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AREA DE ADMINISTRACION
RECURSOS PROPIOS
Decreto Supremo N 028-2007-ED
II.- OBJETIVOS Garantizar la administracin eficiente y transparente de la gestin de los recursos propios y actividades productivas y empresariales, en las Instituciones Educativas. Fortalecer la gestin de las Gestiones Educativas, contribuyendo a su autosostenimiento y desarrollo institucional.
III.- BASE LEGAL Decreto Ley N 25762, Ley Orgnica del Ministerio de Educacin, modificado por la Ley N 26510. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 29289 Ley del Presupuesto del Sector Pblico, para el ao Fiscal 2009. Ley N 28112 Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Directiva N 003-2007-EF, Ejecucin Presupuestaria de los Gobiernos Regionales para el ao Fiscal 2007. D.S. N 015-2005-ED que aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones de las Unidades de Gestin Educativa. Resolucin de Superintendencia N 007-99-SUNAT Reglamento de Comprobantes de Pagos. Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N 002-2007-EF/77.15 D.S. N 028-2007-ED Aprueba Reglamento de Gestin de Recursos Propios a Actividades Productivas
IV.- AMBITO DE APLICACIN Unidad Ejecutora 302: Educacin Arequipa Norte Unidades Operativas: Unidad de Gestin Educativa Local Caylloma Unidad de Gestin Educativa Local La Joya Instituciones Educativas Pblicas Instituciones Educativas de Educacin Bsica Regular (Inicial, Primaria y Secundaria) Instituciones Educativas de Educacin Bsica Alternativa (Primaria, Secundaria Menores y Adultos) Instituciones Educativas de Educacin Bsica Especial y Centro de Educacin Tcnico Productiva. V.- APRUEBAN REGLAMENTO DE GESTION DE RECURSOS PROPIOS Y ACTIVIDADES PRODUCTIVAS EMPRESARIALES EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS PUBLICAS. SEGN DECRETO SUPREMO N 028-2007-ED Que, por Decreto Supremo N 057-85-ED, se aprob la modificacin del Reglamento para el Desarrollo de Actividades productivas en Colegios, Institutos Superiores Tecnolgicos y Centros de Educacin Ocupacional Estatales; Que, el artculo 86 de la Ley N 28044, Ley General de Educacin, establece que los ingresos propios que generan las instituciones educativas estatales se destinan, preferentemente, a financiar proyectos de inversin especficos o a actividades de desarrollo educativo consideradas en el respectivo Proyecto Educativo Institucional. Estos recursos son independientes del monto presupuestal que se les asigne por la fuente Tesoro Pblico para gastos corrientes y se informar regularmente sobre su ejecucin, segn la reglamentacin correspondiente; Que, mediante la Resolucin Ministerial N 0218-2004-ED, modificada por la Resolucin Ministerial N 01882005-ED, se aprob la Directiva N 002-2004-ME/SPE-UP Normas para la recaudacin y administracin de los recursos directamente recaudados en las Instituciones Educativas Pblicas, que forma parte de la precitada Resolucin;
Que, el artculo 38 del Reglamento de la Gestin del Sistema Educativo, aprobado por el Decreto Supremo N 009-2005-ED, establece que los recursos propios de las Instituciones Educativas pblicas son gestionados por el Comit de Gestin de Recursos Propios de la Institucin Educativa de acuerdo a las normas legales y est integrado por el Director de la Institucin Educativa, quien lo preside y tiene voto dirimente, el Tesorero, o quien haga sus veces en la Institucin Educativa, un docente, representante de los profesores, un trabajador administrativo, representante del personal administrativo, si lo hubiera, el representante del personal docente y el representante del personal administrativo, elegidos democrticamente, mediante voto directo y secreto, por el perodo de un ao; Que, asimismo establece que el Comit de Gestin de Recursos Propios informa bimestralmente al Consejo Educativo Institucional del manejo de los recursos propios de la Institucin Educativa; y, agrega que el Tesorero del Comit de Gestin de Recursos Propios deposita estos recursos en la cuenta bancaria de la Institucin Educativa pblica, cuenta abierta en coordinacin con la respectiva Unidad Ejecutora. En casos excepcionales, por razones de lejana a entidades bancarias, el Comit de Recursos Propios de la Institucin Educativa administrar directamente dichos recursos, estableciendo mecanismos de transparencia que incluye brindar informacin a los padres de familia y autoridades educativas competentes sobre su uso. El Ministerio de Educacin dicta las normas especficas; Que, resulta necesario establecer un nuevo marco normativo para la gestin de los recursos propios y actividades productivas y empresariales en las Instituciones Educativas Pblicas para garantizar una administracin transparente y de rendicin de cuentas que contribuya al fortalecimiento de la gestin institucional y acadmica de las instituciones educativas; De conformidad con el inciso 2) del artculo 3 del Decreto Legislativo N 560; DECRETA: Artculo 1.- Aprobacin Aprubese el Reglamento de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales en las Instituciones Educativas Pblicas, que forma parte integrante del presente Decreto Supremo.
Artculo 2.- Derogatoria Derguese el Decreto Supremo N 057-85-ED, y las disposiciones que se opongan a lo dispuesto por el presente Decreto Supremo. Artculo 3.- Refrendo El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de Educacin. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los ocho das del mes de noviembre del ao dos mil siete. VI.- DEL COMIT DE GESTION DE RECURSOS PROPIOS Y ACTIVIDADES EMPRESARIALES PRODUCTIVAS Y
6.1 Del Comit de Gestin Las Instituciones Educativas constituirn el Comit de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales, que en adelante se denominara Comit, responsable de la planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y evaluacin de las Actividades Productivas y Empresariales y la administracin de los recursos propios de la Institucin Educativa. 6.2 Conformacin del Comit El Comit estar integrado por: En Educacin Bsica - Director de la Institucin Educativa, quien lo preside y tiene voto dirimente - El Subdirector de Administracin, el Tesorero o quien haga sus veces - El Subdirector de reas Tcnicas, Jefe de taller o quien haga sus veces - Un representante del personal docente - Un representante del personal administrativo 6.3 Eleccin de los integrantes del Comit La eleccin de los representantes del personal docente y administrativo ante el Comit, se realiza mediante voto directo y secreto en elecciones convocadas por la Direccin de la Institucin Educativa. El periodo de vigencia de los representantes electos ante el Comit es de un ao. Las elecciones de los representantes, integrantes del Comit, se realizaran en el ltimo trimestre del ao y asumirn sus funciones a partir del primer da til del ao siguiente.
