Facultad de Ciencias Econmicas

Curso

: Costos y Presupuestos

Docente: Gaby Cortez Cortez

Tema

: Calculo de Costo y Presupuesto Silla de

plstico de Marca Rey S.A.

Alumnos:

Devora Alarcn

Juan Carlos Bazn Cabello

Enrique Prez Cndor

Introduccin

Costos
Anlisis del punto de equilibrio Anlisis de
Costo, Volumen y utilidad
Presupuesto Maestro
Conclusiones

Curso

: Costos y Presupuestos

COSTOS
POR SU COMPORTAMIENTO CON EL VOLUMEN DE LA ACTIVIDAD

Costos Fijos

DESCRIPCIN
Mano de Obra Indirecta
Gastos Administrativos

S/.
S/.

Monto
45.62
509.11

Otros Costos Indirectos

S/.

33,974.25

Costos Fijos totales

Costos Variables

DESCRIPCIN
Material directo
Mano de Obra directa
Material Indirecto de produccin
Mano de Obra Indirecta
Gastos Administrativos
Costos Indirectos
Otros Costos Indirectos
Costo variable total
Costo total

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

34,528.98
Monto
108,231.38
1,158.63
54.98
2,683.71
140.32
5,597.17
5,922.57

S/. 123,788.76
S/. 158,317.74

COSTOS FIJOS
ManoCostos
de Obra
Indirecta
Indirectos
Mano de Obra indirecta Otros

Gastos Administrativos
Otros costos indirectos

Mantenimiento
y Reparaciones
Gratificacin Obreros
(liquid) - Maquinaria
Mantenimiento
y Reparaciones
Vacac. truncas Obreros
(liquid) - Moldes
Gastos Administrativos
Mantenimiento
y Reparaciones - Equipos
Atencin al personal
Servicios de Contratistas - Seguridad y Vigilancia
Mantenimiento
y Reparaciones - Planta
Medicinas
Mantenimiento
EsSalud (liquid) y Reparaciones - Planta - Alm (KD)
Mantenimiento
y Reparaciones
- Maquinaria - Alm (KD)
Seguro de vida ley
Obreros
Mantenimiento
y Reparaciones
Seguro de vida ley
Empleados - Moldes - Alm (KD)
Alquileres
de (liquid)
Maquinaria y Equipos de explotacin
CTS Obreros
Alquileres de Equipos diversos
Contribucin al SENATI (liquid)
Seguro contra incendios
Seguro de vehculos
Seguro de Robo y asalto
Seguro Oblig. Accid. Trnsito
Deprec. Maq. y Eq. y otras unidades
Deprec. Unidades Transporte
Deprec. Muebles y enseres
Deprec. Equipos diversos
Deprec. Equipo de Cmputo
Deprec. de Inmuebles Maquinaria y Equipo . revaluacin
Costo fijo totalintangibles
Amortizaciones

4410
5.29
1799.602
3.61
102.193
16.63
509.11
272.573
3.74
509.11
679.707
2.11
25.102
9.52
32.039
0.49
24980.99
4.23
41.74
45.62
0.19
63.95
0.95
1.41
0.22
1167.98
2.03
61.63
239.65
3.62
87.15
34528.976
1.52
33974.246

COSTOS VARIABLES
POR SU COMPORTAMIENTO CON EL VOLUMEN DE LA ACTIVIDAD
Material directo
Mano de obra directa
Material indirecto de produccin
Mano de Obra indirecta
Gastos Administrativos
Costos indirectos
Otros costos indirectos

