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Proceso de Supervisin

CURSO DE ALTA FORMACION PARA DIRECTIVOS Y EJECUTIVOS DE CAJAS DE CREDITO COOPERATIVAS.


Modulo 12.1 : Proceso de Supervisin

Rosalina Daz Gerente de Supervisin de Entidades Financieras 26 de junio de 2009


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Proceso de Supervisin

Contenido
Objetivos. Distintos enfoques Premisas Proceso de Supervisin en base al riesgo- Caractersticas Etapas del Proceso Proceso de seguimiento y calificacin.

Proceso de Supervisin

Objetivos
Controlar la situacin y evolucin econmica y financiera de las entidades con el fin de corregir problemas de liquidez o solvencia de las mismas. Analizar la efectividad de la Direccin / Gerencia en identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos asumidos. Verificar el cumplimiento de las normas legales, regulatorias o prudenciales.

Proceso de Supervisin

Distintos enfoques

Modelo de supervisin tradicional o de cumplimiento

Modelo de supervisin orientado al riesgo

Proceso de Supervisin

Premisas
Supervisin orientada al riesgo. Ciclo continuo de supervisin y seguimiento. Profundizar la aplicacin de herramientas analticas. Promover entre las entidades financieras sistemas de administracin de riesgos y de control interno adecuados.

Proceso de Supervisin

Enfoque a riesgos Por qu? Elementos inherentes al negocio bancario

Factores de riesgo

Revisin de mecanismos de medicin y control de riesgos

Deteccin precoz de problemas

Medidas preventivas

Ms eficaces que medidas correctoras

Proceso de Supervisin

Caractersticas
Enfoque de inspeccin ms efectivo:
a medida de cada entidad financiera mejora la utilizacin del tiempo on-site. evita la repeticin de tareas. flexible para adaptarse a riesgos cambiantes.

Anlisis dinmico de la situacin (performance pasada / tendencia futura).


Promueve mejores prcticas de administracin y sistemas de administracin de riesgos confiables (mitigacin / control riesgos).

Proceso de Supervisin

Caractersticas []
Metodologa de trabajo que avanza de lo general a lo particular. Enfoque de revisin basado en ciclos. nfasis en la ecuacin costo / beneficio del control. Promueve la asignacin eficiente de los recursos concentrndolos en actividades de mayor riesgo.

Incentiva la planificacin de tareas.

Proceso de Supervisin

Ecuacin de Riesgos
Riesgo Inherente Riesgo Residual

Controles

Crdito Mercado Liquidez

Controles Internos Gestin de Riesgos Gobierno corporativo Cumplimiento Matriz de Riesgos

Operativo

Proceso de Supervisin

Etapas del Proceso


EVALUACIN PRELIMINAR
1 SAC

EVALUACION CONTROL INTERNO


2 SAC

DEFINICIN DE LA ESTRATEGIA
Carta l da

reas de Apoyo

INSPECCIN TRABAJO DE CAMPO

CALIFICACIN Y PROG. DE SEGUIM.

SEGUIMIENTO OFF-SITE

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Planificacin
Evaluacin preliminar
Actualiza conocimiento del negocio

Evaluacin Control Interno

Evala el ambiente de C.I. y Controles de Monitoreo

Recopila informacin Define la estrategia y planifica la inspeccin

Evala el impacto de los riesgos inherentes de la entidad Planifica la visita previa a la inspeccin Reunin con la entidad para entregar el requerimiento de inicio

Reunin con la entidad para entrega del Memorando

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Proceso de Supervisin

1- Evaluacin preliminar de la entidad y su negocio

Desarrollo y/o actualizacin del conocimiento de la Entidad y su negocio

Identificacin de los ciclos relevantes Identificacin de los riesgos Revisin Analtica Preliminar Matriz de Riesgos y Respuestas

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Proceso de Supervisin

2- Comprensin del control interno


Evaluacin preliminar del riesgo de control
El Riesgo de Control es el riesgo que el control interno de la entidad no prevenga o detecte errores importantes en tiempo y forma. Se evala el riesgo de control para cada ciclo relevante. La evaluacin depender de: el ambiente de control el sistema contable los controles de monitoreo el ambiente de computacin

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Proceso de Supervisin

Comprensin del Control Interno


Cmo la Direccin / Gerencia controla la entidad. Esquema de la Administracin del Riesgo. Infraestructura y sistemas de informacin. Auditoria Interna y Externa. Separacin de Responsabilidades.

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En otras palabras
Anlisis organigrama y manual funcional. Separacin de funciones. Revisin de manuales de procedimientos. Evaluacin puntos de control. Relevamientos y entrevistas con la gerencia. Conclusin de las Gerencias de Control de Auditores y de Auditoria Externa de Sistemas.