6.4 Del reconocimiento e instalacin del Comit El Comit ser reconocido mediante Resolucin Directoral suscrita por el Director de la Institucin Educativa, un ejemplar de dicha Resolucin Directoral se remitir a la instancia de gestin educativa descentralizada inmediata superior. 6.5 Funciones del Comit El Comit tiene las siguientes funciones: a) Formular y aprobar el Plan Anual de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. b) Aprobar el presupuesto para la ejecucin del Plan Anual de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. c) Ejecutar los trmites pertinentes ante las instancias tributarias y administrativas correspondientes. Las Instituciones Educativas Pblicas generadoras de Recursos Propios debern tramitar el Registro nico de Contribuyente RUC ante las oficinas de la Superintendencia de Administracin Tributaria (SUNAT) d) Supervisar, controlar y evaluar el proceso de ejecucin del Plan Anual de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. e) Proponer contratos y convenios con personas naturales o jurdicas para facilitar la realizacin del Plan Anual de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. f) Informar bimestralmente el Consejo Educativo Institucional del manejo de los recursos propios y gestin de actividades productivas y empresariales de la Institucin Educativa, cuando corresponda. g) Informar trimestralmente a la Unidad de gestin Educativa Local correspondiente, sobre el movimiento de captacin y uso de los ingresos provenientes de los Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. h) Depositar en la cuenta bancaria de la Institucin Educativa, los ingresos provenientes de los Recursos Propios y las Actividades Productivas y Empresariales, dentro de las 24 horas y, excepcionalmente en los plazos autorizados por la instancia inmediata superior. Segn Art. 4 numeral 4.1 de la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Resolucin Directoral N 002-2007-EF/7715, (publicado el 27 de enero 2007).
i)
Establecer el fondo de caja chica mensual para la atencin de los gastos menores que demandan las necesidades y actividades productivas y empresariales de las Institucin Educativa. La Direccin de la Institucin Educativa Pblica emitir Resolucin Directoral autorizando la apertura del fondo Fijo para Caja Chica y designara encargado para el manejo. El mismo realizar Arqueos de Caja, sorpresivos, en forma mensual y anual; similarmente efectuara las Conciliaciones Bancarias. Normas Generales de Tesorera ( NGT) -06 Uso del fondo Fijo para Caja Chica y NGT -07 Reposicin Apertura del fondo de pagos en Efectivo y del fondo para caja chica j) Aprobar los egresos de dinero para la ejecucin del Plan Anual de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales. k) Asumir en forma solidaria, la responsabilidad administrativa y econmica de la gestin de los recursos, cumplimiento de los plazos, cantidad y calidad de los bienes y servicios ofrecidos por la Institucin Educativa. l) Presentar el Balance Anual de los resultados de la gestin del Comit, al rgano de Control Institucional para conocimiento y fiscalizacin pertinente. VII.- DEL FUNCIONAMIENTO DEL COMIT
7.1 Convocatoria y periodicidad de las reuniones del Comit Las reuniones del Comit sern ordinarias y extraordinarias y sern convocadas por su Presidente teniendo en cuenta lo siguiente: Ordinarios, bimestralmente Extraordinarias, las veces que estime necesarias el Presidente o lo solicite la mayora simple de sus integrantes.
7.2 Acuerdos del Comit Los acuerdos del Comit se adoptan por mayora simple de sus integrantes, mediante Acta suscrita por los asistentes. En caso de empate el Presidente tiene voto dirimente. VIII.- DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA 8.1 Captacin de ingresos Las Instituciones Educativas estn autorizadas a captar ingresos propios por los conceptos siguientes:
a) Recursos Propios generados por la Institucin Educativa; arrendamiento a plazo fijo de terrenos, ambientes, equipos y espacios disponibles, que no sean necesarios para la prestacin del servicio educativo. b) Donaciones de personas naturales o jurdicas. c) Ingresos provenientes de Actividades Productivas y Empresariales. 8.2 Apertura de Cuenta bancaria El Director y el Tesorero o quien haga sus veces, en coordinacin con la Unidad de Gestin Educativa Local, abrirn una cuenta bancaria mancomunada en el Banco de la Nacin a nombre de la Institucin Educativa, siendo responsables del manejo respectivo.
8.3 Documentacin Contable Las Instituciones Educativas registraran en el Libro Caja y Libro Bancos, si tuviera aperturada cuenta bancaria, los documentos sustentatorios de ingresos y egresos, debiendo considerar los comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, as como los documentos internos que establezca el Comit. De la Ejecucin del Gasto, Adquisicin de Bienes y Prestacin de Servicios, se debe tener en cuenta que los Comprobante de Pago aprobados por Resolucin de Superintendencia N 007-99-SUNAT son los siguientes - Facturas - Boletas de Venta - Recibos por Honorarios - Guas de Remisin - Ticket de Cajas de Registradoras - Documentos autorizados por el mismo reglamento de los comprobantes de pago como se detalla: - Boletos que expiden las compaas de Aviacin Comercial. - Documentos emitidos por las empresas del sistema Financiero y de seguros bajo el control de la SBS. - Recibos emitidos por servicios pblicos de suministros de energa elctrica, agua, telfono, telefax y telgrafos. - Cartas de porte areo y conocimiento de embarque por el servicio de transporte internacional de carga area y martima respectiva. - Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros siempre que cuente con la autorizacin de la autoridad correspondiente.
- Recibo por el pago de la tarifa por uso de agua superficial con fines agrarios y por el pago de la cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordara por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o Resolucin Expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de riego ( Decreto Supremo N 03390-AG Artculos 28 y 48). Cuando la Institucin Educativa realice las adquisiciones de bienes y prestacin de servicios segn corresponda efectuar 02 03 cotizaciones de proveedores, contratos y otros, debiendo registrar en el Libro Caja los comprobantes mencionados. en forma cronolgica En el reverso de los comprobantes deber obligatoriamente justificar el gasto el cual deber estar visado por el Director y el Tesorero de la Institucin Educativa; dicha documentacin se mantendr archivada por el lapso de 10 aos. Segn disposiciones de racionalidad y Austeridad del gasto Pblico, las Instituciones Educativas estn obligadas a actuar conforme a la siguientes medidas. - Adoptar medidas de ahorro efectivo racionalizando el consumo de los servicios de Energa Elctrica, Agua y telfono y gastos correspondientes de combustible y materiales de oficina. - Queda PROHIBIDA la adquisicin de cualquier tipo de bebidas de contenido alcohlico por parte de las entidades del Estado, con cargo a recursos pblicos, segn el articulo 01 D.S. N 012-2007-PCM, (publicado el 22 de febrero del 2007). Uso Excepcional de Declaracin Jurada para sustentar los gastos para el presente periodo: La Declaracin Jurada es un documento sustentatorio de gastos, nicamente cuando se trate de casos, lugares o conceptos por los que no sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT. El Director General de Administracin y Funcionario que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras determina de manera expresa los casos, lugares o conceptos en lo que se utilizar la Declaracin Jurada como sustento de gastos. El monto de la Declaracin Jurada no debe exceder el 10% (S/. 355.00 nuevos soles) de una unidad impositiva tributaria (UIT).
