PLANEACIN PRESUPUESTAL.

UNIDAD 4 PLANEACIN PRESUPUESTAL.

4.1 Anlisis e integracin de costos. 4.2 Anlisis e interpretacin de los catlogos de

cuentas contables.
4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes

reas de la organizacin.
4.4 Planeacin, ejercicio y control presupuestal

QU ES UN PRESUPUESTO?
El

presupuesto es una herramienta para la planificacin de las actividades, o de una accin o conjunto de ellas, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las lneas de accin que se seguirn en el transcurso de un periodo determinado.

TIPOS DE PRESUPUESTO.
El clculo previo de los ingresos y gastos de una

actividad financiera durante el transcurso de un perodo de tiempo determinado recibe el nombre de presupuesto.
Existen

distintas maneras de clasificar a los presupuestos:

SEGN LA FLEXIBILIDAD:
PRESUPUESTOS RGIDOS, ESTTICOS, FIJOS O

ASIGNADOS: recibe esta denominacin debido a que una vez efectuado no es posible realizar ningn ajuste o modificacin sobre el mismo. En consecuencia, no se tiene en cuenta la conducta poltica, econmica demogrfica, etc del territorio donde la empresa tiene injerencia. Este tipo de presupuesto sirve para llevar a cabo un control de manera anticipada.

 PRESUPUESTOS VARIABLES O FLEXIBLES: esta

clase de presupuestos cuentan con la posibilidad de adaptacin a las diversas cuestiones que se presenten una vez realizado. El presupuesto flexible permite visualizar los ingresos, gastos y costos, adaptados a la magnitud de operaciones comerciales.

SEGN EL PERODO QUE CUBRAN:

PRESUPUESTO A CORTO PLAZO: son aquellos

ideados para solventar un perodo de operacin determinado, pero no abarcan ms de un ao.

DE ACUERDO AL CONTENIDO:
AUXILIARES: ofrecen las operaciones para cada

rea de una determinada organizacin, y se presentan de forma analtica.

 PRINCIPALES: incluyen los presupuestos auxiliares,

y brindan informacin acerca de caractersticas importantes del conjunto de presupuestos de una empresa u organizacin.

 Segn la tcnica de evaluacin: ESTIMADOS:

son llevados a cabo teniendo en cuenta experiencias previas. Es decir, son presupuestos realizados de manera emprica, por lo cual constituyen la probabilidad de que ocurra aquello que se ha proyectado.

 ESTNDAR: son realizados en base a elementos

cientficos, de manera que se descarta toda posibilidad de equivocacin. Los nmeros que arroja, son aquellos que se debern conseguir.

DE ACUERDO AL TIPO DE EMPRESA:

PBLICOS: son propios del estado, el municipio o

las empresas descentralizadas. En esta clase de presupuestos calcula la cifra necesaria para cubrir las necesidades de tipo social, y a partir de all, se realiza un modelo con el propsito de crear los ingresos suficientes.

 PRIVADOS: inversamente a los pblicos, en el

presupuesto privado primero se calculan los ingresos y a partir de esto, se realiza un planeamiento para su distribucin.

REQUISITOS PARA LA ELABORACIN DE UN PRESUPUESTO:

Conocimiento de la empresa. Apoyo directivo.

Exposicin clara de los planes.

Polticas o Coordinacin para la ejecucin de los

planes. Polticas o Fijacin del periodo presupuesta lo Direccin y supervisin.

EL PRESUPUESTO
La

planeacin administracin.

es

la

clave

de

una

buena

Es necesario para la evaluacin del desempeo. Es mucho ms que un lmite de erogaciones.

4.3 RELACIONES DE PRESUPUESTO CON LAS DIFERENTES REAS DE LA ORGANIZACIN.

 El presupuesto maestro es el principal presupuesto

dela empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas las reas del negocio. Plan maestro Presupuesto de Presupuesto operacin financiero.

PRESUPUESTO DE OPERACIN.
Se refiere a las actividades de producir, vender y

administrar la organizacin.

PRESUPUESTO DE VENTAS.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN.
Cantidades a producir de los diferentes productos

que la empresa vende, a travs de contar con inventarios ptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricacin necesarios.
Se fundamenta en dos puntos bsicos que son: Las ventas estimadas. Los inventarios inciales de producto terminado.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA.

Calcular el costo de la mano de obra directa que se

derive del programa de produccin.

Determinar el nmero y calificacin de los obreros

que se necesitarn, as como el tiempo laboral requerido.

Distribuir en periodos en que dichos costos tendrn

que pagarse, para as conocer los desembolsos peridicos de la caja.

PRESUPUESTO DE COMPRAS.
Garantizar

el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artculos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de produccin. Obtener precios de adquisicin adecuados. Determinar el momento oportuno para realizar la adquisicin.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES.

Son clculos de compra de materiales preparado

bajo condiciones normales de produccin mientras no se produzca una carencia de materiales.

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS Y GASTOS DE OPERACIN.

Aquellos costos que son necesarios para lograr la

produccin de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se est elaborando, ni es posible determinaren forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidad producida. Materiales indirectos Otros gastos Mano de obra indirectos indirecta

GASTOS DE OPERACIN.
Incluye todo lo relacionado con venta, distribucin,

empaque, embarque, administracin, financieros, regalas, servicios tcnicos, generales, etc. Comisiones y viticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigacin y desarrollo (relacionados al diseo e innovacin del producto).

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS.

El presupuesto de compra de materiales directos,

el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparacin del presupuesto de costo de ventas.

PRESUPUESTO FINANCIERO
Son todos aquellos informes que reflejan la posicin

financiera en que se espera que va a quedar la empresa, como resultado de todos los planes que se estipularon en los presupuestos anteriores.
Tpicamente se compone de: Estado de prdidas y ganancias Presupuesto de cajao Balance general

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO.

Son las estimaciones de ventas o ingresos as como

de costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado que puede ser prdida o ganancia. Todos estos clculos sirven para obtener la utilidad neta del perodo.

PRESUPUESTO DE CAJA.
Clculo anticipado de las entradas y salidas de

efectivo. Establece las disponibilidades monetarias al finalizar cada uno de los sub-periodos considerados en la planeacin. Determinar los sobrantes y faltantes de dinero de un perodo, con objeto de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar financiamiento por los faltantes.

Resumen : relacin del presupuesto con las diferentes reas de la organizacin.

4.4 PLANEACIN, EJERCICIO Y CONTROL PRESUPUESTAL.

LAS ETAPAS QUE CARACTERIZAN AL PRESUPUESTO: