FUNDAMENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

ACEPCIONES: CONCEPTOS BSICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES. SOPORTES (ARGUMENTOS) TERICOS Y FCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

II PARTE SOPORTES (ARGUMENTOS) TERICOS Y FCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

II. 1 SOPORTES TERICOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

II.1.1BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL

LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.LEG. N 767 D.S. N 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO N 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D. LEGISLATIVO N 126 D.S. N 017-93-JUS REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES

ARTICULOS: 273 - 280

ARTICULOS: 262 - 271

ARTICULOS: 160 - 169

RESOLUCIN
ADMINISTRATIVA N 351-98-SE-TPCME-PJ

( REPEJ)

N 01

BASE LEGAL DEL PERITAJE EXTRAJUDICIAL

LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.LEG. N 767 D.S. N 017-93-JUS

ARTICULOS: 273 - 280

CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO N 638 ( VIGENTE)

ARTICULOS: 215 - 229

LEY ORGNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 273 Reunir los requisitos que las leyes procesales exigen. Tener conducta intachable. Figurar en la nmina remitida por las instituciones representativas de cada profesin. ARTCULO 274 Colegios profesionales, las Instituciones representaciones de cada actividad u oficio, remiten anualmente a la Corte Superior del Distrito Judicial, nmina de miembros idneos para el desempeo del cargo de Perito Judicial, a razn de dos por cada juzgado Perito judicial debe residir dentro de la circunscripcin de cada juzgado y reunir los requisitos legales para el desempeo de tal funcin Las nminas deben ser transcritas a los Juzgados para que designen en cada caso o en presencia de: partes o de sus abogados, a quienes deben actuar. Las Cortes Supremas pueden solicitar, se aumente el nmero de Peritos que pueden solicitar, se aumente el nmero de Peritos que figuren en las nminas.

LEY ORGNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 275 Los rganos Jurisdiccionales pueden solicitar de oficio a las instituciones profesionales que emitan informes ilustrativos o peritajes sobre asuntos especficos.

ARTCULO 278
Los Peritos Judiciales deben figurar en la Nmina que remitan las instituciones representativas de cada profesin. ARTCULO 279 En los peritajes pedidos por las partes, se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes, conformes el arancel vigente.

PROCEDENCIA ART. 262 C.P.C. La pericia procede cuando la apreciacin de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza cientfica, tecnolgica artstica y otra anloga. ART. 215 C.P.P. El Fiscal, puede disponer, de oficio o a peticin de los sujetos procesales, la realizacin de un peritaje siempre que la explicacin o mejor comprensin de algn hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza cientfica, tcnica, artstica o de experiencia calificada. Tambin las personas jurdicas pueden, a peticin del Fiscal, realizar peritajes. ART.160 C.DE P.P. El juez instructor nombrar peritos, cuando en la instruccin sea necesario conocer o apreciar algn hecho importante que requiera conocimientos especiales. Este nombramiento se comunicar al inculpado, al Ministerio Pblico y a la parte civil.

TIPOS DE PERITOS

PERITOS PARTE OFICIALES ART. 264 C.P.C.

Las partes pueden, en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez, presentar un informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Art. 263 siempre que lo hayan ofrecido en la oportunidad debida. Este perito podr ser citado la audiencia de pruebas y participar en ella a lo que el Juez ordene.

TIPOS DE PERITOS

PERITOS PARTE OFICIALES

ART. 215 AL 222

CPP

El fiscal puede disponer de oficio o a peticin de los sujetos procesales la realizacin de un peritaje siempre que la explicacin o mejor comprensin de algn hecho, requiera conocimiento especializado de naturaleza cientfica, tcnica, artstica o de experiencia calificada.

Producido el nombramiento de los peritos oficiales, el imputado, el actor civil y el tercer civilmente responsable pueden designar, cada uno por su cuenta un perito.

ACTUACIN DE LOS PERITOS Si los peritos estn de acuerdo, emiten un slo dictamen. Si hay desacuerdo, emiten dictmenes separados. Los dictmenes sern motivados y acompaados de anexos que sean pertinentes. Los dictmenes son presentados cuando menos ocho das antes de la audiencia de pruebas. El dictamen pericial ser explicado en la audiencia de pruebas.Por excepcin cuando la complejidad del caso lo justifique ser fundamentado en audiencia especial. Los peritos oficiales deben limitar su actividad nicamente a comprobar lo que es indispensable a los fines de la apreciacin cientfica o tcnica que se les solicita. Ningn perito puede emitir juicio respecto a la responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado en relacin con el hecho delictuoso materia del proceso. El perito designado conforme al Art. 222, que discrepe con las conclusiones de la pericia oficial puede presentar su propio informe. La pericia se ajustar a las prescripciones del Art. 224, sin perjuicio de hacer el anlisis crtico que le merezca la pericia oficial.

ART. 265 C.P.C.

ART.223 225 C.P.P

ACTUACION DE LOS PERITOS

ART. 226 227 C.P.P.

