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MIPYME EN NICARAGUA.

MIPYME EN NICARAGUA.
Autor: J Lacayo ________________________________________________________________________ _

Introduccin. El presente estudio sobre las MIPYME; intenta recoger informacin del sector del micro pequea y mediana empresa en Nicaragua. Este estudio tiene como objetivo desarrollar una serie de documentos de discusin sobre el sector, el marco regulatorio y las principales polticas de fomento de la Micro, Pequea y Mediana Empresa (MIPYME) en Nicaragua. En la primera parte del estudio Sector de la MIPYME se presentaran algunos de los criterios ms utilizados en el pas para definir a los micros, pequeas y medianas empresas. Asimismo se presentara y analizara la participacin de la MIPYME en la economa nacional, identificaremos a los actores/instituciones relevantes que tienen una participacin activa en el sector de MIPYME, y los distintos instrumentos de intervencin que utilizan estos actores/instituciones. En el segundo capitulo presentaremos los aspectos ms relevantes de las distintas leyes que rigen a las micros, pequeas y medianas empresas y se analizara el impacto/efecto de dichas leyes sobre el desarrollo de dichas empresas. En la tercera parte del presente estudio se presentara las principales polticas publicas para el fomento/desarrollo de las MIPYME. Y como parte final del presente estudio se presentaran las principales conclusiones que se derivan del estudio.

MIPYME EN NICARAGUA.

CAPITULO I.- EL SECTOR DE LA MIPYME


1.1_ Antecedente Nicaragua se encuentra ubicada en el centro del istmo Centroamericano, entre las Repblicas de Honduras y Costa Rica. Posee una extensin de 130.682 kilmetros cuadrados, que la convierte en el pas ms extenso de la Regin. A pesar de ello, con sus 34 habitantes por Km. Cuadrado, es el pas menos densamente poblado. Se estima que tiene una poblacin de 4,492.8 millones de habitantes, de los cuales el 57.2% es urbana y el 42.8%1 Restante es rural. El pas presenta una tasa media anual de crecimiento urbana de 5.4; en contra posicin la rural registra un crecimiento negativo de -3.6.

Fuente: Banco Central de Nicaragua. INEC.

MIPYME EN NICARAGUA.

De acuerdo a su configuracin fsica natural, el pas se divide en tres grandes regiones, la Regin del Pacifico, la Regin central, y la Regin Atlntica. Se estima que ms del 60% de la poblacin total, se encuentra residiendo en la Regin del Pacifico. En esta regin se concentra la mayor cantidad de infraestructura que tiene el pas tanto en los aspectos productivos como en lo social (escuelas, centros mdicos, etc.) La regin del pacifico es una regin mayoritariamente urbana, y concentra el 43.8% del total de la poblacin nacional, unos 1.9 millones de habitantes, de este universo de habitantes, el 73% de ellos vive en la zona urbana (1.4 millones), concentrada en poblaciones mayores a 1000 habitantes, y el resto la conforma la poblacin rural. 1.2Marco Econmico Nacional. El cambio de gobierno en 1990 no solo supuso una transformacin poltica fundamental para Nicaragua, sino tambin el inicio de una profunda reforma econmica con la finalidad de establecer un nuevo orden econmico. Se impulsa la sustitucin del estado como protagonista de la economa por el sector privado, y pasar de una economa planificada, prevaleciente durante la dcada de los ochenta, por la dinmica de una economa de mercado. Durante los primeros aos de la dcada de los novenas el nivel de hiperinflacin que registra el pas, flagela el desarrollo econmico del pas, razn por la cual el gobierno toma una serie de medidas destinadas a lograr una estabilidad poltica, que a su vez permita disminuir los desequilibrios de la economa. La economa nacional entre los aos 1990-1996 se caracterizo por impulsar drsticas medidas de estabilizacin y de ajuste estructural. La implementacin de las medidas de ajustes econmico produjo dificultades las que fueron gradualmente siendo asimiladas por la poblacin, y a partir de 1996 se empiezan a dar los primeros sntomas de xito de las medidas que se aplicaron, por ejemplo, se redujo gradualmente el dficit publico, disminucin en la tasa de inflacin y crecimiento en el producto interno bruto. Con una tasa deflactada de inflacin de entre un 3.5% y un 4% para 1996, el PIB creci por tercer ao consecutivo, despus de haber registrado hasta 1994 tasas de crecimiento negativas o nulas, retrocediendo hasta los niveles de principios de la dcada de los aos cincuenta.2 Los cambios alcanzados se basan en la implementacin de una poltica de austeridad, medidas tales como la ampliacin de la base impositiva (contribuyentes) y una mejor administracin de rentas, permitieron transformar el dficit de la cuenta corriente del sector publico no financiero superior al 18% del PIB en 1990 en un supervit de un 6.2% en 1995.3 Los resultados de esas medidas se manifiestan en una reduccin de la tasa de inflacin que en 1990 haba llegado casi al 13,500%, a partir de 1993 se logro reducirla en un 19.46%, tendencia que se ha mantenido en los aos siguientes. Evolucin de datos econmico seleccionados -Nicaragua 1993-1996.

Estudio anlisis de oferentes seleccionados. IPC. Interdisziplinare Projekt Consult Borrador PRO-PYME-BID. Enero 1996. Banco Central de Nicaragua. Anuario 1996.

MIPYME EN NICARAGUA.
Concepto\periodo Variaciones del PIB en % (real) Dficit Cuenta Corriente (% PIB) Tasa de Inflacin acumulada Exportaciones (% PIB) Dficit comercial (% PIB) Empleo Sector Publico Nivel sueldos (promedio nacional) 1993 -0.9 3.2 19.46 29.16 -5.85 37.3 95.03 1994 1.5 2.7 12.41 29.43 -7.94 35.3 100 1995 3 6.2 11.12 31.42 -7.46 33.4 101.34 1996 3.7 n.a 12.1 32.72 -3.11 n.a. 99.32

Cuadro m 1 Evolucin econmica de Nicaragua 1993-1996. Fuente B.C.N.

Los resultados econmicos desde 1990 a 1996 no pueden ocultar el hecho de que estos resultados se obtuvieron a un elevado precio (coste social). La poltica de austeridad, la reduccin drstica de subsidios estatales, la privatizacin de empresas estatales y la fuerte redaccin del sector publico aumento el nivel de desempleo. Entre 1990 y 1995, l nmero de empleados pblico (Gobierno Central, entidades y empresas publicas) se redujo de 286,654 a 95,646, a un tercio. Adems, desde 1990 la mayora de los empleados del sector publico tuvieron que enfrentar perdidas del poder adquisitivo de sus sueldos. Si bien el salario promedio mensual de los trabajadores en su conjunto, despus de un aumento de aproximadamente un 19% en 1992, ha permanecido constante en trmino reales, los sueldos del sector publico han venido experimentando una disminucin sensible desde 1990. Tomando como base las cifras de ese ao, los sueldos se situaban en junio de 1996 en una media del 93.35%, lo que equivala a US$98.74 mensuales. De este modo, el sueldo medio del sector publico solo cubre un 69.8% de la canasta bsica de un hogar compuesto de cuatro personas.4 Los ajustes econmicos que el gobierno de Nicaragua ha implementado, pone en evidencia que el sector privado no tiene la capacidad de absorber la fuerza laboral que esta siendo obligada a trasladarse de un sector econmico a otro, incrementndose con ello el sector informal de la economa. 1.3Poblacin Econmicamente Activa (PEA).
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Compilacin FIDEG, El Observador Econmico. 1996

MIPYME EN NICARAGUA. El incremento de la Poblacin Econmicamente Activa (PEA) entre 1990 y 1996 trajo consigo un aumento aproximadamente de un 35% de la tasa de subempleo, que en diciembre de 1996 alcanzaba un 51.1% de tasa de sub-utilizacin de la PEA.5 La PEA, que abarca la poblacin laboral entre los 16 y los 70 aos, se estimaba a fines de diciembre de 1996 en 1.487 millones de personas, equivalente al 34.1% de la poblacin. Su crecimiento entre 1990 y 1995 fue del 9.6%, ligeramente superior al crecimiento demogrfico del mismo periodo, que se estimaba en un 6.94%.6 Establecer cual es el porcentaje de la poblacin Econmicamente Activa PEA, que esta vinculada de manera directa con las MIPYME (fuerza laboral), es bastante difcil por la falta de informacin apropiada, o por la ausencia de informacin sobre la misma, tanto a nivel del sector gobierno (datos oficiales) como a nivel de organizaciones que inter-actan con el sector MIPYME, de ah lo difcil que es determinar la poblacin (fuerza laboral) que trabaja en este sector de propiedad.

Anlisis de Oferentes Seleccionados IPC PRO-PYME-BID Borrador Enero 1997 Fuente B.C.N. MITRAB.

MIPYME EN NICARAGUA. Informacin reciente obtenida del Directorio econmico urbano nacional, nos ha permitido establecer una relacin entre la PEA y la poblacin laboral ubicada en el sector formal de la economa.7 La poblacin laboral estimada por el Directorio Econmico Urbano Nacional a nivel nacional se estima en 338,240 trabajadores, esto nos permite establecer la relevancia que tiene el sector MIPYME, en su capacidad de ser generador de empleo. Si el universo de PEA a nivel nacional es de 1,487.7 millones de personas, y si la poblacin urbana es de 2,569.9 millones de personas (57.2%), la PEA que esta ubicada en el rea urbana seria de 876,335 personas y la PEA rural seria de 611,400 personas. El Directorio Econmico Urbano Nacional refleja l nmero de empleos por actividad econmica (personas laborando), y con relacin al universo de la PEA urbana es del 38.6%. El siguiente cuadro nos refleja la ubicacin de la PEA por tipo de actividad econmica.

Empleos por Actividad Econmica. Poblacin laboral urbana. Actividad Primaria Secundaria Terciaria Total Trabajadores 1,392.00 82,932.00 253,916.00 338,240.00 % 0.413 24.518 75.069 100

Cuadro m 2 Fuente: Directorio Econmico Urbano Nacional

Fuente INEC-MEDE-GTZ. 1998.

MIPYME EN NICARAGUA. La importancia de MIPYME, en cuanto a la generacin de empleo se demuestra con respecto al nmero de empresas que se lograron identificar en el censo econmico, laborando un total de 338,240 personas; de ese universo 280,941 personas se encuentran laborando en empresas micro, pequeas y medianas, representando el sector de la MIPYME el 83% de ese universo de fuerza de trabajo estn vinculadas al mercado laboral. El grfico siguiente nos refleja el total de trabajadores vinculados al tamao de empresa, segn clasificacin adoptado por diferentes organismos.

Empresa Gran empresa Mediana Pequea Micro Total

empleados 57299 16976 41370 222595 338240

Cuadro m3 Trabajadores por tipo de empresas


Fuente Directorio Econmico Urbano Nacional

El impacto que genera el sector de MIPYME en la generacin de empleo es mucho 7

MIPYME EN NICARAGUA. mayor a lo que Directorio Econmico Urbano Nacional nos refleja, si tomamos en cuenta que la poblacin econmicamente activa PEA para la zona urbana la hemos estimado en 876,335 personas, y el Directorio Econmico Urbano Nacional solamente registra 338,240 personas, se nota que la diferencia entre ambas cifras es sumamente alta, lo que nos induce a pensar que el censo econmico no logro identificar a este universo de personas que las podramos ubicar como trabajadores por a cuenta propia.

calculo de participacin del sector MIPYME en la generacin de empleo Poblacin total PEA PEA/Poblacin % Poblacin Urbana % Total poblacin urbana PEA poblacin urbana PEA poblacin rural
Cuadro m4 Participacin de MIPYME en la PEA Fuente B.C.N. calculo propio

4492.8 1487.7 34.1 57.2 2569.9 876.3 611.4

Un aspecto interesante que llama la atencin, es alrededor de la cifra que hemos obtenido sobre la poblacin econmicamente activa PEA, de acuerdo con el Directorio Econmico Urbano Nacional, su universo de personas laborando es de 338,240 personas, es posible que 538,098 personas estn totalmente desempleadas?, las cifras oficiales sealan que el nivel de desempleo es de un 16.1%. Consideramos que el sector de la MIPYME no es un sector marginal, en la medida en que emplea a ms del 83% de la fuerza laboral urbana.

1.4. - Relacin MIPYME establecimientos urbanos. A nivel nacional l nmero de empresas urbanas (de todos los sectores, grandes, medianas, pequeas y micro empresas) clasificadas por nmero de trabajadores asciende a la cantidad de 159,019 unidades econmicas, estas empresas en su mayora se encuentran concentradas en la regin del pacifico, siendo esta regin la 8

MIPYME EN NICARAGUA. que concentra la mayor cantidad de establecimientos con 123,113 representando el 77.4%; la regin central con 32,398 representa el 20.4% y la regin atlntica con 3,508 establecimientos representa el 2.2%. Esta concentracin de establecimientos, esta en relacin directa al nivel de concentracin poblacional que hemos sealado al inicio del presente estudio, y por otra parte tambin vinculada a la actividad econmica de las zonas. En la Regin del Pacifico, el departamento que registra la mayor concentracin de establecimientos es Managua con 67,776 empresas, el segundo lugar corresponde a Chinandega con 15,201 empresas y la tercera posicin le corresponde a Len con 13,892 empresas, as mismo observamos que dentro de la regin del pacifico las presencias de empresas esta correlacionada con el movimiento econmico de las zonas, es obvio que Managua por ser el centro del poder poltico y econmico registra la mayor cantidad de empresas, sin embargo resulta una revelacin el hecho que Chinandega se destaca en segundo lugar y Len considerada con la segunda cuidad en importancia despus de la capital, ocupa un tercer lugar en la concentracin de empresas. Las empresas grandes suman la cantidad de 304 unidades econmicas y tienen una participacin del 0.19% con relacin al universo. La mediana y pequea empresa participan con 5,095 establecimientos lo cual equivale al 3.21%, la Microempresa conformada entre 2 a 5 trabajadores con 49,718 establecimientos representa el 31.27% y las Microempresa con un trabajador reflejan 98,363 unidades y representan el 61.85% del total. Como podemos valorar el sector de MIPYME en el rea urbana, adems de tener una fuerte participacin en la generacin de empleos, tambin su participacin en relacin al nmero de establecimientos segn cantidad de trabajadores, es muy relevante en la economa nacional.

El siguiente cuadro nos permite identificar l nmero de empresas estratificadas por nmero de empleados.

Cantidad de Empresas y Participacin en Generacin de empleo segn nmero 9

MIPYME EN NICARAGUA. de empleados laborando. Nmero de empresas segn cantidad de Trabajadores Establecimientos Cantidad 101 o ms Trabajadores 51 a 100 trabajadores 21 a 50 Trabajadores 6 a 20 Trabajadores 2 a 5 Trabajadores 1 Trabajador (Grandes) (Grandes) (Mediana) (Pequea) (Microempresa) (Microempresa) Total
Cuadro m5 Cantidad y participacin de empresas segn tamao Fuente Directorio Econmico Urbano

% 0.1 0.1 0.36 2.84 31.3 65.3 100

161.00 143.00 569.00 4,526.00 49,719.00 103,866.00 159,020.00

Nacional.

1.5-

Participacin de MIPYME por tamao y actividad. La clasificacin que hemos adoptado en este estudio se base en el clasificador de las actividades econmicas nacionales (CUAEN) el cual tiene su base en el Clasificador Internacional de la Actividades Econmicas (CIIU).8 Es notorio la cantidad de empresas que se ubican dentro del segmento de MIPYME, (por nmero de trabajadores) concentrando este sector ms del 96% del universo de las empresas urbanas que se encuentran registradas en el Directorio Econmico Urbano Nacional. Tal como podemos observar en cuadro siguiente, las empresas ubicadas dentro del rango de 2 a 5 empleados, tienen posicin dominante en referencia al universo de empresas ubicadas o clasificadas por nmero de trabajadores con ms del 30% de
8

Ver el contenido del CIIU por actividades econmicas, INEC-MEDE.

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MIPYME EN NICARAGUA. las empresas.

El de un trabajador que se ubica en el rango tambin de microempresario, los podemos considerar como aquellas unidades econmicas que s auto-denominan de sobrevivencia o trabajadores por cuenta propia segmento que probablemente es los que las cifras oficiales los clasifican como trabajadores sub-empleados o subutilizados.

Clasificacin de empresas urbanas por tipo de actividad econmica y tamao con relacin a cantidad de trabajadores.
Ms de 101 trabaj 66 8 3 2 5 5 14 31 10 17 De 51 De 21 De 6 a de 2 a un a 100 a 50 20 5 trabajad trabaj trabaj trabaj trabajad or adore adore adore ores 35 109 1,111 8,930 16,336 6 1 7 15 15 15 18 16 15 22 27 27 58 34 76 48 111 57 109 443 1,571 4,346 5,970 4,931 2,419 1,153 54,123 3,198 2,560 2,194 11,018

total

Fabricacin de Bienes de Maquinas o Equipos Energa, electricidad, agua y construccin Restaurantes, Bares, Hoteles y Moteles Comercio Automotriz Comercio al por Mayor Comercio al por Menor Transporte, almacenamiento y comunicaciones Actividades empresariales, inmobiliarias y alquiles Servicios de Enseanzas sociales y de salud Servicios comunitarios, sociales y personales. TOTALES...............

26,587 7,686 9,751 5,387 2,600 80,466 5,166 3,967 3,959 13,451

429 2,503 284 1,085 803 25,486 220 1,643 267 521 339 1,043 1,107 2,005

161 143 569 4,526 49,719 103,902 159,020 0.10% 0.09% 0.36% 2.85% 31.27% 65.34% 100.00%

Cuadro m 6 Clasificacin de empresas por actividad econmica y nmero de trabajadores Fuente INEC-MEDE-GTZ DIRECTORIO ECONMICO URBANO NACIONAL, clculo propio.

