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Expositor: M.B.F.; Ing Carlos Saavedra Lpez Presidente Captulo Industrial y Sistemas CDLIMA
c-saavedra@esan.org.pe / 997901739
1. El Costo en la empresa 2. Situacin actual de las empresas 3. Problemas de las empresas referidas a los costos de Produccin y los Costos en general 4. Estrategias para optimizar la perfomance de los costos en las empresas
GESTION DE COSTOS
REFLEXION
Estamos haciendo frente a un perodo de oportunidad para
optimizar y mejorar el valor de productos y clientes a travs de proyectos de desarrollo donde este valor est presente. Estar cerca de los principales clientes discutiendo y conviniendo acciones conjuntas
para transformar este escenario en un perodo de oportunidad es imperante. El foco de estas discusiones debe estar en la cadena de abastecimiento donde
puede ser uno de los caminos, as mismo tratar de fortalecer toda la cadena de valor, desde el productor de Polietileno y Polipropileno, pasando por el transformador hasta que el producto llega al "usuario final" con calidad y competitividad y constante
innovacin.
Porque es importante gestionar el Costo de nuestras Toyota Kaikan exhibition hall, Toyota City, Dec 2006 organizaciones
Porque es importante gestionar el Costo de nuestras Toyota Kaikan exhibition hall, Toyota City, Dec 2006 organizaciones
Porque es importante gestionar el Costo de nuestras Narita Airport Tokyo, Dec 2006 organizaciones
Porque es importante gestionar el Costo de nuestras organizaciones Kokusan Denky Co. Ltd, Gotemba, Dec 2006
Casos de procesos empresas que han logrado optimizar sus costos operativos y de produccin
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EL COSTO DE PRODUCCION
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+
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
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+
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
+
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
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+
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
+
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
+
COSTOS SERVICIOS (TERCEROS)
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COSTO TOTAL
+
UTILIDAD (PERDIDA)
=
PRECIO DE VENTA
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Entorno y factores que tienen influencia en la Gestin de los Costos de las empresas
Analisis Situacional
Per en Cifras
27/07/2012 Ing Carlos Saavedra Lpez 29
http://www.latin-focus.com/spanish/countries/peru/perembisprd.htm
http://www.latin-focus.com/spanish/countries/peru/pertrade.htm
34
Al 31.12.2008 = 9.83%
38
Vs
BRIC
http://www2.goldmansachs.com/brics/brics_intro.html
3.6 %
10.7%
9.0% India 2.5% frica y Oriente Medio 6.5% Asia sin China
(antes 12%-14%)
OCDE Europa
2.4% Japan
8.0%
Latinoam .
4.7 %
EEUU y Canad
1.6 %
12.1%
OCDE Europa 9.5% India
(antes 12%-14%)
Japan
Per
6.8%
8.5% Brasil frica y Oriente Medio Asia sin China OCDE Pacfico
5.1% Latinoam .
1.7 %
EEUU y Canad
0.9 %
9.0%
OCDE Europa 8.0% India
(antes 12%-14%)
Japan
Per
5.5%
6.0% Brasil frica y Oriente Medio Asia sin China OCDE Pacfico
2.3% Latinoam .