Los peritos oficiales deben presentar un solo informe, salvo que concluyan de manera discrepante. En este caso el Fiscal promover de oficio un debate, con citacin de los abogados de los sujetos procesales. Cuando exista pericia de parte con conclusin discrepante, se pondr en conocimiento de los peritos oficiales, para que en el trmino de cinco das se pronuncien sobre ella. Cuando el dictamen pericial; es insuficiente, el Fiscal podr ordenar su ampliacin o renovacin por los mismos peritos o por otros.
Los peritos entregarn personalmente sus dictmenes al juez instructor, quien, en ese mismo acto, les tomar juramento o promesa de decir la verdad les preguntar si son autores del dictamen que presentan, si han procedido imparcialmente en el examen, en la informacin que suscriben y todo lo que juzgue necesario aclarar y que se deriven de los que resulten de los dictmenes. Si hubiera contradiccin en los dictmenes el juez abrir debate, en que cada uno de los peritos exponga los motivos que tiene para opinar como lo hace, exigindoles que sinteticen los argumentos expuestos.

ART.167 C. de P.P

EL DICTAMEN PERICIAL EL INFORME PERICIAL

ART 265 C.P.C.

Los dictmenes sern motivados y acompaados de anexos que sean pertinentes. Los dictmenes son presentados cuando menos ocho dias antes de la audiencia de pruebas. Nombres y apellidos, domicilio y L.E. de cada uno de los peritos, el N de registro profesional en caso de colegiacin obligatoria. La descripcin de la situacin o estado de hecho , sea persona o cosa sobre los que se hizo el peritaje.

ART. 224 C.P.P.

Exposicin detallada de lo que se ha comprobado en relacin al encargo. Motivacin o fundamentacin del examen tcnico. Indicacin de los criterios cientficos o tcnicos, mtodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen. Las conclusiones La fecha, sello y firma

HONORARIOS PROFESIONALES

ART.279 L.O.P.J En los peritajes pedidos por las partes, se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes, conformes el arancel vigente.
Art.271 C.P.C. El Juez fijar los honorarios de los peritos. Est obligada al pago la parte que ofrece la prueba. Cuando es ordenada de oficio el honorario ser pagado proporcionalmente por las partes". Art.229 C.P.P. El Fiscal fijar prudencialmente los honorarios de los peritos que no sean servidores pblicos, los mismos que sern cubiertos por fondos del Estado".

FUERO PENAL
PARTES SUJETOS PROCESALES DENUNCIANTE/AGRAVIADO/ACTOR.CIVIL DENUNCIADO/IMPUTADO TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE -

FUERO CIVIL
PARTES LITIGANTES .DEMANDANTE .DEMANDADO RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL DICTAMEN

RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL INFORME PERICIAL (C.P.P.) DICTAMEN (C.DE P. P.) NOMBRAMIENTO . A CARGO DEL FISCAL(C.P.P.) . A CARGO DEL JUEZ INSTRUCTOR ( C.DE P. P.) ACEPTACION DEL CARGO PRESTARAN JURAMENTO O . PROMESA DE HONOR DE DESEMPEAR EN CARGO CON VERDAD Y DILIGENCIA (C.P.P. ART 217). . EL JUEZ INSTRUCTOR TOMAR JURAMENTO O PROMESA DE DECIR LA VERDAS EN EL MOMENTO DE LA ENTREGA DEL DICTAMEN(C.DE P.P. ART.167) PROCEDENCIA . INVESTIGACION .
. . . EN LA DE JUZGAMIENTO O ENJUICIAMIENTO. EN LA DE APELACION DISCREPANCIA DE INFORMES ENTRE PERITOS OFICIALES EL FISCAL PROMUEVE DEBATE PERICIAL. CITACION DE ABOGADOS / PARTES PROCESALES CON PERITOS DE PARTE, PONE EN CONOCIMIENTO DE PERITOS OFICIALES EL TRMINO DE 5 DIA SE PRONUNCIEN.

NOMBRAMIENTO . A CARGO DEL JUEZ

ACEPTACION DEL CARGO . MEDIANTE ESCRITO HECHO BAJO JURAMENTO O PROMESA DE ACTUAR CON VERACIDAD

PROCEDENCIA . EN LA DE OFRECIMIENTO DE PRUEBAS. . CUANDO EL PERITO ES CITADO A LA AUDIENCIA DE PRUEBAS PARA PARTICIPAR EN ELLA A LO QUE EL JUEZ ORDENE. . CUANDO TENGA QUE SER EXPLICADO EN LA AUDIENCIA DE PRUEBAS. DISCREPANCIA DE DICTAMENES . ENTRE PERITOS OFICIALES EMITEN . DICTAMENES SEPARADOS. VOCALES PROMUEVEN DEBATE PERICIAL EN AUDIENCIA DE PRUEBAS(AUNQUE NO LO SEALAN EL C.P.C.)