1.5.1- Actividad de Fabricacin de Bienes de Maquinaria o Equipos. El grupo de Fabricacin de bienes de maquinaria o equipos (CIIU) aglutina 26,587 establecimientos urbanos de los cuales 66 establecimientos son Empresas Grandes 11

MIPYME EN NICARAGUA. con 101 o ms trabajadores, 35 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 109 establecimientos con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 1111 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 8930 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 16,336 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios. El nivel de concentracin de las actividades de Fabricacin de Bienes de Maquinas o Equipos a nivel urbano comnmente clasificadas bajo 21 ramas industriales, puede calcularse asumiendo que la concentracin en el empleo es una medida aproximada de la concentracin en la produccin. Bajo esta consideracin se ha tomado la cantidad de empleos generados de la rama industrial respectiva, encontrndonos una alta concentracin equivalente a 68.3% en las ramas industriales de Bebidas, Tabaco, Productos Qumicos, Petrleo y Plstico. Las ramas industriales con un ndice de concentracin promedio serian, papel y vestuario, el resto de ramas industriales han presentado bajos ndices de concentracin, incluso algunas estn totalmente desconcentradas9, pues no hay presencia de establecimientos con 51 o ms trabajadores en las mismas, tales es el caso en las ramas industriales de muebles y elaboracin de Maquinaria y Equipos.10

1.5.2- Actividades de Energa, Electricidad, Agua y Construccin. El grupo de Actividades de Energa, Electricidad, Agua y Construccin (CIIU) aglutina 7,686 establecimientos urbanos de los cuales 8 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 6 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 22 establecimientos con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 109 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas
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Al referirnos a concentracin o desconcentracin, estamos indicando su relacin empresas nmero de trabajadores. Directorio Econmico Urbano Nacional INEC-MEDE-GTZ.

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MIPYME EN NICARAGUA. pequeas; 1571 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 5970 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

Tamao de las empresas segn cantidad de trabajadores


Actividades 101 o ms Energa, Electricidad Trabajos Construccin TOTAL..... 8 8 6 6 51 a 100 21 a 50 1 21 22 6 a 20 1 108 109 2a5 6 1565 1571

1
61 5838 5899

total
70

7616 7386

Cuadro m 7 Directorio Econmico Urbano Nacional

El ndice de concentracin para las actividades de trabajos de construccin fue realizado tomando en cuenta la cantidad de trabajadores de los establecimientos grandes y medianos, o sea, empresas con 21 o ms trabajadores, dando como resultado un ndice de 21.3% a lo que podremos llamar Baja Concentracin. El resto de los establecimientos esta constituido por 108 pequeas empresas y 7,403 Microempresa que atienden la demanda de construcciones menores del pas como reparaciones, viviendas familiares, ampliaciones, remodelaciones entre otras. Para el caso de las Microempresa el 78.8% esta constituido por solo un trabajador.11

1.5.3- Actividades de Restaurantes, Bares, Hoteles y Moteles. El grupo de Actividades de Restaurantes, Bares, Hoteles y Moteles (CIIU) aglutina 9751 establecimientos urbanos de los cuales 3 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 1 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 27 establecimientos con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 443 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 4346 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 4931 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios. Las actividades de hoteles, moteles, bares y restaurantes esta concentrada en tres
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Ibed.

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MIPYME EN NICARAGUA. grupos: a)


11 12

Hoteles, moteles, pensiones y otros lugares de alojamiento con 402 establecimientos.


Restaurantes, cafeteras, comideras, puestos de fritanga, sorbetera con 8,294 establecimientos. Salones cerveceros, cantinas, bares y club nocturnos con 1,055 establecimientos.

Actividades

Tamao de las empresas segn cantidad de trabajadores


101 o ms 51 a 100 21 a 50 5 1 18 4 3 1 27 6 a 20 53 330 60 443 2a5 249 3488 609 4346

1
62 3751 301 4114

total
402 8294 1055

Hoteles, Moteles... Rest. Cafeteras..... Salones, Cantinas... Totales............

9751

Cuadro m 8 Directorio Econmico Urbano Nacional

1.5.4- Actividades de Comercio Automotriz. El grupo de Actividades de Comercio Automotriz (CIIU) aglutina 5387 establecimientos urbanos de los cuales 2 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 7 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 27 establecimientos con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 429 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 2503 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 2419 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios. Algunas caractersticas de las actividades de comercio automotor que se agruparon fueron en ventas de vehculos automotores compuesto por 119 establecimientos, en las que predominaron las empresas medianas de 21 a 50 trabajadores. Mantenimiento y Reparacin de vehculos automotores en la que predomino la pequea empresa de 6 a 20 trabajadores con 156 establecimientos. Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos automotores

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MIPYME EN NICARAGUA.

Tamao de las empresas segn cantidad de trabajadores


Actividades 101 o ms Venta de Vehculos Mant. Reparacin... Venta de Partes, Piezas. Venta, Mant. Rep. Moto. Venta al pormenor, lub. TOTAL........
1 2 1 7 3 1

51 a 100
3

21 a 50
3 11 2 1 10 27

6 a 20
11 257 52 8 101 429

2a5
26 1,846 236 277 118 2,503

1
65 1,543 168 392 81 2,249

total
119 3,726 494 709 339 5,387

Cuadro m 9 Directorio Econmico Urbano Nacional

1.5.5- Actividad de Comercio al por Mayor. El grupo de Comercio al por Mayor (CIIU) aglutina 2,600 establecimientos urbanos de los cuales 5 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 15 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 58 con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 284 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 1085 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 1153 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

1.5.6- Actividades de Comercio al por Menor. El grupo de Comercio al por Menor (CIIU) aglutina 80,466 establecimientos urbanos de los cuales 5 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 15 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 34 con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 803 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 25,486 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 54,123 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

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MIPYME EN NICARAGUA.

1.5.7- Actividades de Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones. El grupo de Actividades de Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones (CIIU) aglutina 5166 establecimientos urbanos de los cuales 14 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 15 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 76 con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 220 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 1643 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 3198 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

1.5.8- Actividades empresariales, Inmobiliarias y de Alquiler. El grupo de Actividades empresariales, Inmobiliarias y de Alquiler (CIIU) aglutina 3967 establecimientos urbanos de los cuales 31 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 18 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 48 con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 267 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 1046 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 2560 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

1.5.9- Actividades de Servicios de Enseanzas Sociales y de Salud. El grupo de Actividades de Servicios de Enseanzas Sociales y de Salud (CIIU) aglutina 3959 establecimientos urbanos de los cuales 10 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 16 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 111_con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 521 establecimientos con rango de 6 a 20 trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 1107 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 2194 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios.

1.5.10 Actividades de Servicios Comunitarios, sociales y personales. El grupo de Servicios Comunitarios, Sociales y Personales (CIIU) aglutina 13451 establecimientos urbanos de los cuales 17 establecimientos son Empresas Grandes con 101 o ms trabajadores, 15 establecimientos con rango de 51 a 100 trabajadores son clasificadas como Empresas Grandes; 57 con rango de 21 a 50 trabajadores son consideradas como Empresas medianas; 339 establecimientos con rango de 6 a 20 16

MIPYME EN NICARAGUA. trabajadores son consideradas como Empresas pequeas; 2005 establecimientos con rangos de 2 a 5 trabajadores y 11018 unidades con un solo trabajador son considerados como microempresarios. 1.6Generacin de Empleo MIPYME urbanas. La generacin de empleo del sector MIPYME es, como lo hemos venido analizando, muy relevante dentro del contexto como colchn de amortiguamiento ante las medidas de ajustes estructural que aplica el Gobierno. Por actividad econmica la principal fuente de generacin de empleo se concentra en la actividad comercial, y dentro de la actividad comercial es el comercio al por menor la que concentra la mayor cantidad de trabajadores, esta actividad aporta ms del 43% de la fuerza laboral que el Directorio Econmico Urbano Nacional ha logrado contabilizar del universo de empresas urbanas. cantidad de trabajadores segn ubicacin de empresas
Actividades 101 o ms Fab. Bienes de Maq. O Equipos Energa, Electricidad, Agua Restaurantes, Bares, Hoteles Comercio Automotriz Comercio al por Mayor Comercio al por Menor Transporte, almacenamiento Act. Empresariales Inmobiliarias Servicios de Enseanza soc. 15,624 51 a 100 1,998 21 a 50 6 a 20 2a5 1 total %

3,075

9,652

24,672

15,532

70,553

20.85

1,822

450

674

1,088

7,470

2,267

13,771

0.40

651

61

780

3,819

11,828

4,114

21,253

6.28

405

474

745

3,843

7,216

2,249

14,929

4.41

3,740

1,066

1,708

2,680

3,181

1,054

13,429

3.97

981

1,047

984

6,460

61,269

48,594

119,335

35.28

3,105

1,100

2,386

2,169

2,714

4,748

16,222

4.79

7,233

1,280

1,458

2,730

2,798

2,340

17,839

5.30

1,594

1,040

3,337

5,488

3,069

1,989

16,517

4.88

17

MIPYME EN NICARAGUA.
Serv. Comunitarios Sociales TOTALES....... 12,576 1,052 1,832 3,441 3,039 12,452 34,392 10.17

47,731

9,568

16,976

41,370

127,256

95,339

338,240

100.0

Cuadro m 10 Cantidad de trabajadores segn tipo de empresa Fuente: Directorio Econmico Urbano Nacional INEC-MEDE-GTZ.

La generacin de empleo en empresas medianas 21 a 50 trabajadores como promedio emplean a 29 trabajadores; en empresas pequeas de 6 a 20 trabajadores como promedio se emplean a 9 trabajadores y en las Microempresa con rango de 2 a 5 trabajadores el promedio contratado es de 3 trabajadores. Es obvio por lo tanto, la capacidad que tiene el sector de MIPYME de generar empleo. Es importante destacar que la mayor cantidad de empleos en el universo de Empresas Econmicas urbanas del pas es absorbida por trabajadores denominados por cuenta propia que suman 126,779 personas, representando el 37.4%. La segunda ocupacin ms importante la constituyen los 97,134 asalariados permanentes para una representatividad del 28.7% de la fuerza de trabajo empleada. Por otro lado, familiares no remunerados constituyen una fuerza de trabajo de 49,400 personas y representan el 14.6% de esa masa de trabajadores que solo aportan esfuerzo en las actividades econmicas sin paga alguna. Para mayor anlisis vase cuadro. Tamao de las empresas segn cantidad de trabajadores Ocupacin
Patrono Cooperativa Trab. Permanente Trab. Temporal Por cuenta propia Familiar no Remunerado Total..... 7,000 1 101 o ms 1,075 13,259 20,263 3,094 51 a 100 186 2,581 5,906 894 21 a 50 700 2,463 11,679 1,950 66 118 6 a 20 4,532 1,310 28,001 3,920 541 3,066 2a5 22,048 432 31,001 6,310 28,698 38,783

1
27 26 284 93 97,474 459

total
28,568 20,071 97,134 16,261 126,779 49,427

44,691

9,568

16,976

41,370

127,272

98,363

338,240

Cuadro m 11 Cantidad de trabajadores segn tipo de empresa

18

MIPYME EN NICARAGUA.
Fuente: Directorio Econmico Urbano Nacional INEC-MEDE-GTZ. Clculos propios.

Es notoria la fuerte presencia de Afamiliar no remunerado@ en el rango de microempresario de 2 a 5 trabajadores, y en empresas de 101 o ms trabajadores, aparentemente tenemos en ambos extremos presencia importante de trabajadores familiares (esposa, hijos, etc.). Cantidad de Trabajadores por Categora Ocupacional y Actividad econmico Categora Ocupacional.
Actividades

Patro no
Fab. Bienes de Maq. O Equipos Energa, Electricidad, Agua Restaurantes, Bares, Hoteles Comercio Automotriz Comercio al por Mayor Comercio al por Menor Transporte, almacenamiento Act. Empresariales Inmobiliarias Servicios de Enseanza soc. Serv. Comunitarios Sociales 5,989

Coope rativa
1,138

Asalar iado Perma


31,062

Asalar iado Temp


4,665

Por cuenta propia


20,068

Famili ar no remun
7,631

Total

70,553

1,295

63

2,763

2,714

6,384

552

13,771

2,649

73

7,517

745

6,316

3,953

21,253

2,357

315

7,080

1,157

2,925

1,095

14,929

1,115

273

5,859

1,065

1,413

664

10,389

8,024

1,628

14,814

1,861

70,125

25,924

122,376

1,618

4,959

4,560

1,188

3,416

481

16,222

2,133

4,628

7,045

1,114

2,600

319

17,839

1,719

282

10,975

739

2,242

560

16,517

1,669

6,712

5,459

1,013

11,290

8,248

34,391

19

MIPYME EN NICARAGUA.
TOTALES.......
28,568 20,071 97,134 16,261 126,779 49,427 338,240

Cuadro m12 Categora ocupacional /Actividad econmico. Fuente Directorio Econmico Urbano Nacional INEC-MEDE-GTZ.

Analizando la informacin de trabajadores (categora ocupacional) por tipo de actividad empresarial, dos actividades econmicas concentran la mayor participacin en la generacin de empleos. En la actividad de Fabricacin de maquinarias o equipos, y la actividad de Comercio al por Menor, en ambas actividades econmicas el sector MIPYME es relevante en su participacin como generador de empleo.

1.7-

Generacin de empleo MIPYME por sexo y actividad econmica. El 50.78% de los empleos generados por todas las empresas urbanas a nivel nacional recae en el hombre, y el 49.22% en la mujer, evidencindose que la participacin de ambos sexos en la actividad productiva es igual. Esta participacin casi igualitaria se mantiene al analizar en especial al sector MIPYME, en donde el gnero femenino (mujer) adquiere una ligera participacin mayoritaria con el 50.2% y el gnero masculino con el 49.8%, registrndose una diferencia entre ambos sexos de 0.4%, diferencia que es prcticamente una insignificante de participacin de los diferentes sexos en el sector MIPYME, por lo cual podemos establecer que tanto hombres como mujeres tienen una participacin igual dentro de las empresas ubicadas como MIPYME. Ahorra bien, esta diferencia si se acenta cuando analizamos dentro del sector MIPYME, el grupo ubicado como Aun solo trabajador@, en donde la mujer si tiene una participacin muy dominante con el 61.7%, en contraste con la participacin del gnero masculino con 38.3%. En las diferentes actividades econmicas ubicadas como Aun solo trabajador@ su participacin se ve muy reducida en las actividades de Energa, electricidad, comercio automotriz, y transporte, almacenamiento, pero que en el resto tienen un pleno dominio. En las empresas MIPYME ubicadas dentro del rango de 2 a 5 empleados el gnero femenino su participacin en las actividades econmicas es casi igual al hombre, y su participacin en las actividades econmicas de Energa, electricidad, Comercio 20

MIPYME EN NICARAGUA. automotriz, y Transporte, almacenamiento, mantiene una tendencia similar al observado en el grupo anterior.

En las empresas MIPYME ubicadas en los rangos de 6 a 20 empleados y 21 a 50 empleados la participacin de la mujer se ve muy reducida, teniendo una participacin muy inferior al del hombre, en ambos casos su participacin no excede del 35%. Sin embargo en el rango de empresas de 6 a 20 empleados en las actividades econmicas de Restaurante, Bares y Servicios de enseanza sociales. su participacin es muy relevante teniendo una presencia en ambos casos de ms del 60%. En el rango de empresas MIPYME ubicadas de 21 a 50 trabajadores el gnero femenino en la actividad de Servicios de enseanza sociales tiene una participacin de ms del 66%, en el resto de las actividades econmicas la mujer no tiene una participacin muy importante.

1.8-

Categorizacin de MIPYME. Hemos utilizado como criterio para definir los que es Microempresa, Pequea empresa y Mediana empresa, principalmente en trmino de nmero de personas que estn involucradas laboralmente con este tipo de empresas. Estos criterios sobre la forma de categorizar a una unidad econmica en funcin del nmero de empleados, se da por la falta de una definicin ms concreta que el gobierno no ha establecido12, consideramos que habra que adicionarle el criterio de
12

La definicin que se utiliza para las Microempresas a pesar de haber adquirido popularidad en el pas, no esta legalizado, ms bien el uso y la costumbre de su utilizacin se ha generalizado. La definicin de pequea industria se genera a partir de la Aley provisional para el estimulo, rehabilitacin y proteccin de la pequea produccin industrial y artesanal@ ley creada en 1980.

21

MIPYME EN NICARAGUA. vincular las empresas con activos, ventas, etc. Existe a nivel de propuesta 13 considerar PYME en el lmite superior aquellas empresas que sus activos no excedan un milln de dlares o con ms de 100 trabajadores, y en el limite inferior empresas con no menos de 2 trabajadores o que tengan potencial de desarrollo en un ambiente competitivo.

13

Estrategia y Poltica de Fomento. MEDE. Borrador 1998.

22

MIPYME EN NICARAGUA. PAMIC 14 aplica como elemento de clasificacin de Microempresa:


13 Microempresa de Sobrevivencia. aquellas empresas de carcter residual, que generan escasos ingresos y con pocas posibilidades de crecimiento. Muchas veces es en este tipo de actividades donde se disfraza el desempleo. Microempresa de Expansin. Son unidades que pueden crecer y alcanzar un mercado ms amplio pero sin llegar a transformar su estructura tecnolgica y productiva interna. Microempresa en transformacin. Son aquellas que no solo pueden crecer en actividades o nmero de empleados, sino que tambin transformar su estructura productiva y su modalidad de insercin en el mercado.

14

15

Nos parece que el concepto de Microempresa dirigido exclusivamente al sector de Aun empleado o 2 a 5 empleados cuando se tienen otros sectores econmicos que tienen casi los mismos tipos de problemas, seria aplicar una forma excluyente de clasificar al sector de MIPYME por parte del PAMIC. Otros elementos para clasificar al sector MIPYME15 en funcin a sus posibilidades de sostenimiento y de desarrollo, seria: $ Microempresa que realizan actividades de sobrevivencia o en declive y con pocas posibilidades. La mayor parte estn dentro del sector informal y la gran mayora se ubica en el sector informal. Pequeas y Microempresa ubicadas en segmentos de mercado ms o menos estables y que generan ingresos suficientes como para que puedan crecer al ritmo de la demanda local. Pequeas y Microempresa ubicadas en nichos de mercado con mayores potencialidades de expansin y que generan ingresos suficientes para crecer y transformarse, es decir introducir cambios y mejoras tecnolgicas a fin de ajustarse a las exigencias de un mercado ms amplio y dinmico.

14

Diagnostico y Perspectiva de la Microempresa en Nicaragua. Hurtado Mara Directora General PAMIC-MEDE. Nov. 1991. La pequea y la Microempresa Nicaragense. COSUDE.

15

23

MIPYME EN NICARAGUA.
Con la clasificacin anterior podramos vincular o relacionar el tamao o nmero de trabajadores con los conceptos antes expresados. 11 Microempresa de subsistencia. Son aquellas conformadas principalmente por Aun trabajador que tienen tan baja productividad que solo persiguen la generacin de ingresos con el propsito de sobrevivencia, todo lo que obtiene de sus actividades lo destina al consumo inmediato. En su mayora, esta compuesto por mujeres, lo cual es coincidente con la participacin de la mujer en el sector de Aun trabajador@ con el 60%, con claro nfasis en la actividad de comercio al por menor; Restaurantes, Bares, etc. Microempresa de acumulacin Simple. Podramos ubicar aquellas que estn en el rango de A2 a 5 trabajadores@ y las de A6 a 20 trabajadores@, en estas unidades empresariales se generan ingresos que cubren los costos de sus actividad aunque sin alcanzar excedentes suficientes que les permitan tener una capacidad de invertir para obtener un crecimiento. La ubicacin de unidades empresariales en este grupo o segmento, corresponde a una clasificacin que puede ser transitoria para algunas de estas unidades econmicas, o bien porque algunas de ellas tienen la capacidad de dar el salto hacia el grupo superior o bien porque en este grupo se encuentran aquellas empresas que vienen en franco retroceso que puede ser permanente o temporal. Se estima que un 10% de estas unidades empresariales tienen la capacidad de escalar el nivel o peldao superior. Microempresa exitosas. En este grupo podemos ubicar a las empresas medianas A21 a 50 trabajadores@, estas unidades econmicas poseen una productividad adecuada que les permite poder acumular capital para invertirlo en el crecimiento de su empresa, o son unidades que transmiten confianza al sector financiero formal (bancos comerciales) y pueden acceder a recursos econmicos en condiciones favorables. Aqu ubicamos principalmente ha empresas en la actividad de Fabricacin de Maquinaria o equipos, donde la competencia de otras empresas le exigen aumentar su productividad y calidad mediante mejoras tecnolgicas. As mismo este tipo de empresario esta dispuesto a realizar transformaciones tecnolgicas, con el propsito de mantener su nivel competitivo, y entiende lo que es la competitividad, no por ello esta dispuesto a jugar el rol de competitividad por cuanto siempre clama a las autoridades proteccin para desempear sus actividades empresariales.

12

13

1.9

El sector de MIPYME y su peso en la Economa Nacional. La falta de informacin econmica sobre el sector de MIPYME no permite cuantificar de manera correcta el peso que tiene este sector econmico, en la generacin del producto interno bruto PIB, la ausencia de informacin en el anuario del Banco Central sobre el sector de manera especifica nos imposibilita poder dimensionar su participacin tal como lo hemos identificado a nivel de generacin de empleo, nmero de unidades empresariales, sexo, etc. Durante la dcada de los Noventas, la importancia del sector de MIPYME en la econmica nacional ha logrado irse magnificando por las diferentes instituciones publicas o privadas nacionales, y por organismos internacionales sean agencias de desarrollo de gobiernos u organizaciones no gubernamentales, interesados en brindar apoyo a este sector econmico. El sector de MIPYME produce principalmente para el mercado interno, si bien esta es una caracterstica de la mayora de las unidades empresariales, en la produccin de consumo bsico y materias primas16 y en la prestacin de servicios para empresas mayores en algunas reas tales como la construccin, mantenimiento, etc. Principalmente produccin agrcola para entregarlas a empresas de transformacin Agroindustrias de mayor tamao.
16

24

MIPYME EN NICARAGUA.

1.10-

Actores institucionales de apoyo a las MIPYME. Durante la dcada de los 70 organizaciones de apoyo a las MIPYME, eran realmente pocas, destacndose entre ellas algunas organizaciones con larga experiencia, que han estado trabajando en el fomento del desarrollo empresarial en las pequeas y medianas empresas, durante esa poca, se fomenta el desarrollo de cooperativas de ahorro y crdito con respaldo de organizaciones internacionales. En la dcada de los 80se incrementa la presencia de organizaciones de apoyo al desarrollo empresarial, principalmente dirigidas al movimiento cooperativo. estas organizaciones estn formadas principalmente por Acooperantes internacionalistas@, no se registra un crecimiento significativo de organizaciones nacionales de apoyo al sector MIPYME. A partir de la dcada de los 90 se evidencia un auge en el movimiento de organizaciones no gubernamentales, las cuales en su gran mayora surgen como una continuidad de apoyo social a las diferentes comunidades o regiones en el pas. Este fenmeno de crecimiento de organizaciones de apoyo, se da en una relacin al grado de compactacin que aplica el gobierno en los primeros aos de los 90; de ah que surjan muchas microempresas producto de la compactacin del estado y de la redaccin del ejercito con la desmovilizacin de sus miembros, es en este contexto cuando se da el surgimiento agresivo de todo tipo de organizaciones sin fines de lucro. Se estima que a finales del ao 1996 existen unas 245 organizaciones, de las cuales un 80% (196) tienen algn grado de vinculacin con el sector de MIPYME. En el siguiente cuadro podemos observar el nmero de Organizaciones de apoyo al sector MIPYME, por tipo de organismo.

Organizaciones de Apoyo al sector de MIPYME por tipo de organizacin. Entidad Gubernamental Misiones Oficiales Internacionales Instituciones Financieras ONGs Gremios Cooperativas Centro de Capacitacin e Investigacin Otros Total..................... Cuadro m11 Tipo de Organismo Fuente: Pro-PYME-MEDE-BID 1997 20 10 30 83 7 27 10 9 196

25

MIPYME EN NICARAGUA.

Del universo de organizaciones de apoyo al sector MIPYME sobresalen las ONGs con un 42.3%, en un segundo lugar bastante lejano con un 15.3% Instituciones Financieras; en tercer lugar cooperativas con un 13.77% y las entidades gubernamentales con 10.2%; el 18.4% restantes esta distribuido entre las otras organizaciones, no por ello carentes de importancia en el apoyo al sector. Estas organizaciones se ubican en diferentes regiones del pas, sobresaliendo Managua, que concentra ms del 70% de las organizaciones que prestan algn tipo de apoyo al sector. El siguiente cuadro nos muestra la ubicacin geogrfica de estas organizaciones y su nmero. Organizaciones de Apoyo, por ubicacin geogrfica y cantidad.
Boaco Carazo Chontales Estel Granada Jinotega Len Managua Masaya Matagalpa Nueva Segovia RAAN RAAS Rivas TOTAL........... 3 3 5 8 3 3 10 140 4 4 2 2 4 5 196

Cuadro m 12 Ubicacin geogrfica y nmero de OAP=s Fuente PRO-PYME-MEDE-BID 1997

26

MIPYME EN NICARAGUA. La presencia de organizaciones en el resto del pas es menor obviamente que en Managua, queremos sealar que solamente nos estamos refiriendo a organizaciones cuya sede es la principal en determinada regin, no organizaciones que tiene representaciones o captulo en diferentes partes del pas.

Tipo de Organismo y su ubicacin de oficinas en el pas.


Ubicacin / tipo de Organismo.

Centr os de Capa citaci

Enti dad de Gobi


1

insti tuci n Fina


1 1

Misi n Ofic ial

ON G= s
2 1 10 6 2 4 17

Org . PY ME

C o o p

O t r o s

T O T A L 6 2

Boaco Carazo Chontales Estel Granada Jinotega Len Managua Masaya Matagalpa Nueva Segovia RAAN RAAS Rivas TOTAL 1 2 1 23 18 1

1 2

3 2 1 2

3 2 13 2 4 1 9 3 4 4 2 8 6 1 1 1 16 5 58 2 2 19 1 13

18 25 5 10 29 241 9 11 12 10 12 11

3 27

4 43 2 1 2 2 1 1 13

114 3

4 6 6 1 13 168

34

66

397

Cuadro m 13 Categorizacin de Organismos por tipo. Fuente PRO-PYME-MEDE-BID. 1997

27

MIPYME EN NICARAGUA.

El nmero de organizaciones que tienen representacin en forma de una agencia, sucursal, capitula, etc., son unas 95 organizaciones y fundamentalmente las que estn ubicadas en Managua, en total se contabilizan ms de 397 oficinas en todo el territorio nacional, de las diferentes organizaciones de apoyo al sector de MIPYME. Las relaciones de trabajo que estas organizaciones de apoyo sostienen con los diferentes sectores de MIPYME se concentran en las actividades de: a)industria, b)comercio, c)servicios, d)artesanas, e)agricultura, f)educacin, g)salud, h)vivienda. Destacndose al apoyo que brindan las diferentes organizaciones al sector de MIPYME en las siguientes actividades: ver cuadro

Relacin de trabajo que sostienen las diferentes Organizaciones de Apoyo Sector econmico Industria Comercio Servicios Artesanas Agricultura Educacin Salud Vivienda
Cuadro m 14 Relacin de Trabajo de las OAP=s Fuente PRO-PYME-MEDE-BID 1997.

OAP=s 125 115 163 62 98 28 39 42

% 63.7 58.6 83.1 31.6 50 14.3 20 21.4

La concentracin de apoyo que brindan estas organizaciones a los diferentes sectores econmico agrupados en MIPYME, se centran en industria con un alto porcentaje, comercio, servicios con la mayor atencin y agricultura, el resto de las actividades econmicas los diferentes organismos de apoyo brindan su atencin en menor intensidad, no quiere decir con menos recursos, simplemente que hay menos 28

MIPYME EN NICARAGUA. organizaciones que brindan atencin a las otras actividades econmicas. Los servicios que brindan las organizaciones de apoyo al sector MIPYME van desde otorgar financiamiento hasta apoyo a la organizacin, pasando por una variedad de servicios de diferente ndole. Un hecho interesante sobre la oferta de servicios que brindan las organizaciones de apoyo a los diferentes empresarios ubicados en el segmento de MIPYME, es que la gran mayora se concentran en una serie de ofertas de servicios que no estamos claros cuanto de estos servicios apuntala a que los empresarios logren obtener un incremento sustancial en sus resultados productivos. El cuadro siguiente nos permite analizar cuantas organizaciones brindan el mismo servicio, no necesariamente en las mismas condiciones, por ejemplo el crdito y las condiciones en que se ofrece el crdito difiere entre organizaciones, igual con la capacitacin, esta estar en dependencia de la metodologa que aplica cada organismo.

Tipo de servicios que brindan las diferentes organizaciones de apoyo al sector MIPYME Servicio Financiamiento Capacitacin Asistencia Tcnica Investigacin Informacin Publicaciones Consultora Apoyo a la Comercializacin Apoyo a la Organizacin Otros
Cuadro m15 tipo de servicios.

OAP=s 98 113 95 33 31 19 29 39 43 21

% 50 57.6 48.4 16.8 15.8 9.7 14.8 19.9 21.9 10.7 29

MIPYME EN NICARAGUA.
Fuente: PRO-PYME-MEDE-BID 1997

Es interesante observar que el 50% de los organismos de apoyo al sector brindan servicio de financiamiento, el 48.4% brindan asistencia tcnica, y el 57.6% brindan Capacitacin. Podemos considerar por lo tanto que el 50% de los organismos que brindan apoyo al sector de MIPYME aparentemente se ubican en la visin de tres dimensiones, es decir otorgar crdito, capacitacin y asistencia tcnica, como los elementos bsicos de fomentar desarrollo empresarial. Los otros servicios tales como desarrollo de tecnologa aplicada, apoyo al mercadeo, desarrollo de gerencia, etc. las organizaciones de apoyo en lo general no lo integran al men de sus servicios. Aun cuando las organizaciones de apoyo al sector integran en su men de servicios capacitacin, financiamiento y asistencia tcnica, no parece que entre las diferentes organizaciones, estas se distingan por los contenidos de cada uno de los servicios que ofrecen al sector MIPYME. En capacitacin, los cursos en su mayora giran alrededor de contabilidad, mercadeo, ventas, organizacin. En financiamiento, los crditos se orientan en lo general a financiar capital de trabajo de corto plazo para las actividades de produccin, comercio y servicios. En asistencia tcnica, la modalidad de este servicio se da mediante talleres o cursos, visitas de asistencia tcnica. En general la mayor parte de las organizaciones de apoyo concentran su atencin en la micro y pequea empresa, y sobre esto cada organizacin de apoyo tiene su propia definicin de que es micro, pequeo o mediano empresario. Las organizaciones de apoyo al sector no son totalmente organizaciones especializadas en atender al sector MIPYME, muchas organizaciones combinan su atencin al sector con aspectos organizativos tales como salud reproductiva, medio ambiente, gnero, juventud, etc. Existen organizaciones que si tienen como enfoque principal en su accionar la atencin total al sector MIPYME, alguna de estas organizaciones son: FAMA, 30

MIPYME EN NICARAGUA. ACODEP, CARUNA, etc. Grado de atencin de las organizaciones de apoyo al sector MIPYME % de intensidad de atencin micro 1-5% 6-25% 26-50% 51-75% 76-100%
Cuadro m16 grado de atencin Fuente PRO-PYME -MEDE- BID 1997.

cantidad de MIPYME pequea 3 25 26 9 8 mediana 1 19 14 4 3

4 12 15 16 40

1.11- Instrumentos de Intervencin de las organizaciones de apoyo. Los instrumentos de intervencin esta en funcin de los objetivos que se plantean las organizaciones de apoyo al sector MIPYME. Los objetivos que se plantean las organizaciones de apoyo al sector son variados, y al mismo tiempo similar van desde contribuir al desarrollo de las PYME`s hasta contribuir a la generacin de ingresos.17 Objetivos: $ Desarrollo de las PYME`s $ Contribuir al desarrollo de la Economa Social $ Atender a los que no tienen acceso a la banca $ Desarrollar las comunidades. $ Convertir en sujetos de desarrollo a los beneficiarios. $ Promover el desarrollo local. $ Promover la autogestin
17

La clasificacin de objetivos es tomada del estudio sobre Actores institucionales de apoyo que fue elaborada por PRO-PYME-MEDE-BID, 1997.

31

MIPYME EN NICARAGUA. $ Generar el desarrollo conservando el medio ambiente. $ Fortalecer la autosuficiencia de las comunidades. $ Promover la participacin de los empresarios. $ Contribuir a la erradicacin de la pobreza $ Contribuir a la Generacin de ingresos Los objetivos que se han identificado motivan al trabajo de las organizaciones de apoyo esta relacionado con Desarrollo, participacin, gestin, erradicacin de la pobreza, las organizaciones de apoyo se debaten en buscar como implementar sus objetivos sociales con el problema de la autosostenibilidad financiera de la institucin. Las organizaciones de apoyo en general tienen una clasificacin ms clara de los diferentes integrantes del sector MIPYME (Micro, pequeo y Mediano empresario), los criterios que emplean van desde empleo hasta las ventas. El siguiente cuadro nos permite conocer estos criterios:18 Concepto Capital Empleo Caractersticas de la actividad econmica Acceso al crdito Microempresa hasta C$25,000.0 hasta 5 trabajadores supervivencia y autoempleo Pequea empresa Hasta C$100,000.0 hasta 20 o 25 trabajadores generacin de valor agregado Mediana Empresa Hasta C$500,000.0 Ms de 25 trabajadores compiten en el mercado nacional, algunas pueden exportar Tienen acceso a la Banca y trabajan con recursos propios Staff con capacidad Gerencial

Trabajan con las ONGs

Tiene acceso a la banca

Organizacin interna de la
18

El propietario es el jefe

Tienen contabilidad y un equipo

Clasificacin establecida en estudio sobre los actores institucionales. PRO-PYME-MEDE-BID. 1997.

32

MIPYME EN NICARAGUA. empresa Ventas Para el mercado local administrativo Mercado Nacional desarrollable Mercado Nacional y capacidad de exportadora.

Cuadro m17 Criterios para clasificar a una unidad econmica.

Las estrategias que utilizan las organizaciones de apoyo al sector MIPYME son diversas algunas de ellas son las siguientes:19 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Desarrollar una labor de promocin de los servicios que queremos ofrecer Ofrecer servicios para contribuir al fortalecimiento de la autogestin. Ofrecer Financiamiento y capacitacin. promover la organizacin local para hacerlos participes del desarrollo Impulsar proyectos de desarrollo. Organizar a los empresarios. Facilitar asistencia Tcnica Facilitar servicios de apoyo Promover la investigacin y facilitar informacin sobre el sector. Encuentros con organismos locales para conocer sus necesidades. Promover organizacin comunitaria y capacitacin. Promover sistemas de crdito acompaados de capacitacin y asistencia tcnica Diagnosticar la situacin, tipificar los problemas, plantear alternativas y aprovechar las oportunidades. Trabajar con las bases. Ejecutar, administrar y coordinar planes y proyectos de desarrollo productivo que involucran la participacin de la sociedad civil y coadyuven al fortalecimiento de la capacidad de los entes locales. Trabajar al gusto de los clientes.

Las organizaciones de apoyo al sector MIPYME, trabajan en diferentes actividades econmicas tales como: industria, comercio, servicios, artesanas, Agricultura y Agroindustrias, Educacin, Salud, Vivienda. En industria atiende a las microempresas de madera mueble, metal-mecnica, textil vestuario, alimentos.
19

dem al anterior.

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MIPYME EN NICARAGUA.

En actividad de comercio atiende a microempresas de comercio, pulpera, etc. En la actividad de servicios, atiende mecnica, electricidad, fontanera, fumigacin, jardinera, construccin, reparaciones entre otras. En la actividad de artesana, atiende Barro, pita, madera, cascarilla, coral negro, carey, metales, piedras preciosas, telas, fibra. En la Actividad de Agricultura y Agroindustrias, atiende hortalizas, frutos secos, frutas, no tradicionales, granos bsicos, lacteos, ganadera menor, granja arvcola. En la actividad de Educacin, atiende escuelas bsicas, pre escolares, jardines de infantes. En la actividad de Salud, atiende Farmacias, Clnicas Bsicas, Servicios ambulatorios. En la actividad de Vivienda, atiende reparaciones menores, autoconstruccion y mejoramiento de viviendas, obras comunitarias. As mismo los organismos de apoyo al sector de MIPYME, se definen de diferentes maneras, siempre en relacin con el apoyo que brindan a los diferentes agentes econmicos. Definicin sobre identidad del organismo de apoyo al sector MIPYME 20 $ Organizacin de apoyo a mujeres de escasos recursos econmicos a travs de la formacin de Bancos Comunales. $ Centro que se dedica a al investigacin y asesora, dentro del cual se ha desarrollado un rea de pequeas empresas. $ Institucin social sin fines de lucro que pretende contribuir al cambio de la realidad. $ ONGs que concede asistencia y apoyo para el desarrollo de la microempresa. $ Institucin privada con una visin netamente empresarial, donde apoya a micro y pequeos negocios a travs del crdito y capacitacin con criterios profesionales y productos de calidad.
20

Las definiciones sobre diferentes organizaciones de apoyo que se vierten aqu, son tomadas del estudio sobre actores instituciones que elaboro PRO-PYME-MEDE-BID.

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MIPYME EN NICARAGUA. $ $ Organismo que promueve la participacin de la mujer nicaragense en condiciones de igualdad de oportunidades. Institucin que promueve el desarrollo econmico con equidad para el beneficio y en conjunto con los desposedos.

$ $ $ $ $ $ $

Es una fundacin que tiene como finalidad cooperar en el desarrollo de los pueblos menos avanzados, sin fines de lucro. Programa de proyecta el desarrollo de pequeos y medianos productores. Institucin de carecer financiero. Organismo creado para dar respuesta a la falta de financiamiento en el sector de la pequea y microempresa. Asociacin gremial sin fines de lucro. Asociacin civil sin fines de lucro Institucin Financiera cuya actividad principal es captar depsitos para financiar los sectores de la economa nacional.

Sobre las definiciones presentadas por los diferentes organismos de apoyo al sector MIPYME, se destacan las siguientes caractersticas: $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Todos los organismos requieren y buscan insertarse institucionalmente para desarrollar sus actividades. Tienen una orientacin sin fines de lucro (de manera declarativa) Una visin con objetivos sociales. Quieren promover el desarrollo. Desean realizar su trabajo de manera innovadora Trabajar de manera cercana a la base (sus clientes) Necesidad de ser sostenibles financieramente. Promover la participacin de las comunidades. Tendencia a solicitar subsidios invisibles para sus actividades de operacin. Se requiere precisar aun ms el futuro que quieren para ellos.

1.12- Organizaciones financieras de apoyo al sector MIPYME. En trminos generales, se puede diferenciarse en la oferta de servicios financieros tres tipos bsicos de servicios de mayor relevancia para el sector MIPYME, siendo estos servicios de deposito, de crdito, y de seguros. El acceso a servicios de depsitos parece ser relativamente adecuado para la mayora de los pequeos empresarios. En especial en las reas urbanas y semi35

MIPYME EN NICARAGUA. urbanas, las cuales se han beneficiado del crecimiento de las redes de la banca comercial privada durante los ltimos aos. En las reas rurales, la situacin se presenta algo distinta, debido a que la banca privada aun no ha penetrado este mercado y la banca estatal ha reducido su cobertura de manera considerable.

En general los depsitos mnimos exigidos por los bancos para las cuentas de ahorro son bajos y las administraciones de cuentas esta exenta de tasas y tampoco existen barrares de acceso. Los servicios de ahorro normalmente ofrecidos incluyen la cuenta corriente y de ahorro, as como certificados de depsitos a plazos. La tasa de inters ha sido positiva en trminos reales durante los ltimos aos debido a la indexacin del valor del principal al tipo de cambio oficial del dolar americano.21 La estabilizacin econmica y la ampliacin de la oferta de servicios financieros en el transcurso de la entrada de los bancos comerciales privados en el sector financiero comportaron una significativa expansin de la captacin de recursos de ahorro del sector financiero. Al analizar el sistema financiero desde la perspectiva del segundo producto importante (crdito) de la oferta de servicios crediticios al micro y pequea empresa, pueden distinguirse tres grupos de oferentes, los cuales a su vez presentan subdivisiones. Por un lado se trata de instituciones financieras reguladas, como por ejemplo bancos comerciales privados y estatales, financieras y almacenes de depsitos, sometidos a las regulaciones de la ley bancaria de 1964 y supervisados por la superintendencia. El grupo ms dominante en este sub sector son los bancos comerciales privados. El segundo grupo ms representativo son las ONGs financieras, cuyo nmero es elevado actualmente, y en general estn constituidas en la forma legal de asociaciones o fundaciones sin fines de lucro. Las actividades crediticias de estas instituciones son variadas y abarcan desde Aprogramas@ pasando por la incorporacin del crdito en un Apaquete de promocin integral@ hasta un Aenfoque minimalista@ de solamente servicios crediticios.

21

El tipo de cambio del dlar se ajusta a travs de mini-devaluaciones diarias crawling peg en concordancia con el proyectado comportamiento inflacionario.

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MIPYME EN NICARAGUA. En general, las instituciones (ONGs) refinancian sus actividades exclusivamente a travs de contribuciones de diferentes donantes y su relevancia para el financiamiento del grupo meta es la misma que la del sector bancario. El tercer grupo lo constituyen instituciones asociativas y cooperativas, tratandose de las tradicionales Cooperativas de Ahorro y Crdito, creadas en los aos sesenta y por otro, de diferentes tipos de instituciones creadas recientemente, como las tiendas campesinas y los bancos locales. En comparacin a los otros dos grupos las instituciones asociativas y cooperativas son de importancia reducida para el financiamiento de micro y pequeas empresas-22 Bancos Comerciales. Desde el cambio de gobierno en 1990 el sector bancario se encuentra en un proceso de cambios drsticos, en el transcurso del cual se modifico de modo continuo tanto el marco exterior del sector como sus caractersticas de constitucin. Partiendo de un sistema exclusivamente estatal, como producto de la poltica econmica durante la dcada de los ochenta, en 1991 se crearon prerequisitos para la admisin de bancos privados con la aprobacin de la ley de creacin de la Superintendencia de Bancos y otras instituciones financieras (SIB). Es difcil llevar a cabo una evaluacin de las perspectivas del sector de la banca comercial como posible oferente de servicios financieros. Por un lado, debe tomarse en cuenta que un los ltimos cinco aos la banca comercial ha tenido un crecimiento imponente. Desde la reanudacin de sus actividades a finales de 1991 su porcentaje en el volumen total del sector, en comparacin a los activos totales, hasta mediados de 1996 incrementa a ms de un 67%.23 En este periodo de tiempo el sector ha ido ganando mayor importancia como oferente de servicios financieros y su porcentaje en la cartera crediticia del sector bancario alcanza a finales de Junio de 1996 un 68.6%.
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La industria de Financiamiento a la Micro y Pequea empresa en Nicaragua. Anlisis de oferentes seleccionados. IPC Enero 1997. BID. La industria de financiamiento a la Micro y Pequea empresa en Nicaragua. IPC -BID Enero 1997 Borrador.

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37

MIPYME EN NICARAGUA. El otorgamiento crediticio de los bancos comerciales privados se dirige en especial a los prestatarios medianos y ms grandes, lo cual se refleja tanto en el reducido nmero de crditos vigentes (menos de 30,000) como en un monto crediticio promedio ms elevado que el de los bancos comerciales estatales. Teniendo presente estos datos las experiencias de los bancos comerciales administrando el programa de Crdito Micro Global (fondos BID) diferentes bancos han sealado la falta de un know-how adecuado y carencia de recursos de re financiamiento, adems las actitudes de la superintendencia de bancos respecto a la atencin al grupo meta constituye una barrera para la profundizacion del mercado financiero.24 Una intervencin selectiva, que permitiera un mejoramiento del Know-how de los bancos comerciales y un entorno normativo adecuado, contribuira en gran medida a un mejoramiento a largo plazo de los servicios financieros al micro y pequea empresa. Teniendo presente las condiciones de mercado actuales y una probable creciente competitividad en el segmento de mercado tradicional, puede considerarse que los bancos comerciales privados reaccionaran positivamente frente a condiciones marco correspondiente. Intermediarios Financieros no-regulados. Analizamos el sector de los intermediarios financieros no-regulados, especficamente a entidades no gubernamentales sin fines de lucro, Cooperativas de ahorro y crdito, Asociaciones, Fundaciones. A principio de los aos noventa las ONGs estaban enfrentadas a tres problemas: i) dado que las instituciones apenas contaban con experiencia en el otorgamiento crediticio a los micro y pequeos empresarios y no disponan de condiciones de mercado financiero represivas, en primer lugar fue necesario desarrollar e implementar un tipo de producto crediticio apropiado y una tecnologa crediticia conveniente. ii) el segundo problema bsico consisti en la creacin de los prerequisitos organizativos e institucionales, que pudieran garantizar una gerencia eficiente y un control eficaz, ello implicaba, en especial, la implementacin de estructuras organizativas y procesos administrativos, que facilitaran una clasificacin, asimilacin y preparacin eficiente de la informacin. iii) deba definirse la forma de operacin de las ONGs, que garantizara una satisfactoria calidad de la cartera crediticia y una rpida cobertura de los costos, para asegurar la sostenibilidad de las medidas implementadas.
24

dem

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MIPYME EN NICARAGUA.

La envergadura de los problemas descritos se pone de manifiesto si se tiene presente que las diferentes instituciones no solo disponan de poco o ninguna experiencia, sino que el sector en su conjunto tampoco participa en las discusiones de los aos ochenta que tuvieron lugar en otros pases sobre el micro financiamiento y por consiguiente solo poda aprovecharse indirectamente de los procesos de aprendizaje de otras instituciones.25 El desarrollo del sub sector de las ONGs financieras en los ltimos aos se caracterizo por dos determinantes: respecto a la oferta, las ONGs no solo carecan de experiencias y conocimientos tcnico, sino tambin de recursos propios para el otorgamiento crediticio, por lo cual fue necesario un financiamiento externo, o sea, la concesin de patrimonio por parte de organismos internacionales (donantes). Con ello las instituciones donantes asumieron un rol considerable en la creacin de incentivos para llevar a cabo los procesos de aprendizaje necesarios y el desarrollo de mecanismos de mercados eficientes. Respecto a la demanda, sin embargo se careca de una cultura crediticia y adems el cambio poltico y econmico a principios de los aos noventa perjudico la capacidad y voluntad de pago del prestatario potencial. Las consecuencias un proceso de aprendizaje doloroso. Las ONGs financieras otorgan crditos de reducido volumen a micro y pequeos empresarios. Respecto a la concepcin y objeto de la oferta financiera cabe diferenciar entre dos grupos de ONGs: las instituciones que persiguen un Aenfoque minimalista@ en la prestacin de servicios financieros al grupo meta, y las que incorporan la oferta de crdito dentro de un amplio Aenfoque de desarrollo@ del sector MIPYME, el cual comprende una amplia gama de servicios. El primer grupo incluye instituciones que esencialmente se concentran en el otorgamiento crediticio al grupo meta ofreciendo adicionalmente cursos de
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La industria de Financiamiento a la Micro y Pequea empresa en Nicaragua. IPC.-BID 1997 borrador

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MIPYME EN NICARAGUA. capacitacin (normalmente obligatorios) para los solicitantes de crdito en el marco de su tecnologa crediticia. Estas instituciones se fundan en general como organizaciones autnomas sin fines de lucro y a largo plazo persiguen el objetivo de una viabilidad econmica. Organizaciones tpicas son por ejemplo FAMA y ACODEP. El segundo grupo consiste en instituciones que adems del otorgamiento crediticio llevan a cabo diversas actividades orientadas a la promocin del desarrollo social y ofrecen una amplia gama de servicios, que abarcan desde la construccin de viviendas, asesoramiento y capacitacin de los empresarios, hasta el apoyo de la creacin de estructuras de auto-ayuda comunales en los diferentes barrios de la cuidad. Por ende, las actividades financieras de este grupo no estn establecidas en forma autnoma, sino que se consideran como Aprograma@ dentro de la gama de productos micro empresariales, dirigidos al grupo meta. Organizaciones tpicas son por ejemplo CEPRODEL, cuyo objetivo es el fortalecimiento de las estructuras municipales y comunales y la transformacin de las estrategias de sobrevivencia familiar en economas productivas, as como el programa crediticio de MEDA (CHISPA) y CEPAD (misin protestante). El siguiente cuadro se presenta los datos ms importantes de las ONGs ms representativas en el pas.

Datos principales de ONGs. Intermediarias financieras. Institucin Fundacin Comienzo de Actividades Financieras 1991 1991 1991 Actividades

ACODEP ANDAME CEPAD

1991 1991 1973

Crdito, Capacitacin Crdito, Capacitacin, Asesora Tcnica Trabajo Misionero y Social, Capacitacin, Crdito. Crdito, Capacitacin, Vivienda, Bancos comunales, Cooperativas, Asistencia Tcnica, 40

CEPRODEL

1990

1990

MIPYME EN NICARAGUA. Asesora. CHISPA FAMA FACS FINCA FINDE 1991 Dic. 1991 1980 1991 1993 1991 Enero 1992 1992 1991 1993 Crdito, Capacitacin. Crdito, Capacitacin. Crdito, Asistencia Tcnica, Asistencia Social Crditos, Bancos Comunales. Crdito.

Cuadro m18 Datos principales de ONGs Intermediarias de Crdito en Nicaragua. Fuente ONGs

Tecnologa Crediticia. En el anlisis de la tecnologa crediticia empleada por las ONGs analizadas se distinguen entre dos tipos de oferta. Por un lado, algunas instituciones ofrecen Acrditos individuales@, es decir crditos que se otorgan directamente al prestatario. Por otro, algunas de las instituciones analizadas ofrecen los llamados Acrditos grupales@, o sea, crditos que se otorgan a grupos compuestos por varios prestatarios. Tipologa de las tecnologas crediticias aplicadas.Tipo I Seleccin del prestatario Informacin sobre la capacidad de pago Informacin sobre voluntad de pago Anticipos Seleccin por parte de la institucin Evaluacin del flujo de caja por parte del oficial de crdito Tipo II Seleccin primaria por parte del grupo delegacin al grupo y evaluacin del flujo de efectivo por parte del oficial de crdito delegacin al grupo Tipo III Delegacin a intermediarios Delegacin a intermediarios.

peticin de referencias por parte del oficial de crdito

delegacin a los intermediarios.

Ningn anticipo

Anticipos en forma de

Ningn anticipo

Anticipos en forma de

Vinculacin en estructuras de auto-

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MIPYME EN NICARAGUA.
cursos de capacitacin Persecucin de morosidad Actuacin por parte del oficial de crdito y grupo solo en caso de morosidad crdito supervisado Actuacin por parte del oficial de crdito y grupo solo en caso de morosidad cursos de capacitacin crdito supervisado ayuda

delegacin a los intermediarios.

Institucin

FINDE CHISPA, FAMA, ANDAME, ACODEP, FACS, CEPAD CEPRODEL

FINCA

Cuadro m19 tipo de tecnologas crediticias aplicadasFuente Industria de Financiamiento a la Micro y Pequea empresa en Nicaragua.

En ambos tipos de crdito, se satisface la demanda del prestatario final directamente por parte de la ONG. Adicionalmente, existe un tercer grupo que atiende a intermediarios que a su vez otorgan los crditos a micro y pequeas empresas. Como muestra el cuadro anterior en casi todas las instituciones analizadas se observaron varios tipos de oferta, normalmente compuesto por crditos individuales y grupales. En los ltimos aos se ha incrementado de modo considerable el nmero de actores en el sub sector de las ONGs, y asimismo todo el sector ha ganado importancia como eferentes de servicios financieros al grupo meta. El desarrollo de las ONGs financieras es producto del marco de programas de asistencia tcnica internacional que el desarrollo propio de las organizaciones. La debilidades de numerosas instituciones, se refleja a la aplicacin de tecnologa crediticia inadecuada y en dficit en los sistemas de informacin, cuyas consecuencias no solo son una baja productividad y un crecimiento poco dinmico, sino tambin en algunos casos un crecimiento preocupante de la morosidad y el cuestionamiento de la viabilidad econmica de las instituciones a mediano plazo. La sostenibilidad y la cobertura de costos siguen siendo objetivo lejano de la mayora de las instituciones el cual solo puede ser alcanzado por algunas instituciones mediante elevadas tasas de inters y costos financieros subvencionados.26
26

La industria de financiamiento a la Micro y Pequea Empresa en Nicaragua. IPC. BID 1997.Borrador.

42

MIPYME EN NICARAGUA.

)A que se deben estos resultados? Para responder esta cuestin deben tenerse presente dos aspectos centrales: la estructura de propiedad de las instituciones27 y las condiciones de mercado en las que la mayora de las ONGs crediticias operan.

1.13- Entidades de Apoyo Entidades de Gobierno. $ INATEC: Instituto Nacional Tecnolgico.

27

Para un anlisis ms detallado del problema de la estructura de propiedad comprese el estudio de Schmidt/Seitinger Critical issues in small and microbusiness finance. Frankfut 1994.

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MIPYME EN NICARAGUA. Misin: a cargo de la formacin tcnica la que se ofrece en 38 centros de formacin profesional e institutos tcnico (11 centros orientados a la industria). Tambin ha incursionado en el campo de la asistencia tcnica a la PYME y a la microempresas.28

LABAL: Laboratorio de tecnologa de Alimentos. Misin: prestar servicios a las empresas de alimentos y Agroindustrias en anlisis, control de calidad, envases, desarrollo de nuevos productos y asistencia tcnica en general. Requiere actualizacin y modernizacin de sus equipos.

CENIT: Centro de Informacin Tcnica Industrial. Misin: Brindar informacin al sector empresarial sobre tecnologa, procesos de produccin, normas, etc. en parte por la falta de promocin, el uso de los servicios por parte de las empresas es mnimo. Requiere actualizacin de informacin.

PAMIC: Programa Nacional de Apoyo a la Microempresa. Misin: Desarrollar la oferta de servicios financieros y no financieros para la microempresa. Ha invertido mucho esfuerzo en crear una oferta sostenible de crdito, y desde hace tres aos ofrece de manera sistemtica capacitacin y asistencia tcnica para la microempresa industrial y artesanal. Estos servicios son financiados en un 100% por la cooperacin externa lo que afecta su sostenibilidad.

28

Los programas de capacitacin propuestos por INATEC estn casi en su totalidad referidos a actividades tradicionales, observando una nula oferta de cursos para actividades ligadas a la modernizacin del aparato productivo. FEDEPRICAP

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MIPYME EN NICARAGUA.

Programas y Proyectos (Sector Gobierno) $ Proyecto PRO PYME, busca fortalecer la capacidad del MEDE para la formulacin de polticas de apoyo a la pequea y mediana empresa. Tiene apoyo del BID con fondos suizos y su contraparte es la Direccin General de Pequeas y Medianas Empresas (DG PYME) del Gobierno. El proyecto CAT PYME da asistencia tcnica y de modernizacin a la pequea empresa industrial con recursos de Taiwn. Su contraparte es la DG PYME del MEDE. Actualmente se encuentra en reorganizacin para iniciar una segunda fase dentro del marco de un proyecto regional. El proyecto PYME/FNI/Holanda, es de origen un proyecto de crdito, pero a partir de 1995 esta ofreciendo tambin asistencia tcnica y asesora. Se destaca por la forma en que ofrece estos servicios ya que se contratan consultores cuyo costo es compartido ente el proyecto y la empresa interesada en recibir un crdito. Al hacer esto PYME/FNI se convirti en uno de los pocos que ponen en practica el concepto de Mercado de Servicios Empresariales.

