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valor em caixa
2. depsitos bancrios
3. clientes c/c
4. clientes-titulos a receber
5. proviso para cobranas duvidosas
6. letras descontadas e ainda no vencidas
7. matrias-primas, subsidirias e de consumo
8. produtos em vias de fabrico(a)
9. produtos acabados (b)
10. edifcio fabril (valor de aquisio)
11. equip. bsico e inst. Industriais (valor de aquisio)
12. equipamento transporte comercial (valor de aquisio)
13. equipamento admin. e mob. div. (valor de aquisio)
14. amortizaes acumuladas de 10
15. amortizaes acumuladas de 11
16. amortizaes acumuladas de 12
17. amortizaes acumuladas de 13
18. dividas a instituies de credito-m/l prazo (c)
19. dividas a instituies de crdito-curto prazo
20. fornecedores de matrias-primas (saldo credor)
21. outros credores (saldo credor) (d)
22. Estado e outros entes pblicos-enc. Sociais
23. Estado e outros entes pblicos-IVA a recuperar
24. comisses liquidas de Dezembro a pagar (f)
25. capital social
26. resultado liquido do perodo
27. resultados transitados
28. reservas
29. imposto sobre o rendimento do periodo
2008
1496
29067
105300
40416
30000
24468
54328
33882
78338
222027
772549
73626
71679
34840
341795
28975
21750
400000
11587
63564
20702
14446
3444
2009
280000
24571
52283
143250
16380
2008
720000
750000
-46850
122400
597608
30000
27500
6600
600
3000
4680
6000
2400
36000
9350
4800
8800
18.
publicidade e propaganda
19.
deslocaes e estadias comerciais
20.
forn. e servios de limpeza, higiene e conforto
21.
outros fornecimentos e servios externos:
-industriais
- comerciais
-administrativos
22. impostos directos e taxas
23. descontos de pronto pagamento concedidos
24. juros e despesas de desconto(relativos a letras)
25. juros do financiamento obtido
26. outros custos financeiros
27. custos c/recursos humanos (salrios + encargos):
- industrial
- industrial (horas extraordinrias)
- comercial
-comercial (comisses, includo encargos)
- administrativo
-orgos sociais
28. amortizaes industriais (inclui edifcio)
29. amortizaes comerciais
30. amortizaes administrativas
31. proviso p/ clientes de cobrana duvidosa
32. imposto s/ rendimento do perodo
33. resultado liquido aps imposto
9000
15000
12000
24750
6000
10800
2400
5207
4464
121474
1190
133000
0
63000
37044
47600
8932
82000
18000
13000
30000
16380
24571
2009
620
38535
136159
80832
33000
48935
60567
33815
146907
230000
800000
75000
72500
43550
425085
43975
36050
360000
137927
70864
21270
15938
3535
1952
280000
-11245
66854
153250
0
2010
506
13020
170520
121249
39000
97870
60493
37994
233728
230000
825000
75500
72000
52050
511585
59175
49700
320000
185726
70172
21043
17471
942
1935
355000
-50764
55609
153250
0
2009
798000
630000
68502
135660
660000
29100
30250
7150
660
3300
4800
6300
2640
36600
9900
5100
8250
2010
882000
534000
91000
141120
665500
29580
28875
6875
690
3600
5100
6300
2280
35400
10175
5400
7975
9600
16200
12360
10200
18000
12540
25300
6600
12000
3000
6545
7142
152320
594
25850
6300
12600
3300
11160
19214
148993
1786
146300
8250
74900
35986
52500
9800
92000
15000
14300
3000
0
-11245
161700
0
83832
35683
58128
10878
95000
15200
13650
6000
0
-50764
Aplicaes
2008
Activo No Corrente
10. edifcio fabril (valor de aquisio)
11. equip. bsico e inst. Industriais (valor de aquisio)
12. equipamento transporte comercial (valor de aquisio)
13. equipamento admin. e mob. div. (valor de aquisio)
