DIPLOMADO PRESUPUESTO

Expositor: CPC. JOHN E. MRQUEZ VALENCIA

Aspectos Generales

Control Presupuestal de los Gastos (Art.28)

Lo realiza la DNPP que consiste en el seguimiento de los niveles de ejecucin de egresos respecto a los Crditos Presupuestarios, en el marco de la programacin, direccin, coordinacin, control y evaluacin de la gestin del proceso presupuestario.

Control de la Legalidad (Art.31)

CGR y OCIS supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto, comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del estado, segn lo establece la Ley 27785.

El CONGRESO presupuestaria.

fiscaliza

la

ejecucin

Control Presupuestal a Cargo de los Pliegos

Bajo responsabilidad del Titular, el jefe de Ppto. y del jefe de la Ofic. de Administ. todo acto que autorice gastos, no son eficaces: Si no cuentan con el crdito pptario. Correspondiente

O condicionan el gasto a la asignacin de mayores crditos pptarios,

Ellos son responsables de la debida aplicacin de lo dispuesto en la Ley de Ppto.

Informe de Auditora a la Informacin Presupuestal

ESTRUCTURA DEL INFORME PRESUPUESTARIO

PARTE I:
Sntesis Gerencial
Dictamen de Auditora

Marco y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (Estados Presupuestarios)

Notas al Marco y Ejecucin del Ppto.

PARTE II:
Informe Largo

Sntesis Gerencial Breve y conciso. No es obligatorio.

Contenido:

- Objetivos
- Conclusiones

- Recomendaciones
- Limitaciones

TIPOS DE DICTMENES DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

DCTAMEN DE AUDITORA LIMPIO

SALVEDADES

ADVERSO ABSTENCIN DE OPININ

DICTAMEN CON PRRAFO DE NFASIS

DICTAMEN LIMPIO
Significado:
Razonabilidad de la informacin contenida en los EEPP (mayor CREDIBILIDAD). La Programacin, Formulacin y Aprobacin se ha efectuado de conformidad con las disposiciones establecidas en las Normas presupuestarias. Todos los ingresos (incluidos los RDR), se han incluido en el Ppto. de Ingresos. Los datos del Marco Pptario. de ingresos y gastos estn debidamente aprobados.

DICTAMEN LIMPIO
Significado:
Se ha ejecutado el Gasto presupuestado sin transgredir las normas de austeridad. La Ejecucin del gasto se ha efectuado sobre la base de un Ppto. previamente aprobado, en el marco de los CP y CC. Las Modif. Pptarias. se han realizado sin transgredir las Limitaciones establecidas. Se han incorporado oportunamente, a travs de las Modif. Pptarias, los mayores recursos captados o transferidos.

DICTAMEN LIMPIO
Significado:
Se han cumplido satisfactoriamente con los Objetivos y Metas establecidas. Las metas reveladas en la evaluacin anual, reflejan realmente el avance fsico alcanzado. Las revelaciones en los EEPP son apropiadas para permitir al usuario el uso, entendimiento y su interpretacin.

DICTAMEN LIMPIO
Significado:
La informacin presentada en los EEPP refleja en cuanto a la ejecucin, los ingresos PERCIBIDOS y los gastos DEVENGADOS entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Se ha presentado oportunamente la informacin pptal. ante los diversos organismos pblicos.

Prrafo de Opinin de un Dictamen Limpio

En nuestra opinin, los Estados Presupuestarios antes indicados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la informacin Presupuestal de la entidad, de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables.

DICTAMEN CON SALVEDADES

Significado:

Toda la informacin contenida en los EEPP es Razonable, EXCEPTO POR las Salvedades que se indican en el Dictamen.

DICTAMEN CON SALVEDADES

Significado: No se obtuvo evidencia suficiente y competente por LIMITACIONES de la entidad y/o terceros. Ejms: No se proporcion la Evaluacin Pptal. Anual No se alcanz el sustento documentario de algunas operaciones de ingresos y gastos pptarios.

DICTAMEN CON SALVEDADES

Significado:
.. Ejms:

Registros inadecuados. No se permiti el acceso al SIAF. No se brind el apoyo necesario para verificar el avance fsico de ciertas metas. Otra entidad pblica o privada, No CONFIRM cierto requerimiento que era IMPRESCINDIBLE, y no se poda aplicar procedimientos alternativos.

DICTAMEN ADVERSO
Significado:
Toda la informacin contenida en los EEPP, NO ES RAZONABLE, Se niega, en trminos generales, TODO lo que se indica en el Dictamen Limpio, y se emite cuando las OBSERVACIONES son tan materiales, que los EEPP tomados en su conjunto no resultan confiables.

DICTAMEN ADVERSO
Significado: En el Dictamen se debe explicar porque se ha emitido opinin adversa. Se debe describir los EFECTOS sobre los EEPP, del alejamiento del cumplimiento de las normas presupuestarias o que los efectos no pueden ser determinados con precisin.

DICTAMEN CON ABSTENCIN

Significado:
El auditor no ha reunido evidencia suficiente para formarse una opinin sobre los EEPP, existe INCERTIDUMBRE sobre todos ellos en su conjunto, porque: La entidad limit el alcance del examen. Circunstancias propias del examen (Ejm: Confirmaciones) En cualquiera de los casos, los efectos son tan IMPORTANTES que resultara inaplicable emitir una opinin con salvedades.

DICTAMEN CON PRRAFO DE NFASIS

Significado:
Su inclusin en el dictamen NO afecta la OPININ del auditor. Se incluye despus del prrafo de opinin para resaltar el asunto que afecta a los EEPP. La entidad debe revelar dichos aspectos con mayor detalle, mediante una Nota a los EEPP.

DICTAMEN CON PRRAFO DE NFASIS

Significado:
Se presenta cuando ocurre lo siguiente: Incertidumbre significativa (diferente de empresa en marcha), cuya resolucin dependa de hechos futuros (CONTINGENCIAS) y cuyo monto afectar los EEPP. Ocurrieron sucesos posteriores muy importantes.

DICTAMEN CON PRRAFO DE NFASIS

Significado:

Se presenta cuando ocurre lo siguiente:

Falta de uniformidad que afecta la comparacin de los EEPP con los del perodo anterior. Ejm: Nuevo Clasificador de Ingresos y Gastos. Informe del auditor predecesor no presentado. Responsab. Reglamentarias por informar.

Informe Largo (Presupuestario)

Denominacin:
Ttulo breve, especfico y redactado en tono constructivo.

Estructura:
I) INTRODUCCIN
1 Origen del Examen 2 Naturaleza y Objetivos del Examen 3 Alcance del Examen 4 Antecedentes y Base Legal de la Entidad 5 Comunicacin de Hallazgos

6 Memorndum de Control Interno

7 Otros Aspectos de Importancia

Estructura:
I I) OBSERVACIONES Hechos significativos y de inters para la entidad. III) CONCLUSIONES IV) RECOMENDACIONES V) ANEXOS FIRMAS

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

PP-1

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE INGRESOS

CONCEPTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES 1.1 1.2 1.3 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS CONTRIBUCIONES SOCIALES

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA PIA

MODIFICACIONES CRDITOS SUPLEMENTARIOS REDUCCIONES

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO PIM

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.3.1 VENTA DE BIENES 1.3.2 DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 1.3.3 VENTA DE SERVICIOS

1.4 1.5 1.5 1.6 1.7 1.9

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE

INGRESOS DE CAPITAL

SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO ENDEUDAMIENTO EXTERNO INGRESOS CORRIENTES 1.4 1.5 1.8 .1 1.9 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS ENDEUDAMIENTO EXTERNO SALDOS DE BALANCE

FINANCIAMIENTO SALDOS DE BALANCE ENDEUDAMIENTO INTERNO INGRESOS CORRIENTES 1.4 1.5 1.8 .2 1.9 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS ENDEUDAMIENTO INTERNO SALDOS DE BALANCE

FINANCIAMIENTO SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

PP-2

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE GASTOS

MODIFICACIONES

CONCEPTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO 1.8.1 ENDEUDAMIENTO EXTERNO GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA

PIA

CRDITOS SUPLEMENT.