El proyecto ONUDI US/NIC/94/012 brinda asistencia tcnica, administrativa y organizacional para la especializacin flexible. ONUDI opera con fondos bilaterales de Austria y Suiza teniendo como contraparte al PAMIC.

El convenio FECAICA-CAISNET-PAR es una iniciativa canadienseCentroamericana orientada a fomentar la competitividad de la PYME mediante acciones en el campo de tecnologa e informacin. En Nicaragua tiene como contraparte a la CADIN (camara de Industria de Nicaragua) pera hasta la fecha no es operativo.

El programa BOLVAR tiene como objetivo favorecer iniciativas conjuntas entre centros de investigacin y empresas con una perspectiva internacional. Promueve los eslabonamientos, cuenta con el apoyo del BID.

Hasta la fecha esta variada oferta, ha mostrado poco xito en su impacto en el sector 45

MIPYME EN NICARAGUA. y en trminos de su contribucin a una oferta profesional y sostenible de servicios empresariales. Los proyectos padecen en general de una falta de ptica de sostenibilidad. Contratan sus propios asesores o consultores quienes operan como empleados y no como personas que tienen que ganarse el mercado. Al terminar un proyecto, esta capital humano no se transforma en una oferta real, sino que va en bsqueda de otros proyectos. Tambin por el lado de la formacin de precios los proyectos contribuyen muy poco al establecimiento de un mercado. Ofrecen los servicios empresariales (prcticamente) gratis, con consecuencias negativas por el lado de la oferta (servicio no sostenible) y de la demanda (empresario no se acostumbra a pagar el servicio). El nico intento sostenido para cambiar esta lgica proyectista proviene del proyecto PYME/FNI financiado por Holanda.29 Sector Privado. $ UNIPYME. Unin Nicaragense de la Pequea y Mediana Empresa. UNIPYME se funda en septiembre de 1992, pero es hasta mediados de 1993 cuando se consolida como ONG y comienza a ofrecer apoyo y asesora a los asociados. Se le otorga personera jurdica en el mes de marzo de 1994. La junta directiva la componen 12 pequeos productores representados de todas las ramas productivas del pas. Los objetivos: defensa gremial y promocin de los intereses de la pequea empresa; elevacin del nivel tecnolgico y calidad de los bienes producidos por sus asociados; canalizacin hacia el sector de todo tipo de cooperacin nacional o internacional. Servicios disponibles: Capacitacin, asesora, seminarios. $ CONAPI: Camara Nacional de la Mediana y Pequea industria. Es una organizacin del sector privado que tiene por objetivo representar y defender los intereses de los pequeos industriales y artesanos, y a la vez ejecuta programas de servicios a sus afiliados. Servicios disponibles: Capacitacin, asistencia tcnica, asistencia legal,
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Programa de Fomento para la Pequea y Mediana Empresa en Nicaragua a desarrollar por COSUDE. (Documento conceptual) Febrero 1997.

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MIPYME EN NICARAGUA. organizacin y desarrollo cooperativo, abastecimiento, comercializacin, financiamiento, elaboracin y administracin de proyectos productivos. Fuente de apoyo: FOS, APN, NORAD, CCC-CA, ACI, ATES, SNV, Servicio Tcnico alemn, ICI, IBIS-Dinamarca. S INDE; Instituto Nicaragense de Desarrollo. Se crea para que el sector privado le retribuya a la poblacin promedio en proyectos sociales, dando lugar desde su creacin a FUNDE que a travs de Cooperativas promueve el desarrollo, Educredito financiando por medio de fondos rotativos los estudios de personas de escasos recursos; Emprendedores Juveniles con la metodologa de Aprender haciendo desarrolla en los jvenes cultura empresarial y ejecutiva bajo los parmetros de la competitividad y trabajo en equipo; Promocin Empresarial con los servicios de asesora y crdito a la pequea y mediana empresa. INDE es una asociacin civil sin fines de lucro con personera y patrimonio propio organizado en 1963. Los objetivos principales son los de unificar los esfuerzos del sector privado con el fin de asumir la responsabilidad que le incumbe en la solucin de los problemas nacionales, en especial los de carcter econmico-social, a travs de una concepcin democrtica. Tambin tiene como objetivo crear dentro de los diversos sectores de la produccin, un espritu de solidaridad, cooperacin y conocimiento mutuo que sea la base para resolver en conjunto, los problemas nacionales. Con el proposito de cumplir con lo antes expuesto, INDE se encuentra integrado por empresarios y empresas de todo el pas, los cuales contribuyen para el fortalecimiento de la organizacin. INDE cuenta con una Asamblea General, un consejo ejecutivo y un Staff de personas que son las encargadas de llevar a cabo actividades del Instituto, as como oficinas afiliadas fuera de managua. Fuente de apoyo: Comunidad Europea, GTZ, adc Austria, Fundacin Konrad Adenauer; Creative Asociates Internacional, U.S. Peace Corps. S FOMYPE: Federacin de Organismos Privados de Apoyo a la Micro y Pequea Empresa. La mayor parte de las organizaciones miembros de FOMYPE iniciaron sus operaciones en el ao de 1991 y la iniciativa gremial se dio en el ao de 1994. La personera jurdica la obtuvo en mayo de 1996 y en la actualidad son 12 los miembros y han logrado tener presencia en 13 municipios del pas. Las modalidades crediticias atienden tanto de manera individual, como a grupos 47

MIPYME EN NICARAGUA. solidarios, bancos comunales y cooperativas. Los organismos afiliados a FOMYPE son: PRODESA, ACODEP, ASODERI, CEPRODEL, CONNAT, FUDESI, Fundacin Len 2000, ASODENIC, ANDAME, Fundacin Jos Nieborowski, ANDES, y MEDA. Objetivos: Promover el desarrollo de las organizaciones miembros con el intercambio de experiencias y con la construccin de instrumentos financieros que permitan el acceso a mayores recursos y llegar a convertirlos en interlocutores validos ante el sistema financiero nacional, las autoridades gubernamentales y los organismos multi y bilaterales. Servicios Disponibles: Crdito, Capacitacin, Asistencia Tcnica, Apoyo a la Comercializacin y la transferencia tecnolgica. Principales proyectos y programas: 1) Crear una institucin de 2do piso al servicio de las institucin y sus afiliados, cuya labor principal ser la captacin de recursos y fondos a ser utilizados en pro de la evolucin de los federados y sus servicios, 2) Gestionar otros proyectos con los mismo fines. S ACODEP: Asociacin de Consultores para el Desarrollo de la Pequea y Microempresa. Naci como iniciativa de un grupo de egresados de INCAE graduados de los programas de maestra y post-grado, que de una u otra forma trabajan en organizaciones de apoyo a la pequea empresa. Fue el inicio de un grupo investigador del sector donde nacieron los primeros proyectos de apoyo a la microempresa. Los objetivos: a) facilitar el acceso al crdito; b) Integrar a la mujer en actividades productivas y rentables; c) fortalecer y generar empleos; d) Promover el mercadeo y la comercializacin de los productos elaborados por el sector; e) fomentar la creacin de nuevas empresas y la empresarialidad; f) estimular el desarrollo a travs de la capacitacin y la adaptacin tecnolgica; g) investigar y divulgar sobre la problemtica del sector; h) procurar la autosuficiencia financiera. Servicios disponibles: Crdito, capacitacin, asistencia tcnica, asesora, investigacin. Principales proyectos y programas: 1) fortalecer Fondo Rotatorio de Crdito; 2) convertirse en centro de referencia nacional con el mtodo de capacitacin 48

MIPYME EN NICARAGUA.
CEFE ;

3) Consolidar participacin de mujeres en los programas.

Fuentes de apoyo: BID, IAF, NOVIB, CRS, fundacin friedrich Ebert; INCAE, Cuerpo de Paz, NRECA, BCIE, GTZ. Capitulo II.- Marco RegulatorioA partir del ao de 1980, se introduce en Nicaragua la definicin de Pequea industria, la cual se oficializa con la creacin de Ley Provisional para el Estmulo, Rehabilitacin y Proteccin de la Pequea Produccin Industrial y Artesanal esta ley define a la pequea Empresa industrial o Artesanal de la siguiente forma: Unidad econmica de produccin o transformacin, propiedad de uno o varios individuos, que renen las condiciones siguientes: a.que el proceso de produccin se base en tecnologa, utilizando mayoritariamente herramientas manuales y/o maquinaria o equipo mecnico, que no dependa de maquinaria automtica. que el dueo de la empresa desempee tareas administrativas y/o tcnica en la misma. que utilice mayoritariamente materia prima de origen nacional o centroamericano. que emplee un mximo de 30 trabajadores en el proceso de produccin o transformacin. que el activo fijo de la empresa no sea mayor de 300,000 crdobas.

b.-

c.-

d.-

e.-

2.1-

Marco jurdico para la constitucin de una unidad empresarial. Para formar una empresa es necesario efectuar dos actividades: a) Constitucin de la empresa; b) Legalizacin e inscripcin de la misma. 2.1.1- Proceso de constitucin de una unidad empresarial.
<

Elaboracin de Escritura Publica de Constitucin. Es un documento legal que contiene: los nombres de las personas que conforman la organizacin, el nombre de la organizacin o razn social explicando el tipo de esta, la duracin de la organizacin, la naturaleza de la 49

MIPYME EN NICARAGUA. organizacin, sus objetivos, entre otros.

<

Los Estatutos. Es el otro documento legal, que explica las responsabilidades de cada una de las personas asociadas. Por tanto, especifica los objetivos, el patrimonio, como se va administrar, quienes son y cuales son las funciones de los miembros de la Junta Directiva, entre otros. Actualmente la Escritura publica de Constitucin puede llevar insertados los Estatutos de la Sociedad, de hecho se practica as para ahorrar tiempo en la inscripcin. en la mayora de las formas jurdicas como la sociedad de responsabilidad limitada, no es necesario elaborar estatutos para que este legalizada, pero si es necesario para las sociedades annimas.

<

Solicitud de Personalidad Jurdica para empresas cooperativas. En el caso de las empresas cooperativas, estas tienen que solicitar a la direccin de registro nacional del cooperativas del ministerio del trabajo, la personera jurdica, cumpliendo los siguientes requisitos. Solicitud por escrito de la personalidad a la direccin de registro nacional de cooperativas del ministerio del trabajo. Acta constitutiva que deber contener entre otros: < Descripcin breve del lugar donde se constituye, hora, fecha, nombre y tipo de Cooperativa. < listado de los integrantes de la Cooperativa, con sus generales de ley, capital suscrito y pagado por cada integrante. < el Estatutos debiera comenzar al final del acta constitutiva, de manera que el articulado establezca la continuidad entre un documento y otro, que no exista separacin. < que haya claridad y coherencia en el articulado del estatuto donde establece el pago y suscripciones de capital. < eleccin de la Junta Provisional y Vigilantes. < Al final del ultimo articulo deben ir los nombre y apellidos con la firma respectiva de cada asociados, autenticada por un abogado. < Constancia de haber recibido 40 horas de capacitacin cooperativa. < Presentar estudio de factibilidad.

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MIPYME EN NICARAGUA.

Una vez que se le otorga la Personalidad Jurdica, debern presentar los libros a continuacin detallados:

Libro de Actas del Consejo de Administracin. Libro de Actas de Asamblea General. Libro de Actas de Junta de Vigilancia. Libro de Registro de Asociados. Libro Diario de Contabilidad. Libro Mayor de Contabilidad.

Tiempo. El tiempo total promedio es de 30 das, ms 2 meses que tarda publicacin en la Gaceta. En total 3 meses, aunque se pueden iniciar operaciones apublicacinpublicacion en la Gaceta. Costo. El costo promedio en que se incurre es de: 1. Fotocopia de la guia para el acta constitutiva y de los estatutos de la Cooperativa Costo de elaboracion del Notario Publico para autenticar el acta Constitutiva. Costo del Personerara la Personera Jurdica. Costo del sellado de los 8 libros. Costo de los 8 libros. 38

2. -

200

3. -

10

4. 5. -

10 320 51

MIPYME EN NICARAGUA. TOTAL C$........ 578

Cuadro m20 Costos de constitucin. Fuente: Formas Jurdicas, legalizacin e inscripcin de las PYME en Nicaragua.

2.2-

Proceso de legalizacin de las PYMEs. Una vez efectuada la constitucin de la empresa con los servicios de un Notario, es necesario efectuar la legalizacin e inscripcin ante las diferentes instituciones estatales, que corresponde. Tambin las empresas constituidas como Persona natural deben de proceder a legalizarse e inscribirse en las mismas instituciones, la diferencia en este proceso esta referido a ciertos requisitos y trmite como se analizara ms adelante: 2.2.1- Instituciones Estatales que legalizan e Inscriben a las MIPYME. Las instituciones estatales que legalizan y registran a las MIPYME son: $ Registro Publico de la Propiedad y Registro Mercantil de la Corte Suprema de Justicia. Registro nico del Contribuyente de la Direccin General de Ingresos Ministerio de Finanzas. Administracin de Renta de la Direccin General de Ingresos Ministerio de Finanzas. Direccin General de la Pequea y Mediana Empresa Ministerio de Economa y Desarrollo. Oficina de Atencin a la Pequea y Mediana Empresa, Ministerio de Economa y Desarrollo. Direccin de Licencias, Ministerio de Economa y Desarrollo. Alcalda de cada localidad, donde opera la empresa. Direccin General de Cooperativas, Ministerio del Trabajo (s fuera Cooperativa). El registro Publico de la Propiedad industrial, Ministerio de Economa y Desarrollo. 52

$ $ $

MIPYME EN NICARAGUA.

Se coloco como requisito, el registrarse en el registro publico de la propiedad industrial, por considerar que es una buena costumbre hacerlo y para proteger el producto de la empresa. La gran mayora de las MIPYME no se registran, lo cual deja en una situacin de des proteccin legal de la empresa ente la competencia, de poder utilizar esta (la competencia) el mismo nombre comercial, formula, o diseo del producto, sin ningn nivel de beneficios que se derive de su invento. 2.2.2. Particularidades en la Legalizacin e Inscripcin de las MIPYME. Existen ciertas diferencias en la legalizacin e inscripcin de las MIPYME, cuando se trata de una unidad econmica constituida como Persona Natural a las constituidas como Persona Jurdica. $ Persona Natural. Aunque depende del giro de la unidad econmica, los tramites de inscripcin de las Personas Naturales son: $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Inscripcin como comerciante en el Registro Publico Mercantil. Obtencin del nmero RUC. Matricula en la Administracin de Rentas como contribuyente del IR. Matricula en la Administracin de Rentas como retenedor del IGV, del IR en la Fuente y del IR laboral. Sacar derecho de importador en la administracin de rentas. Licencia comercio. Matricula en alcalda. Permiso de exportacin. Registro comercial o nombre comercial del negocio. Registro de Patente.

Persona Jurdica. Las empresas constituidas como Personas Jurdicas pueden ser una sociedad cooperativa o de diversos tipos de Sociedades comerciales. Los trmitess a llenar son los siguientes: $ Inscripcin de Escritura Publica de constitucin de la propiedad. $ Inscripcin como comerciante en el Registro Publico Mercantil. $ Obtencin del nmero RUC. $ Matricula en la administracin de Rentas como contribuye del IR 53

MIPYME EN NICARAGUA. $ $ $ $ $ $ $ Matricula en la administracin de Rentas como retenedor del IGV, del IR en la fuente y del IR laboral. Sacar el derecho de importador en la administracin de Rentas. Licencia comercial. Matricula en alcalda. Permiso de exportacin. Registro de Marca o Nombre comercial del negocio. Registro de Patente.

El siguiente cuadro nos indica los tramites que requiere aplicar una MIPYME para su regularizacin. TRAMITES 1. 1.1._ 1.2._ 2. 2.1 2.2 2.3 3. 3.1 3.2

Persona Natural

Sociedad Cooperativa

Sociedad de Resp. Ltda.


X

Abogado y Notario
Escritura publica y de constitucin Estatutos Ministerio del Trabajo Acta de Constitucin Estatutos Personalidad Jurdica Registro Publico de la propiedad y Registro mercantil inscribir escritura publica de constitucin Inscripcin como comerciante X X X X X

4. 4.1. 5. 5.1 5.2

Registro nico del Contribuyente Obtencin del nmero RUC Administracin de Rentas. Ministerio de Finanzas: matricula como contribuyente del IR Industrial Registrase como retenedor del IGV, del IR en la fuente, y del IR laboral. X X X X X X X X X

54

MIPYME EN NICARAGUA.
5.3 Registrase como Importador

X Persona Natural

X Sociedad Cooperativa

X Sociedad de Resp. Ltda.

TRAMITES 6. 6.1 7. 7.1 8. 8.1 9. 9.1 Oficina de Atencin a la Pequea Industria MEDE. Aval de la Pequea y Mediana empresa Direccin de Licencias MEDE Licencia Comercial Alcalda. Matricula como contribuyente del 1.5% sobre ventas Centro de Trmite de Exportaciones (CETREX) Permiso para exportar

Cuadro m 21 Tramites de Registro Fuente: Forma jurdicas, legalizacin e inscripcin de las PYMEs en Nicaragua

2.3-

Inscripcin de las empresas MIPYME constituidas. En los siguientes incisos se explican los diferentes requisitos a cumplir, y las actividades a realizar en las diferentes instituciones estatales, para lograr que una MIPYME quede debidamente inscrita y legalizada ante el Estado Nicaragense.

2.3.1- Inscripcin en el Registro Publico de Bienes Inmuebles y Registro mercantil. El registro publico de la propiedad de Bienes inmuebles y registro mercantil depende de la Corte suprema de Justicia. Una empresa constituida como sociedad de cualquier tipo, exceptuando a las cooperativas, deben estar inscritas en estas oficinas. La inscripcin consiste en que la empresa este registrada en la mxima institucin jurdica del Estado, con esto queda inscrita legalmente ante las leyes de Nicaragua. El registro es diferente cuando se trata de una empresa constituida como Persona Natural a otra como Persona Jurdica.