II.1.2 BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE

LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.LEG. N 767 D.S. N 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO N 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D. LEGISLATIVO N 126 D.S. N 017-93-JUS CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO N 638 VIGENTE)

ARTICULOS: 273 - 280

ARTICULOS: 262 - 271

ARTICULOS: 160 - 169

ARTICULOS: 215 - 229

LEY 28951 ACTUALIZ. LEY PROFESIONALCONTADOR PUBLICO LEY N 13253.

ARTICULOS: 4

N 020

II.1.3 CDIGO DE TICA PROFESIONAL

.Normas generales de tica NORMAS DE TICA PROFESIONAL APLICABLES AL PERITO CONTABLE .Campos de la profesin.

.Retribucin Econmica.
.Anuncio de profesionales. servicios

.Infracciones al cdigo de tica .Sanciones.

NORMAS DE TICA PROFESIONAL

A.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

.MANTENIENDO
NORMAS GENERALES DE TICA
PROFESIONAL

EL

SECRETO

.CON

INDEPENDENCIA CRITERIO

DE

.MANTENIENDO
RELACIONES COLEGAS

BUENAS CON LOS

ARTICULO 11.El Contador Pblico que acte tanto en funcin independiente como dependiente asumir responsabilidad profesional en relacin a los informes de cualquier tipo suscritos por l. ARTICULO 19.La labor del contador pblico como perito contable judicial debe ser objetiva e impersonal. El inters supremo de la justicia debe presidir su labor y sus razonamientos.

NORMAS SOBRE CAMPOS DE LA PROFESION(FUNCIN INDEPENDIENTE)

- Debe mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las reas de su ejercicio profesional. - No expresar su opinin profesional sobre los estados financieros o sobre cualquier otra informacin financiera complementaria si el examen de dichos estados o informacin no ha sido practicado personalmente por l o bajo su supervisin. - Su dictamen, informe u opinin debe ser redactado de tal manera que exprese claramente su opinin profesional sobre el particular. - No permitir que se presenten estados, documentos o informacin en papel con su membrete cuando no han sido examinados por l. - No permitir actuar en su nombre a persona que no sea socio representante debidamente acreditado o empleado bajo su autoridad. El Art. 33 El Contador Pblico no podr realizar ningn tipo de trabajo de auditoria o peritaje contable judicial en las empresas en que haya trabajado como contador sino despus de dos aos e indefinidamente por el periodo que cubri su propia actuacin como contador".

NORMAS SOBRE RETRIBUCIN ECONMICA

-Al contratar el compromiso de presentar sus servicios debe determinar con sus usuarios el monto de sus honorarios, tomando en consideracin la responsabilidad que asume , la importancia de la empresa y otros factores, de manera que por exceso o por defecto, dicha base no resulte lesiva a la dignidad profesional o sea contraria a toda regla de justa compensacin. Evitando toda controversia con sus clientes acerca de honorarios. -No ofrecer o prestar servicios profesionales a cambio de honorarios que dependen de la eventualidad o de las averiguaciones o de los resultados de tales servicios.

NORMAS SOBRE ANUNCIO DE SERVICIOS PROFESIONALES

- Que el contador pblico atenta contra la tica profesional cuando al ofrecer servicios o solicitudes de trabajo individual o asociadamente, contrata comisionistas y corredores.

NORMAS SOBRE INFRACCIONES AL CDIGO DE TICA.

El Contador Pblico es responsable de sus actos y considerado culpable de un acto de descrdito para la profesin, si al expresar su opinin sobre el asunto que haya examinado o sobre cualquier informacin de carcter profesional: - Encubra un hecho importante a sabiendas que es necesario manifestarlo para que su opinin no induzca a conclusiones erradas. - Deje de manifestar expresamente cualquier dato importante que deba aparecer en los estados financieros en sus informes del cual tenga conocimiento.

II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE

XIII Congreso Nacional de Contadores Pblicos (Iquitos)

- NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE. - NORMAS APLICABLES A LA EJECUCIN DEL TRABAJO. - NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIN DEL INFORME PERICIAL. - NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES

NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE.

..
- El perito debe ser contador pblico colegiado, miembro hbil y estar inscrito en el Comit de Peritos Contables y en el Registro de Peritos Contables del Colegio. - El perito contable debe tener presente todas las normas profesionales, disposiciones legales, estatutarias y reglamentarias que regulen el ejercicio profesional y la especialidad. - El perito contable debe tener presente en la ejecucin del peritaje, los valores morales y ticos actuando con ecuanimidad, honestidad, equidad e imparcialidad en la conviccin de que opera en el marco de la justicia social que ha motivado las grandes transformaciones sociales de la humanidad. - El perito debe tener una actitud mental independiente con respecto a las partes en litigio. - El perito, para cumplir su objetivo debe perfeccionar y actualizar sus conocimientos sobre la ciencia y tcnicas contables y sobre todo de la especialidad pericial.

NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES

TCNICAS Rastreo o seguimiento. Anlisis. Comparacin o Compulsa. Comparacin. Inspeccin. - Observacin - Computacin o clculo. - Confirmacin. - Indagacin. - Conciliacin.