Evaluacin de Riegos (IMMM)


Comprensin y evaluacin del control interno. Documentacin en formularios de trabajo.

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Proceso de Supervisin

Evaluacin preliminar de la entidad y su negocio Entendimiento de los controles: Documentacin y evaluacin del ambiente de control Documentacin del sistema contable Documentacin de los controles de monitoreo Definicin de la Estrategia

Conclusin de la evaluacin de control: riesgo mximo

No

Pruebas sustantivas para obtener alta seguridad Riesgo inferior al mximo Pruebas de los controles de seguimiento

Documentar los controles de aplicacin y tecnologa informtica Conclusin de la evaluacin de control Riesgo bajo Prueba de los controles de aplicacin y de tecnologa Pruebas sustantivas limitadas y principalmente procedimientos analticos Revisin final Informe

Pruebas sustantivas moderadas y procedimientos analticos para llegar a una confianza media

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Proceso de Supervisin

El riesgo de control se puede evaluar como:


no hay seguridad del control interno

Mximo

Debajo del Mximo

seguridad moderada del control interno

Bajo

alta seguridad del control interno

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Algunos Conceptos Bsicos

Representa la actitud de la direccin y del managment hacia los controles internos, afectando la cultura de la entidad y la confiabilidad de la informacin financiera.

Ambiente de Control Controles de Monitoreo Controles de Aplicacin


Son las actividades y procedimientos de la direccin para controlar el ambiente de control y sus negocios.

Son aquellos procedimientos diseados para asegurar que las transacciones resulten vlidas, ntegras y debidamente actualizadas 18

Proceso de Supervisin

Algunos Conceptos Bsicos []


PRUEBAS SUSTANTIVAS
Riesgo

PRUEBAS CUMPLIMIENTO

Mximo
DM Bajo

EXTENSIVAS MODERADAS LIMITADAS

--------DE MONITOREO DE MONITOREO, Y APLICACIN

Pruebas Analticas: Explicacin y razonabilidad de saldos, movimientos, excesos a los lmites, etc. entre la fecha de estudio y meses anteriores. Investigar relaciones no esperadas o inusuales. Pruebas Detalladas: Confirmaciones puntuales de documentacin o saldos, tales como comprobantes de cajas, circularizacin de corresponsales o deudores, arqueos o el reproceso de informacin generada automticamente.

Las pruebas se aplican una vez que los controles de aplicacin han sido documentados a fin de determinar que funcionan eficaz y continuamente, verificando que se cumplan los siguientes aspectos: el diseo del control resulta adecuado para lograr su objetivo. el control funciona tal como se implement. Las tcnicas de prueba para obtener evidencia incluyen : 1) Indagacin (preguntas efectuadas a la gerencia y al personal durante las entrevistas) // 2) Verificacin Documentacin (examinar registros, documentacin e informes // 3) Reproceso de un operacin.

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Definicin de la estrategia
Alternativas
Niveles de Confianza en los Controles
Ninguna Confianza en Controles Moderada Confianza en Controles Alta Confianza en Controles Ambiente de Control Controles (de monitoreo, aplicaciones y generales)

Ambiente de Control
Controles de monitoreo Pruebas detalladas Pruebas detalladas

Revisiones Analticas

Revisiones Analticas

Revisiones Analticas
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Proceso de Supervisin

Trabajo de Campo
Pruebas de cumplimiento de las aplicaciones.

Pruebas analticas.
Pruebas sustantivas detalladas. Procedimientos de anlisis Bsicos y de Profundizacin por Componentes CAMELBIG Informe final de inspeccin
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Evaluacin de Riesgos Calificacin - Seguimiento


Tipos de Riesgo Componentes de Calificacin Tipo de Seguimiento

1. Riesgos de Negocios Crediticio De Mercado Moneda Activos cotizables Tasa de inters De iliquidez 2. Riesgos de Gestin Operacional Estratgico Reputacional Controles internos Gerencia / Administracin Capital Activos Mercado Rentabilidad Liquidez Negocio

Investigativo De alerta Focalizado preventivo Focalizado correctivo Integral Correctivo

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ASPECTOS CLAVE A CONSIDERAR PARA EVALUAR LOS RIESGOS DE NEGOCIO Y DE GESTION
* Evaluar la suficiencia de los resultados de la entidad para asegurar su continuidad

Componentes evaluativos de los riesgos de negocio Componentes evaluativos de los riesgos de gestin

Rentabilidad * Analizar el nivel de los controles internos desarrollados por la entidad * Determinar la exposicin de la entidad al riesgo crediticio

Controles Internos

Activos Crediticios

* Determinar la integridad y capacidad del management y la organizacin

Administracin

Insolvencia e Iliquidez

Mercado

* Considerar la exposicin de la entidad a los riesgos de mercado por precio, por tipo de cambio y por descalce de tasas

* Considerar la fortaleza de la estrategia de la entidad para hacer frente a factores sistmicos y competitivos

Negocio

Liquidez

* Determinar la exposicin de la entidad al riesgo de iliquidez

Capital

* Evaluar el nivel de capital de la entidad para hacer frente a los riesgos asumidos

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Calificacin CAMELBIG

Sistema de calificacin
Aplicacin internacional Surge de inspeccin integral Calificacin compuesta
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Proceso de Supervisin

CAMELBIG

C - Capital A - Activos M - Mercado E - Rentabilidad L - Liquidez B - Negocio I - Controles Internos G Gerencia - Administracin
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Proceso de Supervisin

CAMELBIG
Se usa para:
Evaluar entidades Regulacin Asignar recursos Evaluar sistema y medir tendencias
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Proceso de Supervisin

Comit CAMELBIG
Gerente del Grupo Supervisor Gerente de Coordinacin 3 Gerentes que rotan peridicamente Composicin Preestablecida Actuacin Formal

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Proceso de Supervisin

Notas CAMELBIG
1 - Satisfactorio 2 - Adecuado

3 - Necesita mejorar
4 - Deficiente 5 - Severamente deficiente
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Pautas de Evaluacin
Importancia de Controles internos y Gerencia en la calificacin global Relevancia de la Gerencia en el anlisis del resto de los componentes Elementos cuali y cuantitativos

Los factores de evaluacin no son taxativos


Interrelacin de componentes
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Proceso de Supervisin

Pautas de Evaluacin
Importancia realidad econmica Adhesin a normas y regulaciones Comparacin datos homogneos

Supervisin consolidada

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Pautas de Evaluacin
Diferencias: Tamao y complejidad Naturaleza de los negocios Perfil de riesgos

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Criterios de calificacin de las entidades financieras


Calificacin
1 satisfactorio

Criterio
La entidad financiera es solvente en todos sus aspectos. Las debilidades observadas no son significativas y pueden ser manejadas por el Directorio/Gerencia. La entidad financiera es esencialmente slida. Solo evidencia aspectos de debilidad moderada, los cuales son tratados mediante la capacidad y la buena voluntad de corregir los mismos por parte del Directorio/Gerencia. La entidad revela una combinacin de debilidades que pueden oscilar de moderadas a severas, en una o ms reas. La entidad es generalmente menos capaz de resistir fluctuaciones econmicas y es ms vulnerable a las influencias exteriores que otras. La entidad evidencia prcticas o condiciones inseguras o inconsistentes. Existen deficiencias financieras o administrativas serias que generan resultados insatisfactorios. Los problemas oscilan desde graves hasta crticamente deficientes. No est capacitada para resistir fluctuaciones econmicas La entidad evidencia prcticas o condiciones extremadamente inseguras e insolventes, reflejan un rendimiento sumamente deficiente. Contiene prcticas de gestin de riesgos inadecuadas en relacin con la envergadura, complejidad y perfil de riesgos asumido a travs de sus negocios.

2 adecuado

3 necesita mejorar

4 deficiente

5 severamente deficiente

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Proceso de Supervisin

Programas de seguimiento segn el nivel y tipo de riesgo

5 Alto
Riesgos de negocio

Integral correctivo

4 Medio
3 2 Bajo Investigativo De alerta 3 4 5
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Focalizado preventivo

Focalizado correctivo

1
1 2

Proceso de Supervisin

Ciclo contnuo de Supervisin


Conocer el contexto, historia y tipo de negocio de la entidad Conocimiento institucional y del negocio Capturar los antecedentes de riesgo de la entidad Determinar el riesgo de la entidad para definir el foco e intensidad de la supervisin Evaluacin preinspeccin Validar la calidad y certeza de la informacin emitida por la entidad

Antecedentes

Monitorear las variaciones en el perfil de riesgo de la entidad Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas adoptadas por la entidad Actualizar el programa de seguimiento

Monitoreo continuo

Eval. de los riesgos del negocio Superv. de los riesgos de gestin

Evaluar el nivel de los riesgos del negocio (off-site) y de gestin (on-site) de la entidad

Calificacin final de la entidad Definir un programa de seguimiento a los efectos de analizar la evolucin de la entidad financiera Identificar las reas de potencial riesgo segn cada componente de calificacin y calificar a la entidad en forma 34 integral

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MUCHAS GRACIAS !!

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