1. -

Persona Natural. 55

MIPYME EN NICARAGUA. Una persona natural, solo se inscribe como comerciante, y los requisitos para efectuarlo son similares que los de una persona jurdica. Requisitos: $ Solicitud del propietario de la compaa al registrador, para que lo inscriban como comerciante. $ Presentar dos libros contables: a) Libro de Diario; b) Libro Mayor.

Costo: $ El costo de los libros que se compran en cualquier librera. C$50.00 $ El valor de la inscripcin que consiste en: C$100.00 crdobas por la solicitud de inscripcin, ms C$100.00 crdobas por los libros. Compra de dos libros 100.00 Costo de Solicitud 100.00 Costo de inscripcin de libros 100.00 _______________ Total 300.00 2. Persona Jurdica. Una persona jurdica, tiene dos momentos de inscripcin, primero debe inscribir la Escritura de Constitucin de su empresa y despus debe realizarse como comerciante. solo las Cooperativas no realizan esta inscripcin ya que se registran en el Ministerio del Trabajo. Para inscribir la sociedad: Requisitos: Solamente se lleva la Escritura Constitutiva de la empresa junto con sus estatutos. Costo del Trmite: El valor de este tramite depende del valor del capital social. Para capitales iguales o menores a los C$50,000.00 crdobas es C$560.00 crdobas, para mayores valores se paga C$10.00 crdobas por cada mil crdobas de capital. Tiempo: una vez entregado el documento y pagado el recibo, se le indica al empresario la fecha que debe regresar, por lo general este trmite dura entre 20 y 25 das 56

MIPYME EN NICARAGUA. laborales.

Para inscribirse como Comerciante. Este tramite tambin lo tienen que realizar las cooperativas, el cual es similar al resto de sociedades, lo nico que cambia son los requisitos. Requisitos para una sociedad: Se deben entregar los siguientes documentos. S Escritura Publica de Constitucin de la Sociedad ya inscrita. S Solicitud del presidente de la sociedad al registrador, para que lo inscriba como comerciante. S presentar: Libros de Actas, Libros de Acciones, libros contables de Diario y Mayor. Requisitos para una Cooperativa: S Acta constitutiva de la Cooperativa. S Solicitud del presidente de la Cooperativa al registrador, para que lo inscriba como comerciante. S Presentar: libros de Actas, Libros contables de Diario y Mayor. Costo del trmite: Compra de cuatro libros 200.00 Costo de Solicitud 100.00 Costo de Inscripcin de libros 200.00 _____________ TOTAL... 500.00 Tiempo S 8 das laborales despus de haber entregado los libros. 2.3.2- Obtencin Nmero RUC. Las oficinas donde se gestiona la obtencin del nmero Registro nico del Contribuyente, es una dependencia de la Direccin General de Ingresos del Ministerio de Finanzas. Actualmente el nmero RUC, es necesario solamente para realzar tramites fiscales y aduaneros, por eso solo se le otorga a: S las personas naturales o jurdicas, que tengan obligacin de declarar sus bienes 57

MIPYME EN NICARAGUA. inmuebles, mobiliarios o ingresos. las personas naturales o jurdicas, que tengan actividades de compra venta de bienes o servicios. los importadores y exportadores.

S S

Requisitos: los requisitos son diferentes cuando se trata de una persona Natural o de una persona Jurdica, el resto de los trmitess son iguales. Persona Jurdica (incluye a Cooperativas). El presidente de la sociedad o su apoderado legal, deber presentar los siguientes documentos: S S S S Copia de la Escritura Publica de Constitucin la Sociedad. Constancia de estar inscrito en el Registro Publico. Presentar sellados los libros contables Mayor y Diario. El RUC natural del representante legal de la sociedad. *(si este tramite se efecta despus de los 30 das de haber inscrito la empresa se deber pagar multa de C$50.00 crdobas.)

Para Persona Natural. S Partida de Nacimiento. S Un documento de identificacin personal. Costo de la Gestin: Gratuito.

2.3.3. Inscripcin en la Administracin de Rentas. Estos trmitess se efectan en las oficinas de administracin de rentas de la direccin general de ingresos del Ministerio de Finanzas. En la administracin de rentas es necesario realizar una serie de gestiones, para lograr inscribir completamente una MIPYME. S S S Matricula de Contribuyente del 1% del IR. Inscribirse como retenedor del IGV. Pagar el derecho de Importacin, adems que mediante estos tramites el empresario queda obligado a retener el IR en la Fuente y el IR laboral.

58

MIPYME EN NICARAGUA. 2.3.4. Inscripcin como contribuyente del IR y como Retenedor del IGV, del IR en la Fuente, y del IR Laboral. Se contemplan dos tipos de contribuyentes, los de cuota fija y los de cuota de mayor cuanta. Los de cuota fija solo son aceptadas las empresas constituidas como persona natural.
1. Persona Natural como contribuyente de Mayor cuanta. Son consideradas contribuyentes de Mayor Cuanta, aquellos empresario(as) que lleven registros contables y que sus ventas anuales son superior a los C$120,000.00 crdobas. $ Requisitos Carta de Solicitud Nmero RUC del dueo de la empresa. Constancia de inscripcin como comerciante en el registro publico. Entrega de los libros Mayor y diario sellados y numerados por el registro publico. Debe tener facturas legales. Carta de delegacin para realizar los trmitess. Tiempo de la gestin. El tiempo podra estipularse en 5 das laborales, repartidos entre el tiempo de llegar a hacer la gestin, regresar por los libros y el tiempo que se tarda en sellar los libros que es de cuatro das. Que recibe el empresario. Se le entrega documento que lo acredita como responsable retenedor de IGV, recibo donde consta que est inscrito como contribuyente del IR, retenedor del IR en la fuente y como retenedor del IR laboral. La matricula tiene vigencia de 1 ao, o sea que tiene que renovarse anualmente para poder estar operando legalmente.

11

Persona Natural como contribuyente de Cuota Fija. Son considerados contribuyentes de cuota fija, aquellas empresas que no llevan registros contables y que sus ventas anuales corresponde como mximo a los C$120,000.00 crdobas. Estn referidas a empresas muy pequeas, pero para poder estar inscritas, la administracin de rentas les indica comprar libros para llevar contabilizados los ingresos y egresos de la empresa. $ Requisitos. Carta de solicitud de inscripcin. Solicitar la inspeccin para la valoracin de la empresa.30 Nmero de RUC del dueo del negocio. Libro de ingresos y egresos. Tiempo

$
30

La inspeccin se realiza mediante enviado de la administracin de rentas, quien verifica: cuanto tiene de materiales, de inventario, de maquinaria, nmero de empleados, etc. las ventas al mes no deben ser mayores a C$10.000.00 crdobas, para ser considerado contribuyente de cuota fija. Esta inspeccin se realiza de forma gratuita.

59

MIPYME EN NICARAGUA.
El tiempo podra estipularse en 8 das laborales, repartidos entre el tiempo que se toma el inspector para valorar el negocio y regresar el propietario nuevamente a recibir el dictamen de la inspeccin. $ Que recibe el empresario. El recibo fiscal de cancelacin de Matricula, el recibo de Pago de Cuota fija mensual, y la hoja de inscripcin.

3.

Persona Jurdica. Las empresas constituidas como personas jurdicas solo se les considera como contribuyente de Mayor Cuanta. $ Requisitos para Persona Jurdica de diversas sociedades: Carta de solicitud de inscripcin Nmero de RUC de la sociedad Copia de la Escritura de Constitucin de la Empresa. Constancia de Inscripcin de la empresa en el registro publico. Los libros Mayor y Diario sellados por el registro publico. Verificacin de las Facturas legales que se utilizaran. Carta de delegacin para realizar los tramites.31 Requisitos para Personas Jurdicas en Sociedades Cooperativas. Fotocopia del acta de constitucin de la cooperativa. Libros Mayor y Diario sellados y numerados por el registro publico. El nmero RUC de la Cooperativa. Recibo de pago de matricula como contribuyente del IR. Tiempo de gestin: El tiempo podra estipularse entre 4 y 5 das laborales, repartidos entre el tiempo de llegar a hacer la gestin, regresar por los libros y el tiempo que se tardan en sellar los libros que son de cuatro das. Que recibe el empresario. Se le entrega constancia que lo acredita como responsable retenedor del IGV, como retenedor del IR en la fuente y como retenedor del IR laboral.

2.3.5.

Licencia de Importacin. Con este trmite el empresario queda registrado como importador ante el ministerio de finanzas, adems permite que le otorguen la licencia econmica con derecho de importacin. 14 Persona Natural. $
31

Requisitos:

Cuando las gestiones son delegadas a terceras personas, se le debe extender carta de delegacin de gestiones, no se refiere a una carta poder extendida legalmente por un abogado.

60

MIPYME EN NICARAGUA.
Carta solicitud de inscripcin Nmero RUC del dueo Constancia de inscripcin o matricula como contribuyente. Documento que lo acredita como pequea industria. Solicitud de inspeccin visual. Carta de delegacin para realizar los tramites. Tiempo de la gestin: El tiempo podra estipularse en 2 das laborales, repartidos entre el tiempo de llegar a hacer la gestin, inspeccin realizada por funcionario de la admn. de rentas para hacer inspeccin visual y regresar a traer recibo de inscripcin. Que recibe el empresario: Se le entrega recibo que hace constar que esta inscrito como importador en el ministerio de Finanzas, el cual le servir para solicitar su licencia comercial con derecho a importar.

2.

Persona Jurdica. Los trmitess son iguales cuando se trata de una Sociedad de diferente tipo y de una sociedad cooperativa, lo nico que cambia son los requisitos. $ Requisitos para Persona Jurdica de diverso tipo de sociedad. Carta de Solicitud de inscripcin. Nmero RUC de la Sociedad. Copia de la Escritura de Constitucin de la empresa Constancia de Inscripcin o Matricula como contribuyente de IR. Documento que lo acredita como pequea empresa. Solicitud de inspeccin visual. Carta de delegacin para realizar los tramites. Requisitos para Persona Jurdica en sociedad Cooperativa. Carta de Solicitud de inscripcin. Nmero RUC de la Sociedad. Copia del Acta de Constitucin de la cooperativa. Constancia de Inscripcin o Matricula como contribuyente de IR. Solicitud de inspeccin visual. Carta de delegacin para realizar los trmitess. Tiempo de la Gestin: El tiempo podra estipularse en 2 das laborales, repartidos entre el tiempo de llegar a hacer la gestin, llevada del delegado de la administracin de Rentas para hacer la inspeccin visual y regresar a traer su recibo de inscripcin. Que recibe el empresario: Se le entrega el recibo que hace constar que esta inscrito como importador en el ministerio de Finanzas, el cual le servir para solicitar su licencia comercial con derecho a importar.

2.3.6. - Licencia Econmica*.

61

MIPYME EN NICARAGUA.
La licencia econmica acredita a la empresa como un agente econmico vigente que puede trabajar en el aparato productivo nacional de forma legal, el obtenerla hace que el empresario quede inscrito ante el Ministerio de Economa y Desarrollo como un agente econmico legal. Existen tres tipos de licencia, a) licencia Industrial; b) licencia Comercial; c) licencia de servicios. Los requisitos son diferentes para Persona natural o para persona jurdica para optar a cualquiera de ellas.

Requisitos. Copia del recibo de Inscripcin en la Admn. de Rentas como contribuyente del IR. Certificado que lo acredita como responsable retenedor del IGV. Copia del recibo de pago del costo de lic. Econmica. Copia del Nmero RUC Copia de una identificacin del dueo de la empresa Copia del recibo de inscripcin en la admn. de rentas como importador. Requisitos Aval de la Pequea Industria foto carnet del dueo Copia de la Escritura de Constitucin de la Sociedad, inscrita ya en el registro publico de la propiedad inmueble.

Persona Natural. Lic. Industrial X X X X X

Persona Natural. Lic. Comercial X X X X X X

Persona Jurdica. Lic Industrial X X X X

Persona Jurdica. Lic. Comercial. X X X X

X Persona Jurdica. Lic Industrial X Persona Jurdica. Lic. Comercial. X X X X

Persona Natural. Lic. Industrial X

Persona Natural. Lic. Comercial X X

Cuadro m 22 Requisitos para tramitar licencia Econmica. Fuente: Gua sobre la pequea y mediana empresa, MEDE,

las categoras son determinadas segn a la actividad a que se dedican los sujetos econmicos y al sector que pertenecen, la licencia que emite el MEDE se llama licencia econmica, las categoras de licencia son las siguientes: $ Licencia Industrial. 62

MIPYME EN NICARAGUA. Es aquella que se le extiende a la pequea, mediana y gran industria. Y son aquellos que transforman la materia prima, la producen y la convierten en un bien de consumo. $ Licencia Comercial. Se le extiende a los comerciantes minoristas y mayoristas, estos venden el producto ya elaborado. Licencia de Servicios. Se le extiende a los que prestan servicios; ejemplos, hoteles, peluqueras y restaurantes, estos pueden ser industriales, comerciales y de servicios.

* A partir del 1 de enero de 1998 se derogo el articulo 2 del decreto legislativo m 559 del 9 de febrero de 1961, sobre las disposiciones sobre los derechos para la obtencin de licencias comerciales, y a partir del 1 de Julio 1998 se deroga ley sobre agentes, representaciones o distribuidores de casas extranjeras.32 2.3.7- Matricula de la alcalda. La matricula de la alcalda, es la autorizacin que da la municipalidad para poder operar el negocio, y as mismo pagar los impuestos municipales, que consisten en entregar el 2% de las ventas totales brutas del mes. Cada alcalda municipal tiene diferentes tramites, en el caso de la alcalda de Managua, esta tiene diferentes trmitess para extender la matricula, cuando se trata de Persona Jurdica o de Persona Natural. Los tramites para la Persona Natural, la alcalda de Managua los clasifica en dos categoras: a) Persona Natural sin registros contables; b) Persona Natural con registros contables. Si bien tiene la misma lgica que establece la administracin de rentas en cuanto a
32

Todo sobre impuestos en Nicaragua. Thedulo y Julio Bez Corts. Instituto nicaragense de investigaciones y estudios tributarios. 1997.

63

MIPYME EN NICARAGUA. diferenciar los pequeos negocios de los ms grandes, no siempre un empresario tiene la misma clasificacin en ambas instituciones, y no puede ser considerado en la alcalda como contribuyente de cuota fija. Persona Natural sin registros contables. X X X Persona Natural con registros contables. X X X X

Requisitos Copia del Nmero RUC Fotocopia del pago de la solvencia Municipal. Carta de solicitud de matricula Fotocopia del recibo de la inscripcin de libros en el registro publico de la propiedad.

Cuadro m23 requisitos para licencia municipal persona natural. Fuente: Formas Jurdicas, legalizacin e inscripcin de las PYME en Nicaragua.

Tiempo de gestin. Si lleva todo los documentos completos puede matricularse como mximo en un da.

Que recibe el empresario(a). la empresa no queda matriculada con esta gestin, sino hasta que pague el impuesto del 1.5% durante los dos primeros meses de operacin, hasta entonces el empresario(a) recibir un carnet de constancia de matricula, la vigencia de esta constancia es de un ao, cada Diciembre deber renovarse, y su costo ser igual al equivalente del 1.5% de las ventas efectuadas entre septiembre y Noviembre.33

2.4-

Efecto del marco regulatorio.


33

La ley de justicia tributaria y comercial, en capitulo XI arto. 17 establece una nueva tasa impositiva del 1.5% para enero 1998, a partir del 1 de enero del 2000 la tasa ser del 1%. Todo sobre impuestos en Nicaragua. INIET.

64

MIPYME EN NICARAGUA. Aun cuando el estado desde 1990 ha la fecha, ha venido transformndose, el nivel de control que todava ejerce sobre las actividades econmicas, es todava un estado que juega un rol de asignacin de beneficios en donde su participacin no es totalmente transparente e introduce en algunas ocasiones distorsiones en el mercado; el rgimen de licencias, permisos y autorizaciones para el ejercicio de actividades econmicas en Nicaragua es un caso tpico exceso de regulacin sobre la actividad econmica. En la emisin de cualquier licencia intervienen mltiples instancias publicas que complican el proceso y generan un desgaste en tiempo y costo.34 Que cantidad de empresarios constituyen una empresa con la figura de Persona Jurdica), cuales son las causas que inciden en que el empresario del sector MIPYME no se transforme o pase del sector informal de la economa al sector formal, que adopte una figura jurdica como las grandes empresas?. El primer problema que se presenta con el marco regulatorio actual, tiene que ver con los problemas que enfrenta una persona al desear emprender un negocio, si desea constituirse en persona jurdica el primer problema lo tiene con el marco jurdico vigente, este cdigo de comercio que tiene el pas, es desde principios de siglo, y las modernizaciones que ha sufrido son de cara a aspectos circunstanciales que propiamente adecuado para facilitar a toda persona emprender una actividad econmica protegido por las leyes del pas. A lo largo del capitulo II hemos sealado los pasos que tiene que dar un empresario para cumplir con los requisitos que cada institucin establece como condicin necesaria para operar formalmente. Un empresario tiene que enfrentarse con corte suprema de justicia, Ministerio de Finanzas, con la Direccin General de Ingresos y sus diversas dependencias, Ministerio de Economa y Desarrollo y sus diferentes dependencia, Alcalda, en
34

Poltica Publica y PYME: El marco Jurdico antecedentes y tendencias. Dr. julio Cesar Bendaa. Abril 1997

65

MIPYME EN NICARAGUA. promedio tiene que enfrentarse a 6 instancias para lograr operar formalmente. Esto solamente para formalizar sus actividades, y dependiendo de la actividad econmica que tiene, tiene que solicitar a los otros ministerios los permisos correspondientes, si el empresario establece un restaurante adems de las instancias que hemos mencionado intervienen el ministerio de gobernacin y el ministerio de Salud, si el empresario es un exportador de no tradicionales tiene que enfrentarse con otras instituciones, si es un empresario que se dedica a producir animales exticos y exportar intervienen otras instituciones que regulan la actividad empresarial. Nuestro anlisis sobre el tiempo que invierte un empresario para cumplir con todos los trmitess que exigen el sistema (gobierno) con todas las instituciones involucrada para crear, inscribir, registrar y obtener autorizacin de parte de las mltiples instancias de la administracin publica, para ejercer una actividad econmica, va desde un periodo optimo de 40 das, hasta un periodo de ms de 70 das, en que el empresario invierte su tiempo y dinero. De manera que ante este espectro de problemas, el empresario tiende a establecerse y opera, sin cumplir ninguno de los procedimientos establecidos por el estado. Este marco regulatorio que hemos analizado solamente seala algunos de los procedimientos administrativos, sin embargo cada ministerio o institucin establece una serie de marcos regulatorios que se constituyen en verdaderas barreras que incentivan al empresario a establecerse fuera del marco regulatorio de una actividad econmica, cayendo al grado de formar parte de una economa informal. Aparte de los requisitos que cada instancia establece para que el empresario pueda establecerse formalmente, los cobros que muchos ministerios o instituciones aplican al margen del marco legal impositivo, se vuelve otro de los elementos que incentiva a empresario a buscar como operar dentro de la ilegalidad. Otros elementos que nos estn dentro del proceso para la formalizacin de una actividad econmica, pero que inciden directamente en el desarrollo econmico de los empresarios, son las normas prudenciales que establece la superintendencia de bancos y otras instituciones financieras (SIB), alrededor del crdito que las instituciones formales aplican (Bancos comerciales privados o estatales), y sealbamos que Ateniendo presente las condiciones de mercado actuales y una probable creciente competitividad en el segmento de mercado tradicional, puede considerarse que los bancos comerciales privados reaccionaran positivamente frente a condiciones marco correspondientes se constituye en uno de los elementos que 66

MIPYME EN NICARAGUA. limita al empresario a lograr tener un desarrollo empresarial en igualdad de condiciones que el empresario ubicado en los estratos superiores. Las normas prudenciales en lo relativo a conceder crditos, establecen una cobertura mnima de garanta del 150% sobre el crdito a ser concedido; esta norma que rige a la banca comercial, se vuelve una barrera en algunos casos insuperables para muchos pequeos y medianos empresarios. En general, el marco regulatorio vigente que se tiene establecido se constituye en un elemento que no promueve o apoya a una transformacin del empresario, o al establecimiento de nuevos empresarios dentro de la economa formal. La realidad es que las MIPYME son organizaciones recientes en su forma o modelo y ningn marco regulatorio vigente esta diseado para promocionar el desarrollo de estas empresas, ms bien ha sido todo lo contrario, el marco regulatorio se ha diseado para otro tipo de agente econmico, el cual tiene capacidades financieras, organizativas, gerenciales, capital, etc. adems el empresario clsico de nuestra economa no esta acostumbrado a jugar en una economa abierta y competitiva. Mientras el micro, pequeo y mediano empresario se mantengan entre la legalidad o la ilegalidad, las oportunidades para su empresa sern limitadas, porque pierde las oportunidades de incrementar ventas, capacidad de negociar mejores precios por las compras de sus insumos o la importacin de los mismos. El desconocimiento del micro, pequeo y mediano empresario sobre los beneficios que obtendra al legalizar su negocio, es otro de los elementos que inciden en el desempeo que alcanza su actividad econmica.