Material directo
Otros Costos Indirectos
PROPILENO
CARBONATO
DE CALCIO
- COMASTER
Mantenimiento
y Reparaciones
- Maquinaria
Mano de Obra directa
Mantenimiento
y Reparaciones - Moldes
POLIPROPILENO COPOLIMERO - IMPACTO
Mantenimiento y Reparaciones - Equipos
Operarios de Maquinaria
Mantenimiento
Reparaciones - Planta
POLIPROPILENOyHOMOPOLIMERO
Material
Indirecto
de produccin
Mantenimiento y Reparaciones
- Planta - Alm (KD)
PIGMENTO
DIOXIDO
TITANIO
2220
Mantenimiento y Reparaciones - Maquinaria - Alm (KD)
Repuestos Consumo inmediato
Mantenimiento
y Reparaciones - Moldes - Alm (KD)
Costos
Indirectos
Mano de
Obra Indirecta
Estacionamiento
y Peaje
Materiales
Flete
local diversos
Consumo
Materiales Diversos (KD)
Movilidad
Remuneracin
de Supervisores de Produccin
Combustible
y lubricantes
Gastos
Administrativos
Gastos
Almacn
Externo TUO LIR)
Movilidad
(Inc.
A1
Descanso mdico -Art.37
Empleados
Internet
Energa
Elctrica
Descanso
mdico - -Obreros
tiles
de escritorio
Economato (KD)
Agua
Otras
Remuneraciones
Repuestos y Accesorios (KD)
Servicio
Serigrafiado P/Orden servicio
Capacitacin
Servicio
dede
Serigrafa
Compuesto
Accidente
trabajo Prod.
(liquid)
Servicios Diversos
Costo variable total

1890
74094.017
771.258
23111.75
43.797
1158.63
116.817
9964.215
291.303
1158.63
10.758
1061.3925
22.76
13.731
108231.38
0.39
19.41
239.31
1668.3
1.02
2537.43
12.81
1116.22
4.54
6.83
4.49
5922.574
4931.77
54.98
40.78
98.17
209.92
1.13
37.66
123.07
63.31
140.32
3.71
34.23
83.83
2683.71
123788.76
5597.17

COSTOS

POR LA FUNCIN QUE LOS ORIGINA PRODUCCIN

POR LA RELACIN CON EL PRODUCTO (COSTOS DIRECTOS)

Costos Directos

Material Directo
PROPILENO CARBONATO DE CALCIO - COMASTER

74094.017

POLIPROPILENO COPOLIMERO - IMPACTO

23111.75

POLIPROPILENO HOMOPOLIMERO

9964.215

PIGMENTO DIOXIDO TITANIO 2220

1061.3925
108231.38

Mano de Obra directa

Operarios de Maquinaria
Material Indirecto de produccin
Repuestos Consumo inmediato
Materiales diversos
Combustible y lubricantes

Total costo directo

1158.63
1158.63
22.76
19.41
12.81
54.98
109444.99

COSTOS
POR LA FUNCIN QUE LOS ORIGINA PRODUCCIN
POR LA RELACIN CON EL PRODUCTO (COSTOS INDIRECTOS)
Otros Costos Indirectos

Mano de Obra indirecta

Gastos Administrativos
Costos indirectos
Otros costos indirectos

Mantenimiento y Reparaciones - Maquinaria

Mantenimiento y Reparaciones - Moldes
Mano de ObrayIndirecta
Mantenimiento
Reparaciones - Equipos
Remuneracin
de
Supervisores
de Produccin
Mantenimiento y Reparaciones
- Planta
Mantenimiento
y Reparaciones
- Planta - Alm (KD)
Descanso mdico
- Empleados
Gastos Administrativos
Mantenimiento
y
Reparaciones
Descanso mdico - Obreros - Maquinaria - Alm (KD)
Internet
Mantenimiento
y Reparaciones
Gratificacin Obreros
(liquid)- Moldes - Alm (KD)
tiles de escritorio
- Economato
(KD)
Alquileres
de
Maquinaria
Equipos de
explotacin
Vacac.
truncas
Obreros y(liquid)
Costos
Indirectos
Repuestos
y
Accesorios
(KD)
Alquileres de Equipos diversos
Otras
Flete Remuneraciones
local
Servicios
de Contratistas
Estacionamiento
y Peaje - Seguridad y Vigilancia
Capacitacin
Movilidad
Contribucin al SENATI (liquid)
Atencin
al(Inc.
personal
Movilidad
A1 Art.37 TUO LIR)
Seguro
contra
incendios
Medicinas
Energa
Seguro
deElctrica
vehculos
EsSalud
(liquid)
Seguro
Agua de Robo y asalto
Accidente
deAccid.
trabajo
(liquid)
Seguro
Oblig.
Trnsito
Servicio
Serigrafiado
P/Orden servicio
Seguro
vida
ley Obreros
Consumo
Materiales
Diversos
Serviciodede
Serigrafa
Prod.(KD)
Compuesto
Gastos
Almacn
Externo
Seguro
de
vida
ley
Empleados
Servicios Diversos
Deprec.
Maq. y(liquid)
Eq. y otras unidades
CTS Obreros
Deprec.
Unidades
Transporte
Total costo
directo
Costo total
indirecto
Deprec.
Muebles
y enseres
Deprec.
Equipos diversos
Costo total
Deprec. Equipo de Cmputo
Deprec. de Inmuebles Maquinaria y Equipo . revaluacin
Amortizaciones intangibles