14. amortizaes acumuladas de 10
15. amortizaes acumuladas de 11
16. amortizaes acumuladas de 12
17. amortizaes acumuladas de 13
Total do Activo Fixo
Total do Activo No Corrente
222027
772549
73626
71679
34840
341795
28975
21750
712521
712521
Activo Corrente
Inventrio
9. produtos acabados (b)
8. produtos em vias de fabrico(a)
7. matrias-primas, subsidirias e de consumo
Total
Contas a receber c/prazo
3. clientes c/c
4. clientes-titulos a receber
5. proviso para cobranas duvidosas
6. letras descontadas e ainda no vencidas
23. Estado e outros entes pblicos-IVA a recuperar
Total
Caixa e seus equivalentes
1. valor em caixa
2. depsitos bancrios
Total
Total do Activo Corrente
Total das Aplicaes
78338
33882
54328
166548
105300
40416
30000
24468
3444
143628
1496
29067
30563
340739
1053260
Origens
Capitais Permanentes
Capitais Proprios
25. capital social
26. resultado liquido do perodo
27. resultados transitados
28. reservas
Total
280000
24571
52283
143250
500104
360000
360000
860104
Passivo Corrente
Contas a pagar c/ Prazo
18. dividas a instituies de credito c/ prazo (c)
40000
24468
11587
63564
20702
14446
2009
16380
193156
1053260
Percentagens
2009
2010
230000
800000
75000
72500
43550
425085
43975
36050
628840
230000
825000
75500
72000
52050
511585
59175
49700
529990
67.65%
54.88%
43.18%
146907 233728
33815
37994
60567
60493
241289 332215
15.81%
21.06%
27.07%
136159 170520
80832 121249
33000
39000
48935
97870
3535
942
236461 351581
13.64%
20.64%
28.65%
506
13020
13526
697322
1227312
2.90%
32.35%
100.00%
3.42%
45.12%
100.00%
1.10%
56.82%
100.00%
280000 355000
-11245 -50764
66854
55609
153250 153250
488859 513095
47.48%
42.67%
41.81%
320000 280000
320000 280000
808859 793095
34.18%
81.66%
27.93%
70.60%
22.81%
64.62%
628840 529990
620
38535
39155
516905
1145745
40000
40000
48935
97870
137927
70864
21270
15938
1952
185726
70172
21043
17471
1935
0
0
336886 434217
18.34%
29.40%
35.38%
1145745 1227312
100.00%
100.00%
100.00%
RUBRICAS
Vendas
13.
combustveis de viaturas administrativas
20.
forn. e servios de limpeza, higiene e conforto
21. FSE -administrativos
22. impostos directos e taxas
27. CRH- administrativo
27. CRH-orgos sociais
30. amortizaes administrativas
Total do Custos Administrativos
2008
PERIODOS
2009
2010
720000
750000
798000
630000
882000
534000
1470000
1428000
1416000
597608
27500
6600
600
3000
9350
8800
24750
133000
0
82000
660000
30250
7150
660
3300
9900
8250
25300
146300
8250
92000
665500
28875
6875
690
3600
10175
7975
25850
161700
0
95000
893208
991360
1006240
-46850
68502
91000
940058
922858
915240
529942
505142
500760
30000
4680
6000
36000
4800
9000
15000
6000
63000
37044
18000
30000
259524
29100
4800
6300
36600
5100
9600
16200
6600
74900
35986
15000
3000
243186
29580
5100
6300
35400
5400
10200
18000
6300
83832
35683
15200
6000
256995
2400
12000
10800
2400
47600
8932
13000
97132
2640
12360
12000
3000
52500
9800
14300
106600
2280
12540
12600
3300
58128
10878
13650
113376
5207
6545
11160
5207
6545
11160
168079
148811
119229
4464
121474
1190
7142
152320
594
19214
148993
1786
127128
-127128
160056
-160056
169993
-169993
40951
-11245
-50764
16380
24571
-11245
-50764
2008
100.00%
63.95%
36.05%
17.65%
6.61%
0.35%
11.43%
8.65%
2.79%
1.11%
1.67%
2009
100.00%
64.63%
35.37%
17.03%
7.46%
0.46%
10.42%
11.21%
-0.79%
0.00%
-0.79%
2010
100.00%
64.64%
35.36%
18.15%
8.01%
0.79%
8.42%
12.01%
-3.59%
0.00%
-3.59%
alineas do exercicio 1
a)