Base Legal Articulo 71 numerales 71.1; 71.2 y 71.3 de la Directiva N 001-2007-EF 77.15 Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao fiscal 2007; aprobada por Resolucin Directoral N 0022007- EF 77.15 Uso del Comprobante de Egreso Movilidad Local para el presente periodo es: El comprobante de Egreso de Movilidad Local es un documento sustentatorio de gastos nicamente de carcter Oficial para realizar gestiones u comisiones de servicios en la Unidad de Gestin Educativa Local Arequipa Norte, Gerencia Regional de Educacin y otras Instituciones; en la cual deber detallar el itinerario y el motivo de la comisin, adoptando medidas de austeridad y ahorro efectivo en aplicacin de las disposiciones de Racionalidad. Base legal Ley 28112 Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, N 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, Ley N 28927 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2007; Directiva de Tesorera N 001-2007-EF 77.15 aprobada con R.D. N 002-2007-EF 77.15. Legalizacin notarial - Acta de Autorizacin de Apertura. En los Libros de Caja u otros antes del inicio de sus operaciones debern ser autorizados mediante legalizacin notarial - Acta de Autorizacin de Apertura, el cual a partir de esa fecha recin tendr vigencia. 8.4 El Tesorero de la Institucin Educativa Pblica o quien haga sus veces es la nica persona autorizada para la recepcin de los ingresos debiendo extender y firmar los recibos, boletas, facturas, comprobantes; los cuales deben estar correctamente impresos, con la numeracin correlativa. As mismo es el responsable de presentar el Libro Caja cuando lo soliciten. El mismo que deber estar debidamente firmado por el tesorero, un representante del Comit de Gestin de Recursos Propios y el Director(a) o quien haga sus veces Base Legal Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2007 R.D. 002-2007-EF/77.15 que aprueba la Directiva N 001-2007EF/77.15 Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao fiscal 2007, R.M. N 0188-2005-ED y R.M. N 218-2004-ED.
IX.- DE LA GESTION DE RECURSOS PROPIOS DEL CONCEPTO Y CAPTACION DE RECURSOS PROPIOS 9.1 Definicin Se denomina Recursos Propios a los ingresos generados y administrados por la misma Institucin Educativa por diferentes conceptos, excluyendo los provenientes del tesoro pblico, destinados al mejoramiento institucional del servicio educativo. 9.2 Captacin de Recursos Propios Las Instituciones Educativas estn autorizadas a generar y administrar recursos propios por los siguientes conceptos: a) Alquiler a plazo fijo, no mayores de un ao, de terrenos, campos deportivos, piscinas, auditorios y espacios disponibles sin afectar el normal desarrollo del servicio educativo. b) Desarrollo de actividades culturales, deportivas y sociales, siempre que no contravengan los fines educativos, ni afecten al orden pblico. c) Servicios de extensin educativa relacionados con el reforzamiento pedaggico, nivelacin, capacitacin y actualizacin a estudiantes, docentes y a la comunidad en general y reconversin laboral. Las utilidades generadas por los conceptos descritos, se destinaran exclusivamente para el mantenimiento y modernizacin del equipamiento e infraestructura de la Institucin Educativa. 9.3 Alquiler de terrenos y espacios Para el alquiler de ambientes, espacios disponibles, canchas deportivas, patios, piscinas, auditorios, as como el arrendamiento, usufructo y uso de tierras de cultivo, el Director y el Comit de la Institucin Educativa pblica, tendr en cuenta, bajo responsabilidad lo siguiente: a) Las actividades no deben realizarse en horas de clase, ni interferir o poner en peligro el normal desarrollo de las actividades acadmicas. b) El contrato a suscripcin especificara las responsabilidades del contratante, con relacin al cuidado, mantenimiento, conservacin y reparacin, en caso de deterioro.
c) Las tierras de cultivo, pueden arrendarse para su usufructo o uso por terceros, solo en caso que no este relacionado con la especialidad a carreras que est relacionado con la especialidad o carreras que oferta la Institucin Educativa, o que, dichos terrenos sirvan para el reforzamiento de las practicas formativas o preprofesionales.
9.4 Alquiler de equipos Las maquinas y equipos de la Institucin Educativa, solo podrn ser alquiladas temporalmente bajo la supervisin de su personal, siempre que no estn destinadas para uso de las especialidades o carreras que oferta la Institucin Educativa, bajo responsabilidad del Director y del Comit. X.- DE LA ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS PROPIOS 10.1 Planificacin Las actividades que general Recursos Propios sern consideradas en el Plan Anual de la Institucin Educativa. Al efectuar la planificacin se establecen los criterios para la captacin de los mismos 10.2 Desarrollo Las actividades para la captacin de Recursos Propios en las Instituciones Educativas sern efectuadas teniendo en cuenta lo siguiente: a) Elaboracin y aprobacin del plan de trabajo b) Ejecucin c) Evaluacin d) Informe final al Comit 10.3 Responsabilidad La Direccin de la Institucin Educativa designara por escrito a los responsables que tendrn a su cargo el desarrollo de la actividad generadora de Recursos Propios. 10.4 Evaluacin y presentacin del informe La evaluacin de la actividad generadora de recursos ser efectuada por el Comit al trmino de la misma, teniendo en cuenta los informes presentados por los responsables de las tareas y de lo cual informara, oportunamente al rgano de Control Institucional.
10.5 Ejecucin del gasto Los gastos con cargo a los ingresos por Recursos Propios de la Institucin Educativa sern programados trimestralmente y autorizados por el Comit, en funcin a las metas y objetivos institucionales establecidos en el Plan Anual de Trabajo. El Tesorero de la Institucin Educativa o quien haga sus veces, es la nica persona autorizada para la recepcin de los ingresos, debiendo establecer y firmar los comprobantes de pago, numerados en forma correlativa, de acuerdo a la normatividad vigente. XI.- DEL ASESORAMIENTO, SUPERVISION Y CONTROL DE LA GESTION DE RECURSOS PROPIOS Y ACTIVIDADES PRODUCTIVAS Y EMPRESARIALES DEL ASESORAMIENTO Y SUPERVISION 11.1 Asesoramiento tcnico Los aspectos administrativos y contables de las Actividades Recursos Propios, Productivas y Empresariales, que requieran asesoramiento tcnico administrativo, sern atendidos por especialistas de la Unidad de Gestin Educativa Local o Direccin Regional de Educacin, segn corresponda. 11.2 Supervisin Las Direcciones Regionales de Educacin o Unidades de Gestin Educativa Local, o las que hagan sus veces, son responsables de la supervisin del funcionamiento del Comit de Gestin de Recursos Propios y Actividades Productivas y Empresariales de las Instituciones Educativas de su jurisdiccin, segn corresponda. XII.- DEL CONTROL 12.1 Control Patrimonial El Consejo Educativo Institucional, en lo que corresponda, ejerce supervisin permanente en el control del estado de ambientes, maquinas, equipos, herramientas e instrumentos, as como los servicios, productos en proceso y terminados, de cada actividad productiva y empresarial. 12.2 Control de la gestin econmica El control de los estados financieros y ejecucin de actividades econmicas correspondientes a la gestin de Recursos Propios y las Actividades Productivas y Empresariales, esta a cargo del rgano de Control Institucional de la Unidad de Gestin Educativa Local, segn corresponda.