PRCTICAS Lectura y estudio del expediente judicial. Obtencin de piezas importantes del expediente judicial para la ejecucin del trabajo y la preparacin del informe o dictamen pericial. Revisin de la situacin legal y contable de los libros de contabilidad y de otros relacionados con los asuntos controvertidos. Examen de los asientos y partidas contables con su documentacin sustentatoria relacionados con los hechos materia de controversia.

NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIN DEL INFORME PERICIAL

-El informe expresar el motivo y las cuestiones sometidas al examen pericial. -El informe pericial precisar cuando corresponda, los principios y/o normas de contabilidad aplicados, as como la metodologa empleada. -El informe expresar conclusiones precisas, las mismas debern estar suficientemente motivadas. No podr consignar salvedad.

II.1.5 DOCTRINA CONTABLE

A)

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIN.

B)

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).

VALORIZACIN. RECONOCIMIENTO ASIGNACIN TRATAMIENTO CONTABLE REVELACIN PRESENTACIN

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE.

INDICADORES (X1. 1)

IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.

TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS .

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO (11). HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS(6). HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO(2).

INDICADORES(X1.1)

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: EMPRESA EN MARCHA OBJETIVIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIN Y REVELACIN DE INFORMACIN DE: a) ACTIVOS b) PASIVOS c) PATRIMONIO TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.

HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO (11).

DEFRAUDACION TRIBUTARIA (9). DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE (5).

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD. DE ESTADOS

Presentacin de informacin y revelacin de NIC 1 PRESENTACIN utilidades de negocios. FINANCIEROS

NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Presentacin de informacin o revelacin y NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN tratamiento contable de ingresos, costos y LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES. gastos. NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.

Tratamiento contable

NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA.

NIC 23 COSTOS DE FINANCIAMIENTO. NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.

Tratamiento Contable , reconocimiento, asignacin y valorizacin

NIC 2 EXISTENCIAS. NIC 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.

Presentacin de informacin o revelacin, NIC 18 INGRESOS. tratamiento contable, reconocimiento y

NORMAS DEL CDIGO DE TICA PROFESIONAL OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME DATOS PERSONALES INFORMACIN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

CONTADOR PBLICO RESPONSABILIDAD COLEGIADO CERTIFICADO PROFESIONAL ANTE: CON N A) LA ORDEN PERITOS ADSCRITOS EL DEONTOLGICA. REGISTRO DE PERITOS B) EL PODER JUDICIAL JUDICIALES REPRESENTADA POR EL JUEZ. C) LOS SUJETOS DEL PROCESO. APLICACIN DE CAPACITACION Y PROCEDIMIENTOS ACTUALIZACIN PERICIALES. PERMANENTE. APLICACIN DE TCNICAS PERICIALES. DESARROLLO DE BASES TERICAS: LEGALES Y CIENTFICAS

EXAMEN PERICIAL

NORMAS DEL CDIGO DE TICA PROFESIONAL. OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME PROTOCOLO DESPEDIDA INFORMACIN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

DE ES TODO CUANTO A)OBJETIVIDAD. INFORMAMOS A USTED B)IMPARCIALIDAD. SEOR JUEZ/SEOR C)INDEPENDENCIA DE FISCAL EN HONOR A LA CRITERIO VERDAD PUES INVOCAN A LA VERDAD.

FIRMA Y SELLO

DE AMBOS PERITOS

A) RESPONSABILIDA PROFESIONAL: CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN. CONCLUSIONES B) MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO CIVIL.

INDICADORES HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA PROCEDENCIA DEL PERITAJE . VALUACION DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD. VALORIZACION PARTICIPACIONES SOCIEDAD. X1.2CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. 262) La pericia procede cuando la apreciacin de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza cientfica, tecnolgica : DE EN ACCIONES LIQUIDACION Y DE

VALORIZACION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA. VALORIZACION DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES. ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO LABORAL .

CONTENIDO DE PROCESAL LABORAL LEY HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL PROCEDENCIA DE PERITAJE ( X1) COBRO EJECUTIVO REMUNERACIONES DEVENGADAS COBRO EJECUTIVO DE LABORALES DEVENGADOS. DE

X1.2 LEY PROCESAL DE TRABAJO Artculo 36. La pericia en materia laboral es esencialmente contable Su finalidad es presentar al rgano jurisdiccional la informacin obtenida de los libros y documentacin contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio. Si se requiere de otros conocimientos de naturaleza cientfica, tecnolgica,,puede actuarse la prueba pericial correspondiente, solicitando la intervencin de entidades oficiales o designando a peritos en la forma prevista por la ley.

BENEFICIOS

COBRO EJECUTIVO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. COBRO EJECUTIVO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES. COBRO EJECUTIVO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS. COBRO DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. COBRO DE BENEFICIOS LABORALES SEGN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO PENAL.

CONTENIDO DE LEYES PROCESALES PENALES
X1.2 CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215) El Fiscal, puede disponer, de oficio o a peticin de los sujetos procesales, la realizacin de un peritaje siempre que la explicacin o mejor comprensin de algn hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza cientfica, tcnica X1.2 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160) El juez instructor nombrar peritos, cuando en la instruccin sea necesario conocer o apreciar algn hecho importante que requiera conocimientos especiales.

HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIAPROCEDENCIA DE PERITAJE. (X1)

ROBO SISTEMATICO DE FONDOS. HURTO. FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

QUIEBRA.
APROPIACION ILICITA. USURA.

ESTAFA.
VENTA ILICITA DE MERCADERIAS. ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. IRREGULAR PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA. LAVADO DE DINERO.

OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.

II.2 ARGUMENTOS FCTICOS

ARGUMENTOS FCTICOS. REALIDAD Y CONFLICTOS NECESIDAD DE LA SOCIEDAD DE RESOLVER CONFLICTOS. MECANISMOS E INSTANCIAS PARA LA SOLUCIN DE CONFLICTOS.

FILOSOFIA SOCIAL. CONTRIBUIR A LA SOLUCIN DE LOS CONFLICTOS. CONTRIBUIR A LA BUSQUEDA DE LA VERDAD PARA RESOLVER CONFLICTOS. CONTRIBUIR A LOGRAR BIEN COMUN QUE ES LA JUSTICIA

REALIDAD EMPRESA, ENTE, UNIDAD ECONMICA, EMPRESA EN MARCHA OBJETOS, HECHOS, FENMENOS, SITUACIONES:

CONTROVERTIDOS, CONFLICTIVAS.

II.2.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA

-ADMINISTRACIN -PRODUCCIN -DISTRIBUCIN -COMERCIALIZACIN -FINANCIAMIENTO -PUBLICIDAD Y PROMOCIN -CUOTA DEL MERCADO -INVERSIONES -TRIBUTACIN -INFORMACIN -MEDIO AMBIENTE -CONSTITUCIN -FUSIONES -LIQUIDACIONES -TRANSFORMACIONES

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

EN EL FUERO CIVIL

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Cobro ejecutivo de soles y dlares Ejecucin de garantas. Obligacin de dar suma de dinero. Obligacin de hacer, segn Contratos Mercantiles. Participacin testamentaria Quiebras. Liquidacin de Sociedades.

a) Clculo del capital insoluto, intereses moratorios y compensatorios, actualizaciones (1,2,3). b) Valuacin de inventarios, maquinaria, planta y equipo, de derechos, de frutos de rentas.(4,5). c) Calcular: liquidez, rentabilidad y solvencia de la empresa(6). d) Valorizacin de acciones, de participacin patrimonial por retiro o separacin de socios (7).

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

FUERO CIVILLABORAL

Clculo, recalculo de BENEFICIOS LABORALES: - Remuneraciones devengadas. - Compensacin por tiempo de servicios. - Participacin de utilidades - Remuneraciones vacacionales - Intereses de beneficios laborales. Actualizacin de: - Beneficios laborales. Verificacin de cumplimiento de convenios y pactos laborales.

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

ADMINISTRACIN TIBUTARIA

1. FISCALIZACIONES RES. DETERMINACIN RES. MULTA ORDENES DE PAGO 2. RECLAMACIONES ANTE LA SUNAT 3. APELACIONES ANTE EL TRIBUNAL FISCAL 4. QUEJAS ANTE EL PODER JUDICIAL. Art. 125 MEDIOS PROBATORIOS Los nicos medios probatorios que pueden actuarse en el procedimiento contencioso tributario son los documentos, la pericia y la inspeccin del rgano encargado de resolver , los cuales sern valorados por dicho rgano , conjuntamente con las manifestaciones obtenidas durante la verificacin y/o fiscalizacin efectuada por la Administracin Tributaria.

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

FUERO PENAL

PATRIMONIALES

-ROBO SISTEMTICO DE: EFECTIVO, FONDOS EN BANCOS Y DE EXISTENCIAS. -HURTO -ABIGEATO -APROPIACIN ILCITA DE ACERVO DOCUMENTARIO -RECEPTACIN -EXTORSIN -APROPIACIN-ILCITA DE INVENTARIOS (BIENES) -ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES -FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE PERSONAS JURDICAS

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

FUERO PENAL

CONFIANZA Y BUENA F EN LOS NEGOCIOS

-QUIEBRA -LIBRAMIENTOS INDEBIDOS -USURA

EL ORDEN ECONMICO

-ACAPARAMIENTO, ESPECULACIN Y ADULTERACIN -VENTA ILCITA DE MERCADERA -ELABORACIN CLANDESTINA DE PRODUCTOS

ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO

-ILEGAL APROBACIN CRDITOS -FALSIFICACIN MONEDA CURSO LEGAL. -LAVADO DE DLARES.

HECHOS JURDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE

FUERO PENAL

DELITOS TRIBUTARIOS

-CONTRABANDO -DEFRAUDACIN DE RENTAS ADUANAS -DEFRAUDACIN TRIBUTARIA -DELITO CONTABLE

DE

RECURSOS NATURALES Y MEDIO AMBIENTE

-PRODUCCIN Y COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN MEDIO AMBIENTE. -EXTRACCIN DE ESPECIES DE FLORA Y FAUNA EN EPOCAS , CANTIDADES Y ZONAS PRHIBIDAS.

