TREINAMENTO OBDC

Neile Ana Amaral Uender Silva Dezembro/2011

Estrutura do Treinamento
Pessoas Fsicas - IRPF; Certificao Digital; Empresas Simples Nacional; Empresas Lucro Presumido; Controles Internos Fechamento Balano 2011; Adequaes a Nova Lei 11.638/07 e 11.941/09; Obrigaes SPED Contbil e EFD Pis/Cofins; Cruzamento de Informaes; Integrao OBDC X Clientes.

IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA

Pessoas Fsicas
5.000 Contribuintes que fizeram a Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica (DIRPF) 2011 em Uberlndia esto na MALHA FINA
Fonte: Jornal Correio 15/11/2011.

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50% desse nmero corresponde:
Receitas tributrias auferidas no ano no declaradas (aluguel, penso alimentcia, RPAs, outras); Declarao de despesas dedutveis privadas, dependentes, outros; (sade, instruo, previdncias

Bens e direitos no declarados (imveis, veculos, saldos bancrios); Fontes de receitas insuficientes para justificao de investimentos e gastos gerais (carto de crdito, gua, energia, telefone, financiamentos); Erros de preenchimento Sugesto RETIFICAO.

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ITCD:
Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao Como a Secretaria de Fazenda est procedendo para fiscalizar o ITCD com relao s DOAES? Por meio do convnio de mtua colaborao firmado com a Secretaria da Receita Federal do Brasil, a Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais recebeu, para anlise, as informaes das Declaraes do Imposto de Renda Pessoa Fsica. O arquivo corresponde s doaes, cujo doador, domiciliado em Minas Gerais, informa na sua Declarao de IRPF ter efetuado doao a terceiros sob o Cdigo 80 (Doaes em Espcie) e Cdigo 81 (Doaes em Bens e Direitos). Nesta primeira etapa do trabalho, foram selecionados os donatrios (quem recebe) com recebimentos de doao acima de 10.000 (dez mil) UFEMG, aproximadamente R$ 22.000,00 (vinte e dois mil reais) em valores atuais. Esta faixa foi escolhida por serem isentas as operaes abaixo dela. Com a aplicao deste critrio de seleo, j foram identificadas 51.966 doaes destinadas a 36.229 donatrios.

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ITCD:
Qual a vantagem do contribuinte regularizar espontaneamente?

A vantagem de se antecipar ao fiscal que o contribuinte quita o valor do ITCD sem a incidncia de multa de revalidao do imposto (50%), devida aps a formalizao do crdito tributrio. Tambm possvel, antes da ao fiscal, usufruir de desconto de 50% do valor do imposto, na hiptese de doaes realizadas a partir de 28/03/2008 com valor de at 90.000 UFEMG hoje 01 UFEMG equivale a R$ 2,1813. O pagamento em atraso do ITCD est sujeito cobrana de multa de mora de at 12%, acrescido de juros calculados com base na Taxa SELIC.

Como calcular o ITCD? A BC do ITCD o valor de mercado do bem ou direito recebido, na data da doao, que dever ser atualizado pela variao da UFEMG at a data prevista para pagamento do imposto. O ITCD possui ALQUOTAS variadas. Para sua definio deve-se considerar principalmente o perodo de ocorrncia do fato gerador. A ttulo de exemplo temos: No perodo de 09/06/2006 at 27/03/2008 as alquotas do ITCD so: 2%, se o valor total dos bens e direitos recebidos pelo donatrio for de at 90.000 UFEMG; 4%, se o valor total dos bens e direitos recebidos pelo donatrio for superior a 90.000 UFEMG. A partir de 28/03/2008 a alquota : 5%, em qualquer caso. concedido o desconto de 50% do valor do imposto devido para as doaes realizadas a partir de 28/03/2008 com valor de at 90.000 UFEMG, na hiptese em que o imposto seja recolhido antes do incio da ao fiscal. Multas devidas: Havendo espontaneidade no pagamento do imposto ser cobrada multa de mora no valor de: 0,15% do valor do imposto, por dia de atraso, at o 30 dia; 9% do valor do imposto, do 31 ao 60 dia de atraso; 12% do valor do imposto, aps o 60 dia de atraso.