Capitulo III.- Polticas de Apoyo a la MIPYME. A partir de la aprobacin de la Ley de Justicia tributaria y Comercial, en el Capitulo XVIII Derogaciones, arto. 33 inciso 6) los artculo 21 y 22 de la Ley No. 84 del 24 de marzo de 1990, Ley de Cooperativas Agropecuarias y Agroindustriales; inciso 8) El decreto No.382 del 26 de Abril de 1980 sobre Ley Provisional para el Estmulo, Rehabilitacin y Proteccin de la Pequea Produccin Individual y Artesanal; inciso, 9) El decreto No.447 del 29 de Junio de 1989 sobre Incentivos Fiscales a la Pequea

67

MIPYME EN NICARAGUA. Industria Artesanal;35 se derogan todas las Leyes que fomentaban el desarrollo econmico de las MIPYME, actualmente el pas no tiene de momento ninguna ley que se materialice como elemento concreto de una poltica de apoyo o fomento al sector MIPYME. 3.1Marco Jurdico de Apoyo a las MIPYME. La ley provisional para el estimulo, rehabilitacin y proteccin de la pequea produccin industrial y artesanal, aprobada por decreto ejecutivo en el mes de abril de 198036, y ley de incentivos fiscales a la pequea industria artesanal37, son los dos nicos instrumentos jurdicos que estaban dirigidos principalmente hacia el sector de los pequeos empresarios, despus de la derogacin de las leyes antes mencionadas la nica ley o marco jurdico que tiene algn grado de fomento al desarrollo de micro y pequeos empresarios, es la ley general de Cooperativas, con salvedades que a partir del ao 2002 estas organizaciones tendrn que enfrentarse al restos de los sectores econmicos sin un marco de proteccin fiscal. Aun cuando el sector de micro, pequeos y medianos empresarios tenia una ley que les otorgaba una serie de estmulos o beneficios en aspectos de reduccin de pagos de impuestos por importacin tal como lo establecido en el arto. 3 de la ley Provisional que estableca lo siguiente: Las pequeas industrias y artesanas que se enmarquen dentro de las definiciones contenidas en el arto. 2 de la presente ley gozarn de los siguientes beneficios:
35

Todo sobre impuestos en Nicaragua. INET 1997 Decreto m 382 del 26 de abril de 1980. Decreto m447 del 29 de Junio de 1989.

36

37

68

MIPYME EN NICARAGUA.

15

Extensin de los derechos aduanales y de ms cargas impositivas que graven las importaciones de herramientas, equipos, enseres, materia prima y envases de cualquier tipo destinados a produccin en los siguientes porcentajes: Colectivos de produccin industrial o artesanal 100% Cooperativas de produccin industrial o artesanal 75%. Cooperativas de servicios de pequeas empresas industriales o artesanales 50%. Pequea Empresa Industrial o artesanal no asociadas 20%.

a.1.a.2.a.3.a.4.-

Que uso de este marco jurdico y beneficios han obtenido los pequeos empresarios? Segn los datos registrales del Ministerio de Economa y Desarrollo, Direccin General de Pequea industria, en el ao de 1990 se tramit un nmero de solicitudes de exoneraciones de 120, en el ao de 1991 se tramit un nmero de 240 y en el ao de 1992 un total de 285 solicitudes, para un total en esos tres aos de US$1,883,599.00 dlares, de los cuales un 46% son para materia prima, 41.6% de maquinaria, 8.9% de envases y empaques y el 3.5% de equipos y herramientas. Segn la direccin de licencias del MEDE, en el ao de 1992 se registraron formalmente un total de 1,753 pequeas empresas industriales, de las cuales solamente 130 solicitaron exoneraciones, lo que representa apenas un 7.4% del total de empresas inscritas, que hicieron uso de los beneficios que las leyes antes mencionadas les otorgaban. La pregunta es Estos pequeos industriales y artesanos que se inscribieron en el Ministerio de Economa y Desarrollo, conocan de estas leyes?, Cul fue el propsito de inscribirse en el Ministerio de Economa? se inscribieron para cumplir con un tramite legal para operar formalmente o para obtener beneficios que la ley les otorgaba? Si fuera as la utilizacin de la ley fue muy poca, o los que pudieron utilizar la ley tenan ciertas capacidades econmicas, para importar, si esto es as como un pequeo empresario sin conocimiento de mercados internacionales, poda utilizar estos instrumentos en beneficio propio. Los beneficiarios de los incentivos fiscales antes descritos comprende nicamente a la actividad industrial y artesanal, sobre las actividades de comercio, servicios y agropecuarias no recae ningn beneficio o incentivo, salvo los establecidos en la Ley General de Cooperativas publicadas en la Gaceta m164 del 23 de Julio de 1971; y Ley de Cooperativas Agropecuarias y Agroindustriales publicada en la Gaceta m62 del 28 de Marzo de 1990. A estas debe aadirse el decreto N 487 Exoneracin a la Cooperativas Agropecuarias ubicadas en Zonas de Guerra publicada en la Gaceta m40 del 26 de Febrero de 1990. Los beneficios y exenciones que se otorgan a favor de las cooperativas, incluidas las de servicios, en virtud de La Ley General de Cooperativas son: a) exencin de impuestos de timbre y papel sellado; b) exencin de los dems impuestos fiscales; c) exencin de impuesto o derecho de importacin sobre maquinaria, herramientas, repuestos de las mismas y sobre todo equipo, materiales y enseres necesarios para su funcionamiento; d) publicacin gratuita de todos los documentos, en el periodo oficial; e) goce de todas las dems ventajas que otorguen a las cooperativas las leyes de la Repblica. Sobre la base de la Ley de Cooperativas Agropecuarias y Agroindustriales, se adicionan algunos beneficios, tales como la exoneracin total de todos los impuestos municipales, durante los dos primeros aos a partir de su constitucin legal. Tambin estas exoneradas de derechos de registro de inscripcin de todo acto o contrato que celebren ante si o con terceros; y de impuestos de introduccin de los siguientes bienes: adems de equipo, herramientas, repuestos, semillas mejoradas, fertilizantes, pesticidas, animales de reproduccin y en general de los medios de produccin.

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MIPYME EN NICARAGUA.
Hay que sealar que a la MIPYME no se le define como sujeto activo de estas leyes, y que por ser el Cooperativismo todo un fenmeno econmico social que data de mucho tiempo atrs y que se sustenta en sus propios principios y conceptos de valides universal, se plantea la duda de incluirlas en el marco jurdico al cual nos hemos venido refiriendo. No obstante, por ser las cooperativas unidades de produccin conformadas por micros, y pequeos empresarios, el final estos, a ttulo individual, son los verdaderos beneficiarios. Al analizar el decreto m 382 del 26 de abril de 1980 sobre Ley Provisional para el Estmulo, Rehabilitacin y Proteccin de la Pequea Produccin Industrial y Artesanal, el cual establece que:

La pequea produccin como una unidad econmica de produccin o transformacin, propiedad de uno o varios individuos, que renen las condiciones siguientes:

a.-

que el proceso de produccin se base en tecnologa, utilizando mayoritariamente herramientas manuales y/o maquinaria o equipo mecnico, que no dependa de maquinaria automtica que el dueo de la empresa desempee tareas administrativas y/o tcnica en la misma. que utilice mayoritariamente materia prima de origen nacional o centroamericano. que emplee un mximo de 30 trabajadores en el proceso de produccin o transformacin que el activo fijo de la empresa no sea mayor de 300,000 crdobas.

b.-

c.-

d.-

e.-

Si nos apegamos al espritu de la ley, el propsito principal de esta ley de fomento seria apoyar aquellos productores que en el proceso de produccin todo lo realicen con herramientas manuales o con equipo mecnico, sin que intervenga un proceso automtico, de manera que esta ley esta dirigida a un sector muy reducido de los pequeos y microempresarios. Por lo cual realmente el espritu de la ley se queda muy lejos de la realidad que vive el pequeo empresario. Similar al caso de la pequea industria y artesana, el impacto en el beneficio del sector cooperativista es muy pobre. Excesivas regulaciones, burocratismo y falta de procedimientos simples y expeditos obstaculizan el flujo de dichos beneficios; adems 70

MIPYME EN NICARAGUA. de la imposibilidad que tienen las cooperativas de efectuar importaciones directas, por falta de capacidad financiera, debe agregarse que, por ser la representacin exclusiva de casas extranjeras una caracterstica importante de los mercados de insumos agropecuarios, existen impedimentos de realizar importaciones paralelas de fertilizantes, pesticidas, semilla mejorada y otros insumos de vital importancia para el sector, esto eleva de manera artificial e inmoderada los precios de los mismos. La ley de incentivos fiscales a la pequea industria artesanal, la disposicin del arto. 2 inciso a) exoneracin del pago del impuesto sobre la renta e impuesto sobre el patrimonio neto, para los periodos fiscales cortados al 30 de Junio de 1989 y al 30 de Junio de 1990 y posteriormente prorrogada esta disposicin en dos periodos fiscales consecutivos, es decir hasta el 30 de junio de 1992, ha dejado de existir por vencimiento de plazo en el primer caso y por derogacin de la ley en el segundo. Sin embargo no existen evidencias que el sector haya tenido un beneficio con la exoneracin del pago de sus impuestos, y de que manera esta exoneracin de impuestos haya gravitado enormemente en el desarrollo econmico de la empresa cooperativa o de personas naturales, lo que s se puede evidenciar es la profundizacin de la cultura de no pago y la de obtener beneficios sin ningn resultado productivo. Los incisos b) y c) exoneran hasta un 100% de los derechos e impuestos a las importaciones de maquinaria, realizadas directamente por pequeos industriales; y hasta un 60% de exoneracin sobre las importaciones de materia prima, equipo, herramientas, envases y empaques. Para estos bienes importados, exceptuando maquinaria, el inciso d) establece exoneraciones de un 40% cuando estas importaciones las realice empresas comerciales e importadores directos, destinados a la pequea industria artesanal; esta disposicin nunca fue aplicada, debido a que los rganos de la administracin publica encargados de atender las solicitudes de los comerciantes e importadores directos, no reglamentaron el procedimiento para tal fin.

3.2-

Leyes vigentes de estimulo al desarrollo econmico. Al no existir de manera concreta leyes que beneficien o apoyen de manera directa el esfuerzo productivo de los micro, pequeos y medianos empresarios, lo que el Estado ha dispuesto, es un conjunto de leyes que pretenden generar un estmulo al desarrollo econmico del pas, como veremos estas leyes en general no niegan que los empresarios micros, pequeos y medianos puedan beneficiarse de estas leyes, lo que 71

MIPYME EN NICARAGUA. estara por verse si realmente estas leyes estn al alcance de este tipo de empresario y si los mecanismos para optar a estas leyes le son permisibles. Las siguientes leyes que en materia de incentivos al desarrollo se encuentran vigente en el pas.
1.2_ 1.3_ 1.4_ Ley de Inversiones Extrajeras y su reglamento. Decreto de Promocin de Exportaciones y su reglamento. Zonas Francas Industriales de Exportacin y su reglamento. Ley de Inversiones Extranjeras. ley que tiene como objetivo acelerar el desarrollo econmico y social del pas. la ley considera inversin extranjera la que se realice mediante la transferencia a Nicaragua de capital extranjero, sin importar la nacionalidad o lugar de residencia del inversionista. Obviamente esta ley no presenta ninguna oportunidad al micro, pequeo y mediano empresario. Decreto de Promocin de Exportaciones. El objetivo de esta ley es promover las exportaciones de productos tradicionales o no tradicionales, Afuera del rea Centroamrica, mediante el otorgamiento de beneficios e incentivos y el establecimiento de mecanismos especiales. Si bien esta ley promueve la exportacin, con generacin de beneficios e incentivos al que exporte, en la realidad, las posibilidades que tienen los empresarios MIPYME, de obtener beneficios con esta ley, son escasos, existen algunos casos de empresas medianas que han logrado exportar fuera del rea centroamericana, principalmente productos agrcolas. Decreto. Zonas Francas Industriales de Exportacin. El objetivo de esta ley es la generacin de empleo, la inversin extranjera, la exportacin de productos no tradicionales, la adquisicin de tecnologa y la reactivacin del comercio exterior. Con este decreto de promover zonas francas, los empresarios del sector MIPYME tampoco tienen una ley que les permita potenciar sus capacidades productivas. En nuestro pas existe un rgimen jurdico de incentivos que para muchos es insuficiente ya que ha contribuido en muy poco o nada en la promocin y desarrollo econmico del pas (leyes que benefician a muy pocos), las leyes que el pas esta tratando de promover en trminos de la inversin extranjera, o con la creacin de zonas francas.

3.4.-

Poltica de Fomento a las MIPYME. Nuestra legislacin vigente y de Poltica Econmicas hasta el momento no tienen definido en materia de fomento econmico, a los sectores productivos de los micros, pequeos y medianos empresarios, una estrategia de desarrollo definida o concebida, 72

MIPYME EN NICARAGUA. la ausencia de un ordenamiento sistemtico de la misma, las omisiones y lagunas de los breves y escasos instrumentos legales que en algn momentos se ha promulgado en favor de estos sectores econmicos, indica poco inters por parte del gobierno, o poca comprensin de la importancia de este sector en la economa nacional, como sector importante en la generacin de empleo y en la contribucin o formacin del Producto Interno Bruto, pero el rol ms importante que tiene este sector es la de garantizar la democracia econmica y de crear una capa de clase media muy importante para dotar al pas de crecimiento econmico sostenido, sobre bases y fuerzas internas del pas en combinacin con recursos provenientes del exterior. Al parecer, la elaboracin de polticas o marcos jurdicos corresponde a momentos histricos, en los que los gobiernos han visto la necesidad de llevar a efecto algunas acciones paliativas urgentes e improvisadas. La Ley de Incentivos Fiscales a la Pequea Industria y Artesanal, produca un sesgo o barrera a la reconversin tecnolgica de la MIPYME, pues impeda su modernizacin y des-estimula el mejoramiento va la competitividad, al establecer como condicionalidad para ser elegibles a los beneficios e incentivos, que el proceso de produccin se base en tecnologa simples y la no automatizacin.38 Adems plantea una barrera jurdica a la adopcin de otras formas de estructuras organizativas de Derecho Mercantil39 lo que dara paso a una mejor administracin y mayores posibilidades de entrar y permanecer en los mercados.

38

Poltica Publica y PYME: El marco Jurdico, Antecedentes y Tendencias. Dr. Julio Bendaa. Abril 1997.
Se plantea que que existen diferentes formas o figuras de sociedades mercantiles: Empresas individuales; Sociedad en Nombre colectivo; Sociedad de comandita simple; Sociedad en comandita por acciones; Sociedad de Responsabilidad limitada; Sociedad annima; Sociedad cooperativa.

39

73

MIPYME EN NICARAGUA.