REDUCC.

ANULAC. Y HABILITAC.

PIM

1.8.2 ENDEUDAMIENTO INTERNO GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA

OBJETIVO DE LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN: La Directiva est orientada a que los pliegos realicen su programacin en base a un adecuado anlisis de necesidades y prioridades para cumplir cabalmente con su misin.
La programacin y formulacin pptaria. en los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, se inicia en el mes de abril de cada ao fiscal.

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:
Se programaron recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento?

Compruebe que existan evidencias que demuestren acciones de verificacin sobre pensionistas inexistentes o supervivencia de stos, a fin de evitar pagos indebidos.

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:
Se han programado subvenciones que hayan sido objeto de revisin e informe previo favorable de la Ofic. de Ppto.? Se han evaluado: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costobeneficio (racionalidad de los fondos y los efectos de la subvencin); iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones? Ha sido publicado dicho informe en el portal institucional?

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:
Se ha programado la contrapartida nacional de los contratos de endeudamiento, y los convenios de cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable? Se ha programado la previsin para el pago de las sentencias judiciales consentidas o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, as como de los laudos arbitrales? En la program. del gasto en personal activo y cesante, se consider la informacin registrada en el "Aplicativo

Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico?

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:
En los Pliegos, los Proy. de Inv. cumplen estas prioridades?:
1 Proyectos en Ejecucin. En este orden: Proyectos de inversin en Liquidacin. Proyectos de inversin en Ejecucin Fsica. Proyectos de inversin con Buena Pro. Proyectos de inversin en proceso de licitacin o concurso. Proyectos de inversin con expediente tcnico aprobado. Proyectos de inversin con expediente tcnico en elaboracin.

2 Proyectos de inversin con viabilidad. En este orden: Proyectos que se culminen en el Ao t, despus Ao t+1 y Ao t+2. De preferencia los proyectos vinculados al cumplimiento de un Prog. Pptal. Estrat. y/o que tengan mayor rentabilidad social. Los proyectos priorizados deben estar registrados en el Aplicativo Informtico de Programacin Multianual de la Inversin Pblica.

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:

En los Gob. Reg. y Locales, la programacin y formulacin de los Proy. de Inv. cumplen estas prioridades?:

i) ii) iii) iv)

Proyectos de inversin en Liquidacin; Proyectos de inversin en Ejecucin Fsica; Proyectos de inversin con Buena Pro; y Proyectos de inversin en proceso de licitacin o concurso

Se ha dado preferencia a proyectos vinculados al cumplimiento de un Prog. Pptal. Estrat. y/o que tengan mayor rentabilidad social?

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:

Los proyectos de inversin fueron priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo al ppto. Previsto?
Los Municipios programaron los compromisos asumidos sobre cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que incluye a las Mancomunidades Municipales, el Programa de Modernizacin Municipal y el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal? Los Gob. Reg. y Locales priorizaron sus proyectos de inversin en el marco del Presupuesto Participativo y los registraron en el Aplicativo Informtico del Presupuesto Participativo.

PROGRAMACIN:
Los Municipios para determinar su Demanda Global de Gastos consideraron los crditos presupuestarios que permitan a las Municipalidades de Centro Poblado cumplir con los servicios pblicos delegados? Las Municipalidades Distritales presentaron a las Municipalidades Provinciales de su mbito geogrfico sus proyectos de PIA y sus presupuestos aprobados ? Los Valores Referenciales del Cuadro de Necesidades CN cuentan con sustento?

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:

Los pliegos del Gob. Nacional, que participaron en el proceso de la Progr. Pptaria. Estratgica, coordinaron con los Gob. Reg. y/o Locales y contaron con el apoyo tcnico de la DGPP? En dichos pliegos se conformaron Equipos Tcnicos de Programacin Presupuestaria Estratgica?

la relacin de los miembros de los Equipos Tcnicos fue remitida a la DGPP?

PROGRAMACIN Y FORMULACIN:
Se implement el Piloto para Programas Institucionales en:? AGRORURAL. COFOPRI. Programa Construyendo Per. Programa Nacional Wawa Wasi. Prog.Nac. de Movilizacin por la Alfabetizacin - PRONAMA. Techo Propio. PROJOVEN. INABIF.

Se acogi la entidad que est auditando al citado Piloto, y de ser as, se consider que el Programa acogido no corresponda a un proyecto de inversin pblica y no est comprendido en un Programa Presupuestal Estratgico?

APROBACIN:

Verifique que el Titular del Pliego cumpli con aprobar el presupuesto en los plazos establecidos.

Compruebe si es que se present el Presupuesto aprobado a las instancias pertinentes, dentro de los plazos establecidos.

PUNTOS CRTICOS MARCO PRESUPUESTAL:

Determine el N de Modificaciones Pptales. realizadas en el ao, c/u con su Res. de Aprobacin, seleccione una muestra, obtenga la Nota de Modif. Pptal. y verifique la legalidad de la Modific. sin transgredir las Limitaciones establecidas y la debida Aprobacin. Verifique que se haya incorporado al PIA y PIM todos los ingresos y gastos de todas las diversas Fuentes de Financ., as como los mayores recursos captados o transferidos, a travs de las Modif. Pptarias. Verifique que se haya cumplido con efectuarse el proceso de cierre y conciliacin presupuestal, y que los Formatos de Cierre y Conciliacin concilien con los EEPP.

PUNTOS CRTICOS MARCO PRESUPUESTAL:

Verifique que se haya incorporado al Ppto. de ingresos y gastos los: Saldos de Balance; Ingresos por Contratos de Endeudamiento Interno y Externo, Convenios asociados a Donaciones Dinerarias o Transferencias.

Compruebe que no se han efectuado Anulaciones de Crd. Pptarios. que respalden obligaciones contractuales o contratos de concesin, sin que haya mediado incumplimiento, rescisin o resolucin contractual.

PUNTOS CRTICOS MARCO PRESUPUESTAL:

Determine que las Modific. Pptarias. se hayan orientado a asegurar el cumplimiento de las Metas y los Obj. Prioritarios del POI y el Plan Estratgico. Verifique que no se hayan efectuado Modif. Pptarias. de Obras establecidas en el Ppto. Participativo.
La Partida 2.1.1 "Retribuciones y Complementos en Efectivo" no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen entre UE del mismo pliego. Excepto: Creacin, desactivacin, fusin o reestructuracin de entidades. Traspaso de competencias (descentralizacin). Atencin de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada. Atencin de deudas por beneficios sociales y CTS. Las modificaciones en el nivel funcional programtico que se realicen hasta el 31 de enero del ao 2011. Se requiere del informe previo favorable de la DGPP

PUNTOS CRTICOS MARCO PRESUPUESTAL:

Prohibidas las modific. Pptarias. en el nivel funcional programtico con cargo a la Genrica de Gastos Adquisicin de Activos No Financieros, o Mantenimiento de Infraestructura, con el objeto de habilitar recursos para la contratacin de CAS.

Partida 2.2.1 Pensiones No podr ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que se den dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego. Los crditos pptarios. destinados al pago de las cargas sociales no podrn ser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.

PUNTOS CRTICOS MARCO PRESUPUESTAL:

Cundo son modificaciones presupuestales que no requiere opinin de la DGPP?
Cuando se realizan modificaciones de la PCA tipo incremento / disminucin entre genricas de la misma fuente de financiamiento, rubro y categora del gasto

Cundo son modificaciones presupuestales que requieren opinin de la DGPP?