6300
2570.86
145.99
2537.43
389.39
971.01 6.83
35.86 40.78
4.49
45.77 5.29
24980.99 98.17
3.61
41.74 37.66
1.13
239.31
0.39509.11
63.31
1.02
0.19649.43
16.63
63.95 4.54
3.74
0.954931.77
2.11
1.41 209.92
34.23
0.22 123.07
1668.3 9.52
3.71
1116.22 83.83
0.49
1167.98 4.23
5597.17
2.03
109444.99
2729.33
48872.75
61.63
239.65
158317.74
3.62
87.15
1.52
39896.82

ANLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El presente clculo tiene como supuesto alcanzar una cantidad de ventas de
un mes representativo. (febrero)
Se procede a calcular dicho costo sin utilidades esperadas en principio.
Los costos fijos en los que incurre la empresa para el mes de representativo
ya calculados anteriormente:
costos fijos: s/ 27206,24
El costo unitario, es decir para una silla es:
s/ 11.53135
El precio de mercado estndar es:
s/20.00
x=unidades a producir, que vendran dadas por la formula:
=
=

.
.

=3212.582879
Con 3213 unidades vendidas la empresa cubre los costos del
producto sin Tener utilidad.

ANLISIS COSTO, VOLUMEN Y UTILIDAD

El resultado anterior indica que la empresa cubre sus costos vendiendo
aproximadamente 3213 sillas tropical hawai.
Por los datos ya mostrados se puede apreciar que las sillas vendidas son
mucho mayores a esta cifra (11500) lo que nos revela que la empresa no
solo cubre sus costos fijos sino que en el mes representativo le reporta
ganancias por la venta de este producto, que podemos estimar con la
siguiente formula obtenida de la teora volumen utilidad:
= ( + )
= (. + . )
/.
= .

PRIMER TRIMESTRE

TERRITORIO

En unidades

Territorio 1

En soles por concepto de ventas

Territorio 1

TOTAL
SEGUNDO TRIMESTRE

TERRITORIO

En unidades

Territorio 1

En soles por concepto de ventas

Territorio 1

TOTAL
TERCER TRIMESTRE

TERRITORIO

En unidades

Territorio 1

En soles por concepto de ventas

Territorio 1

TOTAL
CUARTO TRIMESTRE

TERRITORIO

En unidades

Territorio 1

En soles por concepto de ventas

Territorio 1

TOTAL

ENERO
3790

FEBRERO
11600

MARZO
11500

TRIMESTRE
26890
26890
26890
20
537800

3790
20
75800

11600
20
232000

11500
20
230000

ABRIL
11400

MAYO
11200

JUNIO
11000

11400
20
228000

11200
20
224000

11000
20
220000

TRIMESTRE
33600
33600
33600
20
672000

JULIO
12000

AGOSTO
11700

SETIEMBRE
11000

TRIMESTRE
34700

12000
20
240000

11700
20
234000

11000
20
220000

34700
20
694000

OCTUBRE
11500

NOVIEMBRE
11300

DICIEMBRE
11600

TRIMESTRE
34400

11500
20
230000

11300
20
226000

11600
20
232000

34400
20
688000

Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas
Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas

Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas

Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas

ENERO
3790
2653
6443
2274
4169

ABRIL
11400
3420
14820
3450
11370
JULIO
12000
3600
15600
3300
12300
OCTUBRE
11500
3450
14950
3300
11650

FEBRERO
11600
3480
15080
2653
12427

MARZO
11500
3450
14950
3480
11470

TRIMESTRE
26890
3450
30340
2274
28066

MAYO
11200
3360
14560
3420
11140

JUNIO
11000
3300
14300
3360
10940

TRIMESTRE
33600
3300
36900
3450
33450

AGOSTO
11700
3510
15210
3600
11610

SETIEMBRE
11000
3300
14300
3510
10790

TRIMESTRE
34700
3300
38000
3300
34700

NOVIEMBRE
11300
3390
14690
3450
11240

DICIEMBRE
11600
3480
15080
3390
11690

TRIMESTRE
34400
3480
37880
3300
34580

ENERO
4169
7456.2

FEBRERO
Unidades ( halladas en B)
12427
(+) Inv. Final deseado*
6882
Sub total
11625
19309
(-)Inv. Inicial**
4474
7456.2
Compras requeridas (unidades) 7151
11853
Precio por unidad
9
9.1
Costo de compra
64363.32 107860.48
JULIO
12300
6966