Capitulo IV. Conclusiones. 4.1Generacin de Empleo y creacin de empresas. El sector de MIPYME es quien ha asumido la carga social de la compactacin del estado, ha sido el colchn de amortiguamiento que el estado a utilizado para aplicar el programa de ajuste estructural, recomendado por los organismos Multilaterales. El sector de MIPYME en Nicaragua se ha convertido en el mayor generador de empleos y tierra frtil para el crecimiento de empresas, producto de una serie de situaciones tales como: a)durante la dcada de los ochentas el sector privado fue notoriamente marginado por la poltica econmica al tratar el estado de sustituir a la empresa privada por una economa planificada reduciendo la presencia de la empresa privada en la vida nacional, el cambio de gobierno en 1990, no solo supuso una transformacin poltica, sino tambin el restablecimiento de una economa de mercado, a la par que el estado aplicaba estos cambios en su poltica econmica, tambin introduca ajustes al tamao del estado (compactacin); esta reduccin implico una transferencia de recursos humanos de un sector de la economa a otro; b) esas condiciones propiciaron un renacimiento del sector privado, que esta compuesto por nuevos empresarios, los que han reemplazado al empresario clsico que existi en Nicaragua antes de los ochenta; por una nueva clase de empresarios, c) estos nuevos empresarios generaron una dinmica en la economa al encontrar al pas desabastecido de todo, pero sobre todo de productos suntuarios (electrodomsticos, ropa, etc. escasos durante la dcada de los ochenta) con ello el sector que despego y se constituyo en el eje dinmico de una economa fue el sector de MIPYME (comercio) que se encuentra en pleno proceso de crecimiento (contradictorio) aun cuando las condiciones macroeconmica no le son totalmente favorables (niveles de pobreza extrema). Todas estas consideraciones sobre el sector MIPYME en trmino de constituirse en un eje muy dinmico de la economa, tiene tambin sus aspectos negativos, el en trmino de que la actividad que se ha visto privilegiada es el comercio y servicios. Es aqu en donde se dan las contradicciones en trmino de polticas econmicas que los gobiernos no logran estructurar de manera coherente. la compactacin del estado se aplica en primera instancia sobre los trabajadores estatales; en algunas instituciones a principios de los noventas ofertaban algn tipo de indemnizacin, lo cual se constituyo para algunos de estas personas en el capital semilla, y el inicio de una empresa,

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MIPYME EN NICARAGUA. Este proceso de crecimiento econmico que el pas esta experimentando en que medida el sector MIPYME puede tambin jugar un rol importante. Es interesante analizar que el segmento de mayor crecimiento o de participacin en nmero de negocios y empleos generados sea en aquellas actividades en las que iniciar un negocio no requiere de recursos financieros significativos. El mayor nmero de empresas que se logran identificar estn ubicadas en el sector comercio al por menor, el 50% de todas las empresas urbanas a nivel nacional se ubican dentro de este segmento econmico. Esto nos lleva a una profunda reflexin, este es el modelo de desarrollo econmico que a un pas le permite crecer? Este modelo econmico o la tendencia que se observa en la econmica, nos ubica como una econmica de comerciantes, y de servicios. Las empresas que se encuentran dentro del segmento productivo Fabricacin de Bienes de Maquinaria o Equipos constituyen el 16.7%, sin embargo que tipo de empresas tenemos, cuando el mayor nmero de empresas productivas estn dentro del rango de empresas de 2 a 5 empleados y con un solo trabajador, obviamente que esta rama de la actividad econmica segn el CIIU aplicado por INEC, nos arroja datos que los clasifican como empresas productivas, cuando en realidad estas realizan una actividad de servicios complementarias a las actividades productivas de transformacin de materia prima o de elaboracin de productos semi-terminados o terminados tanto para el consumo interno como para la exportacin. Que capital y tecnologa podran tener estas empresas conformadas por 2 a 5 a trabajadores y por un solo trabajador que realmente desarrollen una actividad que incremente la oferta de bienes que tengan la calidad de sustituir o competir con productos importados; y servicios que tenga la calidad requerida para mejorar constantemente el nivel de competitividad que demanda el pas. Las MIPYME adems de ser el mayor generador de empleos, es adems el sector en donde la discriminacin de sexos no se evidencia, dado que participan en proporciones iguales tanto las mujeres como los hombres, es ms existe una tendencia que el sector MIPYME la mujer tiene una posicin de propietario. El sector de MIPYME independiente en relacin a nmeros de trabajadores, se puede 75

MIPYME EN NICARAGUA. agrupar en tres tipos: a) MIPYME de subsistencia; b) MIPYME de acumulacin simple; c) MIPYME exitosas. Independiente de esta clasificacin el sector de MIPYME tienen problemas muy similares, tales como: Fortalezas de las MIPYME # Conocen el sector donde trabajan # Disponen de su propia fuerza de trabajo. # Generan empleos. # Atienden nichos de mercados especiales. # Rpida adaptacin a los cambios de mercado. # Experiencia de sobrevivencia en condiciones adversas. # Atencin personalizada. Oportunidades de las MIPYME # Posibilidad de articularse con empresas de mayor tamao. # Redes de comercializacin muy gil # Apertura poltica a favor de las MIPYME # Oferta de servicios ms amplia y diversificada. # Se ha ampliado el mercado financiero. # Acceder a recursos no convencionales. # Proceso de integracin vertical y horizontal. Debilidades de las MIPYME # Tecnologa atrasada. # No conocen sus costos de produccin reales. # Cultura de no pago a sus obligaciones. # Nivel cultural sumamente bajo. # Falta de organizacin empresarial. # Equipos y Maquinarias obsoletos. # Falta de garantas. # Comercializacin inadecuada de sus productos. # Baja productividad de la mano de obra. Amenazas a las MIPYME # Disminucin de cooperacin internacional. # Falta de poltica nacionales de fomento. # Mercados regulados artificialmente. # Falta de infraestructura de servicios de apoyo. 76

MIPYME EN NICARAGUA.

4.2.-

No pretendemos aqu listar todos los aspectos, sino solamente enunciar algunos de ellos. Organizaciones de Apoyo al sector MIPYME Se estima que pueden existir entre unas 350 a 400 organizaciones no gubernamentales en el pas, de este universo unas 196 tienen vinculacin con el sector MIPYME. Cmo es posible que existan tantas ONGs en el Pas? Que elementos motivan la existencia de tantas organizaciones? Se necesitan ms ONGs para apoyar al sector MIPYME? Hemos identificado entre las ONGs que apoyan al sector MIPYME dos tipos de organizaciones: a) organizaciones de enfoque de desarrollo; b) organizaciones enfoque minimalista. La presencia de Organizaciones de Apoyo a MIPYME se encuentran diseminadas por todo el pas, sin embargo es notorio la alta concentracin de estas en Managua. Los sectores econmicos donde accionan estas Organizaciones de Apoyo a MIPYME, se concentran en la industria, comercio, servicios, agricultura y artesanas principalmente. Parece contradictorio que la alta concentracin de MIPYME tanto en nmero de establecimientos como en cantidad de personas laborando sea el sector comercio y servicios, y las Organizaciones de Apoyo a MIPYME tengan una atencin prioridad en la industria. Visto desde esta perspectiva nos indica que las Organizaciones de Apoyo a MIPYME estn tratando de apoyar a las MIPYME que se ubican dentro de la actividad de industria, en lograr una transformacin tecnolgica. Esto se complementa con la atencin y el tipo de servicio que las Organizaciones de Apoyo a MIPYME ofertan a los empresarios, se destaca entre estos la capacitacin, Asistencia Tcnica y el Crdito como los tres servicios ms relevantes o clsicos de las Organizaciones de Apoyo a MIPYME. En general las Organizaciones de Apoyo a MIPYME tienen claro sus objetivos de apoyo al sector, alguno de estos objetivos son: # Desarrollar las MIPYME
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MIPYME EN NICARAGUA. # # # # # # Atender a los que no tienen acceso a la banca comercial formal. Promover el desarrollo local. Promover la autogestin. Generar el desarrollo conservando el medio ambiente. Contribuir a la erradicacin de la pobreza. Contribuir a la Generacin de ingresos.

As mismo las Organizaciones de Apoyo a MIPYME tienen sus propias estrategias para lograr alcanzar con sus objetivos, algunas de estas estrategias serian: # Ofrecer servicios para contribuir al fortalecimiento de la autogestin. # Impulsar proyectos de desarrollo. # Facilitar servicios de apoyo. # Promover sistemas de crdito, acompaados de capacitacin y asistencia tcnica. # Trabajar con las bases. Las MIPYME pueden recurrir a dos tipos de organizaciones financieras: a) Banca comercial; b) Instituciones Financieras no Convencionales. La banca comercial por su tamao actual, considera en general que el sector MIPYME es muy riesgoso para iniciar operaciones crediticias con l, tanto por la falta de garantas adecuadas, como por los bajos montos que este sector demanda. Sin embargo creemos que esta es ms bien una excusa que presentan los bancos; la verdadera razn de este comportamiento, es la falta de una tecnologa financiera acorde al sector (know-how), y las normas que establece la superintendencia de bancos a los bancos mismos para la concesin de crditos. Las IFIs (ONGs) por su actual posicin abusan del sector, al establecer tasas de inters realmente onerosas para el microempresario. La practica comn de estas organizaciones, es conceder crditos con tasas de inters Flat, que van desde un 3% hasta un 7% mensual, estas tasas convertidas a tasas sobre saldos, son tasas muy superiores a los que las IFIs estiman cobrarle al empresario, estas tasa demandan al micro, pequeo o mediano empresario obtener alta rentabilidad para cubrir con los costos financieros. Esta practica tan comn en las organizaciones financiera no convencionales, entra en contradiccin con sus principios u objetivos, otro elemento que distorsiona al mercado
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MIPYME EN NICARAGUA. financiero, es la ausencia de una estructura de propiedad de estas IFIs.

En su mayora, estas organizaciones reciben de Organismos cooperantes fondos en condiciones blandas o como donaciones de capital, sin embargo los altos costos que incurren estas instituciones para otorgar el crdito, recaen obviamente en el prestatario, y este no tiene otra opcin que aceptar esas condiciones, esto no es ms que practicas gerenciales ineficientes, muchas organizaciones se excusan de estas practicas aduciendo que los costos de supervisin de estos crditos son altos por lo tanto ellos tienen que aplicarlo al crdito con tasas de inters que les permita cubrir sus costos. En cierto grado el sector en si es costoso la supervisin del crdito, sin embargo la falta o carencia de una tecnologa financiera de punta incide en las instituciones abusen de su posicin de domino y caen en estas practicas gerenciales ineficientes. Ahora bien, las contradicciones que enfrentan las organizaciones entre alcanzar sus objetivos y su sobrevivencia, se pone de manifiesto con estas practicas ineficientes de administracin de recursos, una tendencia en todas las organizaciones financieras es conceder crditos a muy corto plazo, y pocos o inexistentes recursos a largo plazo. Como un micro, pequeo o mediano empresario puede salir del circulo vicioso, de tener una reconversin tecnolgica, si las instituciones de apoyo no le pueden brindar ese servicio, en las condiciones ms optimas, como puede este microempresario convertirse en una unidad competitiva si no lograr tener las mismas o similares condiciones que otros microempresarios tienen en otros pases. Es una responsabilidad de las IFIs asumir este rol?. 4.3.Marco Regulatorio. El sistema o marco regulatorio actual para el sector MIPYME en el pas se caracteriza por la intervencin de mltiples instancias publicas que complican el proceso y generan un desgaste en tiempo y costo. El actual marco regulatorio no genera mayores estmulos para que un microempresario sienta la necesidad de realizarlos o completarlos. El gobierno en un esfuerzo por nivelar sus gastos con sus ingresos, a partir de la aprobacin de la Ley de Justicia Tributaria y Comercial, ha reforzado la capacidad de aumentar su base tributaria, con mayores acciones represivas (multas a evasores de
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MIPYME EN NICARAGUA. impuestos). No se tienen datos exactos de cuantos micro, pequeos y medianos empresarios cumplen con los requisitos, se estima que un gran porcentaje de los empresarios no cumplen con el requisito de inscribirse para obtener su licencia. El marco regulatorio que actualmente esta vigente no clasifica requisitos por tipo de empresario, es un su conjunto requisitos engorrosos, complicados y costosos tanto en tiempo como en dinero. Un microempresario no percibe ningn beneficio que le genere el cumplir con todos los trmitess, la legalizacin le impone ser un recolector de impuestos del fisco, y con ello tambin pierde la oportunidad de evadir el pago de sus obligaciones. Que beneficios recibe el microempresario al legalizarse, no percibe ningn tipo de beneficio, en algn tipo de servicios o incentivos que le otorgue el estado, tal como los reciben otros tipos de empresas. En general, el marco regulatorio no promueve o apoya a una transformacin del empresario, o al establecimiento de nuevos empresarios que cumplan con los tramites o requisitos para operar dentro del contexto de una economa formal.

4.4.-

Poltica de Apoyo a la MIPYME Con la derogacin de las leyes que otorgaban beneficios econmicos al sector, la poltica de fomento esta dada en funcin de aplicar leyes que propicien la horizontalidad de las mismas, la formulacin de leyes o poltica que cree sectores privilegiados, automticamente afecta a otros sectores. Este principio aparentemente es el que aplico el gobierno con la derogacin de leyes que fomentaban el desarrollo del sector MIPYME. Aun cuando el sector dispona de un marco referencial ley provisional para el estimulo, rehabilitacin y proteccin de la pequea produccin industrial y artesanal los usuarios de esta ley eran muy pocos, en tres aos 1990-1992 solamente se tramitaron 285 solicitudes de exoneracin de impuesto para la importacin de maquinaria, materia prima, envases y empaques, equipos y herramientas. Realmente el sector MIPYME al disponer de Poltica de fomento, con ello esta desarrollndose, o se esta perpetuando el modelo proteccionista que tanto gusta y demandan los empresarios.
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Es comn identificar que los gobiernos elaboran poltica o marcos jurdicos en correspondencia a momentos histricos, en los que los gobiernos han visto la necesidad de llevar a efecto algunas acciones paliativas urgentes e improvisadas. El libre comercio, la globalizacin de la economa, la formacin de los bloques econmicos, conforman el marco de circunstancias y condiciones generalizadas en el mundo que nos exige de manera ineludible modernizar al pas. El sector de MIPYME tiene que enfrentarse a esta realidad, la cual no puede ser soslayada o inadvertida, los estados estn transformando sus roles, de una intervencin directa en la economa a un papel de facilitador y de arbitraje, estableciendo para eso normas bsicas y velando por su aplicacin, dejando una amplia libertad al juego de las fuerzas de mercado o de libre competencia. La libre competencia debe ser instrumento autor regulador del mercado, que asegure una optima distribucin racional de los recursos en la economa, de lo contrario, es decir que si se permite un libertinaje a los agentes econmicos en sus conductas monoplicas estas pueden matar a la competencia. Para el mediano y largo plazo, el desarrollo de la MIPYME, debe ser uno de los puntos focales de una poltica econmica de cualquier gobierno.

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MIPYME EN NICARAGUA.

MATERIAL BIBLIOGRFICO CONSULTADO


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MIPYME EN NICARAGUA. SIGLAS O ACRONIMOS. ACODEP ANDAME APN ASDENIC ASODERI ATES B.C.N. BCIE BID CARUNA CEPAD CEPRODEL CETREX CIIU CONAPI COSUDE CRS CUAEN CHISPA FAMA FINCA FOMYPE FOS FUDESI GTZ IAF IGV INEC INIET IPC IR MEDE MIPYME MITRAB Asociacin de consultores para el desarrollo de la Pequea y Microempresa. Asociacin Nicaragense de Desarrollo y Apoyo a la Microempresa. Ayuda Popular Noruega. Asociacin de Desarrollo Social de Nicaragua. Asociacin de Desarrollo de Rivas. Agencia Tcnica de Solidaridad Banco Central de Nicaragua. Banco Centroamericano de Integracin Econmica. Banco Interamericano de Desarrollo. Caja Rural Nacional. Consejo de Iglesia Evanglicas pro Alianza Centro de Promocin del Desarrollo Local. Centro de Trmitess de Exportacin. Clasificador Internacional de Actividades Econmicas. Cmara Nacional de la Mediana y Pequea Industria Artesanal. Cooperacin Suiza para el Desarrollo. Catholic Relief Service de Nicaragua. Clasificador universal de actividades econmicas Nacionales. Programa de Crdito y Capacitacin Humanstica Integral Sistemtica para la Pequea y Microempresa. Fundacin para el Apoyo a la Microempresa. Foundation for Internacional Community Assitence. Federacin de Organismos Privados de Apoyo a la Micro y Pequea Empresa. Fondo de Cooperacin al Desarrollo. Fundacin para el Desarrollo Social Integral de Nicaragua. Deutsche Gesellschaft fur technische Zusammerarbeit (Cooperacin Tcnica Alemana). Fundacin Inter-Americana. Impuesto General al Valor. Instituto Nicaragense de Estadsticas y Censo. Instituto Nicaragense de Investigaciones y Estudios Tributarios. Interdisziplinare Projekt Consult Impuesto sobre la Renta Ministerio de Economa y Desarrollo Econmico. Micro, Pequea y Mediana Empresa. Ministerio del Trabajo.
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MIPYME EN NICARAGUA. ONG ONUDI PAMIC PEA PIB PRO-PYME PYME RUC SIB SNV UNIPYME Organizaciones no Gubernamentales. Organizacin de las Naciones Unidas para el Desarrollo Industrial. Programa Nacional de Apoyo a la Microempresa. Poblacin Econmicamente Activa. Producto Interno Bruto. Programa de Fomento de Poltica a la Pequea y Mediana Empresa. Pequea y Mediana Empresa. Registro nico del Contribuyente. Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Servicio Holands de Cooperacin al Desarrollo. Unin Nicaragense de la Pequea y Mediana Empresa.

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MIPYME EN NICARAGUA.

INDICE GENERAL
Introduccin Capitulo I El Sector de la MIPYME 1.1_ Antecedente 1.2_ Marco Econmico Nacional 1.3_ Poblacin Econmicamente Activa 1.4_ Relacin MIPYME establecimientos urbanos 1.5_ Participacin de MIPYME por tamao y actividad 1.6_ Generacin de empleo MIPYME urbana 1.7_ Generacin de empleo MIPYME por sexo y act. Econmica 1.8_ Categorizacin de MIPYME 1.9_ El sector de MIPYME y su peso en la Economa Nacional 1.10_ Actores Institucionales de apoyo a las MIPYME 1.11_ Instrumentos de intervencin de las organizaciones 1.12_ Organizaciones Financieras de apoyo al sector MIPYME 1.13_ Entidades de apoyo Capitulo II Marco Regulatorio 2.1 Marco Jurdico para la constitucin unidad empresarial 2.2 proceso de legalizacin de las PYMEs 2.3 Inscripcin de las empresas MIPYME constituidas 2.4 Efecto del marco regulatorio Capitulo III Poltica de Apoyo a la MIPYME 3.1 Marco Jurdico de Apoyo a las MIPYME 3.2 Leyes vigentes de estmulo al desarrollo econmico 3.3 Poltica de Fomento a las MIPYME Capitulo IV Conclusiones 4.1 Generacin de Empleo y creacin de empresas 4.2 Organizaciones de apoyo al sector MIPYME 4.3 Marco Regulatorio 4.4 Poltica de Apoyo a la MIPYME 1 2 2 3 5 8 10 17 20 21 24 24 31 35 43 48 48 50 54 65

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Material Bibliogrfico consultado

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