ADMINISTRACION PUBLICA

CONCUSIN PECULADO CORRUPCIN DE FUNCIONARIOS MALVERSACIN DE FONDOS APROPIACIN ILCITA

II.2.2 EL METODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS JUDICIALES.

PASOS GENERALES O UNIVERSALES

CIVIL (14)

A) IDENTIFICACIN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL). (100% DE INFORMES Y/O DICTMENES PERICIALES) B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL. (NO ES PARTE DE LA ESTRUCTURA DEL 100%) C) FORMULACIN DE HIPTESIS O SUPUESTOS SOBRE EL OBJETO O HECHO DEL PERITAJE (EN EL 100% PERO COMO : ANTECEDENTES).

LABORAL (21)

PENAL (54)

89

II.2.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2.1.3) VALORIZAR ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIN

VALORIZAR ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

VALORIZAR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.

VALORIZAR ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

VALORIZAR EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

DETERMINAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO. CALCULAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES ACTUALIZAR EL VALOR DE LA DEUDA

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE ((X2.1.3) CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS. CALCULAR EL MONTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. CALCULAR EL MONTO DEVENGADOS IMPAGOS. DE BENEFICIOS LABORALES

CALCULAR EL IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS. CALCULAR EL IMPORTE DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS LABORALES SEGN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS. ACTUALIZAR EL VALOR DE ADEUDOS LABORALES

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2.1.3) (DELITOS PATRIMONIALES)

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL HURTO. IDENTIFICAR LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. DETERMINAR EL VALOR DEL DAO Y PERJUICIO. (DELITOS CONTRA LA NEGOCIOS) CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS

IDENTIFICAR LAS CAUSAS O FACTORES Y DETERMINAR EL VALOR DEL DAO Y PERJUICIO DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES. IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS Y CALCULAR EL VALOR DE LA APROPIACION ILICITA. ESTABLECER FORMAS DE USURA Y CALCULAR EL VALOR DEL PERJUICIO ECONMICO. IDENTIFICAR LOS MEDIOS, IMPORTE DE LA ESTAFA. MECANISMOS Y CALCULAR EL

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONMICO) IDENTIFICAR LOS MEDIOS, FORMAS Y DETERMINAR EL VALOR DE MERCADERIAS VENDIDAS ILICITAMENTE. (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO) ESTABLECER LOS MECANISMOS Y DETERMINAR EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA Y RECALCULAR LAS PROVISINES. ESTABLECER LOS MECANISMOS Y VALORIZAR LA CUANTIA DEL LAVADO DE DINERO. (DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE) EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAOS. (DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIN PBLICA) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PBLICA.. EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS PARA OCULTAR BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS. CALCULAR EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS. IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS. ESTABLECER EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO EN EL LLEVADO DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y VERIFICAR LA REDUCCIN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO. VERIFICAR LOS INGRESOS ANOTADOS EN LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y LA ANULACIN O REDUCCIN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO. REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO. VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

II.2.4 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGN LEYES PROCESALES)

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO CIVIL

ACEPTACIN JURAMENTACIN
DENTRO DE 3 DIAS / NOMBRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.

OFRECIMIENTO DE LA PRUEBA PERICIAL

PRIMERA INSTANCIA. DEMANDA DESPUES DE LA DEMANDA AL CONTESTAR LA DEMANDA SEGUNDA INSTANCIA DESPUS DE LA POSTULACION DEL PROCESO DESPUS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO

NO HAY OPOSICIN DE PARTES LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.

REHUSA (NO ACEPTA)

ACEPTACIN
HAY OPOSICIN DE PARTES SE ACEPTA OPOSICIN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA RESUELTA EN LA SENTENCIA

DESIGNACIN O NOMBRAMIENTO DE PERITOS

A CARGO DEL JUEZ ROTATIVAMENTE DE NMINA DE PERITOS ENVIADA POR COLEGIO PROFESIONAL

NO HAY APERCIBIMIENTO NI MULTA

ABSTENCIN
PERITOS Y FAMILIARES: PARENTESCO CON LITIGANTES. PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES. PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES. PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES

NO ACEPTA

RECUSACIN
A CARGO DE LITIGANTES POR CAUSALES/ABSTENCION

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO PENAL

A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: DE OFICIO A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES. ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ

APERSONAMIENTO
NO BAJO JURAMENTO NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE

SE DA A CONOCER

REHUSA (NO ACEPTA)

ES SUBROGADO

DENUNCIADO AUTO APERTORIO INVESTIGACIN ANTES DE JUZGAMIENTO APELACIN

EXCUSA

DESIGNACIN
PERITOS OFICIALES

PERITOS

PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO. PERITOS TIENEN RELACIN PROFESIONAL CON LOS SUJETOS PROCESALES

DENUNCIANTE
TACHA

DESIGNACIN
(PERITOS DE PARTE)

A CARGO DE SUJETOS PROCESALES. PERITOS NO SE EXCUSAN

A CARGO: SUJETOS PROCESALES DENUNCIADO DENUNCIANTE TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ

SUBROGACIN
PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.