Unidades ( halladas en B)
(+) Inv. Final deseado*
Sub total
19266
(-)Inv. Inicial**
7380
Compras requeridas (unidades) 11886
Precio por unidad
9.3
Costo de compra
110539.8

AGOSTO
11610
6474
18084
6966
11118
9.4
104509.2

MARZO
11470
6822
18292
6882
11410
9.2
104972

TRIMESTRE
28066
6822
34888
4474
30414
9.11
277195.8

SETIEMBRE TRIMESTRE
10790
34700
6990
6990
17780
41690
6474
7380
11306
34310
9.5
9.40
107407
322456

ABRIL
11370
6684
18054
6822
11232
9.2
103334.4

MAYO
11140
6564
17704
6684
11020
9.2
101384

OCTUBRE NOVIEMBRE
11650
11240
6744
7014
18394
18254
6990
6744
11404
11510
9.3
9.5
106057.2
109345

JUNIO
10940
7380
18320
6564
11756
9.2
108155.2

TRIMESTRE
33450
7380
40830
6822
34008
9.20
312873.6

DICIEMBRE
11690
2310
14000
7014
6986
9.4
65668.4

TRIMESTRE
34580
2310
36890
6990
29900
9.40
281070.6

Unidades Requeridas de Materiales Directos

Costo Unitario de los M.D
Costo del Consumo de Materiales Directos

ENERO
4169
9
37521

FEBRERO
12427
9.1
113085.7

MARZO
11470
9.2
105524

TRIMESTRE
28066
9.13
256130.7

Unidades Requeridas de Materiales Directos

Costo Unitario de los M.D
Costo del Consumo de Materiales Directos

ABRIL
11370
9.2
104604

MAYO
11140
9.2
102488

JUNIO
10940
9.2
100648

TRIMESTRE
33450
9.20
307740

Unidades Requeridas de Materiales Directos

Costo Unitario de los M.D
Costo del Consumo de Materiales Directos

JULIO
12300
9.3
114390

AGOSTO
11610
9.4
109134

SETIEMBRE
10790
9.5
102505

TRIMESTRE
34700
9.40
326029

Unidades Requeridas de Materiales Directos

Costo Unitario de los M.D
Costo del Consumo de Materiales Directos

OCTUBRE
11650
9.3
108345

NOVIEMBRE
11240
9.5
106780

DICIEMBRE
11690
9.4
109886

TRIMESTRE
34580
9.40
325011

ENERO
4169
7456.2

FEBRERO
Unidades ( halladas en B)
12427
(+) Inv. Final deseado*
6882
Sub total
11625
19309
(-)Inv. Inicial**
4474
7456.2
Compras requeridas (unidades) 7151
11853
Precio por unidad
9
9.1
Costo de compra
64363.32 107860.48
JULIO
Unidades ( halladas en B)
12300
6966
(+) Inv. Final deseado*
Sub total
19266
(-)Inv. Inicial**
7380
Compras requeridas (unidades) 11886
Precio por unidad
9.3
Costo de compra
110539.8

MARZO
11470
6822
18292
6882
11410
9.2
104972

TRIMESTRE
28066
6822
34888
4474
30414
9.11
277195.8

AGOSTO SETIEMBRE TRIMESTRE

11610
10790
34700
6474
6990
6990
18084
17780
41690
6966
6474
7380
11118
11306
34310
9.4
9.5
9.40
104509.2
107407
322456

ABRIL
11370
6684
18054
6822
11232
9.2
103334.4

MAYO
11140
6564
17704
6684
11020
9.2
101384

JUNIO
TRIMESTRE
10940
33450
7380
7380
18320
40830
6564
6822
11756
34008
9.2
9.20
108155.2 312873.6

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE

11650
11240
11690
34580
6744
7014
2310
2310
18394
18254
14000
36890
6990
6744
7014
6990
11404
11510
6986
29900
9.3
9.5
9.4
9.40
106057.2
109345
65668.4 281070.6

Unidades de Produccin Requerida

Horas de Mano de Obra Directa (0.016 hrs)
(x)Tasa por Hora
Costo de la mano de obra directa

ENERO
4169
66.704
6
400.224

FEBRERO
12427
198.832
6.6
1312.2912

MARZO
11470
183.52
6.8
1247.936

TRIMESTRE
28066
14033
0.21
2960.4512

Unidades de Produccin Requerida

Horas de Mano de Obra Directa (0.02 hrs)
(x)Tasa por Hora
Costo de la mano de obra directa

ABRIL
11370
181.92
6.5
1182.48

MAYO
11140
178.24
6
1069.44

JUNIO
10940
175.04
6
1050.24

TRIMESTRE
33450
16725
0.20
3302.16

Unidades de Produccin Requerida

Horas de Mano de Obra Directa (0.02 hrs)
(x)Tasa por Hora
Costo de la mano de obra directa

Unidades de Produccin Requerida

Horas de Mano de Obra Directa (0.1 hrs)
(x)Tasa por Hora
Costo de la mano de obra directa

JULIO
12300

AGOSTO
11610

SETIEMBRE
10790

TRIMESTRE
34700

196.8

185.76

172.64

17350

7
1377.6

6.6
1226.016

6.7
1156.688

0.22
3760.304

OCTUBRE
11650

NOVIEMBRE
11240

DICIEMBRE
11690

TRIMESTRE
34580

186.4

179.84

187.04

17290

6.5
1211.6

6.5
1168.96

6
1122.24

0.20
3502.8

ENERO
TIPO DE GASTO

66.704 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 1787.5)

45.62

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 1787.5)

SUPERVISION (0.28 x 1787.5)
MANTENIMIENTO (0.35 x 1787.5)

7321.216

ENERGIA (0.5 x 1787.5)

SEGUROS

9062.5 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

17.875

17.875

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 9062.5)

536.25

581.87

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 9062.5)

500.50

500.5

SUPERVISION (0.28 x 9062.5)

625.63

7946.84

MANTENIMIENTO (0.35 x9062.5)

893.75

893.75

ENERGIA (0.50 x 9062.5)

66.53

SEGUROS

66.53

IMPUESTOS

FEBRERO
TIPO DE GASTO

45.62
7321.216

90.625

90.625

2718.75

2764.37

2537.50

2537.5

3171.88

10493.091

4531.25

4531.25

66.53

510

510

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 1787.5)

25024.44

25578.57

VARIOS (0.31 x 9062.5)

25024.44

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

34464.616 3128.125 37592.741 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 15856.275 50320.891

554.13

IMPUESTOS

66.53

MARZO
TIPO DE GASTO

6425 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 6425)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 6425)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 6425)

MANTENIMIENTO (0.35 x 6425)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 6425)

SEGUROS

64.25

64.25

1927.50

1973.12

1799.00

1799

2248.75

9569.966

3212.50

3212.5

66.53

66.53

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 6425)

25024.44

IMPUESTOS

1991.75

27016.19

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 11243.75 45708.366

2806.28

27830.72

ABRIL
TIPO DE GASTO

4975 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 4975)

45.62

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 4975)

SUPERVISION (0.28 x 4975)
MANTENIMIENTO (0.35 x 4975)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 4975)

49.75

49.75

1492.50

1538.12

1393.00

1393

1741.25
2487.50

SEGUROS

MAYO
TIPO DE GASTO

5075 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 5075)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 5075)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 5075)

9062.466 MANTENIMIENTO (0.35 x 5075)

2487.5 ENERGIA (0.50 x 5075)

7321.216

50.75

50.75

1522.50

1568.12

1421.00

1421

1776.25

9097.466

2537.50

2537.5

66.53

66.53

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 4975)

25024.44

1542.25

26566.69 VARIOS (0.31 x 5075)

25024.44

1573.25

26597.69

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616

8706.25

43170.866 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616

8881.25

43345.866

IMPUESTOS

JUNIO
TIPO DE GASTO

SEGUROS
IMPUESTOS
DEPRECIACION

7375 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 7375)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 7375)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 7375)

MANTENIMIENTO (0.35 x 7375)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 7375)

SEGUROS

73.75

73.75

2212.50

2258.12

2065.00

2065

2581.25

9902.466

3687.50

3687.5

66.53

66.53

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 7375)