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PENHORA ON LINE:
Para completar, j foi aprovado um instrumento de penhora on line das contas correntes. Por fora do artigo 655-A, incorporado ao CPC pela Lei n 11.382/2006, poder requerer ao juiz a decretao instantnea, por meio eletrnico, da indisponibilidade de dinheiro ou Bens do contribuinte submetido a processo de execuo fiscal.

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QUEM ESTA OBRIGADO AO IR 2011/2012 ?

Pessoas Fsicas
Obteve rendimentos anuais acima de R$ 22.487,25 - salrios, pr-labore, alm de outras atividades como locao de imveis, atividades rurais, penses e aposentadorias; Possui informaes de valores isentos de impostos ou no recebidos em conta bancria, que estejam acima dos R$ 40 mil, poupana, lucros e dividendos, aplicaes financeiras, 13 salario e algum tipo de premiao; Quem possui imveis de alto valor, pelo menos R$ 300.000,00, tambm deve declarar os seus rendimentos; Quem possui participao societria.

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Documentos Necessrio para IR 2011 /2012:
Informe de Rendimentos Tributveis: Trabalho assalariado; Pr-labore; Resgate de Previdncia Privada e de fundos de investimentos; Informes de Rendimentos sem vinculo empregatcio - RPA; Informes de Rendimentos de aposentadoria; Penso (INSS); Alugues recebidos de PF ou PJ; Rendimentos Isentos, No Tributveis; Tributados Exclusivamente na Fonte; Bancrios Poupana, aplicaes, conta corrente; Consrcios

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Documentos Necessrio para IR 2011 /2012:
Darfs de quitao do Mensalo, Carne-leo; Imposto sobre Ganho de Capital; Imposto sobre Renda Varivel (Operao em bolsa de valores); Comprovante de participao em PJ. Informe/Extratos de prestaes pagas de financiamento de casa prpria pelo SFH; Comprovantes - (Construo, Reformas ou Ampliao); Receitas e despesas mensais - Livro Caixa; Estoques de animais em 31/12/2011 nas propriedades rurais; Receitas, despesas e investimentos mensais em propriedades rurais;

Pessoas Fsicas
Documentos Necessrio para IR 2011 /2012:
Documentos de aquisio e/ou alienao de bens mveis e imveis; Comprovantes de pagamentos: sade, penso judicial, contribuio previdenciria oficial e privada, contribuio previdenciria do empregado domstico, contribuio e doao entidades filantrpicas, gastos com incentivo cultura e/ou esporte, despesas com instruo do titular e seus dependentes, despesas com creches, doao ao Estatuto da Criana; Documentos dependentes.

Pessoas Fsicas
DECLARAO DE IR 2011/2012:
Incio: 01/03/2012. Trmino: 30/04/2011. Multa: R$ 164,74 ou 1% do imposto devido, prevalecendo o de maior valor. Opes: Simplificada = 20% da base de Clculo sem comprovao.

Completa = dependentes.

utilizao

de

despesas

dedutveis

Modelo: Eletrnico Programa SRF.

CERTIFICADO DIGITAL

CERTIFICADO DIGITAL
QUEM ESTA OBRIGADO?
Pessoas Fsicas e-CPF Possui empregado domstico Registrado; Possui obras com funcionrios Registrados (por CEI); Produtor Rural com funcionrios Registrados (por CEI). Pessoas Jurdicas e-CNPJ Lucro Presumido; Lucro Real; e-CPF / e-CNPJ Simples Nacional; S/A Associaes e Fundaes Sem Fins Lucrativos;

CERTIFICADO DIGITAL
QUANTO CUSTA?
Pessoas Fsicas e-CPF A3 R$ 220,00. Pessoas Jurdicas e-CNPJ A3 R$ 300,00. Pessoas Jurdicas e-NF - A1 ou A3 R$ 250,00 (A1) ou R$ 450,00 (A3).

Modelo utilizado pela OBDC:

Carto

Lei Complementar n.123 de 2006.

SIMPLES NACIONAL
Conceitos Gerais (lei 123/2006):
Entrou em vigor no dia 01/07/2007; Composto por 5 tabelas; Engloba tributos: Pis, Cofins, IRPJ, CSLL, IPI, CPP, ICMS e ISS; Empresas devem enquadrar como ME ou EPP; Permitido comrcio geral, locao bens mveis e algumas atividades de servios; Clculo do DAS no banco de Dados da Receita Federal; Faz declarao Anual nica e simplificada de informaes scios econmicas e fiscais; Imposto vence dia 20 do ms seguinte ao perodo de apurao; Opo para todo ano calendrio; Opes de excluso: opcional ou obrigatria pela empresa, de oficio ou por deciso judicial .