PBI 2009 4.5 5.3 4.0 4.2 4.9 5.0 4.5 5.2 4.5 1.8 4.8 4.0 5.2 4.1 3.0 4.6 5.4 4.3 4.4 5.0 5.4 5.5
PBI 2010
5.5
5.5
( EVA )
90s
2000s
Es calculado mediante la diferencia entre la tasa de retorno del capital r y el costo del capital c*, multiplicada por el valor econmico en libros del capital envuelto en el negocio:
EVA = (r - c*) x capital (1)
DESTINO FINAL DE LA ESTRUCTURA DE LOS NEGOCIOS A CAUSA DE LA GESTION MODERNA DE LOS COSTOS
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SATECI
CASO DE EMPRESAS CON EXCESO DE COSTO DE CAPACIDAD OCIOSA, DEBIDO A CONTRACCION DEL MERCADO Y COSTOS EXCESIVOS DE OPERACIN
MORILLAS
CAMENA
LIASA
Desactivado
En liquidacin
PROSPECTIVA Y FUTURO
PROSPECTIVA Y FUTURO
PROBLEMAS QUE PRESENTAN (entre otros) EL COSTO DE PRODUCCION Y LOS COSTOS EN GENERAL
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ANALISIS DE SITUACION Uso Intensivo de mano de obra Acarreo de materiales Operaciones repetitivas
Proceso B1
Proceso B2
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La empresa cuenta con las siguientes mquinas: EQUIPOS kW Mquina inyectora A 10 Mquina inyectora B 10 Molino recuperador de PVC 10 Enfriador de agua 6 Iluminacin, mquinas + otros 10 Potencia Total 46
En los meses Enero 2003 a Octubre 2003 se alcanzaron los mximos de potencia (59-60 kW) Esto fue causado por: Arranque simultneo de mquinas Todas las mquinas juntas en operacin Mala programacin de produccin
Desde Diciembre 2003 las mquinas arrancan una despus de otra La produccin se planific de modo que el molino para recuperar PVC funciona cuando una de las mquinas inyectoras est parada. Las ordenes de produccin se reparten entre ambas mquinas para que la segunda mquina funcione cuando el 100% de la capacidad de la primera mquina est ocupada, evitando que en un momento las 2 mquinas estn trabajando y luego las 2 mquinas estn paradas LOGROS : Esto permiti un ahorro de 20 kW-mes de potencia, que en dinero significa US$ 234 dlares mensuales. Cambio de tarifa de BT2 a BT3
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100 TONS
250 TONS
500 TONS.
Costo unitario
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100 TONS
250 TONS
500 TONS.
16,000
24,000 40,000 160 240 400
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16,000 24,000
16,000 60,000
Costo Total
Fijo Variable
40,000
160 240 400
76,000
64 240 304
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100 TONS
250 TONS
500 TONS.
160
240 400
64
240 304
32
240 272
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S/.
S/.
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N3 N2
N1
Q1
Q2
Q3
PRODUCCION
USS/.
INGRESOS
US$ 41,600
US$ 16,000
PERDIDA
COSTO FIJO
P.EQ.#
64 Tons.
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CMg3
CTMe
CML
Economas de Escala
PERDIDA
S/.
INGRESOS UTILIDADES
B A
COSTO TOTAL
Q
Q MAX.
P.EQ.# (2)
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La empresa Maxiplast, S.A., dedicada a la fabricacin de Productos plsticos (A, B y C) se plantea la posibilidad de eliminar su lnea de productos A, al haber comprobado que en el ltimo ejercicio la misma arroj un saldo deficitario (prdidas).
CASO : Error de enfoque de gestin de Costos de produccin, debido a una relacin volmetrica de los mismos, utilizada por la Contabilidad de Costos Tradicional y que tiende a retirar a los productos que generan prdidas a la empresa.
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Prod. "A" Prod. "B" 400,000 750,000 (250,000) (300,000) (155,000) (205,000) (5,000) 245,000
Clave de distribucin de Costos Fijos: Los costos fijos se imputan a partir de los costos variables.
Decisin: Qu ocurre si se cierra la divisin de A por no ser rentable?
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Clave de distribucin de Costos Fijos: Los costos fijos se imputan a partir de los costos variables Decisin: Ahora veamos qu ocurrira si la Empresa decide eliminar el producto C por no ser rentable
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Prod. "C" -
Resultado: Ahora todos los costos fijos se imputan al Producto B. El Espiral de la muerte contina hasta que la organizacin no tenga ms productos que generen beneficios.
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45%
45%
5%
40% 35%
20%
10% 10% 10%
45%
------------------------->
55% 45%
A: POR CALDERAS
------------------------->
------------------------->
80% 15% 5%
DIAGRAMA DE AFINIDAD
A: POR CALDERAS
METODO
EFICIENCIA DE COMBUSTION
SOLUCIONES OBVIAS E INMEDIATAS
MAQUINA
- Falta de Mantenimiento al Modulador de Mezcla de Aire-Combustible. - Filtro de Combustible Sucio. - Falla en Bomba de Combustible. - Fugas de Combustible. - Temperatura inadecuada de combustible.
MATERIAL
HOMBRE
Descripcion Energia Total del Sistema Hidrica Termica Perdidas de Transmision Consumo Propio Energia disponible en el sistema Venta de Energia Clientes Libres Perdidas en subtransmision Energia entregada a MT Energia a Clientes Regulados Alumbrado Publico Perdidas en Distribucion
KWh. 713,194.52 540,220.00 172,974.52 27,303.36 2,184.00 683,707.16 36,938.00 32,654.00 614,115.16 484,423.00 37,929.00 91,763.16
% 100.00% 75.75% 24.25% 3.83% 0.31% 95.87% 5.40% 4.78% 89.82% 78.88% 6.18% 14.94%
Perdidas de Energia 21%
Perdidas de Transmision 18% Perdidas de Distribucion 60% Perdidas de Subtransmis ion 22%
Fraude Hurto
Energa Reactiva
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CASO N 01 : USO DE TECNOLOGIAS INADECUADAS ANALISIS DE CAUSA RAIZ Uso de tecnologas inadecuadas
CASO N 02 : USO DE TECNOLOGIAS INADECUADAS ANALISIS DE CAUSA RAIZ Uso de tecnologas inadecuadas
ESTRATEGIAS PARA OPTIMIZAR LA PERFOMANCE DEL COSTO DE PRODUCCION Y LOS COSTOS EN GENERAL
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RUBRO
IMPORTE (US$)
100 90 10 -
RUBRO
IMPORTE (US$)
100 90 10 -
Para que la utilidad se incremente en 5%, entonces las ventas tendrn Tambin que incrementarse en 5%
% VARIACION UTILIDAD
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RUBRO
IMPORTE (US$)
100 90 10 -
Para que la utilidad se incremente en 45%, entonces los ingresos tendrn la oportunidad de mantenerse sin variacin.
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INNOVACION
PROYECTO ULTRA-MELT
Cuatro Asociaciones Europeas de la Industria del Plstico, contando con el apoyo de la Comisin Europea, han unido sus fuerzas para lanzar un nuevo proyecto de investigacin y desarrollo tecnolgico llamado ULTRA-MELT. Los Fabricantes de Maquinaria de Polmeros & la Asociacin de Distribuidores (Reino Unido), La Federacin Danesa de Plsticos, la Asociacin de Procesadores de Polmeros AVEP (Espaa) y Assocomaplast (Italia) trabajarn Junto con sus asociados en el desarrollo de un innovador sistema de ahorro de energa para el sector de moldeo por inyeccin.
Este proyecto de tres aos de duracin (desde noviembre de 2002 a octubre de 2005) trabajar en la posibilidad de mejorar el flujo de los materiales polimricos a travs de la aplicacin de vibracin ultrasnica.
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INNOVACION
PLASTIC - RECYPALLET
El objetivo del proyecto PLASTIC-RECYPALLET "Development of a Plastic Pallet Using Recycled Glass Fibre Reinforced Polyester As Reinforcing Filler" ha sido el desarrollo de un pallet plstico de alta resistencia utilizando reciclado de polister reforzado con fibra de vidrio (PRFV) como carga reforzante. Este proyecto ha sido financiado por la Unin Europea dentro de su programa "Competitive and Sustainable Growth" en el Quinto Programa Marco de I+D. Quienes representan la cadena de valor del nuevo producto: Empresas que generan el residuo Fabricantes de moldes de inyeccin Fabricante de molinos y fabricante de palets.
Ventajas de la Innovacin La fabricacin de pallets con el material desarrollado es viable econmica e industrialmente. Las propiedades del nuevo Pallet son superiores en rigidez a los pallets fabricados con material termoplstico reciclado. El proyecto permitir reducir la cantidad de residuos de polister con fibra de vidrio que se destinan actualmente a vertedero.
