PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

TEORIAS E PRTICAS

Econ. Hudson Garcia Corecon/MS : 1.059

XIX CONGRESSO BRASILEIRO DE ECONOMIA MINICURSO DE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

APRESENTAO
Hudson Garcia da Silva, Graduado em Cincias Econmicas pela Universidade Catlica Dom Bosco (UCDB), Analista Tributrio pelo Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio (IBPT), Assistente Tcnico em Percias Cveis e Econmico-Financeiras, Consultor em Gesto Financeira junto ao SEBRAE/MS, atuante nas reas de consultoria econmico-financeira, projetos de viabilidade econmico-financeira, plano de negcios e planejamento tributrio com nfase em Incentivos Fiscais Estaduais e Municipais. Coordenador do Departamento de Projetos Empresariais da AGRICON CONSULTORIA.

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ETAPAS DO MINICURSO
PARTE 1: CONCEITOS SOBRE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA;
PARTE 2: MODELO DE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA.

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CONCEITOS SOBRE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICOFINANCEIRA

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POR QUE ELABORAR UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA?

FATORES QUE CONTRIBUIEM PARA A MORTALIDADE DAS EMPRESAS 1. AUSNCIA DO COMPORTAMENTO EMPREENDEDOR;

2. AUSNCIA DO PLANEJAMENTO PRVIO;

3. DEFICINCIAS NA GESTO EMPRESARIAL; 4. INSUFICINCIA DE POLTICAS DE APOIO; 5. PROBLEMAS DE CONJUNTURA ECONMICA; 6. PROBLEMAS PESSOAIS.

Fonte: SEBRAE/SP 1998-2007

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NDICE DE MORTALIDADE DAS EMPRESAS NO ESTADO DE SO PAULO

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XIX CONGRESSO BRASILEIRO DE ECONOMIA MINICURSO DE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA SENTIMENTO QUANDO A EMPRESA DEIXOU DE FUNCIONAR

50% DOS EMPRESRIOS QUE FECHARAM AS PORTAS PERDERAM TODO O CAPITAL INVESTIDO, E FICARAM NUMA SITUAO PIOR DO QUE QUANDO INICIARAM O NEGCIO.

XIX CONGRESSO BRASILEIRO DE ECONOMIA MINICURSO DE PROJETOS DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA ATIVIDADE DOS EX-PROPRIETRIOS DAS EMPRESAS FECHADAS

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TODA EMPRESA OU EMPREENDEDOR NECESSITA DE UM PLANEJAMENTO DO SEU NEGCIO PARA PODER GERENCI-LO E APRESENTAR A SUA IDIA A INVESTIDORES, BANCOS, CLIENTES E INTERESSADOS.

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CONCEITO DE PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA POR DEFINIO UM PLANO ESTRATGICO, UMA VEZ QUE DECIDIDO E INICIADO A SUA EXECUO, NO PODE SER ABANDONADO SEM SRIAS REPERCUES EM TERMOS DE CUSTOS, DESPESAS, COMPROMETIMENTO DA IMAGEM DOS SEUS EXECUTORES. ESTRATGICO AINDA , PORQUE, VIA DE REGRA, REPRESENTA UM MARCO DE MUDANA NA VIDA DOS SEUS EMPREENDEDORES, SEJAM ESTES POTENCIAIS OU UMA EMPRESA J EXISTENTE.
Fonte: Santos, Vilmar Pereira dos

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OBJETIVOS DE UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

IDENTIFICAR E FORTALECER AS CONDIES NECESSRIAS PARA O PROJETO DE INVESTIMENTOS ATRAIR RESULTADOS POSITIVOS;

APRESENTAR OS FATORES QUE PODEM DIFICULTAR AS POSSIBILIDADES DE XITO DO PROJETO DE INVESTIMENTOS.

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FINALIDADE DO PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

Entender e estabelecer diretrizes para o negcio; Gerenciar de forma mais eficaz a empresa e tomar decises acertadas; Conseguir aporte financeiro atravs de bancos, governo, investidores, capitalistas de riscos etc; Identificar oportunidades e transforma-las em diferencial competitivo para a empresa;
Fonte: Dornelas, Jos Carlos Assis

A FINALIDADE PRINCIPAL DO PROJETO TCNICO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA MINIMIZAR RISCOS, JUNTO A EMPRESRIOS E INVESTIDORES.

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A QUEM SE DESTINA UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

TOMADA DE DECISO:
IMPLANTAR UM NOVO NEGCIO OU EMPRESA; IMPLANTAR EMPRESA; UM NOVO PRODUTO/SERVIO NA

RELOCALIZAO DO NEGCIO/EMPRESA; MODERNIZAO DO NEGCIO/EMPRESA; REESTRUTURAO DO NEGCIO/EMPRESA.

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A QUEM SE DESTINA UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

ATRAIR RECURSOS FINANCEIROS:
ANGELS INVESTOR; NOVOS SCIOS-INVESTIDORES; ALOCAR RECURSOS FINANCEIRAS; JUNTO A INSTITUIES

ALM DE DEMONSTRAR A VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA DO PROJETO PRETENDIDO, O PRINCIPAL OBJETIVO CONVENCER O INVESTIDOR A APORTAR O RECURSO FINANCEIRO NO NEGCIO.

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A QUEM SE DESTINA UM PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA

PLANEJAMENTO TRIBUTRIO:
ESCOLHA DO REGIME TRIBUTRIO; PROGRAMAS DE INCENTIVOS FISCAIS (ESTADUAIS E MUNICIPAIS.

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TODA ENTIDADE PROVEDORA DE FINANCIAMENTO, FUNDOS E OUTROS RECURSOS FINANCEIROS NECESSITA DE UM ESTUDO TCNICO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA DO REQUISITANTE PARA AVALIAR OS RISCOS INERENTES AO NEGCIO PROPOSTO.

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FASES NA CONCEPO DE UM PROJETO

IDIA BSICA SOBRE UMA NECESSIDADE A SER SATISFEITA FORMULAO DE HIPTESES SOBRE A FORMA DE ATENDER A NECESSIDADE TECNICAMENTE VIVEL?

NO

SIM!
VIVEL ECONOMICA E FINANCEIRAMENTE?

NO

SIM! EXECUO DO PROJETO

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MODELO DE PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICOFINANCEIRA

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Modelo Bsico

1. Capa; 2. Carta de Solicitao ao Financiamento (Somente para Instituies Financeiras, ou Agentes Financiadores); 3. Direitos Autorais; 4. Resumo; 5. Sumrio; 6. Sumrio Executivo; 7. Caracterizao da Empresa (Somente para Captao de Recursos), ou Conceito do Negcio (para novas linhas de produo ou produtos); 8. Concepo do Projeto; 9. Anlise Setorial (Mercado); 10.Anlise Prospectiva do Projeto; 11.Consideraes Finais; 12.Anexos.

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1. CAPA
Esta diretamente ligada a identidade da empresa, e tambm do profissional que realizou o projeto tcnico;
A Capa servir como ttulo do trabalho, e deve conter as seguintes informaes: 1. Nome da Empresa; 2. Endereo da Empresa; 3. Telefone da Empresa; 4. Endereo Eletrnico (site e e-mail) da Empresa; 5. Descrio da Instituio Financeira (somente para captao de recursos); 6. Descrio da Linha de Financiamento (somente para captao de recursos); 7. Logotipo da Empresa (caso tenha); 8. Ms e Ano em que o projeto foi elaborado; 9. Identificao do profissional ou empresa que realizou o Projeto Tcnico.

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2. Carta de Solicitao ao Financiamento Modelo

Ilmo. Sr. Nome do Gerente a Agncia de Relacionamento Nome da Instituio Nmero da Agncia Cidade/MS Prezado Senhor (a), Vimos, por intermdio deste, encaminhar o Projeto Tcnico de Viabilidade Econmico-Financeira da empresa XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, constituda no municpio de xxxxxxxxxx/XX, e que tem por objetivo alavancar recursos junto ao nome da linha ou programa de financiamento. Os recursos ora pleiteados sero destinados para (descrever o porqu dos investimentos). Alm do presente Projeto Tcnico de Viabilidade Econmico-Financeira, encaminhamos tambm, anexa, a documentao complementar para a anlise do pleito. Sem mais para o momento, xxxxx Nome do proprietrio da empresa. CPF: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Scia-Proprietrio (a) / Procurador Razo Social da Empresa

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3. Direitos Autorais Modelo

Introduo sobre o trabalho. Objetivo, Finalidade e a quem se destina o Trabalho. Os DIREITOS AUTORAIS do presente projeto so reservados (nome da empresa ou profissional que realizou o trabalho), sendo vedada sua reproduo total ou parcial, cesso a terceiros ou utilizao para fins que no os especificados no pargrafo anterior, sem a prvia autorizao escrita.

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4. Resumo Modelo
A) PROPONENTE EMPRESA: NOME FANTASIA: CNPJ: Inscrio Estadual: Telefone para Contato

Pessoa para Contato: Homepage:

E-mail:

DDD Agncia de Relacionamento:

B) PROPOSIO Investimento Total: Linha de Crdito: Finalidade:

Valor do Financiamento: % do Investimento: Prazo Total: Prazo de Carncia:

Localizao para implantao do Projeto Enquadramento da Empresa:

C) RESPONSVEIS TCNICOS

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5. Sumrio
No Sumrio deve conter o ttulo de cada seo e a respectiva pgina onde se encontra.
Utilize os editores de textos (word; broffice; openoffice etc), pois estes permitem a confeco automtica de sumrios e tabelas, em um contedo bastante apresentvel.

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6. Sumrio Executivo
O Sumrio executivo a principal seo do Projeto Tcnico de Viabilidade Econmico-Financeira, pois a partir da leitura deste tpico que o leitor decidir prosseguir ou refutar o Projeto. Este item do projeto deve ser revisado vrias vezes e escrito com muita ateno, pois alm de conter uma sntese das informaes constantes no estudo, deve ser dirigido ao seu pblico alvo, e explicar qual o objetivo do projeto em relao ao leitor.
O Sumrio Executivo deve ser a ltima seo a ser escrita no Projeto tcnico de Viabilidade Econmico Financeira.

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6. Informaes que deve estar contidas no Sumrio Executivo

Qual o objetivo do projeto? O que voc esta apresentando? O que a empresa? Qual o produto/servio atual? Onde a empresa esta localizada? Onde esta localizado os clientes desta empresa? Por que precisa do investimento pleiteado? Como empregar o recurso na empresa? Como est a sade financeira da empresa? Como esta crescendo a empresa (produo; faturamento etc)? De quanto precisa de recurso financeiro, e qual a linha de financiamento pretendida? Como se dar o retorno sobre os investimentos? Quando voc precisa dispor de recursos prprios no investimentos pretendidos? Quando ocorrer o pagamento do financiamento pretendido?

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

Neste tpico as informaes so referentes a atual situao da empresa, ou sobre o negcio que se pretende iniciar:
7.1. Conceito do Negcio:

- Definio do Negcio;
- Objetivos Estratgicos; - Estgio Atual do Negcio; - Localizao Geogrfica;

- Abrangncia de Atuao;
- Diferenciais Competitivos; - Exigncias Legais para o Funcionamento.

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

Neste tpico as informaes so referentes a atual situao da empresa, neste sentido importante constar as seguintes informaes:
7.1. Sobre a Empresa: Caracterizao da empresa: Razo Social; Nmeros de Inscries Municipal, Estadual e Federal; Registro na Junta Comercial; Objeto Social; Data de Constituio; Forma Jurdica; Porte da Empresa; Representao Legal; Prazo de Durao; Endereos e Telefones de Contato da empresa e de suas filiais, depsitos, fbrica etc; Capital Social: Capital Social autorizado, Subscrito e integralizado (no caso de empresas de sociedade limitada. Em caso de sociedades por aes, informe a quantidade de aes ordinrias e preferenciais, e qual a representao de cada scio.