EXAMEN PERICIAL FUERO CIVIL

PROGRAMA DE TRABAJO
COMPRENDE OBJETIVOS DISEO DE PAPELES DE TRABAJO. SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS (TCNICAS Y PRCTICAS)

REVISIN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE

LECTURA

CONTACTO CON LAS PARTES

EJECUCIN DEL EXAMEN

PIEZAS PROCESALES APLICACIN DE TCNICAS Y PRCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIN TERICA DE LOS PUNTOS EXAMINADOS.

REDACCIN DEL DICTMEN

CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DEMANDA DATOS Y RESPUESTA A LA DEMANDA ELEMENTOS MEDIOS PORBATORIOS INFORMACIN DECLARACIONES DE LAS PARTES CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO PIEZAS PROCESALES.

ORGANIZACIN DE PAPELES DE TRABAJO

SISTEMATIZACIN ARCHIVO

PRESENTACIN DEL DICTMEN

8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE PRUEBAS

EXAMEN PERICIAL FUERO PENAL

PROGRAMA DE TRABAJO
COMPRENDE OBJETIVOS DISEO DE PAPELES DE TRABAJO SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS (TCNICAS Y PRCTICAS)

EJECUCIN DEL EXAMEN

REVISIN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE

LECTURA PIEZAS PROCESALES. DENUNCIA ATESTADO POLICIAL DENUNCIA FISCAL RESOLUCIN DE APERTURA DE INVESTIGACIN DECLARACIN DEL IMPUTADO DECLARACIN DEL AGRAVIADO DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA RESOLUCIN NOMBRAMIENTO ACTA DE RATIFICACIN DEL AGRAVIADO. AUTO DE ENJUICIAMIENTO

PIEZAS PROCESALES APLICACIN DE TCNICAS CONTACTO Y PRCTICAS EN FUNCIN CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS PARTES CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIN CONSEGUIR TERICA DE LOS LOS PUNTOS MAYORES Y NUEVOS EXAMINADOS. DATOS ELEMENTOS DE ORGANIZACIN PARTES DE PAPELES DE INFORMACIN

REDACCIN INFORME PERICIAL

TRABAJO

PRESENTACIN DEL INFORME

DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIN

SISTEMATIZACIN ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

SUSTENTACION DEL DICTMEN FUERO CIVIL

PERITOS DE PARTE

AUDIENCIA DE PRUEBAS
LITIGANTES PREGUNTAS Y OBSERVACIONES JUEZ PREGUNTAS OBSERVACIONES OTROS PERITOS PREGUNTAS OBSERVACIONES

CONCLUSIONES DIFERENTES

CONFRONTA ENTRE PERITOS

DEBATE

PERITOS OFICIALES
EXPLICARAN SU DICTMEN RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES

EXPLICACIN

PERITOS OFICIALES
NO PUEDEN ABSOLVER LAS OBSERVACIONES

AMPLIACIN REHACER

SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL FUERO PENAL

ENJUICIAMIENTO

R A T I F I C A C I N
DICTMEN ES SUFICIENTE

VALORACIN DE LA PRUEBA PERICIAL FISCAL

OPINA
JUEZ

JUEZ
INTERROGATORIO SOBRE ALGUNA O MAS COMPROBACIONES EFECTUADAS POR LOS PERITOS. EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS

SI PERITO SUSTENTA O FUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE

RESUELVE

DICTMEN ES INSUFICIENTE

AMPLIACION REHACER POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS

SUSTENTACIN DEL INFORME PERICIAL

FUERO PENAL
III. ETAPA DE JUZGAMIENTO

AUDIENCIA DE ENJUICIAMIENTO

PERITO DE PARTE
PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL

PERITOS OFICIALES SE PRONUNCIEN EN EL TRMINO DE 5 DIAS

PERITO OFICIAL
ANTES JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIN DE PRUEBAS SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS

DEBATE
DISCREPANCIA
DISCREPANCIA CONVOCA, PERITO DIRIMENTE

PERITO OFICIAL
EXPLICARN SU INF. PERICIAL RESUMIRN SUS CONCLUSIONES RESPONDERN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES

II.2.3 SISTEMATIZACIN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL

DICTMEN OBJETIVOS PERICIALES EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TERICO DEL EXAMEN PERICIAL. RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TERICO DEL EXAMEN PERICIAL. RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TCNICAS Y PRCTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN. ANTECEDENTES INFORME POLICIAL DENUNCIA RESOLUCIN DE APERTURA DE INVESTIGACIN DECLARACIN DEL IMPUTADO DECLARACIN DEL AGRAVIADO DOCUMENTOS OFRECIDOS/ PRUEBA (FOTOCOPIAS) CDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES NOMBRAMIENTO Y ACEPTACIN DEL PERITO OTRAS RESOLUCIONES Y ESCRITOS JUDICIALES SOLICITUD DE AMPLIACION DE PLAZO OTROS QUE EL PERITO CONSIDERE IMPORTANTES