SIMPLES NACIONAL
Alquotas:
Alquotas por faixas de faturamento; Faixas faturamento: base no faturamento dos ltimos 12 meses; Primeiro ano da empresa: faturamento x 12 meses Alquotas: Atividade Faixas - Alquota
Comrcio Indstria Locao Servios 4% a 11,61% 4,5% a 12,11% 4% a 12,42% 6% a 17,42%

Tabela Comrcio
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota
At 180.000,00 De 180.000,01 a 360.000,00 De 360.000,01 a 540.000,00 De 540.000,01 a 720.000,00 De 720.000,01 a 900.000,00 De 900.000,01 a 1.080.000,00 De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 4,00% 5,47% 6,84% 7,54% 7,60% 8,28% 8,36% 8,45% 9,03% 9,12% 9,95% 10,04% 10,13% 10,23% 10,32% 11,23 % 11,32 % 11,42 % 11,51 % 11,61 %

IRPJ
0,00% 0,00% 0,27% 0,35% 0,35% 0,38% 0,39% 0,39% 0,42% 0,43% 0,46% 0,46% 0,47% 0,47% 0,48% 0,52% 0,52% 0,53% 0,53% 0,54%

CSLL
0,00% 0,00% 0,31% 0,35% 0,35% 0,38% 0,39% 0,39% 0,42% 0,43% 0,46% 0,46% 0,47% 0,47% 0,48% 0,52% 0,52% 0,53% 0,53% 0,54%

Cofins
0,00% 0,86% 0,95% 1,04% 1,05% 1,15% 1,16% 1,17% 1,25% 1,26% 1,38% 1,39% 1,40% 1,42% 1,43% 1,56% 1,57% 1,58% 1,60% 1,60%

PIS/Pasep CPP
0,00% 0,00% 0,23% 0,25% 0,25% 0,27% 0,28% 0,28% 0,30% 0,30% 0,33% 0,33% 0,33% 0,34% 0,34% 0,37% 0,37% 0,38% 0,38% 0,38% 2,75% 2,75% 2,75% 2,99% 3,02% 3,28% 3,30% 3,35% 3,57% 3,60% 3,94% 3,99% 4,01% 4,05% 4,08% 4,44% 4,49% 4,52% 4,56% 4,60%

ICMS
1,25% 1,86% 2,33% 2,56% 2,58% 2,82% 2,84% 2,87% 3,07% 3,10% 3,38% 3,41% 3,45% 3,48% 3,51% 3,82% 3,85% 3,88% 3,91% 3,95%

Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota IRPJ At 180.000,00 6,00% 0,00% De 180.000,01 a 360.000,00 De 360.000,01 a 540.000,00 De 540.000,01 a 720.000,00 De 720.000,01 a 900.000,00 De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,21% 10,26% 11,31% 11,40% 12,42%

Tabela Servios
CSLL 0,00% 0,00% 0,43% 0,53% 0,52% 0,57% 0,56% 0,57% 0,61% Cofins 0,00% 1,42% 1,43% 1,56% 1,58% 1,73% 1,74% 1,76% 1,88% PIS/Pasep 0,00% 0,00% 0,35% 0,38% 0,38% 0,40% 0,42% 0,42% 0,45% CPP 4,00% 4,00% 4,07% 4,47% 4,52% 4,92% 4,97% 5,03% 5,37% ISS 2,00% 2,79% 3,50% 3,84% 3,87% 4,23% 4,26% 4,31% 4,61% 0,00% 0,48% 0,53% 0,53% 0,57% 0,59% 0,59% 0,63%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42%

