RIESGOS EN LA AUDITORIA

MARIA ALEJANDRA MURCIA SANDRA MILENA GUARIN EDWIN YEPES LINA MORALES

RIESGO EN LA AUDITORIA FINACIERA

RIESGO EN LA AUDITORIA FINANCIERA

Significa

cuando el auditor emite una opinin de auditoria inapropiada cuando los estados financieros estn elaborados de forma errnea de una manera importante.

COMPONENTES

Riesgo de Control: Es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno. Riesgo de Deteccin: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno. Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del Sistema de Control Interno.

 El

riesgo inherente y el riesgo de control no son susceptibles de ser controlados por el auditor, el solo los puede evaluar. Y el riesgo de no deteccin es sucesible de ser controlado por el auditor mediante las pruebas sustantivas de auditoria.

FACTORES

Falta de controles adecuados en una organizacin. Baja o alta rotacin de puestos de trabajo Documentacin confusa: Salarios Bajos Transacciones inusuales Periodo de vacaciones escasas Exceso de confianza en con empleado Ausencia de auditoras

 Como

sabemos el riesgo en auditoria esta presente en todo momento y se define como la posibilidad de que un auditor emita una informacin errada al no advertir faltas significativas que podran cambiar la opinin del auditor.

RIESGO EN LA AUDITORIA AMBIENTAL

 Existen

tres tipos de riesgo en una auditoria:

Riesgo

Inherente Riesgo de Control Riesgo de Deteccin

QU ES AUDITORIA AMBIENTAL Y CUAL ES SU PROPOSITO?

Es la cuantificacin de las operaciones de una empresa en el que se mide el impacto ambiental que esta tendr.

Propsito:

asegurar que el sistema auditado sea el adecuado y suficiente para el cumplimiento de las condiciones para la proteccin del medio ambiente consignadas en la ley.

De esta manera el principal riesgo que conlleva una auditoria ambiental es el riesgo inherente ya que tiene que ver con la actividad que realiza la empresa auditada.

Ej. Empresa industrial

Empresa servicios

riesgo alto
riesgo bajo

RIESGO DE CONTROL EN AUDITORIA AMBIENTAL

Como

este se refiere a los mtodos utilizados para llevar a cabo el control interno de la compaa el riesgo de control deber mitigarse llevando a cabo una rigurosa y permanente Inspeccin de la aplicacin de las polticas ambientales al interior de la empresa (Control Interno) y a la vez una constante supervisin y actualizacin a los lineamientos del mismo control interno.

 Frente

al riesgo de deteccin se tendr que buscar la idoneidad del grupo auditor ya que de las cualidades, conocimiento y experiencia de mismo se podr garantizar que los procedimientos efectuados en la auditoria sean los adecuados y estn a la altura de los requerimientos de las polticas ambintales.

RIESGO EN LA AUDITORIA DE SISTEMAS

AUDITORIA DE SISTEMAS
La

auditoria en informtica es la revisin y la evaluacin de los controles, sistemas, procedimientos de informtica; de los equipos de cmputo, su utilizacin, eficiencia y seguridad, de la organizacin que participan en el procesamiento de la informacin.

PLANEACIN DE LA AUDITORA EN INFORMTICA

Para

hacer una planeacin eficaz, lo primero que se requiere es obtener informacin general sobre la organizacin y sobre la funcin de informtica a evaluar en dos objetivos: Evaluacin de los sistemas y procedimientos. Evaluacin de los equipos de cmputo.

RIESGOS DE LA AUDITORA EN INFORMTICA

Se

puede definir los riesgos de auditora como aquellos riesgos de que la informacin pueda tener errores materiales o que el auditor de sistemas no pueda detectar un error que ha ocurrido.

Los riesgos en auditora pueden clasificarse de la siguiente manera: Riesgo inherente: Cuando un error material no se puede evitar que suceda por que no existen controles compensatorios relacionados que se puedan establecer. Riesgo de Control: Cuando un error material no puede ser evitado o detectado en forma oportuna por el sistema de control interno. Riesgo de deteccin: Es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas a partir de un procedimiento inadecuado.

TECNICAS DE EVALUACIN DE RIESGOS

Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para la auditora. Garantizar que se ha obtenido la informacin pertinente de todos los niveles gerenciales, y garantiza que las actividades de la funcin de auditora se dirigen correctamente a las reas de alto riesgo y constituyen un valor agregado para la gerencia. Constituir la base para la organizacin de la auditora a fin de administrar eficazmente el departamento. Proveer un resumen que describa como el tema individual de auditora se relaciona con la organizacin global de la empresa as como los planes del negocio.

RIESGO EN LA AUDITORIA DE GESTIN

Se debe tener en cuenta componentes del riesgo:

Riesgo

los

tres

inherente Riesgo de control Riesgo de deteccin

Para evaluar la existencia o no de riesgo en la auditoria de gestin, es necesario:

Conocer

el riesgo propio de la actividad, del entorno y de la naturaleza de la propia informacin. Considerar si es necesario el diseo de un sistema de control interno, y probar su eficacia.

FACTORES DE RIESGO
Sistema

de control interno Cambios en el nivel de organizacin Complejidad Inters de la organizacin Tiempo

Control interno en caso de no ocurrir:

Incumplimiento

en los procesos Poca experiencia del personal Sistema de informacin no confiable Imagen publica

Cambios relativos en el nivel organizacional:

Cambios

en el personal

Complejidad:

Naturaleza de las actividades El alcance de la automatizacin. Tamao

Inters de la direccin: Apoyo de la alta direccin.

Tiempo: Preparacin y ejecucin de la auditoria.