SISTEMATIZACION DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUEROCIVIL

DICTAMEN CUESTIONARIO EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TERICO DEL EXAMEN PERICIAL. RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TERICO DEL EXAMEN PERICIAL. RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TECNICAS Y PRACTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN. ANTECEDENTES DEMANDA CONSTESTACIN A LA DEMANDA DECLARACIN DE PARTE-DEMANDANTE DECLARACIN DE PARTE- DEMANDADO DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA (FOTOCOPIAS) CDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES RESUMENES O FOTOCOPIAS DE PARTES DE LIBROS CONTABLES FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS CONTABLES

II.2.5 ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTMEN PERICIAL

INTRODUCCIN ANTECEDENTES CUESTIONARIO PERICIAL EXAMEN PERICIAL INDICACIN DE CRITERIOS: CIENTFICOS TCNICOS PROCEDIMIENTOS REGLAS CONCLUSIONES FECHA, SELLO Y FIRMA (FUENTE. ART.224 CPP)

ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTMEN PERICIAL

TITULO EXPEDIENTE (CAUSA) N SECRETARIO SUMILLA (ASUNTO) DESTINATARIO (JUEZ) INDICANDO JUZGADO Y FUERO DATOS O REFERENCIAS DE PERITOS INTRODUCCIN
N DE RESOLUCIN DE NOMBRAMIENTO FECHA DE EMISIN Y NOTIFICACIN DE LA RESOLUCIN EXPEDIENTE (CAUSA) N MATERIA DE LA DEMANDA ( DENUNCIA) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDANTE) ( AGRAVIADO) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDADO) (DENUNCIADO)

ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTMEN PERICIAL

ANTECEDENTES

OBJETIVO (S) ( CUESTIONARIO) PERICIAL (ES)

EXAMEN PERICIAL
INDICACIN DE CRITERIOS: CIENTFICOS, TCNICOS, PROCEDIMIENTOS Y REGLAS DESARROLLO DE LA BASE LEGAL Y MARO REFERENCIAL

CONCLUSIONES
ANEXOS FECHA, SELLO Y FIRMA

Fuente: PRCTICA PERICIAL

II.2.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGN LOS JUZGADORES.

CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIN TICA DEL PERITO CONTABLE JUZGADOR CONSIDERA PRINCIPIOS:
A. PRINCIPIO DE CONGRUENCIA CONSISTE EN LA COHERENCIA JURDICA ENTRE EL OBJETO CONTROVERTIDO CON EL DICTMEN PERICIAL ALCANZADO. SE ESTABLECE: LA IDONEIDAD DEL PERITO. SE MIDE SUS CONOCIMIENTOS: TERICOS TCNICOS SOBRE EL OBJETO DEL PERITAJE LA CAPACITACIN TERICA Y TCNICA EN SU CIENCIA. LA SUFICIENCIA DE DOMINIO DE: MTODOS TCNICAS PROCEDIMIENTOS DOCTRINAS RELACIONADOS CON EL OBJETO DEL PERITAJE

CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIN TICA DEL PERITO CONTABLE
B. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD.
EVIDENCIAR EN EL PERITO: LIBERTAD E INDPENDENCIA DE CRITERIO NIVEL DE CONOCIMIENTO DEL PERITO AUSENCIA DE FACTORES SUBJETIVOS AUSENCIA DE RESULTADOS SESGADOS

PERMITE LA EL LA LA

C.

PRINCIPIO DE LA MATERIALIDAD OBJETIVA.

DETERMINA SI EL PERITO HA ACTUADO SOBRE EL HECHO MATERIA DE CONTROVERSIA ( TEMA PROVANDUM ). APORTANDO DENTRO DE LO SOLICITADO: - PLUS O ULTRA PETITA = PERITO APORTA MS DE LO SOLICITADO, AUNQUE NO INVALIDA EL PERITAJE. - EXTRA PETITA = PERITO APORTA SOBRE ASPECTOS NO SOLICITADOS, ASPECTOS QUE NO GUARDAN RELACIN CON EL OBJETO DEL PERITAJE. INVALIDA EL PERITAJE. - CITRA PETITA = PERITO DEJA DE PRONUNCIARSE SOBRE ALGUN PUNTO DEL OBJETO DEL PERITAJE. INVALIDA EL PERITAJE.

CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIN TICA DEL PERITO CONTABLE
D. PRINCIPIO DE UNICIDAD.

PARA CADA OBJETO DEL PERITAJE EXISTE UN DICTAMEN Y VICEVERSA NO PUEDE HABER DICTAMENES DISCREPANTES PARA UN SOLO OBJETO PERICIAL. EXCEPTO SI DOS PERITOS NO COINCIDEN. E. PRINCIPIO DE RESERVA. CONSISTE EN LA ACTITUD POR LA QUE EL PERITO NO DEBE DAR A CONOCER ANTELADAMENTE A NINGUNA DE LAS PARTES EL INFORME PERICIAL. HASTA EL MOMENTO DE SU ENTREGA Y DE SU RATIFICACIN.