25024.44

IMPUESTOS

2286.25

27310.69

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 12906.25 47370.866

66.53

66.53

510

510

1496.81

1496.81

JULIO
TIPO DE GASTO

7350 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 7350)

45.62

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 7350)

SUPERVISION (0.28 x 7350)
MANTENIMIENTO (0.35 x 7350)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 7350)

73.5

73.5

2205.00

2250.62

2058.00

2058

2572.50

AGOSTO
TIPO DE GASTO
MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 5725)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 5725)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 5725)

9893.716 MANTENIMIENTO (0.35 x 5725)

3675.00

5725 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

7321.216

57.25

57.25

1717.50

1763.12

1603.00

1603

2003.75

9324.966

2862.50

2862.5

3675

ENERGIA (0.50 x 5725)

66.53

66.53

SEGUROS

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 7350)

25024.44

2278.50

27302.94 VARIOS (0.31 x 5725)

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616

12862.5

47327.116 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 10018.75 44483.366

SEGUROS
IMPUESTOS

SETIEMBRE
TIPO DE GASTO

IMPUESTOS
DEPRECIACION

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 5825)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 5825)

MANTENIMIENTO (0.35 x 5825)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 5825)

SEGUROS

58.25

58.25

1747.50

1793.12

1631.00

1631

2038.75

9359.966

2912.50

2912.5

66.53

66.53

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 5825)

25024.44

IMPUESTOS

1805.75

66.53

510

510

1496.81

1496.81

25024.44

5825 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 5825)

66.53

26830.19

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 10193.75 44658.366

1774.75

26799.19

OCTUBRE
TIPO DE GASTO

5575 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 5575)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 5575)

45.62

SUPERVISION (0.28 x 5575)

MANTENIMIENTO (0.35 x 5575)

IMPUESTOS

55.75

1672.50

1718.12

1561.00
7321.216

ENERGIA (0.50 x 5575)

SEGUROS

55.75

1951.25
2787.50

1561

NOVIEMBRE
TIPO DE GASTO

6600 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 6600)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 6600)
SUPERVISION (0.28 x 6600)

9272.466 MANTENIMIENTO (0.35 x 6600)

2787.5

ENERGIA (0.50 x 6600)

66.53

SEGUROS

66.53

45.62
7321.216

510

510

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 5575)

25024.44

1728.25

26752.69 VARIOS (0.31 x 6600)

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616

9756.25

44220.866 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616

IMPUESTOS

DEPRECIACION

45.62

SUPERVISION (0.28 x 7525)

MANTENIMIENTO (0.35 x 7525)

7321.216

ENERGIA (0.50 x 7525)

SEGUROS

75.25

75.25

2257.50

2303.12

2107.00

2107

2633.75

9954.966

3762.50

3762.5

66.53

66.53

510

510

DEPRECIACION

1496.81

1496.81

VARIOS (0.31 x 7525)

25024.44

IMPUESTOS

1980.00

2025.62

1848.00

1848

2310.00

9631.216

3300.00

3300

2332.75

27357.19

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 13168.75 47633.366

66.53

510

510

1496.81

1496.81

25024.44

7525 horas
FIJO VARIABLE TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 7525)

MANO DE OBRA INDIRECTA (0.30 x 7525)

66

66.53

DEPRECIACION

DICIEMBRE
TIPO DE GASTO

66

2046.00

27070.44

11550

46014.616

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos

ENERO
37521
400.224
37592.741
75513.965
33150.00
108663.97
38751.68
69912.29

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos

ABRIL
104604
1182.48
43170.866
148957.346

MAYO
102488
1069.44
43345.866
146903.306

JUNIO
100648
1050.24
47370.866
149069.106

253638

249597.4424

251476.1465

402595.35
249597.44
152997.90

396500.75
251476.15
145024.60

400545.25

JULIO
114390
1377.6
47327.116
163094.716

AGOSTO
109134
1226.016
44483.366
154843.382

241500

243073.446

404594.72
243073.45
161521.27

397916.83
252439.75
145477.08

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos

FEBRERO
MARZO
113085.7
105524
1312.2912
1247.936
50320.891
45708.366
164718.8822 152480.302
38751.68
86351.37
203470.56
238831.67
86351.37
94606.30
117119.19
144225.37

