrnicos Vigente a parir del 01.07.2010

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos Documento Electrnico: Unidad Bsica estructurada de informacin registrada, publicada o no, utilizando sistemas informticos. Hash: Secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrnico con un algoritmo, de tal manera que: el documento electrnico produzca siempre el mismo cdigo de verificacin cada vez que se le aplique dicho algoritmo.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrnicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la SUNAT. Resumen: Documento Electrnico generado por el PLE, que contiene determinada informacin segn el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen adems contiene el Hash.

Condiciones para ejercer la opcin

Est obligado a llevar algn Libro y/o Registro, sealado en el Anexo 1. Tenga en el RUC la condicin de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades o de baja de inscripcin en el RUC.

Ejercicio y efectos de la afiliacin

La afiliacin es opcional. Debe contar con Clave SOL. Primero debe afiliarse al Sistema de llevado de Libros Electrnicos. Una vez ejercida la opcin la afiliacin al Sistema tendr carcter definitivo, por lo que no proceder la desafiliacin. Regla General: Se llevan todos los libros sealados en el Anexo 1. Regla 2010: Se puede llevar alguno de los libros sealados en el Anexo 1.

Libros Electrnicos: Modelo General

CONTRIBUYENTE SUNAT

SW Contable BD LE

Ventas

TXT
Resumen + Hash Ventas

CdR Ventas Domicilio Fiscal Ventas

+ +

CdR Ventas

Otro Domicilio PRICO Ventas CdR Ventas

Constancia de Recepcin + Firma SUNAT

Ejercicio y efectos de la afiliacin Los Generadores deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma fsica (manual o en hojas sueltas o continuas). Deben registrar lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliacin o, en el ejercicio precedente a esta, segn sea el caso.

De los Libros y Registros Electrnicos

El envo del Resumen de

cada Libro o Registro deber efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, segn sea el caso.

Cierre de Libros Electrnicos

Baja de Inscripcin en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N. 210-2004/SUNAT. No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Libros Fsicos y Libros Electrnicos

Formalidades Forma de ser llevados Libros Electrnicos

1 de 4

En castellano En moneda nacional Orden cronolgico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado Firmado por el deudor tributario y por el CPC/CM (Libro Inventarios y Balances): Clave SOL En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros ms

Contabilidad Completa

Libros Fsicos y Libros Electrnicos

Formalidades Libros y registros aplicables Conservacin Almacenamiento Lugar

2 de 4

Libros Electrnicos 12 Libros y Registros segn el Anexo 1 de la RS 286-2009/SUNAT Mientras el tributo no est prescrito En un medio de almacenamiento magntico, ptico u otros similares Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (slo en el caso de ser Principal Contribuyente) y ser comunicado en el momento de la afiliacin o cuando es designado como PRICO

Libros Fsicos y Libros Electrnicos

Formalidades Libros Electrnicos

3 de 4

Rectificacin de errores Informacin

Cuando se percaten de ello y debern hacer el asiento de rectificacin mediante una anotacin en el archivo en la oportunidad en que lo detecte. La requerida segn Anexo 2 Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13 de la RS 234-2006/SUNAT Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de archivos Podr registrar los asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, as como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios. Desde que se emite la primera Constancia de Recepcin

Existencia del libro

Libros Fsicos y Libros Electrnicos

4 de 4

Formalidades Prdida o destruccin Plazo para rehacer

Libros Electrnicos Plazo para comunicar: 15 das Plazo para rehacer: 60 das, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder Mensual: 10 das hbiles 3 meses Ejercicio - Anual: 3 meses Aplica el Art. 175 del Cdigo Tributario

Plazos mximos de atraso Infracciones

Anexo 1: Relacin de Libros Electrnicos

N
1 3 4 5 5A 6 7 9 10 12 13 14

Nombre o descripcin
LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Anexo 2: Estructuras e informacin de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Llave nica

Campo

Long.

Obligatorio

Descripcin

Formato

Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando 3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica 5. No acepta valor por default

Si

Si

Periodo

Numrico

Hasta 20

Si

Si

Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la operacin del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operacin

Alfanumrico

3 4 5

1 Hasta 15 Hasta 60

Si Si Si

No No No

Tipo de Documento de Identidad del cliente Nmero de Documento de Identidad del cliente Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del cliente

Alfanumrico Alfanumrico Alfanumrico

1. Obligatorio 2. Validar con parmetro tabla 2 1. Obligatorio 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.) 1. Obligatorio 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.

10

Si

No

Fecha de emisin del Comprobante de Pago

DD/MM/AAAA

Nombre del archivo de los Libros y Registros

Contribuyente: PAPERLESS SAC.

Libro Electrnico (fijo)

RUC del Generador

Periodo Ao Mes Da

Identificador del Libro: Opera14.1 cin

PLE (fijo) Moneda Con informacin Oportunidad (slo LIB)

Libros Electrnicos: beneficios

Eliminacin de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: mejora la ecologa. Eliminacin de los costos de legalizacin ante los Notarios. Eliminacin de costos administrativos: almacenamiento fsico y custodia. Mayor eficiencia en los procesos de bsqueda, clasificacin y envo de informacin contable y tributaria.

Normativa de Libros y Registros Electrnicos

El 20.05.2010 se pre-public la Resolucin de Superintendencia que modifica la RS 286-2009/SUNAT. Las estructuras dispnibles en: se encuentran

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/lib rosRegistros-Electronicos/index.html Plazo para opiniones: 16/06/2010

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos

PLE: Caractersticas generales

Insumo: Archivos en formato TXT. Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas y Reportes, Verificar. Slo se enva un Resumen (con su Hash correspondiente). Caractersticas tcnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Flex con interface en C++. PLE v1.0 estar disponible a partir de julio de 2010.

PLE: Instalacin

PLE: Instalacin

PLE: Instalacin

PLE: Instalacin

PLE: Instalacin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Ejecucin

PLE: Performance en diferentes versiones de Windows

Detalle del archivo

Sistema Operativo Windows

Cantidad de filas

Caractersticas del Equipo

Tiempo

Se efectuaron las pruebas de los siguientes libros : 3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL 3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS

XP Vista 2000

1 500 000 1 500 000 1 500 000

Emulador Dual Core 128 MB Dual Core 4.00 Gb Pentium IV 512 Kb

1 minuto 37" 1minuto 23'' 5 minutos 27''

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos

MUCHAS GRACIAS
Sugerencias hasta el 16/06/2010 al siguiente mail:

e-libros@sunat.gob.pe