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CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa Bancos conta movimento Aplicaes financeiras de liquidez imediata (ex: ouro financeiro) Numerrios em trnsito / Cheques em cobrana / Aplices de seguro / Tesouraria
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores / Duplicatas a pagar / Credores por duplicatas Emprstimos (a pagar) / Emprstimos financeiros a pagar / Obrigaes financeiras Financiamento bancrio () encargos financeiros antecipados / () Juros a transcorrer Notas promissrias (a pagar) / Notas fiscais a pagar Servios a pagar / Adiantam/s de clientes / Emprstimos de fornecedores/clientes Salrios a pagar / Aluguis a pagar / Seguros a pagar / Juros a pagar Impostos a recolher Contribuies a taxas a recolher / obrigaes tributrias Impostos a recolher / Impostos atrasados Proviso para IR / Proviso para contingncias ICMS / IPI / PIS / COFINS / INSS / FGTS / ISS a recolher C/C ICMS credora Contribuio Social sobre o Lucro a recolher / Depsito para FGTS Proviso para frias / 13o / licena-prmio Proviso para gratificao a empregados ou a administradores Credores hipotecrios / Participaes no lucro a pagar Debntures a pagar a CP / Debntures conversveis em aes Dividendos a pagar / Dividendos propostos (a pagar) Proviso para participao de partes benef. () Prmio pago na emisso de debnt.
ESTOQUES
(pela Lei das S/A, este subgrupo est dentro do anterior DRCP)
Mercadorias / Compras / Matrias-primas / Produtos acabados ou em elaborao Material de embalagem / Materiais de consumo ou de escritrio / Almoxarifado (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado ou p/ desvalorizao do estoque Imveis destinados venda / gado de corte (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado (qdo mercado < custo) (-) Proviso p/ ajuste ao valor provvel de realizao (qdo a perda for permanente) DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE (antecipadas) Despesas antecipadas (juros a vencer / seguros a transcorrer) aluguis passivos a vencer / assinatura de revistas Impressos e materiais de uso personalizados / IR retido por terceiros
PATRIMNIO
Capital subscrito () Capital a integralizar (realizar) () Aes em tesouraria (*) () Cotas liberadas (*)
LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
() Acionistas conta capital
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Participaes (aes) em empresas coligadas ou controladas gio na aquisio de aes Participaes societrias/acionrias permanentes em outras empresas ( ) Proviso para provveis perdas na alienao de investim/os (perda perman/) ( ) Proviso para ajuste ao valor de mercado (perda temporria) Marcas e patentes fora de uso Imveis para renda (alugados) e para valorizao Obras de arte e antigidades Aplicaes em incentivos fiscais (SUCAM, SUDENE, FINOR, FINAM etc.) Florestas ambientais e as destinadas proteo e conservao do solo
RESERVAS DE REAVALIAO
Reserva de reavaliao de bens do Ativo Permanente Reserva de reavaliao de bens de coligadas ou controladas
RESERVAS DE LUCROS
( LECORE )
IMOBILIZADO
Veculos / Terrenos / Edifcios e construes / Instalaes Culturas permanentes / Programas de computador Concesses obtidas de servios pblicos / Imobilizaes em curso Mquinas, equipamentos e ferramentas / Mveis e utenslios Ponto comercial e fundo de comrcio / Marcas e patentes (em uso) Gado de renda, reprodutor e animais de trao (semoventes) Direitos de uso de linha telefnica ( ) Depreciao acumulada ( ) Amortizao acumulada Recursos naturais / Direitos sobre recursos florestais ou minerais ( ) Exausto acumulada
Reserva Legal (5 % LLex) Reserva Estatutria Reserva para Contingncias Reservas Oramentrias, Reteno de Lucros, p/ Expanso ou p/ Planos de Investimentos Reserva de Lucros a Realizar Reserva Especial de Lucros para Dividendos Obrigatrios No Distribudos
RESULTADOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados / Lucros em suspenso ( ) Prejuzos Acumulados ( ) Dividendos ou lucros antecipados (***)
DIFERIDO
Desp. pr-operac. / Gastos com patente / Juros a scios/acionistas na implantao Despesas com organizao, re-estruturao, moderniz., expanso e reengenharia Despesas com pesquisa e desenvolvimento / Despesas com instalao Benfeitorias em imveis de terceiros (quando no restituvel e foi uma despesa) ( ) Amortizao acumulada
(*) podem constar em qq outro grupo do PL (com exceo da Reserva Legal), desde que haja saldo suficiente. (**) a expresso Reserva de opcional (***) podem estar nas reservas tambm, depende de onde saram os recursos. Tm que ser Res. Capital By Alexandre Meirelles