PRIMERA.- Normas de seguridad El Reglamento Interno de la Institucin Educativa incluir en su contenido, las normas de seguridad adecuadas a su realidad, las que sern aprobadas por Resolucin Directoral de la autoridad de la Institucin Educativa.
SEGUNDA.- Donaciones y adquisiciones Las donaciones y adquisiciones de maquinarias y equipos, bienes muebles e inmuebles, que capten las Instituciones Educativas, formaran parte de su patrimonio institucional y registrados de acuerdo a ley. TERCERA.- Normas Complementarias El Ministerio de Educacin, dictara las normas complementarias necesarias para la mejor educacin del presente reglamento. Las Direcciones Regionales de Educacin y Unidades de Gestin Educativa Local emitirn Directivas Internas correspondientes al presente reglamento. CUARTA.- Informacin de Recursos Pblicos Las Unidades de Gestin Educativa Local evaluaran a las Instituciones Educativas que tengan un manejo considerable de recursos pblicos, a fin que sus informaciones sean incorporadas a su presupuesto y procesadas en el Sistema Integrado de Administracin Financiera para el Sector Pblico, de acuerdo a la normatividad dada por los Entes Rectores de la Administracin Pblica. QUINTA.- Formulario nico de Tramites del Sector Pblico De Acuerdo al numeral 154.1 de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, establece que las entidades disponen del empleo de formularios de libre reproduccin y distribucin gratuita, mediante los cuales los administrados, o algn servidor a su pedido, completando datos o marcando alternativas planteadas proporcionan la informacin usual que se estima suficiente, sin necesidad de otro documento de presentacin, por lo que se aprueba la modificacin del Formulario nico de Tramites (FUT), y se dispone la correcta aplicacin del Formulario nico de Tramite (FUT) aprobado por el Articulo 1 en todas las dependencias del Sector Educacin y la gratuidad del mismo. Resolucin Ministerial N 195-2005-ED publicado en El Peruano el 13 de abril del 2005.
SEXTO.- Pago por Diferentes Procedimientos Administrativos El derecho de pago por las diferentes procedimientos en las Instituciones Educativas Pblicas se aplica tal como lo dispone el Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA) del Gobierno Regional de Arequipa Base Legal: Ordenanza Regional N 030-Arequipa publicado en el diario El Peruano el 30 de Diciembre del 2007 SETIMO.- Las Instituciones Educativas Pblicas presentarn - Libro Caja. - Documentos fuente contables (Recibos, Boletas de Venta, Recibos por Honorarios, Movilidad Local, etc.) - Estado de Captacin de Ingreso (Anexo 01). - Estado de Ejecucin del Gasto (Anexo 02). - Arqueo de Caja. - Conciliacin Bancaria. - Balance Anual. - Reporte de Ingresos. OCTAVO.- Cronograma de Presentacin de los Libros de Caja. 04 de enero 2010 al 28 de febrero de 2010; Periodo: enero a diciembre de 2009 La recepcin de libros ser de acuerdo a las fechas establecidas anteriormente de manera improrrogable, en caso de incumplimiento u omisin se comunicara a la superioridad para las medidas correctivas o sanciones que corresponda de acuerdo a ley. NOVENO.- La Supervisin y Control de los Ingresos y Gastos. La Unidad Ejecutora a travs de los responsables, supervisaran el correcto uso o destino de los ingresos captados por la Institucin Educativa Pblica.
DECIMO.- La verificacin del registro de las diversas operaciones financieras en el Libro Caja de la Institucin Educativa en cumplimiento de la normatividad, se realizara por muestreo, el mismo que se har constar en el acta respectiva.
ONCEAVO.- La Institucin Educativa que no generen recursos propios comunicara mediante oficio adjunto declaracin jurada. DOCEAVO.- El rgano de control Interno (OCI) velar por el cumplimiento estricto de la Directiva. Se anexara a la presente Directiva los siguientes documentos, los mismos que debern hacer llegar adjunto al Libro Caja: Anexo N 01 Estado de Captacin de Ingresos Anexo N 02 Estado de Ejecucin del Gasto Anexo N 03 Arqueo de caja Anexo N 04 Conciliacin Bancaria Anexo N 05 Reporte de Ingresos Anexo N 06 Balance Anual Anexo N 07 Comprobante de Egresos Movilidad Local Anexo N 08 Formulario nico de Tramite (FUT) Anexo N 09 TUPA Gerencia Regional de Arequipa
1.3.3.3.1.2
19-01-09 Registro del alquiler de inmuebles ONP segn Comprobante de Ingresos N 003 2,000.00 1.3.3.5.1.99
20-01-09 Masaje Teraputico, esttico y relajamiento ___________ 5.00 Comprobante de ingresos N 004
1.3.3.3.1.99
1.00
1.3.3.3.1.99
23-01-09 Aporte del Colegio de Profesores a la IIEE por Mantenimiento del Auditorio Comprobante de Ingresos N 006____________________ 120.00 1.5.4.1.1.1 28-01-09 Venta de 03 Cuyes Comprobante de Ingresos N 007_____ 30.00 1.3.1.2.1.1 30-01-09 Registro de los Intereses Bancarios Caja Municipal mes de enero segn Comprobante de Ingresos N 008______________________100.00 1.5.1.1.1.1
30-01-09 Registro de la Venta de Chatarra (Armazn sillas estado chatarra), con Comprobante de Pago N 009____________________________________200.00 1.5.5.1.2.1
30-01-09 Registro de la Donacin de APAFA R.D. N 015-08, segn Comprobante de Ingresos N 010__________________________________200.00 TOTAL INGRESOS 11,225.00 1.5.4.1.1.2
Principio Unidad de Caja.- Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera que sea su finalidad y la fuente de financiamiento, se realiza con respecto de la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin
EGRESOS