Cuando se realizan modificaciones de la PCA tipo incremento / disminucin entre genricas de diferente fuente de financiamiento, rubro y categora del gasto

EP-1 ESTADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

RECURSOS PBLICOS

EJECUCIN INGRESOS

GASTOS PBLICOS

EJECUCIN GASTOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.3.1 VENTA DE BIENES 1.3.2 DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 1.3.3 VENTA DE SERVICIOS 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS INGRESOS DE CAPITAL 1.5 OTROS INGRESOS 1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE

TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO ENDEUDAMIENTO EXTERNO INGRESOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS FINANCIAMIENTO 1.8 .1 ENDEUDAMIENTO EXTERNO SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO 1.8.1 ENDEUDAMIENTO EXTERNO GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA 1.8.2 ENDEUDAMIENTO INTERNO GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

ENDEUDAMIENTO INTERNO INGRESOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS FINANCIAMIENTO 1.8 .2 ENDEUDAMIENTO INTERNO SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES INGRESOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS INGRESOS DE CAPITAL 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA 2.8.1.1. AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.1.2. AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA 2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA 2.8.2.1. INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.2.2. INTERESES DE LA DEUDA INTERNA 2.8.3 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 2.8.3.1. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA 2.8.3.2. COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL GENERAL

TRANSFERENCIAS INGRESOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS INGRESOS DE CAPITAL 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL GENERAL

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Se han reconocido ingresos que corresponden a otro periodo presupuestal (Percibido). Se han devengado gastos al 31.DIC, sin que se haya cumplido con las exigencias establecidas por la DNTP.
Elabore una Cdula comparativa que muestre mes a mes, la comparacin del Ppto. de Ing. y Gastos con la Ejecucin, a nivel de Calendarios de Compromisos, Fuente de Financ. y grupo genrico de Ing. y Gasto. Luego identifique las relaciones atpicas y seleccinelas para su verificacin, comprobando que la Ejecucin del gasto se ha efectuado sobre la base de un Ppto. previamente aprobado.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Verifique los resultados del Convenio de Administracin por Resultados, suscrito entre la entidad y la DNPP, que conllevan al cumplimiento de Indicadores relacionados al logro de determinados productos y resultados y, por otro lado, si le asiste a la Entidad los Reconocimientos otorgados por la DNPP, por el logro de los compromisos.

Compruebe que la ejecucin de Ing. y Gastos provenientes de: Endeudamiento Externo o Interno, Donaciones y Transferencias, se cian a lo establecido en los correspondientes convenios u contratos.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Establecer que los Gastos de Inversin (EP-1) hayan sido ejecutados respecto al PIA y PIM (PP-1 y PP-2).

Se han cumplido satisfactoriamente con los Objetivos y Metas establecidas.

Las metas reveladas en la evaluacin anual, reflejan realmente el avance fsico alcanzado.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de personal:

Prohibidos los incrementos de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, estmulos, incentivos y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y FF; se prohibe adems las nuevas bonificaciones (incluidos los arbitrajes en materia laboral).

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de personal: Queda prohibido el ingreso de personal en el Sector Pblico por servicios personales y el nombramiento, salvo: La designacin en cargos de confianza y de directivos superiores de libre designacin y remocin.

Nombramiento en plaza presupuestada: magistrados, fiscales, docentes universitarios y del Magisterio, egresados de las escuelas de las FFAA y PNP y la Academia Diplomtica.
Nombramiento hasta el 15% del nmero de los profesionales no mdicos cirujanos y del personal tcnico asistencial y administrativo, personal de serv. y auxiliar asistencial.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico:

En materia de personal:
.. Reemplazos por Cese a partir del ao 2010 (Conc. Pb.), Suplencia Temporal (CAS), quedan automticamente resueltos dichos contratos cuando retorna el personal materia de suplencia. La asignacin de gerentes pblicos. Prohibidas las Horas Extras, deber implementarse la rotacin, encargatura y turnos, as como otras de desplazamiento. Las excepciones requieren que las plazas se encuentren aprobadas en el CAP, salvo la suplencia, y registradas en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Presupuesto de Personal del Sector Pblico.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de bienes y servicios:

Prohibidos los viajes al exterior, salvo los siguientes casos, autorizados con resolucin del titular y en categora econmica:
Negociacin de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales, negociaciones econmicas y financieras y las acciones de promocin de importancia para el Per de la entidad. Viajes de los inspectores de la Direc. Gral. de Aeronutica Civil para las acciones de inspeccin y vigilancia.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de bienes y servicios:

Viajes de los titulares de los organismos autnomos (Const,) y los altos funcionarios y autoridades del Estado (Ley N 28212). Excepciones adicionales (publicadas en el diario El Peruano: o o Entidades del Poder Ejecutivo, a travs de la PCM y se autoriza con R.S. refrendada por el Presidente de la PCM Organismos autnomos (Const.), por resolucin del Titular

Gobiernos Regionales y Locales, con Acuerdo del Consejo

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de bienes y servicios:

Honorarios por mes, Mx. 6 Unid. De Ing. Del Sector Publico. 2011: S/.2 600,00. TOTAL: S/.15 600,00 (Locadores y CAS)
La Contratacin de CAS no es aplicable en la ejecucin de proyectos de inversin pblica. S/.200,00 prom. al mes de Telefona Mvil, en ningn caso ms de un equipo por persona excepto: Titulares, y Autoridades (Ley 28212).

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico: En materia de bienes y servicios: Prohibida la adquisicin de vehculos, salvo: Prdida total Adquisiciones de ambulancias, Vehculos de rescate, autobombas, limpieza pblica, seguridad ciudadana, seguridad turstica, seguridad interna, defensa nacional, y vehculos para la consecucin de las metas de los proy. de inversin pblica Renovacin de vehculos que tengan una antigedad superior a 10 aos o las entidades de reciente creacin.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto pblico:

En materia de bienes y servicios: Implementacin de acuerdo a su ppto. el Plan de Ecoeficiencia Institucional aprobado y publicado en el portal institucional de la entidad dentro del I TRIM 2011 y los resultados que se vayan logrando sern publicados de manera mensual. Se debe comprar y utilizar obligatoriamente bolsas de plstico biodegradables, as como plsticos, papeles, cartones con un porcentaje de material reciclado.

PUNTOS CRTICOS EJECUCIN PRESUPUESTAL:

D.U. N 012-2011 (01.Abr/10.Jun)
PCA EN GN - GR (Lmites en compromisos 1er. Sem.) (Numeral 6.2) - Bienes y Servicios : No autoriza compromisos mayor a 40% PCA - Gastos de Capital : No autoriza compromisos mayor a 25% PCA

Suspender hasta el 28 de julio de 2011 la contratacin de servicios de consultora con personas jurdicas o naturales de manera directa o indirecta salvo excepciones
Exceptase a los GR y Universidades Pblicas del lmite de compromisos: En bienes y servicios a que se refiere el inciso a) numeral 6.2 del D.U. N 01220011 incrementando dicho monto hasta el 60% de la PCA vigente a la fecha de publicacin del citado D.U. En gastos de capital del DU. N 012-2011, a los proyectos de inversin, incluyendo estudios de preinversin en el marco del SNIP Exceptase los lmites de compromisos en bienes y servicios a la adquisicin de medicamentos, vacunas, insumos e instrumental mdico

EP-2 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

I.

CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES

IMPORTE

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Otros Ingresos
II. GASTOS CORRIENTES

Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos
III. IV. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. (I-II) INGRESOS DE CAPITAL, DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Ingresos de Capital Otros Ingresos Venta de Activos no Financieros Venta de Activos Financieros Transferencias Donaciones y Transferencias
V. GASTOS DE CAPITAL

Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisicin de Activos no Financieros Adquisicin de Activos Financieros
VI. SERVICIO DE LA DEUDA

Intereses de la Deuda Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

VII. RESULTADO ECONMICO (III+IV-V-VI) VIII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C) A. SALDO NETO DE OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO EXTERNO

Financiamiento Endeudamiento Externo Servicio de la Deuda (-) Amortizacin de la Deuda Externa

B. SALDO NETO DE OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO INTERNO

Financiamiento Endeudamiento Interno Servicio de la Deuda (-) Amortizacin de la Deuda Interna

C. SALDOS DE BALANCE RESULTADO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII)

EP-3 CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO

FUNCIN SERVICIOS GENERALES 01. Legislativa 02. Relaciones Exteriores 03. Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencias 04. Defensa y Seguridad Nacional 05. Orden Pblico y Seguridad 06. Justicia 07. Trabajo 25. Deuda Pblica SERVICIOS SOCIALES 17. Medio Ambiente 18 Saneamiento 20. Salud 21. Cultura y Deporte 22. Educacin 23. Proteccin Social 24. Previsin Social SERVICIOS ECONMICOS 08. Comercio 09. Turismo 10. Agropecuaria 11. Pesca 12. Energa 13. Minera 14. Industria 15. Transporte 16. Comunicaciones 19. Vivienda y Desarrollo Urbano TOTAL GENERAL

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

EJECUCIN

VARIACIONES

EP-4 DISTRIBUCIN GEOGRFICA DEL GASTO

Departamentos

Gastos Corrientes PIM Ejecucin

Gastos de Capital PIM Ejecucin

Servicios de la Deuda PIM Ejecucin

TOTAL PIM Ejecucin

Amazonas Ancash Apurimac Arequipa Ayacucho Cajamarca Callao (Prov. Const.) Cusco Huancavelica Huanuco Ica Junin La Libertad Lambayeque Lima Loreto Madre de Dios Moquegua Pasco Piura Puno San Martn Tacna Tumbes Ucayali TOTAL

LEY N 28708 (Pub. 12.Abr.06) Ley Gral. del Sist. Nac. de Contabilidad Pb.

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES ASOCIADAS AL CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

I. Obligaciones y Responsabilidades
El Titular del Pliego y los Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de Ppto, tienen responsabilidad administrativa y estn obligados a: a) Cumplir y hacer cumplir la presente Ley. b) Presentar a la DNCP, las rendiciones de cuentas. c) Suscribir y remitir, la informacin requerida para elaborar la Cuenta General hasta el 31 de marzo del ao siguiente. El Titular informar las razones de la omisin y los nombres de los funcionarios, personal de confianza y servidores responsables de la formulacin, elaboracin y presentacin de la informacin, en un plazo no mayor de diez (10) das calendario, quienes deben presentar sus descargos al Titular o la mxima autoridad, en un plazo mximo de veinte (20) das calendario.

I. Obligaciones y Responsabilidades
El titular adopta las medidas correctivas para que en el plazo mximo de 20 das calendario se remita la informacin bajo responsabilidad.

d) En los casos de extincin o disolucin de entidades, presentan a la DNCP las rendiciones de cuentas, por el periodo contable que les corresponde.
e) Al cesar en sus funciones, entregan bajo responsabilidad al funcionario que asuma el cargo, los EEFF, libros contables y toda la documentacin que sustenta las operaciones realizadas, comunicando tal accin a la DNCP en un plazo de 10 das hbiles. f) Implementar las recomendaciones y subsanar las observaciones de la CGR.

II. FALTAS ADMINISTRATIVAS:

Toda accin u omisin, voluntaria o no, que contravenga las obligaciones y prohibiciones especficas de la Ley del SNC.

III. FALTAS GRAVES:

a) La omisin de la presentacin de las rendiciones de cuentas, requerida por la DNCP para la elaboracin de la Cuenta General. b) Falta de implementacin de las recomendaciones y la no subsanacin . c) Ausencia de documentacin o no conservacin documentacin que sustente las transacciones. de la

III. FALTAS GRAVES:

d) Presentacin de rendiciones de inconsistente o sin el sustento requerido. cuentas

e) Ejecucin del gasto presupuestal financiamiento correspondiente.

sin

el

f) No entregar los libros contables y documentacin que sustenten las operaciones realizadas en su gestin.

PROCESOS Y SANCIONES

Generalidades:
Las faltas administrativas se investigan y sancionan de acuerdo a la Ley que regula el rgimen laboral.

Apertura del Proceso:

Los funcionarios, personal de confianza y servidores que incurran en falta administrativa, sern sometidos al proceso Administrativo, hasta tres (03) aos despus de dejar el cargo, sin perjuicio de la responsabilidad civil y/o penal que corresponda.

Sanciones:
Segn su gravedad, puede sancionarse con cese del cargo e inhabilitacin para desempear cargos en el Estado por un plazo menor a un ao, o por un plazo mayor a un ao y menor a cinco aos.

El Titular es sancionado de acuerdo a las disposiciones vigentes en funcin al resultado del proceso Administrativo y disciplinario a que fue sometido.

Ejecucin de sanciones:
Concluidos los procesos, se comunica a la DNCP y a la CGR las sanciones impuestas, CGR verifica su cumplimiento.

Con el cumplimiento de la sancin, la rehabilitacin es automtica y deja sin efecto toda mencin o constancia de la sancin impuesta en el Registro de Funcionarios del correspondiente legajo personal.

LEY 28708 RENDICIN DE CUENTAS CUENTA GENERAL (12.ABR.2006)

CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

ALCANCE:
Se encuentran sujetas a la rendicin de cuentas para la elaboracin de la Cuenta General todas las entidades del sector pblico sin excepcin.

PLAZOS DE PRESENTACIN SEGN LEY 28708, Modificada por la Ley 29537 (Publicada 08.Jun.2010)

PLAZOS DE PRESENTACIN
Entidades y Empresas Pblicas (Inf. Financ. y Pptal.) Entidades y Empresas Pblicas (Informes de Audit.) DNCP (Cuenta General)

(I)

31 de MARZO

DNCP

15 de MAYO

CGR - DNCP

20 de JUNIO

CGR-CRCong.

CGR (Informe Cta. Gral.)

10 de AGO

CRCong.-MEF

AUDITORA A LA INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

DIRECTIVA N 013-2001-CG/B340

ALCANCE La Directiva es de aplicacin obligatoria por la Contralora General, OCIs y SOAS designadas.

DISPOSICIONES GENERALES
Obligatoriedad de la Auditora a la Informacin Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

CRITERIOS TCNICOS
Evaluar cumplimiento de normas de austeridad en el Gasto Pblico. Los Informes a la Inf. Financ. y Pptal., se presentan hasta el 15 de mayo del ao siguiente.

SOLICITUD DE DESIGNACIN DE SOAS

La solicitud se presenta ante la CGR, hasta el 30 de junio del ao por auditar

El Dictamen debe considerar la opinin de las UE del Pliego.

Res. de Contralora N 063-2007-CG Comunicado Oficial N 006-2009-CG publicado el 22.Jun.2009

SOLICITUD DE DESIGNACIN DE SOAS Slo por carencia de recursos o cuando no se haya solicitado hasta la fecha de elaboracin del proyecto del PAC, el OCI lo considerar en su PAC, para ello la entidad le proporcionar los recursos necesarios.
Res. de Contralora N 063-2007-CG Comunicado Oficial N 006-2009-CG publicado el 22.Jun.2009

GUA DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA.

Objetivos de la Auditora Presupuestal

General:

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Presupuestarios de la entidad.

Especfico N 1: Estudiar y evaluar la estructura de Control Interno del rea de Presupuesto, como parte del Examen Especial al Marco y Ejecucin Presupuestaria, con el objeto de formarse un opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditora para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.

Especfico N 2: Evaluar el marco presupuestario a fin de determinar la consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. Especfico N 3: Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el anlisis del comportamiento de los ingresos y gastos.

Especfico N 4: Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. Especfico N 5: Verificar si la evaluacin presupuestaria anual, determina el grado de eficacia, eficiencia y desempeo en la ejecucin del presupuesto institucional.

Especfico N 6:

Determine si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la informacin presupuestaria correspondiente.
Especfico N 7:

Determine el grado de implementacin de las recomendaciones planteadas en los informes de auditora emitidos por la Contralora General de la Repblica OCIS y/o SOAS.

EL CONTROL GUBERNAMENTAL, LA IDENTIFICACIN DE RESPONSABILIDADES Y LAS SANCIONES

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de rganos de Control, normas, mtodos y procedimientos, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal operativo y financiero de las entidades.

ENTIDADES SUJETAS A CONTROL - I

a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las FFAA y la P.N.P. b) Los Gob. Regionales y Locales e Instituciones y empresas pertenecientes, por los recursos y bienes de participacin. c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico.

d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin poltica y por ley, e instituciones y personas de derecho pblico.

ENTIDADES SUJETAS A CONTROL - II e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar los compromisos de inversin de privatizacin. f) Las empresas del Estado, y aquellas empresas en las que ste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participacin.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCIS)

SOCIEDADES DE AUDITORA DESIGNADAS (SOAS)

MODALIDADES DE EJECUCIN DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL

I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

AUDITORA GUBERNAMENTAL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM. CULTURAL

ORIGEN
DE

Planificada
Plan Anual de Control

.
LA

No Planificada
Requerimiento de Informacin

ACCIN DE CONTROL

Solicitud del titular de la entidad pblica Solicitud del Congreso o Congresista Requerimiento de la CGR Denuncias

FASES DE LA AUDITORA
Comprende las etapas siguientes:

A) Planificacin

B) Ejecucin (Comunicacin de Hallazgos)

C) Informe

D) SSMMCC

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL - NAGU

1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad prof. 1.20 Independencia 1.30 Cuidado y esmero profesional 1.40 Confidencialidad 1.50 Participacin de Profesionales y/o espec. 1.60 Control de Calidad
2.10 Planificacin General 2.20 Planeamiento de la auditora 2.30 Programas de Auditoria 2.40 Archivo Permanente 3.10 Evaluacin de la estruct. de control interno 3.20 Evaluac.del Cumplimiento de D.Leg. y Regl. 3.30 Supervisin del Trabajo de auditora 3.40 Evidencia suficiente, competente y relevante. 3.50 Papeles de Trabajo 3.60 Comunicacin de Hallazgos 3.70 Carta de Representacin 4.10 Elaboracin del Informe 4.20 Oportunidad de Informe 4.30 Caractersticas del Informe 4.40 Contenido del Informe 4.50 Informe Especial 4.60 Seguimiento de Recomend.de Audit. anter.

NORMAS GENERALES

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NORMAS REFERIDAS A LA PLANIFICACIN

NORMAS REFERIDAS A LA EJECUCIN NORMAS REFERIDAS AL INFORME

HALLAZGOS DE AUDITORA

HALLAZGOS DE AUDITORA
Concepto: Presuntas deficiencias o irregularidades que resultaron de la aplicacin de procedimientos de auditora.

Comunicacin: Se cumple con hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas, estn o no prestando servicios (se brinda el derecho de defensa).

HALLAZGOS DE AUDITORA
Elementos de la Comunicacin: Revelarn necesariamente la Condicin (situacin o hecho detectado), Criterio (norma transgredida), Efecto (Resultado adverso o riesgo potencial). Igualmente, la Causa (razn que motivo el incumplimiento) se har de conocimiento cuando haya podido ser determinada.

HALLAZGOS DE AUDITORA
Caractersticas de la Comunicacin: Por escrito y su entrega es directa y reservada al destinatario. De no encontrarse se dejar una Notificacin para que se apersone a recoger sus hallazgos en un plazo de dos das hbiles.

HALLAZGOS DE AUDITORA
Caractersticas de la Comunicacin:

De no apersonarse o de no ser ubicadas, sern citados en igual plazo mediante publicacin (una sola vez) en el Diario Oficial El Peruano u otro de mayor circulacin. Los hallazgos se recaban personalmente o mediante su representante con Carta Poder con firma legalizada.

HALLAZGOS DE AUDITORA
Caractersticas de la Comunicacin:

Vencido ese plazo se dar por agotado el procedimiento de comunicacin. En el documento que se curse se establecer el plazo perentorio para la recepcin de los Comentarios y Aclaraciones (Descargos), no debiendo ser menor de 02 ni mayor de 05 das hbiles.

HALLAZGOS DE AUDITORA
Caractersticas de la Comunicacin: Excepcionalmente podr haber una prrroga por nica vez de hasta 03 das hbiles adicionales.

Comunicar al Titular el inicio del Proceso de comunicacin para que l disponga que se den facilidades que puedan requerir las personas comunicadas.

PRINCIPALES INFORMES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

PRINCIPALES INFORMES EMITIDOS POR EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Informe NAGU 4.40: Informe Administrativo Informe NAGU 4.50: Informe Especial Informe de Control Interno Informes de la Auditora Financ. y Presup.

Informe NAGU 4.40: Informe Administrativo

Contenido:
Observaciones. Otros Aspectos de Importancia.

Memorndum de Control Interno.

OBSERVACIONES
Hechos significativos y de inters para la entidad. 1 Sumilla 2 Elementos de la Observacin Condicin. Criterio.

Efecto.
Causa. 3 Comentarios del Pers. Comp. en las Observ. Breves y relacionadas con la observacin.

OBSERVACIONES 4 Evaluacin de los Comentarios Argumentos comentarios. que desvirtan los

Identificacin de la Responsab. Administrat.

5 Recomendaciones Superar las causas y las deficiencias. Constructivas (gestin de la entidad).

Costo Beneficio.
Referenciadas a las conclusiones aspectos distintos a stas. o

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Aspectos que no constituyen observac., pero estn relacionados con los objetivos del examen, pueden dar lugar a conclusiones y recomendaciones.
No generan Responsabilidad Administrativa.

Informe NAGU 4.50: Informe Especial

Contiene indicios:
Informe Especial de Naturaleza Civil.
Informe Especial de Naturaleza Penal.

Informe de Control Interno

Contienen debilidades de control interno u observaciones que por no ser significativas, se incluyeron en esta seccin del Informe. Son de carcter preventivo, de no implementarse sus recomendaciones, se originan observaciones.

No generan Responsabilidad Administrativa.

Informes de la Auditora Financ. y Presup.

Son los informes provenientes de la auditora efectuada a las Rendiciones de Cuenta Anuales (Estados Financieros y Estados Presupuestarios).

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS, CIVILES Y PENALES RESULTANTES DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

TIPOS DE RESPONSABILIDAD:
Administrativa

Civil

Penal

AUTONOMA DE RESPONSABILIDADES
Cada responsabilidad autnoma, por lo cual: generada es individual y

A) Un mismo acto indebido, segn su naturaleza, puede

generar para su autor consecuencias de orden administrativo, civil y/o penal.

B) Un acto indebido puede generar responsabilidad a ms de un auditado. C) Un mismo auditado puede ser sujeto de responsabilidad por varios actos o hechos indebidos.

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

(Novena Disposicin Final Ley N 27785)

Incurren los servidores y funcionarios: por haber contravenido el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vnculo laboral o contractual al momento de su identificacin durante el desarrollo de la accin de control. Incurren tambin quienes en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere la existencia, previa a la asuncin de la funcin pblica que corresponda o durante el desempeo de la misma, los mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.

Servidor/Funcionario Pblico

Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo laboral contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

Ley N 29622 Publicado Diario El Peruano 07.Dic.2010

Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.

Competencia de la Contralora General.

Ejerce la potestad para sancionar por cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e impone una sancin derivada de los informes de control emitidos por los rganos del Sistema.
La potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos, con prescindencia del vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo o civil del infractor y del rgimen bajo el cual se encuentre. Son exceptuadas las autoridades elegidas por votacin popular, los titulares de los organismos constitucionalmente autnomos y las autoridades que cuentan con la prerrogativa del antejuicio poltico.