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

Participao e Interligaes: Apresentao sucinta das empresa que fazem parte do grupo empresarial, contemplando as seguintes informaes: Histrico do grupo, investimentos realizados pelo grupo, formas de distribuio dos resultados, capacidade de produo , empresas componentes do grupo e suas respectivas atividades, participao de cada empresa no faturamento do grupo.
EMPRESAS/PARTICIPANTES SETOR CNPJ PATRIMNIO LQUIDO R$ RECEITA OPERACIONAL LQUIDA R$

Administrao da Empresa: Composio da Diretoria da empresa; Qualificao dos Diretores da Empresa (Currculo); Organograma funcional da empresa; Mercado de Capitais: Companhia Fechada; Companhia Aberta.

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

OS INVESTIDORES NORMALMENTE INVESTEM EM PESSOAS, QUE SO O PRINCIPAL ATIVO DAS EMPRESAS NASCENTES. QUANTO MAIS CAPACITADOS EM TCNICAS DE GESTO E EXPERIENTES OS ENVOLVIDOS NO PROJETO SO, MAIORES AS CHANCES DE A EMPRESA OU OS EMPREENDEDORES CONSEGUIREM O OBJETIVO PLEITEADO NO PROJETO TCNICO DE VIABILIDADE ECONMICO-FINANCEIRA.

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.2. Aspectos de Produo da Empresa:
- Quais so os produtos fabricados/comercializados pela empresa? Definir caractersticas, marca, uso, essencialidade etc). Apresentar produtos substitutos; - Ciclo de Vida do Produto/Servio: Lanamento, Crescimento, Maturidade e Declnio; - Qual a poltica de vendas da empresa? Qual a poltica de estoque da empresa? Poltica de Compras da empresa?

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.3. Aspectos de Operacionais da Empresa:
- Descrever aspectos da localizao (delimitao do mercado de atuao; fornecedores etc); - Capacidade nominal e efetiva da empresa; Regime Operacional de Trabalho; Nmero de funcionrios (Descrever cargos, se possvel); Formas e Vias de Distribuio dos Produtos Finais.

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.4. Situao Econmico-Financeira da Empresa:
- Composio e evoluo do Balano Patrimonial; - Composio e evoluo do DRE; - Responsabilidade da empresa com terceiros:
ESPECIFICAO Instituies Financeiras Fornecedores Dbitos Sociais (Salrios + Encargos Sociais) Dbitos Fiscais (Tributos) Outras Despesas TOTAL CURTO PRAZO VENCIDO VINCENDO LONGO PRAZO TOTAL

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.4. Situao Econmico-Financeira da Empresa:
- Endividamento Existente da Empresa junto a Instituies Financeiras/Terceiros;
CREDOR Empresa AAAA MOEDA FINALIDADE NDICE DE CORREO JUROS / N DE N DE ENCARGOS PARCELAS PARCELAS FINANCEIROS CONTRATADAS A VENCER DATA FINAL DA REPOSIO CARNCIA VENC. SALDO DEVEDOR

Empresa AAAA - Filial 1

Empresa AAAA - Filial 2

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.4. Situao Econmico-Financeira da Empresa:
- Aspectos Econmico-financeiros;
PROPONENTE Ativo Total Ativo Imobilizado Patrimnio Lquido Dvida Bruta Saldo de Caixa/Aplicaes Financeiras Dvida Lquida Receita Operacional Lquida Lucro Bruto Despesas de Depreciao/Amortizao Outras Receitas/Despesas No Monetrias EBITDA Lucro/Prejuzo Lquido Margem EBITDA (%) 20XX BALANOS 20XX 20XX BALANCETE JXX-AXX/20XX

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7. Caracterizao da empresa ou Negcio

7.5. Aspectos Legais da Empresa:
- Informaes sobre as exigncias legais e regimentais para o funcionamento da empresa; - Sistema de tributao adotado pela empresa. 7.6. Responsabilidade Socioambiental: Poltica de Responsabilidade Socioambiental; Estudo de Impacto Ambiental; Passivos Ambientais; Programas no mbito social; Cdigo de tica; Certificao Ambiental ou Social.