02-01-2009 Con el Comprobante de Egresos de Movilidad Local N 001 el Sr. Juan Prez identificado con el DNI N 30485011 con el cargo de Tcnico Administrativo realiza la siguiente comisin:
S/. 0.70
0.70
4.00
5.40 --2321299
06-03-2009 Con la Boleta de Venta N 0201 del Restaurant Charito se compra: 02 Menus S/. 3.50 7.00
02 Gaseosas
1.00
TOTAL
2.00
9.00 --- 231111
Por encontrarse en proceso de matriculas efectuar resumen se laboro despus de la jornada legal, los seores:
Rosa Chirinos
Roberto Gonzles
DNI
DNI
Firma
Firma
06-03-2009 Con la Boleta de Venta N 02890 de la Librera El Escolar se compra los siguientes materiales de enseanza y por estar de acuerdo a programacin:
S/. 100.00
27.00 25.00 3.00 15.00 24.00 TOTAL
100.00 231912
27.00 231912 25.00 231912 30.00 231512 15.00 231512 112.00 231512 309.00
05-05-2009 Con Boleta de Venta N 0801 Ferretera El Electrico se compra: 02 Tubos fluorescentes lineales con accesorios 02 Rollos cable Indeco N 014 02 Unidad tomacorrientes Ticino S/. 50.00 120.00 3.50 TOTAL 100.00 240.00 7.00 347.00 --231541
18-06-2009 Se enva documentacin por Serpost relacin de participantes en reunin de CONEIS al Ministerio de Educacin Lima:
Boleta de Venta N 316-0647477 S/. 10.00 TOTAL 10.00 10.00 -- 232231
22-07-2009 Mediante Boleta de Venta N 0515 Farmacia El Buen Pastor de acuerdo a programacin se compra las siguientes medicamentos: 10 Tabletas Dolocordralan 05 Frascos Alcohol de litro 05 Sobres algodn S/. 0.50 3.00 1.00 TOTAL 5.00 15.00 5.00 20.00 --231812
23-09-2009 Por el Da del Estudiante, mediante Boleta de Venta de la Librera Coquito N 050208, se efecta la compra de: 20 diplomas 10 medallas S/. 2.00 3.20 TOTAL 40.00 64.00 104.00 --2319914
23-09-2009 Mediante Oficio N 050-2008 el Director de la I.E. autoriza viaje de comisin a la ciudad de Ica por participacin en los Juegos Florales por dos das, son las siguientes:
Prof. Rubn Daz Ros Pasajes va terrestres ida y vuelta S/. 120.00 -- 232121
60.00 -- 232122
180.00
30-10-2009 La Direccin de la I.E. dispone realizar los siguientes gastos por diversos servicios:
- Boleta de Venta N 050 del 30-10-2008 01 duplicado de llave puerta principal 20 fotocopias Directiva de Inventarios S/. 2.00 0.10 2.00 2.00
3.00
TOTAL
3.00
7.00 -- 23271199
- Recibo por Honorarios N 0048 del 30-10-2008 Por mantenimiento y acondicionamiento de cinco compartimientos de servicios higinicos. Previo contrato y acta de conformidad. TOTAL S/. 1,500.00 1,500.00 -- 232411
12-11-2009 Con la Boleta de Venta N 000505 de CODISUR S.R.L. se compra materiales de contraccin para remodelacin de auditorio: 05 m3 afirmado 05 m3 de piedra redonda 05 kg. de alambre N 16 03 Kg. de clavos 04 tubo 1 01 vidrio 1.00 x 0.50 doble 3.70 3.70 4.50 S/. 148.00 148.00 18.50 11.10 18.00 20.00
TOTAL
363.60 2311111
13-11-2009 Segn Boleta de Venta N 00561 de Home Center se compra de acuerdo a programacin los siguientes: 10 Unidad Registro de Evaluacin S/. 3.50 35.00 -- 2319913
10 Frascos Kreso
01 Micrfono inalmbrico 01 Cd Disquete 01 Cart. toner impresora Lser Jet
6.00
29.50 7.00 240.00
60.00 -- 231531
29.50 -- 23199199 7.00 -- 2316199 240.00 -- 2316199 17.00 -- 2316199
01 Juegos formularios declaracin Autoavaluos 01 Tubo tinta para mimegrafo 01 Caja de Stencil 05 Kg. Ricocan
10.00 23199199 9.00 -- 2316199 25.00 -- 23159999 26.00 -- 231112 350.00 -- 2316199 808.50
18-11-2009 Se compra un equipo de computo Pentium IV, memoria RAM 512, Disco 80 GB con lectora INTEL placa pura S/. 2,800.00 -- 263231
Impresora Lser Hp TOTAL 1,700.00 -- 263231 4,500.00
22-12-2009 Servicio por comunicado en Radio Meloda, aviso de la apertura ao escolar 2009 por 3 minutos: Boleta de Venta N 05899 S/. TOTAL 30.00 232241 30.00
23-12-2009 Se compra 05 modulares para computo, modelo tono carapacho con negro P/U S/. 140.00 Factura N 001-0024554 23-12-2009 Se compra buzos escolares para la venta Factura N 002-054554 S/. 750.00 - 23199199 S/. 700.00 - 23199199
TOTAL
28-12-2009 Se compra una cmara fotogrfica Kodak Factura N 001-000454 28-12-2009 Servicio de playa de estacionamiento Ticket N 001-0004554 S/. TOTAL S/.
1450.00
660.00 -- 263211
TOTAL EGRESOS
10,794.55
HABER 5.40 48.35 9.00 309.00 347.00 10.00 20.00 104.00 360.00
19/01/2009 Se registra ingresos por alquiler de inm uebles C/I N 003 Alquiler Inmuebles ONP C/I N 004 Masaje Teraputico C/I N 005 Reporduccin de CDs C/I N 006 Aporte Colegio de Prof. 20/01/2009 Se registra ingresos por servicios prestados 21/01/2009 Se registra ingresos por reproduccin CDs 23/01/2009 Se registra aporte Colegio de Profesores a la IIEE 28/01/2009 Se registra ingreso por venta de anim ales C/I N 007 Venta de 03 cuyes 30/01/2009 Se registran ingresos diversos C/I N 008 Intereses Bancarios C/I N 009 Venta de Chatarra C/I N 010 Donacin de APAFA
30.00 500.00
30.00 500.00
1507.70
ANEXO N 1
INSTITUCION EDUCATIVA: EDUCATIVA: Cristo Cristo Viene Viene INSTITUCION
NIVEL O MODALIDAD MODALIDAD EDUCATIVA: EDUCATIVA:
ANEXO N 1
ESTADO DE CAPTACION DE INGRESOS 2009 FUENTE DE FINANCIAMIENTO - 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS UNIDAD DE COSTEO UNIDAD DE COSTEO : :
UGEL: AREQUIPA NORTE UGEL: AREQUIPA NORTE Ingresos Enero 11,225.00 8,605.00 1,080.00 30.00 30.00 30.00 1,050.00 1,050.00
epto de Ingresos