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OPORTUNIDADES RECICLAJE
Sabian que el principal destino del reciclado de Pet es la fabricacin de fibras textiles?, utilizndose en la confeccin de alfombras, cuerdas, cepillos, escobas, zunchos, telas para prendas de vestir, calzados, camisetas, etc. El PET reciclado no se destina a nuevos envases para bebidas o alimentos.
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OPORTUNIDADES RECICLAJE
RECICLADO
Es un proceso que tiene por objeto la recuperacin, de forma directa o indirecta, de los componentes que contienen los residuos urbanos. Este sistema de tratamiento debe tender a lograr los objetivos siguientes: Conservacin o ahorro de energa. Conservacin o ahorro de recursos naturales. Disminucin del volumen de residuos que hay que eliminar. Proteccin del medio ambiente.
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OPORTUNIDADES RECICLAJE
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OPORTUNIDADES PRODUCCION
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ MUNDIAL
Los fabricantes de automviles estn obligados a cumplir con nuevos requisitos, dado que a partir del 1 de enero del 2006, el 80% del peso del vehculo debera ser reciclable y al menos el 5% debera ser convertible en energa, y posteriormente a partir del 2015, el porcentaje de aprovechamiento de los restos de un vehculo se elevar al 95%.
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OPORTUNIDADES PRODUCCION
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ MUNDIAL
OPORTUNIDADES PRODUCCION
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ MUNDIAL
OPORTUNIDADES PRODUCCION
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ MUNDIAL
APLICACIONES DE PET
OPORTUNIDADES PRODUCCION
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ MUNDIAL
(4) OUTSOURCING
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CONTRATAR ORGANIZACIONES EXTERNAS PARA GESTIONAR, CIERTAS TAREAS, SERVICIOS Y/O PROCESOS COMPLETOS
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2. Reducir costos
3. Los gastos fijos se transforman en variables
EXPERIENCIA EN INDUSTRIAS
Si hay ms contacto con los contratistas
Mejora eficiencia
Reduccin de gastos
EXPERIENCIA EN INDUSTRIAS
El xito futuro depende, entre otros factores, de :
Marketing
Alternativa: Asociar al contratista en ciertas reas de fuerzas clave, para trabajar sinrgicamente.
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OUTSOURCING / SUBCONTRATACION
ANTES
Todo dentro de la empresa
AHORA
Especializacin
TENDENCIAS
Aumento del Outsourcing en el mundo Marca tendencia hacia sociedades ms plenas El contratista se convierte en un verdadero socio
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TENDENCIAS
Mundo de recursos escasos
SERVICIO TERCERIZADO
28.96 29.03 177.72 100 KILOS 1.78 us$/KILO = 6.15 s/./KILO
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Los problemas que creamos ahora no pueden ser resueltos con las herramientas que creamos ayer.
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COSTEO ABC
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COSTEO ABC
COMPARACION DE METODOS DE COSTEO EMPRESA PLASTIMOLDES CO."
20,00% 15,00% 15,86% 10,22% 10,00% 5,00% 0,00%
"A" "B" PRODUCTO "C" PRODUCTO
14,69% 8,44%
14,29%
RENTABILIDAD
-5,00% -10,00%
PRODUCTO
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Proteccin de Depsitos
Venta Cruzada
Servicio al Cliente
Margen Real
Sistema de Riesgo
Pricing Competitivo
Rentabilidad
Aprendizaje y Crecimiento
Interna
Cliente
Financiero
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Aplicacin de nuevas estrategias Que llevan a nuevas dinmicas de negocio que continuamente se transforman en crecimiento
Anlisis, racionalizacin, reduccin y conversin de Costos de produccin y Costos en general.
Una correcta Planeacin Estratgica puede servir como base para construir una ventaja competitiva estructural
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DIRECCION ESTRATEGICA DE
COSTOS
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ACEMP
GRACIAS POR SU ATENCION
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Expositor: M.B.F.; Ing Carlos Saavedra Lpez
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