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8. Concepo do Projeto
8.1. Objetivos:
- Descrio das principais caractersticas do projeto; - Efeitos esperados com a implantao do projeto; 8.2. Localizao: - Razes que justifiquem a localizao;

8.3. Dimenso do Projeto (Tamanho):

PRODUTOS/SERVIOS CAPACIDADE ATUAL CAPACIDADE FUTURA VARIAO (%)

TOTAL

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8. Concepo do Projeto
8.4. Infraestrutura:
- Informar a Estrutura fsica do prdio, layout e suas respectivas modificaes; - Informar as especificaes tcnicas das mquinas e equipamentos (alvo do projeto); - Processo de produo: Tipo de processo de produo; Detalhar o processo de produo; Fluxograma; - Suprimento e Fatores de Produo: Previso de consumo, procedncia, Forma de distribuio, condies de compra, estocagem dos insumos e matria-prima, necessidade de mode-obra.

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9. Anlise Setorial
9.1. Panorama Setorial: - Atividade Econmica; - Tamanho do Mercado (nmero de empresas evoluo; distribuio das empresas por regio/estado); - Empregos gerados pelo setor; - Dados histricos sobre Oferta e Demanda dos produtos; - Faturamento das empresas inseridas no setor.

9.2. Mercado - Alvo: - Delimitao do Mercado de atuao; - Principais Clientes; - Comportamento do Mercado; - Indicao de produtos/servios substitutos (apresentar evoluo histrica de oferta e demanda);

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9. Anlise Setorial
9.3. Estratgia de Comercializao: - Quais so as estratgias comerciais da empresa para insero, ou tomada de mercado? Qual a estratgia de Marketing? - Qual o sistema de distribuio dos produtos finais? 9.4. Anlise da Concorrncia: - Indicar principais concorrentes, e respectiva participao no mercado. 9.5. Anlise Estratgica: - Matriz de SWOT ou FOFA.

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10. Anlise Prospectiva do Projeto

10.1. Descrio dos Investimentos: - Descrever o detalhamento dos investimentos previstos, e as fontes de recursos; - A Necessidade de Capital de Giro deve ser comprovada, seno pode-se virar nus para a empresa ou empreendedor;

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DISCRIMINAO USOS Financiveis 1. Infraestrutura 2. Equipamentos Eletrnicos 3. Mveis e Utenslios 4. Computadores e Perifricos 5. Instalaes e Montagens 6. Despesas Pr-Operacionais 7. Necessidade de Capital de Giro 8. Formao de Estoque TOTAL DO PROJETO (R$) 1 MS VALOR (R$) %

TOTAL DOS USOS

FONTES Recursos de Terceiros - FCO Fin. Proposto - Infraestrutura Fin. Proposto - Equipamentos Eletrnico Fin. Proposto - Mveis e Utenslios Fin. Proposto - Computadores e Perifricos Fin. Proposto - Instalaes e Montagens Fin. Proposto - Despesas Pr-Operacionais Fin. Proposto - Formao de Estoque Recursos Prprios Aumento de Capital Rec. Prprios - Capital de Giro Rec. Prprios - Formao de Estoque

TOTAL DAS FONTES

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10. Anlise Prospectiva do Projeto

10.2. Financiamento Proposto: - Descrever o detalhamento do financiamento propostos (Linha de Financiamento; Prazos Total; Carncia e Amortizao; - Apresentar o quadro de reposio do financiamento proposto;

- Demonstrar a origem dos recursos prprios;

- Garantia adicional ao financiamento proposto.