252218.1809

148327.07
SETIEMBRE
102505
1156.688
44658.366
148320.054

TRIMESTRE
256130.7
2960.4512
133621.998
392713.1492
33150.00
425863.15
94606.30
331256.84

TRIMESTRE
307740
3302.16
133887.598
444929.758
253638.00
698567.76
252218.18
446349.58

TRIMESTRE
326029
3760.304
136468.848
466258.152
241500.00
252439.7483
400759.80
707758.15
272496.8128 272496.81
128262.99
435261.34

ENERO

FEBRERO

TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 65000)
3411
3411
Viajes (2.5% x s/. 65000)
1895
1895
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 61100)
2137.56 2137.56
Total de Gastos de Ventas
4.75 7443.56 7448.31

TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 240000)
10440
10440
Viajes (2.5% x s/. 240000)
5800
5800
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 225600)
6542.4 6542.4
Total de Gastos de Ventas
4.75 22782.4 22787.15

MARZO
TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 250000)
10350
10350
Viajes (2.5% x s/. 250000)
5750
5750
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 235000)
6486
6486
Total de Gastos de Ventas
4.75 22586 22590.75

ABRIL

MAYO

TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 220000)
10260
10260
Viajes (2.5% x s/. 220000)
5700
5700
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 206800)
6429.6 6429.6
Total de Gastos de Ventas
4.75 22389.6 22394.35

TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 210000)
10080
10080
Viajes (2.5% x s/. 210000)
5600
5600
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (1% x s/. 197400)
6316.8 6316.8
Total de Gastos de Ventas
4.75 21996.8 22001.55

JUNIO
TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 260000)
9900
9900
Viajes (2.5% x s/. 260000)
5500
5500
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 244400)
6204
6204
Total de Gastos de Ventas
4.75 21604 21608.75

JULIO
TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 280000)
10800
10800
Viajes (2.5% x s/. 280000)
6000
6000
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 263200)
6768
6768
Total de Gastos de Ventas
4.75 23568 23572.75

AGOSTO
TIPO DE GASTO

FIJO VARIABLE TOTAL

Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 250000)
10530
10530
Viajes (2.5% x s/. 250000)
5850
5850
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 235000)
6598.8 6598.8
Total de Gastos de Ventas
4.75 22978.8 22983.55

SETIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 240000)
9900
9900
Viajes (2.5% x s/. 240000)
5500
5500
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 225600)
6204
6204
Total de Gastos de Ventas
4.75 21604 21608.75

OCTUBRE

NOVIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 230000)
10350
10350
Comisiones (4.5% x s/. 250000)
10170
10170
Viajes (2.5% x s/. 230000)
5750
5750
Viajes (2.5% x s/. 250000)
5650
5650
Depreciacin
3.62
3.62
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 216200)
6486
6486
Cuentas Incobrables (3% x s/. 235000)
6373.2 6373.2
Total de Gastos de Ventas
4.75 22586 22590.75 Total de Gastos de Ventas
4.75 22193.2 22197.95
DICIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 280000)
10440
10440
Viajes (2.5% x s/. 280000)
5800
5800
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 263200)
6542.4 6542.4
Total de Gastos de Ventas
4.75 22782.4 22787.15

TIPO DE GASTO

TOTAL

Salarios de los ejecutivos

2500

Salarios de Oficina

500

Seguros

300

Impuestos

100

Depreciacin
Total de Gastos Administrativos

61.63
3461.63

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta

ENERO
75800
69912.29
5887.71

FEBRERO
232000
117119.19
114880.81

MARZO
230000
144225.37
85774.63

TRIMESTRE
537800
331256.84
206543.16

7448.31
3461.63

22787.15
3461.63

22590.75
3461.63

52826.21
10384.89

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta

JULIO
240000
161521.27
78478.73

AGOSTO
234000
145477.08
88522.92

SETIEMBRE
220000
128262.99
91737.01

TRIMESTRE
694000
435261.34
258738.66

23572.75
3461.63

22983.55
3461.63

21608.75
3461.63

68165.05
10384.89

PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta

OCTUBRE
230000
144863.81
85136.19

NOVIEMBRE
226000
194459.93
31540.07

DICIEMBRE
232000
138290.40
93709.60

TRIMESTRE
688000
477614.14
210385.86

22590.75
3461.63

22197.95
3461.63

22787.15
3461.63

67575.85
10384.89