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 1.3.1 Venta de Bienes 1.3.1.2 Venta de Bienes Pecuarios 1.3.1.2.1 Venta de Bienes Pecuarios 1.3.1.2.1.1 Venta de Animales 1.3.1.5 Venta de Productos de Educacin 1.3.1.5.1. Venta de Productos de Educacin 1.3.1.5.1.1 Venta de Publicaciones (libros, boletines, folletos, videos y otros) 1.3.1.5.1.2 Material Tcnico Pedaggico 1.3.1.5.1.99 Otros Productos de Educacin 1.3.1.9 Venta de Otros Bienes 1.3.1.9.1 Venta de Otros Bienes 1.3.1.9.1.1 Venta de Pblicaciones 1.3.1.9.1.2 Venta de Bases para Licitacin Pblica, Concurso Pblico y Otros 1.3.1.9.1.99 Otros Bienes 1.3.2 Derechos y Tasas Administrativas 1.3.2.3 Derechos Administrativos en Educacin 1.3.2.3.1 Derechos Administrativos en Educacin 1.3.2.3.1.2 Derecho de Examen de Admisin 1.3.2.3.1.4 Constancias y Certificados 1.3.2.3.1.5 Derechos de Inscripcin 1.3.2.3.1.6 Pensin de Enseanza 1.3.2.3.1.7 Matriculas 1.3.2.3.1.8 Traslado y Convalidaciones 1.3.2.3.1.99 Otros Derechos Administrativos de Educacin 1.3.3 Venta de Servicios 1.3.3.3 Servicios de Educacin, Recreacin y Cultura 1.3.3.3.1 Servicios Educativos 1.3.3.3.1.2 Servicio de Capacitacin 1.3.3.3.1.3 Pensin de Enseanza 1.3.3.3.1.4 Derecho de Matricula 1.3.3.3.1.5 Servicios Academicos 1.3.3.3.1.99 Otros Servicios de Educacin 1.3.3.3.2 Servicios Recreativos y Culturales 1.3.3.3.2.1 Vacaciones Utiles 1.3.3.3.2.99 Otros Servicios Culturales y Recreativos 1.3.3.4 Servicios de Salud 1.3.3.4.1 Servicios Medicos - Asistenciales 1.3.3.4.1.2 Atencin Dental 1.3.3.4.1.3 Examen Psicologico y/o Siquiatrico 1.3.3.4.3 Otros Servicios de Salud 1.3.3.4.3.1 Fisioterapia 1.3.3.5 Ingreso por Alquileres 1.3.3.5.1 Inmuebles y Terrenos 1.3.3.5.1.1 Edificios e Instalaciones 1.3.3.5.1.2 Terrenos Urbanos 1.3.3.5.1.3 Terrenos Rurales 1.3.3.5.1.99 Otros Inmuebles 1.3.3.5.2 Vehiculos, Maquinarias y Equipos 1.3.3.5.2.1 Vehiculos de Transporte 1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos
Febrero -
Marzo -
Abril -
Mayo -
Junio -
Julio -
Agosto -
Septiembre -
Octubre -
Noviembre -
Diciembre -
1,050.00 -
6.00 -
2,000.00 2,000.00
2,000.00 -
1,050.00 1,050.00 1,050.00 19.00 19.00 19.00 19.00 7,506.00 5,506.00 5,506.00 5,500.00 6.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 -
1.3.3.5.1.3 Terrenos Rurales 1.3.3.5.1.99 Otros Inmuebles 1.3.3.5.2 Vehiculos, Maquinarias y Equipos 1.3.3.5.2.1 Vehiculos de Transporte 1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos 1.3.3.5.2.3 Mobiliario y Similares 1.3.3.5.2.99 Otros Vehiculos, Maquinarias y Equipos 1.3.3.9 Otros Ingresos por Prestacin de Servicios 1.3.3.9.1 Servicios por Administracin y Recaudacin 1.3.3.9.1.3 Servicios de Administracin 1.4 Donaciones y Transferencias 1.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes 1.4.1.3 De Otras Unidades de Gobierno 1.4.1.3.1 De Otras Unidades de Gobierno 1.4.1.3.1.5 De Fondos Publicos 1.5 Otros Ingresos 1.5.1 Rentas de la Propiedad 1.5.1.1 Rentas de la Propiedad Financiera 1.5.1.1.1.1 Intereses por Depositos Distintos de Recursos por Privatizacin y 1.5.2 Multas y Sanciones No Tributarias 1.5.2.1 Multas y Sanciones No Tributarias 1.5.2.1.2 De Educacin 1.5.2.1.2.1 Multas De Educacin 1.5.4.1 Transferencias Voluntarios Corrientes Distinta de Donaciones 1.5.4.1.1 Transferencias Voluntarios Corrientes Distinta de Donaciones 1.5.4.1.1.1 Transferencias Voluntarias Corrientes de Personas Juridicas 1.5.4.1.1.2 Transferencias Voluntarias Corrientes de Personas Naturales 1.5.5 Ingresos Diversos 1.5.5.1 Ingresos Diversos 1.5.5.1.2 Ventas Diversas 1.5.5.1.2.1 Venta De Chatarra 1.5.5.1.2.2 Venta De Bienes Usados No Clasificados como Activos 1.6 Venta de Activos no Financieros 1.6.2.2 Venta de Maquinarias, Equipo y Mobiliario 1.6.2.2.1 De Oficina 1.6.2.2.1.1 Maquinarias y Equipos 1.6.2.2.1.2 Mobiliario 1.6.2.2.2 De Instalaciones Educativas 1.6.2.2.2.1 Maquinarias y Equipos 1.6.2.2.2.2 Mobiliario 1.9 Saldos de Balance 1.9.1 Saldos de Balance 1.9.1.1 Saldos de Balance 1.9.1.1.1 Saldos de Balance 1.9.1.1.1.1 Saldos de Balance
2,000.00 -
620.00 100.00 100.00 100.00 320.00 320.00 320.00 120.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 -
TOTAL
2,000.00 620.00 100.00 100.00 100.00 320.00 320.00 320.00 120.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 11,225.00
ANEXO N 02
INSTITUCION EDUCATIVA: NIVEL O MODALIDAD EDUCATIVA: ESTADO DE EJECUCION DEL GASTO 2009 FUENTE DE FINANCIAMIENTO 09 - RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS UNIDAD DE COSTEO : UGEL: AREQUIPA NORTE
Gastos
Enero Febrero
48.35 48.35 48.35 -
Marzo
318.00 318.00 318.00 9.00 9.00 9.00
Abril
-
Mayo
347.00 347.00 347.00 -
Junio
-
Julio
20.00 20.00 20.00 -
Agosto
-
Septiembre
104.00 104.00 104.00 -
Octubre
-
Noviembre Diciembre
1,172.10 1,172.10 1,172.10 26.00 26.00 26.00 1,450.00 1,450.00 1,450.00 -
Total
3,459.45 3,459.45 3,459.45 35.00 35.00 9.00 26.00
BIENES
2 Gastos Presupuestarios 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1.2.1.1.1 Uniformes Personal Administrativo 2.3 Bienes y Servicios 2.3.1 Compra de Bienes 2.3.1.1 Alimentos y Bebidas 2.3.1.1.1 Alimentos y Bebidas 2.3.1.1.1.1 Alimentos y Bebidas para Consumo Humano 2.3.1.1.1.2 Alimentos y Bebidas para Consumo Animal 2.3.1.3 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines 2.3.1.3.1 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines 2.3.1.3.1.1 Combustibles y Carburantes 2.3.1.3.1.2 Gases 2.3.1.3.1.3 Lubricantes, Grasas y Afines 2.3.1.5 Materiales y Utiles 2.3.1.5.1 De Oficina 2.3.1.5.1.1 Repuestos y Accesorios 2.3.1.5.1.2 Papelera en General, Utiles y Materiales de Oficina 2.3.1.5.2 Agropecuario, Ganadero y De Jardineria 2.3.1.5.2.1 Agropecuario, Ganadero y de Jardineria 2.3.1.5.3 Aseo, Limpieza y Cocina 2.3.1.5.3.1 Aseo, Limpieza y Tocador 2.3.1.5.3.2 De Cocina, Comedor y Cafeteria 2.3.1.5.4 Electricidad, Iluminacin y Electronica 2.3.1.5.4.1 Electricidad, Iluminacin y Electricidad 2.3.1.5.99 Otros 2.3.1.5.99.99 Otros 2.3.1.6 Repuestos y Accesorios 2.3.1.6.1 Repuestos y Accesorios 2.3.1.6.1.1 De Vehiculos 2.3.1.6.1.2 De Comunicaciones y Telecomunicaciones 2.3.1.6.1.3 De Construccin y Maquinas 2.3.1.6.1.4 De Seguridad 2.3.1.6.1.99 Otros Accesorios y Repuestos 2.3.1.7 Enseres 2.3.1.7.1 Enseres 2.3.1.7.1.1 Enseres 2.3.1.8 Suministros Medicos 2.3.1.8.1 Productos Farmaceuticos 2.3.1.8.1.1 Vacunas 2.3.1.8.1.2 Medicamentos 2.3.1.8.1.99 Otros Productos Similares 2.3.1.9 Materiales y Utiles De Enseanza 2.3.1.9.1 Materiales y Utiles De Enseanza