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10. Anlise Prospectiva do Projeto

10.3. Resultados Financeiros: - Faturamento projetado (fornecer informaes sobre produo; preo unitrio, com a preocupao de justificar os critrios adotados para estimativa dos mesmos); - Use e abuse das memrias de clculos;

Estimativa de Custos: Despesas Fixas, Insumos e MatriaPrima, Folha de Pagamento, Tributos e Contribuies, Depreciao/Manuteno e Gastos Diferidos etc;

- Gerao de Caixa Lquido: Fontes de cobertura dos resultados negativos, considerando a poltica de vendas, compras, estocagem etc; - Fluxo de caixa do empreendimento: Capacidade de Pagamento.

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10. Anlise Prospectiva do Projeto Quadro de Faturamento

DISCRIMINAO Unidade de Medida Preo Unitrio - Produo a R$ 100% (Qtde) Ano 1-2 NU(%) Quant. Valor

TOTAL GERAL

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10. Anlise Prospectiva do Projeto Quadro de Custos e Despesas

DISCRIMINAO Custo Fixos M.O. Fixa/Honorrios Encargos Sociais Manuteno Seguros Diversos (sobre total dos custos fixos) CUSTOS FIXOS MONETRIOS Depreciao/Exausto Amortizao de Gastos Diferidos CUSTOS FIXOS NO MONETRIOS CUSTOS FIXOS TOTAIS Custos Variveis: Embalagem Insumo Requeridos (- embalagem) Mo-de-Obra Varivel Publicidade Despesas Tributrias Diversos (sobre total dos custos variveis) % Valor-Base Ano 0-1 V alor Total %

CUSTOS VARIVEIS MONETRIOS CUSTOS MONETRIOS TOTAIS CUSTOS TOTAIS

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Quadro de Fluxo de Caixa

ESPECIFICAO Receitas Operacionais Dedues Sobre as Vendas RECEITA LQUIDA Custo de Venda dos Servios Prestados (CVSP) ou Custo de Venda de Mercadorias LUCRO OPERACIONAL Despesas Operacionais Despesas No Monetrias Despesas Financeiras LUCRO ANTES DA CSLL E IRPJ Contribuio Social Sobre Lucro Lquido LUCRO ANTES DO IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica LUCRO LQUIDO Estorno das Despesas No Monetrias DISPONIBILIDADE IMEDIATA DISPONIBILIDADE ACUMULADA Ano 0-1

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10. Anlise Prospectiva do Projeto

10.4. Indicadores de Retorno do Investimentos: Taxa Mnima de Atratividade; Valor Presente Lquido (VPL); Tempo de Retorno do Investimento (Payback Descontado); Taxa Interna de Retorno.

10.5. Ponto de Equilbrio: - Incluir o financiamento proposto. 10.6. Anlise de Sensibilidade: - Cenrios Alternativos (nvel de capacidade de produo).

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11. Consideraes Finais

- Enfatize informaes que justifiquem garantam segurana do estudo tcnico; - Parecer tcnico.

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12. Anexos
- Oramentos; - Documentos e Certides da Empresa; - Documentos e Certides dos proprietrios;

- Comprovao das Garantias;

- Autorizaes/Declaraes da Instituio Financeira; - Informaes ou Notcias, Estudos Tcnicos, Relatrios que sirvam de embasamento para as informaes contidas no projeto tcnico de viabilidade econmico financeira.

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"O desempenho de uma empresa baseado em solues e problemas, se for um problema, tem soluo! Se no tem soluo, ento no deve ser um problema. No existe um caminho novo. O que existe de novo o jeito de caminhar e bom saber que tropeamos sempre nas pedras pequenas, porque as grandes a gente enxerga de longe, e saber administrar essas situaes o que caracteriza um comportamento otimista e de prosperidade."
(Autor Desconhecido)

Hudson Garcia da Silva

Economista CORECON/MS 1.059 hudson.garcia@r7.com hudson@agricon.com.br