0,63%
0,69% 0,69% 0,71% 0,71% 0,72% 0,78% 0,78% 0,80% 0,80% 0,81%

0,64%
0,69% 0,69% 0,70% 0,70% 0,70% 0,76% 0,78% 0,79% 0,79% 0,79%

1,89%
2,07% 2,09% 2,10% 2,13% 2,15% 2,34% 2,36% 2,37% 2,40% 2,42%

0,45%
0,50% 0,50% 0,50% 0,51% 0,51% 0,56% 0,56% 0,57% 0,57% 0,57%

5,42%
5,98% 6,09% 6,19% 6,30% 6,40% 7,41% 7,50% 7,60% 7,71% 7,83%

4,65%
5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

SIMPLES NACIONAL
Alteraes (Conf. Lei complementar 139/2011):
Aumento limite da Receita para enquadramento no Simples Nacional :
Faturamento Ano At 2011 A partir de 2012 ate R$240.000,00 At R$360.000,00 At R$2.400.000,00 At R$3.600.000,00 At R$36.000,00 At R$60.000,00

Tipo ME-Micro Empresa EPP-Empresa de Pequeno Porte MEI-Empreendedor Individual

Correo de 50% ; Receitas de exportao no soma no limite permitido, podendo faturar at R$ 3.600.000,00.

SIMPLES NACIONAL
Parcelamento de Dbitos :
At 60 parcelas ; Valor mnimo da parcela de R$500,00; Correo das parcelas pela SELIC; Implicar resciso do parcelamento:
a falta de pagamento de trs parcelas, consecutivas ou no; ou a existncia de saldo devedor, aps a data de vencimento da ltima parcela do parcelamento.

Podero ser parcelados dbitos apurados no Simples Nacional constitudos e exigveis; No podem ser parcelados Impostos retidos na fonte; Ser disponibilizado formulrio a partir de janeiro/2012.

LUCRO PRESUMIDO

LUCRO PRESUMIDO
Conceitos Gerais: Forma de tributao onde os tributos federais (Pis, Cofins, IRPJ e CSLL) so recolhidos com base no faturamento da empresa; Opo pelo recolhimento atravs da 1 guia de IRPJ paga; Opo por regime de caixa ou competncia. Tabela geral:
Tributos PIS COFINS Imposto de Renda Contribuio Social ISS ICMS (sobre vendas) Tabela de tributao por tipo de empresa em % Prestao de Servios Vendas 0,65% 0,65% 3,00% 3,00% 0,24% a 1,20% 1,20% a 4,8% 1,08% 1,08% a 2,88% 2% a 5% (verificar atividade e municpio) No incide Verificar por mercadoria No incide

LUCRO PRESUMIDO
Atividade Revenda para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural 1,6 Revenda de Mercadorias 8 Venda de produtos de fabricao prpria 8 Prestao de servios hospitalares 8 Transporte de Cargas 8 Atividade Rural 8 Industrializao por encomenda (material fornecido pelo encomendante) 8 Construo por empreitada com fornecimento de materiais 8 Demais Serv.de Transporte (Exceto Sociedades Civis, Profisso regulamentada 16 Prestao de servios em geral 32 Intermediao de negcios (Inclusive representao comercial por conta de terceiros e corretagem de seguros, imveis e outros). 32 Administrao, locao de bens mveis 32 Construo por administrao ou empreitada de mo-de-obra 32 * Caso o faturamento no ultrapassar o limite de R$ 120.000,00, o imposto ser reduzido metade. Lucro Presumido IRPJ 0,24% 1,20% 1,20% 1,20% 1,20% 1,20% 1,20% 1,20% 2,40% 4,80% CSLL 1,08% 1,08% 1,08% 1,08% 1,08% 1,08% 1,08% 1,08% 2,88% 2,88%

4,8%(*) 2,88%(*) 4,80% 2,88% 4,80% 2,88%

CONTROLES INTERNOS

CONTROLES INTERNOS
Documentao Completa:
Caixa: deve conter relatrio com respectivos documentos pagos em dinheiro; Documentos bancrios: boletas e demais despesas pagas com cpias de cheques anexadas ou comprovantes dbitos em conta; Extratos bancrios e relatrios da movimentao financeira: extratos de todas as contas bancrias que a empresa movimenta e relatrios movimentao bancria (empresas com conciliao no sistema financeiro).

CONTROLES INTERNOS
Relatrios Importantes: Contas a Receber: Posio valores a receber (vencidos e a vencer) em 31/12/2011; Contas a Pagar : posio valores a pagar ( vencidos e a vencer) em 31/12/2011; Relatrios Movimentao caixa e bancos; Relatrio de Inventrio mensal (LRM), Trimestral (LRT) e final do ano (Demais empresas); Fazer previso necessidade de caixa para a Pessoa Fsica (scios): Pr-labore e distribuio de lucros.