Tipos de sanciones
a)

Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a cinco (5) aos.
Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) das ni mayor de trescientos sesenta (360) das calendario.

b)

Gradacin de Sanciones
De acuerdo a los siguientes criterios:
a) b) c) d) e) f)

La reincidencia o reiterancia en la comisin de las infracciones. Las circunstancias en las que fue cometida la infraccin. Grado de participacin en el hecho imputado. Concurrencia de diversas infracciones. Efectos que produce la infraccin. Gravedad de la infraccin cometida.

Prescripcin

Cuatro (4) aos contados a partir del da en que la infraccin se hubiera cometido o desde que ces, si fuera una accin continuada. La duracin del procedimiento sancionador no podr exceder los dos (2) aos desde que el rgano instructor da inicio a este.

Responsabilidades y sanciones derivadas del proceso de control

En el caso de responsabilidades de naturaleza penal, el jefe del rgano de Auditora Interna comunicar sobre las responsabilidades simultneamente al procurador pblico para que este ltimo accione cuando el titular de la entidad no haya cumplido con actuar inmediatamente de tomado conocimiento de dichas irregularidades. La ejecucin de las sanciones por responsabilidad administrativa funcional impuestas por la Contralora o el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas son de obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades, en un plazo mximo de cuarenta y cinco (45) das calendario, bajo responsabilidad del mismo.

Escala de Sanciones
a)

La infraccin grave ser sancionada con suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, no menor de treinta (30) das calendario y hasta trescientos sesenta (360) das calendario o inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica, no menor de uno (1) ni mayor de dos (2) aos. La infraccin muy grave ser sancionada con inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica, no menor de dos (2) ni mayor de cinco (5) aos.

b)

Autoridad competente de inscribir la sancin.

El Jefe de la Oficina de Administracin de cada Entidad, es el funcionario responsable de la inscripcin en el RNSDD de las sanciones de destitucin y despido. La entidad deber comunicar a la Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica.
Las sanciones por responsabilidad administrativa funcional impuestas por la Contralora General de la Repblica o Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, sern inscritas directamente en el RNSDD por la instancia que designe la Contralora General de la Repblica.

Sanciones que deben inscribirse en el Registro

Las sanciones por responsabilidad administrativa funcional impuestas por la Contralora General de la Repblica y Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

Plazo de Inhabilitacin

Las inhabilitaciones impuestas por la Contralora General de la Repblica o Tribunal Superior de Responsabilidad Administrativa se sujetarn al plazo que cada resolucin indique y surten efectos desde su notificacin al sancionado, quedando automticamente rehabilitadas a los tres (3) aos de cumplida efectivamente la sancin.

REGISTRO DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO

Decreto Supremo N 089-2006-PCM

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Concepto y Objetivo
El RNSDD es un sistema de registro creado por la Ley N 27444 (Ley Proced. Adm. Gral.). En el cual se inscriben sanciones de destitucin y despido que se hayan aplicado a cualquier autoridad o personal al servicio de la entidad, independientemente de su rgimen laboral o contractual.

Su objeto de impedir su reingreso a cualquiera de las entidades por un plazo de (05) aos.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

mbito de Aplicacin
Todas las entidades pblicas, conforme se indica en el Art. I del Ttulo Preliminar de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. Excepcin de los Privados. Se aplica a las Empresas de la Actividad Empresarial del Estado.
Base Legal: Art. 2 Decreto Supremo N 089-2006-PCM.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Funcionario Responsable del RNSDD
El Jefe de la OGA: Es responsable de inscribir las sanciones Atender las consultas del Registro Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido.

Base Legal: Art.4 Decreto Supremo N 089-2006-PCM; Art.1 Directiva N 001-2007PCM/SG, aprobada por RM N 017-2007-PCM.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Sanciones que se deben inscribir en el RNSDD

a. Las sanciones de destitucin y despido. b. Las sanciones por infraccin al Cdigo de tica c. Otras que determine la Ley.
Base Legal: Art.5 Decreto Supremo N089-2006-PCM; Art.6 Directiva N001-2007PCM/SG, aprobada por RM N017-2007-PCM; TUO del Decreto Legislativo N 728, aprobado por D.S. N 003-97-TR.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Plazo de Inscripcin de las Sanciones

Plazo no mayor de 5 das hbiles contados a partir del da siguiente de la fecha de notificacin de la sancin al sancionado.
Base Legal: Art.9 Decreto Supremo N089-2006-PCM; Art.6 Directiva N001-2007PCM/SG, aprobada por RM N017-2007-PCM.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Plazo de Inhabilitacin (Por Destitucin o Despido)
Inhabilita para ejercer funcin pblica por un perodo de 05 aos, lo que surte efecto a partir del da siguiente de la notificacin.

Las inhabilitaciones impuestas por la autoridad judicial se sujetarn al plazo que cada resolucin indique, y tendr vigencia desde el da siguiente de notificada la resolucin al sentenciado.
Base Legal: Art. 7 Decreto Supremo N 089-2006-PCM.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Expedientes de Sanciones
Se deber contar con un expediente por cada sancin inscrita en el RNSDD.
El expediente debe tener toda la documentacin referida a la sancin inscrita o por inscribir (Res. que establece la sancin, el cargo de notificacin de la sancin, recursos impugnativos, Res. que resuelven los recursos impugnativos, entre otros). Se debe tener actualizado el expediente y garantizar su adecuado archivo.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Deber de consulta al RNSDD

En todo proceso de nombramiento, designacin, eleccin, contratacin laboral o de servicios en la Administracin Pblica, la autoridad a cargo del proceso, previo a la contratacin, deber constatar que ningn candidato se encuentre inhabilitado conforme al RNSDD.

REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIN Y DESPIDO - RNSDD

Aquellos candidatos que se encuentren con inhabilitacin vigente debern ser descalificados del proceso de contratacin, no pudiendo ser nombrado, designado, elegido o seleccionado bajo ninguna modalidad de contratacin. La autoridad que no cumpla con acreditar la consulta previa al RNSDD, asumir la respectiva responsabilidad administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad penal que hubiere, por el incumplimiento. La contratacin de una persona inhabilitada, dicha contratacin es nula de pleno derecho.

RESPONSABILIDAD CIVIL
(Novena Disposicin Final de la Ley 27785)

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su Entidad,al Estado o a terceros. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor pblico sus funciones, por dolo culpa, sea sta inexcusable o leve.

RESPONSABILIDAD CIVIL (Novena Disposicin Final de la Ley 27785)

PRESCRIPCIN:

El resarcimiento a la Entidad, al Estado o a terceros es de carcter extra contractual y solidaria, la accin respectiva prescribe a los 10 aos, de ocurridos los hechos que generan el dao econmico.

La Responsabilidad Penal
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito.
(Novena Disposicin Final de la Ley 27785)

PRESCRIPCIN DE LA ACCIN PENAL

Puede ser contabilizada a travs del plazo ordinario y el plazo extraordinario.

El plazo ordinario: Es el equivalente al mximo de la pena fijada por ley para el delito, en caso de ser privativa de la libertad
En los casos de delitos cometidos por funcionarios y servidores pblicos contra el patrimonio del Estado o de organismos sostenidos por ste, el plazo de prescripcin se duplica.
Fuente: Art. 80 del Cdigo Penal.

EJEMPLO DE PRESCRIPCIN ORDINARIA DE LA ACCIN PENAL

Se advierte que con fecha 06.Jun.2006 un funcionario pblico que se encargaba de los Fondos para Pagos en Efectivo se apropia de dichos Fondos configurndose el delito de peculado, ilcito penal cuya pena mxima es de 8 aos (Art. 387 CP) Tratndose de un delito cometido por funcionarios y/o servidores pblicos, el plazo de prescripcin se duplica. Mx. Pena 8 aos x Duplica la pena 2 Resultado = 16 aos

Entonces, la prescripcin de la accin penal operara el da 06.Jun. 2022, considerndose que el hecho acontecido se suscit el 06.Jun.2006.

PRESCRIPCIN DE LA ACCIN PENAL

Plazo extraordinario: Para que opere la prescripcin extraordinaria que se da cuando se presenta alguna de las causales de interrupcin de la prescripcin, esto es las actuaciones del Ministerio Pblico o de las autoridades judiciales, o la comisin de un nuevo delito doloso - debe transcurrir el plazo ordinario de prescripcin ms la mitad de ste.
Fuente: Art. 83 del Cdigo Penal.

CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA LEY 27815

LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA - LEY 27815

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Respeto Probidad Eficiencia Idoneidad Veracidad Lealtad y Obediencia Justicia y Equidad Lealtad al Estado de Derecho

Aprobada el 12.Ago.2002. Art. 6, Ley 27815.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

1 RESPETO
Adecua su conducta hacia el respeto de la Constitucin y las Leyes. En todas las fases del proceso de toma de decisiones o en el cumplimiento de los procedimientos administrativos, se tiene que garantizar el respeto al derecho a la defensa y al debido procedimiento.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

2 PROBIDAD
Acta con rectitud, honradez y honestidad. Procurar satisfacer el inters general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por s o por interpsita persona.

3 EFICIENCIA:
Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

4 IDONEIDAD:
Aptitud tcnica, legal y moral, condicin esencial para el acceso y ejercicio de la funcin pblica. El servidor debe propender a una formacin slida acorde a la realidad, y debe capacitarse continuamente para el debido cumplimiento de sus funciones.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

5 VERACIDAD:
Expresar autenticidad (veracidad) en las relaciones funcionales con todos los miembros de la entidad y con la ciudadana.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

6 LEALTAD Y OBEDIENCIA:

Actuar con fidelidad y solidaridad hacia todos los miembros de su institucin.

Cumplir las rdenes que imparta el superior jerrquico competente, en la medida que renan las formalidades del caso y tengan por objeto la realizacin de actos de servicio que se vinculen con las funciones a su cargo, salvo los supuestos de arbitrariedad o ilegalidad manifiestas, las que deber poner en conocimiento del superior jerrquico de su institucin.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA:

7 JUSTICIA Y EQUIDAD:
Actuar con equidad en sus relaciones con el Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con la ciudadana en general (Evitar Actos de FAVORECIMIENTO).

8 LEALTAD AL ESTADO DE DERECHO:

El funcionario de confianza debe lealtad a la Constitucin y al Estado de Derecho. Ocupar cargos de confianza en regmenes de facto, es causal de cese automtico e inmediato.

LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA - LEY 27815

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA

1. 2. 3. 4. 5. 6. Neutralidad Transparencia Discrecin Ejercicio adecuado del cargo Uso adecuado de los bienes del Estado Responsabilidad

Aprobada el 12.Ago.2002. Art. 7, Ley 27815.

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA:

1. NEUTRALIDAD:

Actuar con imparcialidad poltica, econmica o de otra ndole en el desempeo de sus funciones.
Demostrando independencia a sus vinculaciones con personas, partidos polticos o instituciones.

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA:

2. TRANSPARENCIA:
Ejecutar el servicio de manera transparente, los actos son de carcter pblico y accesibles a toda persona. El servidor pblico debe de brindar y facilitar informacin fidedigna, completa y oportuna.

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA:

3. DISCRECIN:
Guardar reserva sobre hechos o informaciones de los que tenga conocimiento con motivo o en ocasin del ejercicio de sus funciones, sin perjuicio de las normas que regulan el acceso y la transparencia de la informacin pblica. 4. EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO: En el ejercicio de sus funciones, no debe adoptarse represalias de ningn tipo o ejercer coaccin alguna contra otros servidores pblicos u otras personas.

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA:

5. USO ADECUADO DE LOS BIENES DEL ESTADO:

Proteger y conservar los bienes del Estado. Utilizar los bienes asignados en el desempeo funcional de manera racional, evitando su abuso, derroche o desaprovechamiento. No emplear o permitir que otros usen los bienes del Estado para fines particulares o propsitos que no sean aquellos para los cuales hubieran sido especficamente destinados.

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA:

6. RESPONSABILIDAD:
Todo servidor pblico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin pblica. Ante situaciones extraordinarias, el servidor pblico puede realizar tareas que no sean estrictamente inherentes a su cargo, pero que sean necesarias para mitigar, neutralizar o superar las dificultades que se enfrenten. Todo servidor pblico debe respetar los derechos de los administrados establecidos en el artculo 55 de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.

LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA - LEY 27815

PROHIBICIONES TICAS DEL SERVIDOR PBLICO:

1. 2. 3. 4. 5. Mantener intereses de Conflicto Obtener Ventajas Indebidas Realizar Actividades de Proselitismo Poltico Hacer mal uso de informacin privilegiada Presionar, amenazar y/o acosar

Art. 8 de la Ley 27815

PROHIBICIONES TICAS DEL SERVIDOR PBLICO:

1. MANTENER INTERESES EN CONFLICTO:

Mantener relaciones o aceptar situaciones en las que sus intereses personales, laborales, econmicos o financieros pudieran estar en conflicto con el cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.

2. OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS:

Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para s o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.

PROHIBICIONES TICAS DEL SERVIDOR PBLICO:

3. REALIZAR ACTIVIDADES DE PROSELITISMO POLTICO:

Realizar actividades de proselitismo poltico a travs de la utilizacin de sus funciones o por medio de la utilizacin de infraestructura, bienes o recursos pblicos, ya sea a favor o en contra de partidos u organizaciones polticas o candidatos.

PROHIBICIONES TICAS DEL SERVIDOR PBLICO:

4. HACER MAL USO DE INFORMACIN PRIVILEGIADA:

Participar en operaciones financieras utilizando informacin privilegiada de su entidad o a la que accedi por su condicin o ejercicio del cargo.

Tampoco se debe permitir el uso impropio de dicha informacin para el beneficio de algn inters.

5. PRESIONAR, AMENAZAR Y/O ACOSAR:

Ejercer presiones, amenazas o acoso sexual contra otros servidores pblicos o subordinados que puedan afectar la dignidad de la persona o inducir a la realizacin de acciones dolosas.

LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA - LEY 27815

SANCIONES y PROCESO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO
La transgresin de los Principios, Deberes y Prohibiciones de esta Ley, genera Responsabilidad pasible de sancin.

Las sanciones aplicables por la transgresin del presente Cdigo no exime de las responsabilidades civiles y penales.

Todo servidor pblico que tenga conocimiento de cualquier acto contrario a lo normado por el presente Cdigo tiene la obligacin de informar a la Comisin Permanente de Procesos Administrativos Disciplinarios de la entidad afectada, o al rgano que haga sus veces, para la conduccin del respectivo proceso, bajo responsabilidad.

LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA LEY 27806

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

ALCANCE DE LA LEY (Art. 1 Ley)

Promover la transparencia de los actos del Estado y regular el derecho fundamental del acceso a la informacin consagrado en el numeral 5 del articulo 2 de la Constitucin:
Son Derechos fundamentales de la persona solicitar sin expresin de causa la informacin que requiera y a recibirla de cualquier entidad pblica en el plazo legal con el costo que suponga el pedido. Se excepta las informaciones que afectan la intimidad personal y las que expresadamente se excluya por Ley o por razones de seguridad nacional.

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

ENTIDADES OBLIGADAS A CUMPLIR LA LEY 27806

1. El Poder Ejecutivo (Ministerios y Organismos Pblicos Descentr.); 2. El Poder Legislativo; 3. El Poder Judicial; 4. Los Gobiernos Regionales; 5. Los Gobiernos Locales; 6. Los Organismos que segn la Constitucin y las Leyes son autnomos. 7. Las dems entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, sujetas a las normas comunes de derecho pblico; 8. Las personas jurdicas bajo el rgimen privado que prestan servicios pblicos o ejercen funcin administrativa, en virtud de concesin, delegacin o autorizacin del Estado, conforme a la normativa de la materia. (Art. 1 de la Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General)

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

PRINCIPIO DE PUBLICIDAD Toda informacin que posee el estado se presume pblica, salvo las excepciones (Art. 15 de la Ley).