347.00 -
85.00 -
60.00 60.00
60.00 60.00 -
347.00 347.00 -
2.3.1.9.1.1 Libros, Textos y Otros Materiales Impresos 2.3.1.9.1.2 Material Didactico, Accesorios y Utiles de Enseanza 2.3.1.9.1.99 Otros Materiales Diversos de Enseanza 2.3.1.11 Suministros para Mantenimiento y Reparacin 2.3.1.11.1 Suministros para Mantenimiento y Reparacin 2.3.1.11.1.1 Para Edificios y Estructuras 2.3.1.11.1.2 Para Vehiculos 2.3.1.11.1.3 Para Mobiliario y Similares 2.3.1.11.1.4 Para Maquinarias y Equipos 2.3.1.11.1.5 Para Materiales de Matenimiento 2.3.1.11.1.6 Materiales de Acondicionamiento 2.3.1.99 Compra de Otros Bienes 2.3.1.99.1 Compra de Otros Bienes 2.3.1.99.1.1 Herramientas 2.3.1.99.1.2 Productos Quimicos 2.3.1.99.1.3 Libros, Diarios, Revistas y Otros Bienes Impresos no Vinculados a Enseanza 2.3.1.99.1.4 Simbolos, Distintivos y Condecoraciones 2.3.1.99.1.99 Otros Bienes
152.00 363.60 363.60 363.60 152.00 363.60 363.60 363.60 104.00 104.00 74.50 74.50 1,450.00 1,450.00 1,628.50 1,628.50 35.00 104.00 39.50 5.40 5.40 5.40 5.40 5.40 10.00 10.00 10.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 240.00 120.00 5.40 10.00 260.00 180.00 100.00 80.00 80.00 80.00 10.00 10.00 30.00 30.00 30.00 1,507.70 1,507.70 1,507.70 260.00 260.00 260.00 1,450.00 32.00 32.00 32.00 35.00 104.00 1,489.50 2,175.10 2,175.10 2,175.10 365.40 365.40 240.00 120.00 5.40 300.00 180.00 100.00 80.00 80.00 80.00 10.00 10.00 30.00 30.00 -
SERVICIOS
2.3 Bienes y Servicios 2.3.2 Contratacin de Servicios 2.3.2.1 Viajes 2.3.2.1.2 Viajes Domesticos 2.3.2.1.2.1 Pasajes Gastos de Transporte 2.3.2.1.2.2 Viaticos y Asignaciones por Comisin de Servicios 2.3.2.1.2.3 Viaticos y Fletes por Cambio de Colocacin 2.3.2.1.2.99 Otros Gastos 2.3.2.2 Servicios Basicos, Comunicaciones, Publicidad y Difusin 2.3.2.2.1 Servicios de Energia Electrica, Agua y Gas 2.3.2.2.1.1 Servicio de Suministro de Energia 2.3.2.2.1.2 Servicio de Agua y Desague 2.3.2.2.1.3 Servicio de Suministro de Gas 2.3.2.2.2 Servicios de Telefonia e Internet 2.3.2.2.2.1 Servicio de Telefonia Movil 2.3.2.2.2.2 Servicio de Telefonia Fija 2.3.2.2.2.3 Servicio de Internet 2.3.2.2.3 Servicio de Mensajeria, Telecomunicaciones y Otros Afines 2.3.2.2.3.1 Correos y Servicios de Mensajeria 2.3.2.2.3.99 Otros Servicios de Comunicacin 2.3.2.2.4 Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusin e Imagen Institucional 2.3.2.2.4.1 Servicio de Pblicidad 2.3.2.2.4.2 Otros Servicios de Pblicidad y Difusin 2.3.2.2.4.3 Servicios de Imagen Institucional 2.3.2.2.4.4 Servicios de Impresiones, encuadernado y empastado
2.3.2.3 Servicio de Limpieza, Seguridad y Vigilancia 2.3.2.3.1 Servicio de Limpieza, Seguridad y Vigilancia 2.3.2.3.1.1 Servicio de Limpieza e Higiene 2.3.2.3.1.2 Servicio de Seguridad y Vigilancia 2.3.2.4 Servicio de Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparaciones 2.3.2.4.1 Servicio de Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparaciones 2.3.2.4.1.1 De Edificaciones, Oficinas y Estructuras 2.3.2.4.1.3 De Vehiculos 2.3.2.4.1.4 De Mobiliario y Similares 2.3.2.4.1.5 De Maquinarias y Equipos 2.3.2.4.1.99 De Otros Bienes y Activos 2.3.2.5 Alquileres de Muebles e Inmuebles 2.3.2.5.1 Alquileres de Muebles e Inmuebles 2.3.2.5.1.1 De Edificios y Estructuras 2.3.2.5.1.2 De Vehiculos 2.3.2.5.1.3 De Mobiliario y Similares 2.3.2.5.1.4 De Maquinaria y Equipo 2.3.2.5.1.99 De Otros Bienes y Activos 2.3.2.6 Servicios Administrativos, Financieros y de Seguros 2.3.2.6.1 Servicios Administrativos 2.3.2.6.1.1 Gastos Legales y Judiciales 2.3.2.6.1.2 Gastos Notariales 2.3.2.6.2 Servicios Financieros 2.3.2.6.2.1 Cargos Bancarios 2.3.2.6.2.99 Otros Servicios Financieros 2.3.2.6.3 Seguros 2.3.2.6.3.3 SOAT 2.3.2.7 Servicios Profesionales y Tecnicos 2.3.2.7.3 Servicio de Capacitacin y Perfeccionamiento 2.3.2.7.3.1 Realizado por Personas Juridicas 2.3.2.7.3.2 Realizado por Personas Naturales 2.3.2.7.4 Servicio de Procesamiento de Datos e Informatica 2.3.2.7.4.1 Elaboracin de Programas Informaticos 2.3.2.7.4.2 Procesamiento de Datos 2.3.2.7.4.3 Soporte Tcnico 2.3.2.7.4.99 Otros Servicios de Informatica 2.3.2.7.11 Otros Servicios 2.3.2.7.11.2 Transporte y Traslado de Carga, Bienes Materiales 2.3.2.7.11.3 Servicios Relacionados con Floreria, Jardineria y Otras Actividades Similares 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos
0.70 -
0.70 -
0.70 0.70
0.70 0.70 -
7.00 -
2.00 -
9.00 -
7.00
2.00
9.00 -
BIENES DE CAPITAL
2.6 Adquisicin de Activos No Financieros 2.6.3 Adquisicin de Vehiculos, Maquinarias y Otros 2.6.3.2 Adquisicin de Vehiculos, Maquinarias y Otros 2.6.3.2.1 Para Oficina 2.6.3.2.1.1 Maquinas y Equipos