LEMBRETE
O Art. 889 do RIR/99 diz que as pessoas jurdicas, enquanto estiverem em dbito, no garantido, por falta de recolhimento de imposto no prazo legal, no podero (Lei n 4.357, de 1964, art. 32):
I - distribuir quaisquer bonificaes a seus acionistas; II - dar ou atribuir participao de lucros a seus scios ou quotistas, bem como a seus diretores e demais membros de rgos dirigentes, fiscais ou consultivos.

LEMBRETE
Mtuo O mtuo o emprstimo de coisas fungveis. O muturio obrigado a restituir ao mutuante o que ele recebeu em coisa do mesmo gnero, qualidade e quantidade; Destinando-se o mtuo a fins econmico, presumem-se devidos juros, os quais, sob pena de reduo, no podero exceder a taxa de juros SELIC; Incidncia do IOF, nas operaes de emprstimos entre PJ x PJ e PJ x PF.

CONTROLES INTERNOS
Controles Caixa e Bancos Contas a receber Contas a pagar Estoque Patrimonial P.D.D. Simples Sim Sim Sim Sim Sim No Lucro Presumido Sim Sim Sim Sim Sim No Lucro Real Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Obrigatoriedade Escriturao contbil completa e de acordo com a Lei n 11.638/07 Balano Patrimonial Demonstrao de Resultado (DRE) Demonstrao das mutaes do PL (DMPL) LTDA (GP) SIM SIM SIM SIM LTDA (PMP) SIM SIM SIM SIM LTDA (ME/EPP) SIM SIM SIM SIM MEI NO NO NO NO

Demonstrao Fluxo de caixa

Demonstrao do valor adicionado (DVA) Demonstrao do Resultado abrangente (DRA) Auditoria das demonstraes contbeis

SIM
NO SIM SIM

SIM
NO SIM NO

SIM
NO SIM NO

NO
NO NO NO

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Obrigatoriedade
Publicao das Demonstraes contbeis Sujeitas s normatizaes contbeis da CVM Sujeito s normatizaes contbeis do CFC Sujeito fiscalizao da CVM

LTDA (GP)

LTDA (PMP)

LTDA (ME/EPP) No

MEI

No

No

No

Sim

No

No

No

Sim

Sim

Sim

No

No

No

No

No

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Valor efetivo do Ativo:

O profissional deve julgar, identificar e registrar no balano o valor efetivo do ativo, que pode no corresponder ao valor contbil e isto ocorrendo, deve-se proceder na escriturao o ajuste positivo ou negativo da mensurao (CPC 01).

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Valor efetivo do Passivo:

O profissional deve identificar e registrar no balano o valor efetivo do passivo que pode no corresponder ao valor contbil e isto ocorrendo, deve-se proceder na escriturao o ajuste da descapitalizao, perdes e anistias de dvidas.

Leis 11.638/07 e 11.941/09

Nota explicativa: Uma empresa cuja as demonstraes contbeis esto em conformidade com os pronunciamentos CPCs deve declarar de forma explcita e sem reservas essa conformidade nas notas explicativas; A empresa no descrever suas demonstraes contbeis como estando de acordo com esses Pronunciamentos a menos que cumpra todos os seus requisitos.

Leis 11.638/07 e 11.941/09

CONTEDO DAS NOTAS EXPLICATIVAS contexto operacional; declarao quanto base de preparao das demonstraes contbeis; meno das bases de avaliao de ativos e passivos e prticas contbeis aplicadas; outras divulgaes, incluindo: contingncias e outras divulgaes de carter financeiro; e divulgaes no financeiras, tais como riscos financeiros da entidade.

OBRIGAES ACESSRIAS FEDERAIS

DIRF - Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte. (anual); DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais. (mensal); DACON - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais; (mensal); DIPJ - Declarao de Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas. (anual); DASN - Declarao Anual do Simples Nacional ; SICAP - Prestao de Contas MP (anual); IBGE - Preenchimento de cadastro com Informaes das Contabilidades (anual); DIMOB - Declarao Informaes sobre Atividades Imobilirias (anual); DIRPF - Declarao Imposto de Renda Pessoa Fsica (anual); DITR - Declarao do Imposto Territorial Rural (anual); DMED - Declarao de Servios Mdicos e de Sade (anual); EFD Pis/Cofins - Escriturao Fiscal Digital do Pis e Cofins (mensal); DIMOF - Declarao Informaes sobre Movimentao Financeira.