El Estado adopta medidas bsicas que garanticen y promuevan la transparencia

El estado tiene la obligacin de entregar la informacin que demanden las personas. La entidad pblica designar al funcionario responsable de entregar la informacin solicitada.

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DESIGNACIN DE LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE ENTREGAR LA INFORMACIN.

Las Entidades que cuenten con oficinas descentralizadas, designarn en cada una de ellas al funcionario responsable de entregar la informacin que se requiera al amparo de la Ley. La designacin se efectuar mediante Resolucin de la mxima autoridad, y ser publicada en el Diario Oficial El Peruano. Adicionalmente, la Entidad colocar copia de la Resolucin de designacin en lugar visible en cada una de sus Sedes.
..

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

DESIGNACIN DE LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE ENTREGAR LA INFORMACIN. .. En caso no hubiera sido designado el funcionario responsable de brindar informacin, las responsabilidades administrativas y penales recaern en el Secretario General.

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RESPONSABILIDADES Y SANCIONES
Todas las entidades de la administracin pblica quedan obligadas a cumplir lo estipulado en la presente norma. Los funcionarios o servidores que incumplieran con la Ley sern sancionados. Pudiendo ser denunciados penalmente por el delito de Abuso de Autoridad (Art. 377 del Cdigo Penal).

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

Obligaciones del funcionario responsable de entregar informacin (Art. 5 Regl.).

a. Atender las solicitudes de acceso a la informacin dentro de los plazos establecidos por la Ley; b. Requerir la informacin al rea de la Entidad que la haya creado u obtenido, o que la tenga en su posesin o control; c. Poner a disposicin del solicitante la liquidacin del costo de reproduccin; d. Entregar la informacin al solicitante, previa verificacin de la cancelacin del costo de reproduccin; y, e. Recibir los recursos de apelacin interpuestos contra la denegatoria total o parcial del pedido de acceso a la informacin y elevarlos al Superior Jerrquico, cuando hubiere lugar.

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO INFORMACIN DE ACCESO PBLICO (Art. 10)

Es obligacin proveer la informacin contenida en documentos escritos, fotografas, grabaciones, soporte magntico o digital, o cualquier otro formato, siempre que haya sido creada u obtenida por ella o que se encuentre en su posesin o bajo su control. Es informacin pblica, la documentacin financiada por el presupuesto que sirva de base a una decisin de naturaleza administrativa, as como las actas de reuniones oficiales.

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PROCEDIMIENTO PARA EL ACCESO
a) Solicitud de informacin dirigida al funcionario designado; si no existe designacin, la solicitud se dirige al funcionario que tiene en su poder la informacin requerida o al superior inmediato. PLAZO DE ENTREGA: en un plazo no mayor de siete (7)das tiles; plazo que se podr prorrogar en forma excepcional por cinco (5) das tiles adicionales, de mediar circunstancias que hagan inusualmente difcil reunir la informacin solicitada. En este caso, la entidad deber comunicar por escrito, antes del vencimiento del primer plazo, las razones por las que har uso de tal prrroga, de no hacerlo se considera denegado el pedido. Si la entidad no posee la informacin solicitada y si conoce su ubicacin y destino, esto se informar al solicitante.

b)

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PROCEDIMIENTO PARA EL ACCESO

c) La denegatoria al acceso a la informacin debe ser debidamente fundamentada en las excepciones del Art. 15 de esta Ley, sealndose por escrito las razones por las que se aplican esas excepciones. De no mediar respuesta en los plazos previstos, el solicitante puede considerar denegado su pedido. En los casos sealados en los incisos c) y d) del presente artculo, el solicitante puede considerar denegado su pedido para los efectos de dar por agotada la va administrativa, salvo que la solicitud haya sido cursada a un rgano sometido a superior jerarqua, en cuyo caso deber interponer el recurso de apelacin para agotarla. .

d) e)

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PROCEDIMIENTO PARA EL ACCESO

f)

Si la APELACIN se resuelve en sentido negativo, o la entidad no se pronuncia en un plazo de 10 das tiles de presentado el recurso, el solicitante podr dar por agotada la va administrativa.

g)

Agotada la va administrativa, el solicitante que no obtuvo la informacin podr optar por iniciar el proceso contencioso administrativo, de conformidad con la Ley N 27584 u optar por el proceso constitucional del Hbeas Data, de acuerdo a la Ley N 26301.

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ACCESO DIRECTO A LA INFORMACIN PBLICA

Sin perjuicio de lo dispuesto, las entidades permitirn a los solicitantes el acceso directo y de manera inmediata a la informacin pblica durante las horas de atencin al pblico.

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DENEGATORIA DE ACCESO (Art. 13)

No podr negarse la informacin basndose en la identidad del solicitante.

La solicitud de informacin no implica la obligacin de las entidades de crear o producir informacin con la que no cuente o no tenga obligacin de contar al momento de efectuarse el pedido.
Esta Ley tampoco permite que los solicitantes exijan a las entidades que efecten evaluaciones o anlisis de la informacin que posean. Si el requerimiento de informacin no hubiere sido satisfecho o si la respuesta hubiere sido ambigua, se considerar que existi negativa tcita en brindarla.

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EXCEPCIONES AL EJERCICIO DEL DERECHO (Art. 15)

No se podr acceder a la informacin expresamente clasificada como secreta, por razones de seguridad nacional (Art. 163 de la Constitucin), y que adems, tenga como base garantizar la seguridad de las personas y cuya revelacin originara riesgo para la integridad territorial y/o subsistencia del sistema democrtico. As como a las actividades de inteligencia y contrainteligencia dentro del marco que establece el Estado de Derecho en funcin de las situaciones expresamente contempladas en esta Ley.

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INFORMACIN CONFIDENCIAL
1. Informacin previa a la toma de una decisin de gobierno, salvo que dicha informacin sea pblica. Una vez tomada la decisin, esta excepcin cesa si la entidad opta por hacer referencia en forma expresa a esos consejos, recomendaciones u opiniones. 2. La informacin protegida por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnolgico y burstil. 3. La informacin vinculada a investigaciones en trmite referidas al ejercicio de la potestad sancionadora de la Administracin Pblica. ...

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

INFORMACIN CONFIDENCIAL .
4. La informacin preparada u obtenida por asesores jurdicos o abogados de las entidades cuya publicidad pudiera revelar la estrategia a adoptarse en la tramitacin o defensa en un proceso administrativo o judicial, o de cualquier tipo de informacin protegida por el secreto profesional que debe guardar el abogado respecto de su asesorado. La informacin referida a los datos personales cuya publicidad constituya una invasin de la intimidad personal y familiar. La informacin referida a la salud personal, se considera comprendida dentro de la intimidad personal. En este caso, slo el juez puede ordenar la publicacin. Aquellas materias cuyo acceso est expresamente exceptuado por la Constitucin o por una Ley.

5.

6.

TUO LEY 27806, LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA Y SU REGLAMENTO

PORTAL DE TRANSPARENCIA
Establecer progresivamente un Portal de Internet y revelar la siguiente informacin:

1. Datos generales de la entidad, como: disposiciones y comunicados emitidos, su organizacin, organigrama, procedimientos, el marco legal al que est sujeta y el TUO de Procedimientos Administrativos. 2. Informacin Presupuestal que incluya: Ejecucin Presupuestal, proyectos de inversin, partidas salariales y los beneficios de los altos funcionarios y del personal. ..

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PORTAL DE TRANSPARENCIA
. 3. Adquisiciones de bienes y servicios, sealando el detalle de los montos comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad de bienes y servicios adquiridos. 4. Actividades oficiales que desarrollarn o desarrollaron los altos funcionarios (Titulares y los cargos del nivel subsiguiente). 5. Otra Informacin que se considere pertinente.