a)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
o)
o)
p)
p)
q)
r)
r)
r)
s)
Denominao
Liquidez geral
Liquidez reduzida
Liquidez imediata
solvabilidade
autonomia financeira
endividamento
debet to equity ratio
estrutura de endividamento
grau de endividamento
cobertura dos encargos financeiros
cobertura do activo fixo(aft))
rentabilidade liquida das vendas
margem de contribuio das vendas( vendasMB)
rentabilidade operacional das vendas
rentabilidade do capital proprio
rentabilidade do activo total
rotao do activo total
rotao do activo fixo
rotao do activo corrente
rotao de matrias primas
rotao dos produtos acabados
rotao sobre os capitais proprios
permanencia media das materias primas
permanencia media de produtos acabados
permanencia media de produtos acabados em armazem
prazo medio de recebimentos e pagamentos
Rcio
Activo corrente/Passivo corrente
(activo corrente-invtarios)/passivo corrente
Disponibilidades/passivo corrente
capitais proprios / passivo total
capitais proprios /activo liquido
passivo total/activo liquido
passivo total/capiatais proprios
capitais alheios de curto prazo/capitais alheios totais
activo total/capitais proprios
resultados operacionais/ encargos financeiros
capitais permanentes/total do activo fixo
resultado liquido/vendas
margem bruta/vendas
resultado operacional/vendas
resultado liquido/capital proprio
resultado liquido/activo total
vendas/activo total
vendas/activo fixo
vendas/activo corrente
vendas/materias primas
vendas/produtos acabados
2008
1.76
0.90
0.16
0.90
47.48%
52.52%
1.11
34.92%
2.11
1.32
1.21
1.67%
36.05%
11.43%
4.91%
2.33%
1.40
2.06
4.31
2009
1.53
0.82
0.12
0.74
42.67%
57.33%
1.34
51.29%
2.34
0.93
1.29
-0.79%
35.37%
10.42%
-2.30%
-0.98%
1.25
2.27
2.76
2010
1.61
0.84
0.03
0.72
41.81%
58.19%
1.39
60.80%
2.39
0.70
1.50
-3.59%
35.36%
8.42%
-9.89%
-4.14%
1.15
2.67
2.03
Liquidez reduzida (a
invtarios)/passiv
1.80
0.92
1.75
0.90
1.70
0.88
1.65
0.86
1.60
1.55
0.84
0.82
1.50
0.80
1.45
0.78
1.40
0.76
2008
2009
2010
2008
Liquidez imediata
Disponibilidades/passivo corrente
0.18
0.16
0.14
0.12
0.10
0.08
0.06
0.04
0.02
0.00
Liquidez imediata
Disponibilidades/passivo
corrente
2008
2009
2010
solvabilidade capitais
proprios / passivo total
2009
0.20
0.00
2008
2009
2010
autonomia financeira
capitais proprios /activo
liquido
2008
2009
2010
endividamento passivo
total/activo liquido
2008
2009
2010
1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00
2008
2009
2010
estrutura de
endividamento capitais
alheios de curto
prazo/capitais alheios
totais
2008
2009
2010
2008
2009
2010
cobertura do activo
fixo(aft)) capitais
permanentes/total do
0.80
fixo(aft)) capitais
permanentes/total do
activo fixo
0.60
0.40
0.20
0.00
2008
2009
2010
2008
2009
2010
-2.00%
-3.00%
-4.00%
35.60%
35.40%
35.20%
35.00%
2008
2009
2010
rentabilidade operacional
das vendas resultado
operacional/vendas
2.00%
0.00%
2008
2009
2010
2008
2009
2010
rentabilidade do capital
proprio resultado
liquido/capital proprio
2008
2009
2010
-2.00%
rentabilidade do activo
total resultado
liquido/activo total
-3.00%
-4.00%
-5.00%
1.40
2.50
1.20
1.00
rotao do activo
total
vendas/activo
total
0.80
0.60
0.40
2.00
1.00
0.20
0.50
0.00
0.00
2008
2009
2010
rotao do
activo fixo
vendas/activo
fixo
1.50
2008
2009
2010
0.00
0.00
2008
2009
2010
2008
2009
2010
2010
a financeira
roprios /activo
ndas/activo
rotao do activo
corrente
vendas/activo
corrente
0.00
2008
2009
2010