ESTRUTURA DO SPED

SPED FISCAL
O QUE : Conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte.

SPED FISCAL
Livros Abrangidos:

Registro de Entradas; Registro de Sadas; Registro de Apurao ICMS; Registro de Apurao do IPI; CIAP; Registro de Inventrio.
A EFD consiste em um conjunto de informaes e contemplar o que atualmente consta dos livros fiscais, ou seja, estes livros sero suprimidos pela EFD. Lembrete: O Inventrio apurado em 31/12/2011 dever ser gerado um arquivo para ser anexado ao SPED excepcionalmente no ms de fevereiro de 2012.

SPED FISCAL
Contribuintes Obrigados: Minas Gerais: critrio aleatrio Prorrogado para Janeiro/2014 empresas no obrigadas at o momento; Gois: Todas as empresas, com exceo dos optantes pelo Simples Nacional a partir de 1 Janeiro 2011.

OBS: As empresa que j esto entregando no esto desobrigadas.

SPED FISCAL
Prazo de entrega: At dia 15 do ms seguinte ao perodo de apurao de ICMS/IPI; Penalidade: A no-apresentao da EFD no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. OBS: As empresas que constam na lista de obrigadas tem at dia 25 de dezembro/2011 para apresentarem os arquivos de janeiro a outubro de 2011.

SPED FISCAL
O que muda para o Contribuinte? Quais as precaues e providncias a serem tomadas imediatamente?

O que muda para os contribuintes com a implementao do SPED FISCAL?

O Sped fiscal gerado das informaes praticado pelo contribuinte referente a entrada e sadas de mercadorias, com isto necessrio atentar para os lanamentos das mesmas no estabelecimento. Primeiro aspecto - empresa necessariamente ter que ter um sistema para gerar as informaes exigidas pelo SPED. Ex. CFOP, CST, NCM, informaes complementares tambm obrigatria quando o produto tiver algum beneficio fiscal, como reduo de base calculo, ou iseno de ICMS.

SPED FISCAL

Quais as precaues que o cliente deve ter: Emitir notas fiscais para todas as operaes realizadas, com todas as informaes corretas, como CFOP, alquota do ICMS, CST, NCM dos produtos, e caso tenha algum beneficio fiscal informar no campos dados adicionais a base legal.

NF-e

Projeto coordenado pelo ENCAT (Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais) e desenvolvido em parceria com a Receita Federal.

NF-e
Objetivo:

Implantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico que venha substituir a sistemtica atual de emisso do documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente, simplificando as obrigaes acessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operaes comerciais pelo Fisco.

NF-e
Quem esta obrigado a emisso de NF-e?

Minas Gerais e Gois mensalmente divulgam lista de clientes obrigados.

SPED CONTBIL
O que ?

a substituio da escriturao em papel pela Escriturao Contbil Digital - ECD, tambm chamada de SPED-Contbil.

SPED CONTBIL
Livros abrangidos:

Dirio e Razo;
Balancetes Dirios e Balanos;

Dirio com Escriturao Resumida;

Dirio Auxiliar;

Razo Auxiliar.

SPED CONTBIL
Obrigatoriedade:
Sociedades empresarias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

OBS: As sociedades simples, as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao.

SPED CONTBIL
Prazo de entrega:

A ECD (Escriturao Contbil Digital) ser transmitida anualmente ao SPED at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte.

Penalidades: A no apresentao da ECD at o prazo estipulado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao.

SPED CONTBIL
Efeitos:
Rigorosidade nos controles internos (fisco ter maior facilidade para fiscalizar); Anlise previa das operaes; Precaues nas operaes realizadas; Princpio da entidade;

Cruzamento de informaes (Notificaes eletrnicas).

EFD PIS/COFINS
O que ?

A EFD - Pis/Cofins trata-se de um arquivo digital institudo no Sistema Pblico de Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas PJ de direito privado na escriturao da Contribuio para o Pis/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao nocumulativo e/ou cumulativo.

EFD PIS/COFINS
Obrigatoriedade: Sero obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins: a) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;

b) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;
c) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.

Prazo A EFD-PIS/COFINS ser transmitida mensalmente ao Sped at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusive nos casos extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.
Ano 2011 Lucro Real: 05/02/2012 (Ref. jul a dez/2011) Ano 2012 Lucro Real e Presumido: 05/03/2012 (Ref.jan/2012)-Mensal

EFD PIS/COFINS

Penalidades A no-apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao; Fundamentao: art. 7 da Instruo Normativa RFB n 1.052 de 2010;

EFD PIS/COFINS
Objetivo: Cruzar os dados enviados pelas empresas; Instituir uma espcie de malha fina eletrnica, para acompanhar a apurao do PIS e da COFINS pelas empresas; Eliminar a ao dos fiscais na identificao de evaso, sonegao e fraude.

EFD PIS/COFINS
Resumo - Principais Informaes: Faturamento nota a nota; Compras - nota a nota; Produtos item a item (tributao/alquota); Crditos aproveitados detalhamento; Plano de contas contbil.

EFD PIS/COFINS

Contribuinte:

OBDC o que fazer?

EFD PIS/COFINS
Aes:

Verificar junto empresa de software se j esta disponvel a opo para o EFD Pis/Cofins;
Validar cadastro de produtos e alquotas; Reviso de crditos aproveitados; Validao no programa validador; Anlise emisso da NF.

O Projeto SPED somente mais um processo no dia a dia de uma empresa!!!

Cruzamento de Informaes

Cruzamento de Informaes
T-Rex Supercomputador montado nos EUA; Pesa mais de 1 (uma) tonelada.

Software Harpia
Harpia ave de rapina; Desenvolvido por engenheiros do ITA (Instituto Tecnolgico de Aeronutica) e da Unicamp.

Cruzamento de Informaes
Foco nas Empresas do Simples e Lucro Presumido (Presente e Futuro): Empresa Lucro Real j esto integradas 2011/2012; Informalidade deve diminuir; Reviso ltimos 05 anos.
Empresas Brasil % Arrecadao Nacional % 6% 85% 24% 9% 70% 6%

Tributao Lucro Real Presumido Simples

Cruzamento de Informaes
O Fisco no mximo em dois anos estar cruzando praticamente tudo. Informaes que envolvam CPF ou CNPJ sero cruzados online. Exemplos cruzamento CNPJ:
DCTF x DIPJ X PERDCOMP; DIRF x PERDCOMP; Livros contbeis X fiscalizao INSS; Notas fiscais no lanados no arquivo Sintegra ou SPED Fiscal; Cobrana Diferena de Alquota, com base em arquivos SEFAZ; Cartes de Crdito X notas emitidas; Movimentao Cartes de crdito ( Empresa Simples Nacional).

O conhecimento era um bem privado, associado ao verbo SABER. Agora, um bem pblico ligado ao verbo FAZER.

Melhoria Processos OBDC e Clientes

Sugestes para melhorar INTEGRAO entre OBDC e clientes:

Cliente enviar notas fiscais com Impostos retidos separadamente da movimentao financeira aos cuidados:
Depto. Pessoal: notas fiscais com INSS retido; e Depto. Fiscal: notas fiscais e recibos de aluguel com tributos Federais retidos.

Pagamentos de RPAs, recibos de prestao de servios de pessoas fsicas, notas fiscais avulsas de pessoas fsicas e notas de cooperativas devero ser enviadas separadamente aos cuidados do Departamento Pessoal.

Melhoria Processos OBDC e Clientes

Na venda de imobilizado deve ser informado, juntamente com depto. fiscal para apurao do ganho ou perda:
Fazer a consulta junto a OBDC para realizao de algumas operaes relevantes / especficas. (Ex. compra de imvel para locao, constituio de SCP, investimento em outros negcios, lanamento de novos produtos ou servios, etc).

Todos os documentos fiscais, contbeis/financeiro,

devem serem encaminhados conforme procedimento, incio do ms subsequente ao fechamento fiscal.

Parceiros

Contatos:Rudge/Gabriel (34) 9144-0036 (34) 9148-6584

Dvidas e contatos OBDC Uberlndia (034) 3256 7400 OBDC Catalo (064) 3442 2326
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O conhecimento era um bem privado, associado ao verbo SABER. Agora, um bem pblico ligado ao verbo FAZER.