2.6.3.2.1.2 Mobiliario 2.6.3.2.2 Para Instalaciones Educativas 2.6.3.2.2.1 Maquinas y Equipos 2.6.3.2.2.2 Mobiliario 2.6.3.2.3 Adquisicin de Equipos Informaticos y de Comunicaciones 2.6.3.2.3.1 Equipos Computaciones y Perifericos
5.40 48.35 318.00 347.00 10.00 20.00 464.00 1,507.70 4,500.00 4,500.00 5,932.10 2,142.00 4,500.00 4,500.00 10,794.55
TOTAL
5,160.00 5,160.00 2,709.45 35.00 48.35 589.00 623.00 20.00 152.00 363.60 878.50 2,175.10 365.40 300.00 1,500.00 0.70 9.00 750.00 750.00
2,000.00 1,080.00 30.00 1,050.00 19.00 19.00 7,506.00 5,506.00 2,000.00 100.00 100.00 320.00 320.00 200.00 200.00
Total Ingresos
11,225.00
TESORERO
COMIT DE GESTION
ARQUEO DE CAJA 1. En Arequipa a los Treinta y uno das del mes de Diciembre del ao dos mil nueve siendo las 13:00 horas, se reunieron en tesorera los Seores: Sr. Juan Arredondo Tesorero; Sra. Magaly Medina Representante del Comit de Gestin (a); Sr. Miguel Grau Director(a) de la Institucin Educativa Cristo Viene/ Cayma para realizar el Acta de Arqueo de Caja encontrndose lo siguiente:
Efectivo Caja
1. BILLETES
N____de 200 Nuevo soles S/. _____ N 01 de 100 Nuevo soles S/. 100.00 N 02 de 50 Nuevo soles S/. 100.00 N 01 de 20 Nuevo soles S/. 20.00
2. MONEDAS
N 02 de 5.00 Nuevo soles S/. 10.00 N 01 de 2.00 Nuevo soles S/. 2.00 N____de 1.00 Nuevo soles S/. _____ N 01 de 0.50 Nuevo soles S/. 0.50
Sub Total 1
S/. 230.00 (Sub Totales 1 + 2) Comprobantes de Pago: Boletas de Venta CE Movilidad Local S/. 110.00 S/. 47.10 S/. 242.90
Sub Total 2
S/.
12.90
Culminado el Arqueo se devolvi al Responsable, el dinero para su custodia y depsito respectivo la cantidad de Doscientos Cuarenta y Dos con 90/100 Nuevos Soles (S/.242.90). Tambin se pregunto al Sr. Juan Arredondo
encargado de Caja Chica si posee otros valores y/o dinero, respondiendo que no posee, siendo las 13:45 horas se levanto la presente Acta.
En f, de lo cual firmamos.
_____________________
Tesorero DNI .N ________________________ Director (a) Inst. Educativa DNI N
______________________
Comit de Gestin DNI N
_____________________
_____________________ _____________________ Notas Cargo/abono _____________________ _____________________ _____________________ Saldo Segn Bancos
S/. ______________
S/. ______________ S/. ______________ S/. ______________
S/. ______________ S/. ______________ S/. ______________ S/. ______________ S/. 430.45
Arequipa, 31 de Diciembre del 2008 ___________________ Tesorero _______________________________ Director (a) Inst.Educativa Nota.- Acompaar copia estado de cuenta bancaria (extracto) ________________________ Comit de Gestin
ANEXO N 01
ANEXO N 02
FACTURAS
En qu casos debe emitirse facturas?
En todas aquellas operaciones que se realicen con personas naturales o jurdicas, que sean sujetos del Impuesto General a las Ventas y tengan derecho a utilizar el crdito fiscal. Cuando el comprador o usuario solicite este comprobante para sustentar gasto o costo para efecto tributario. Cuando el contribuyente comprendido en el Nuevo Rgimen nico Simplificado lo solicita, por la compra de bienes y la prestacin de servicios. En las operaciones de exportacin. En los servicios de comisin mercantil prestados a sujetos no domiciliados, en relacin con la venta en el pas de bienes provenientes del exterior siempre que el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y otro no domiciliado y la comisin sea pagada en el exterior. En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y Entidades del Sector Pblico Nacional a las que se refiere el Decreto Supremo N 053-97-PCM y normas modificatorias, cuando adquieran los bienes y/o servicios definidos como tales en el artculo 1 del citado Decreto Supremo; salvo que las mencionadas adquisiciones se efecten a sujetos del Nuevo Rgimen nico Simplificado o que, de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de Pago, puedan sustentarse con otro documento autorizado. Las Facturas slo se emitirn y entregarn al adquiriente o usuario que posea nmero de RUC, salvo en los casos de operaciones de exportacin y servicios de comisin mercantil sealados anteriormente, en los que no es exigible tal requisito.
En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente, se consignar en la Factura la leyenda " Transferencia Gratuita o Servicio Prestado Gratuitamente " precisndose el valor de venta o el importe del servicio prestado, que hubiera correspondido a dicha operacin.
BOLETA DE VENTA
Quines deben entregar Boleta de Venta?
Todos aquellos que vendan bienes o presten servicios a consumidores finales, por ejemplo en bodegas, restaurantes, farmacias, zapateras, ferreteras, etc. Aquellos comprendidos en el Nuevo Rgimen nico Simplificado.
COMPROBAN TE DE E G R E S O M O V IL ID A D LOCAL
D IA M E S
AO 2010
N OM B R E S Y A P E L L ID OS FE C H A ITIN E R A R IO
C A R GO C OM ISION (M o t i v o )
DNI IM P OR TE S/ .
TOTAL
Le y N 2 8 112 Le y M a rc o de la A dm inis t ra c i n F ina nc ie ra de l S e c t o r P blic o , N 2 8 4 11 Le y G e ne ra l de l S is t e m a N a c io na l de P re s upue s t o , Le y de P re s upue s t o de l S e c t o r P blic o pa ra e l a o F is c a l 2 0 10 Le y N 2 9 4 6 5 , Le y de l S is t e m a N a c io na l de C o nt a bilida d Le y N 2 8 7 0 8 y D ire c t iv a N a c io na l de T e s o re ria pa ra e l A o F is c a l 2 0 0 7 a pro ba da po r R e s o luc i n D ire t o ra l N 0 0 2 - 2 0 0 7 - E F / 7 7 ,15 .
Recibi Conforme
V B Tesorero o Cajero
INFORMACION
LEY N 29462 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2010