PROGRAMA DE AUDITORA PARA ELABORACION Y PAGO DE NOMINA

Objetivos.
Realizar evaluacin del proceso de elaboracin y pago de nomina. Verificar los controles establecidos encaminados a minimizar los riesgos que afectan la operacin, as como la identificacin del planes de mejoramiento relacionados directamente al proceso. Alcances. Elaboracin de nomina Pago Parafiscales Retenciones en la fuente por concepto de salarios Liquidacin y pago de nomina.

Olga Lucia Arce Seplveda Eliana Valeria Cely Diago Stephani Rivera Caballero

INICIO

1
El rea respectiva entrega el reporte de tiempo, donde se reflejan las horas trabajadas y dems novedades laborales.

R.T

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Se revisa y se analiza el reporte de tiempo.

Hay errores?

SI

NO

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Se carga los datos del trabajador al sistema de nomina y se hace los clculos con los datos del reporte.

NOVEDADES Horas Extras Recargos nocturnos Incapacidades Licencias Vacaciones Suspensin y dems.

Revisa las novedades

NV
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Ingreso de novedades, retenciones de acuerdo a disposiciones tributarias, pago aportes parafiscales, seguridad social y provisiones prestaciones sociales.

Se realiza liquidacin de nomina

Se revisa la nomina y se hace las correcciones correspondientes .

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SE GENERA UN REPORTE EN EL SISTEMA.

INFORMACION SATISFACTORIA?

NO

SI
Se enva la informacin por correo electrnico.

JEFE DE CONTABILIDAD

Genera interfase contable una vez terminado el proceso de nomina.

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Se emiten reportes correspondientes para pagos de aportes parafiscales y seguridad social.

RP

Se enva nomina y los soportes correspondientes

NM

TESORERIA

Revisa e imprime la nomina, resmenes de nomina, comprobantes de pago y autoliquidaciones.

Se efecta tramites de pago de nomina.

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Transferencia Bancaria.

DP

Firma de quien lo autoriza

FIN

GLOSARIO RT NV RP RT DP Reporte Trabajadores Novedades Reportes disposiciones legales Retenciones en la Fuente por concepto de salarios Desprendible de pago

SIMBOLOS
Inicio o final diagrama Anlisis situacin y toma de decisiones

Auditoria

Documento

Relacin de una actividad

Indicacin del flujo del proceso Conector fuera de pg.

Actividad de control

Base de datos

CUESTIONARIO
1. Cul es el objetivo de la auditoria en la elaboracin de nomina? a) Verificar la correccin de las deducciones b) Comprobar la existencia del empleado c) Establecer los procesamientos de auditoria aplicables al examen de remuneracin al personal 2. Cuales son los aspectos a los que se deber de dirigir el control interno ? a) b) c) d) Autorizacin de contratacin de personal Los estados Financieros Aprobacin de la remuneracin Todas las anteriores

3. Para qu exista buena medida en el control interno, que debe existir? a) b) c) d) Un departamento de personal Un departamento de cuentas por cobrar Un registro adecuado de nomina Ninguna de las anteriores

4. Son procedimientos recomendados para el control interno? a) Evaluacin de los registros de asistencia, tarjetas de control de tiempo b) Comprobar que el sueldo y otras prestaciones hayan sido aprobadas c) Verificar que el sueldo de y dems compensaciones de los empleados hayan sido aprobadas por el Dpto. RRHH. d) Todas las anteriores 5. Cmo puede cerciorarse el auditor de la existencia fsica de los empleados, adems de comprobar de que efectivamente laboran en la empresa? a) Mediante su identificacin en visitas que este realice b) Inspeccin de contratos de trabajo c) Mediante inspeccin de los desprendibles de pago d) Todas las anteriores 6. En que consiste el pago de nomina? a) Contratacin y utilizacin del personal b) Pago a empleados c) Clasificacin, resumen e informe de lo que se utilizo y pago a los empleados

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

La revisin, estudio y evaluacin en la efectividad del control interno, deber dirigirse principalmente a los siguientes aspectos: Verificar el cumplimento de Leyes, Decretos Leyes, Disposiciones Legales, Resoluciones y Regulaciones de los Recursos Humanos. Verificar expediente nico de Auditoria o inspecciones anteriores al Dpto. de Recursos Humanos. Verificar si los mtodos utilizados por Dpto. de Recursos Humanos son efectivos. Verificar los registros de asistencia, tarjetas de control de tiempo, para de este modo comprobar las horas extras trabajadas por los empleados. Verificar que cualquier pago adicional al tiempo normal de trabajo, haya sido aprobado y exista documento que soporte la informacin . Comprobar la autorizacin y aprobacin de las remuneraciones por parte del Dpto. de Tesoreria. Verificar que los sueldos y compensaciones de los empleados sean aprobados por el Dpto. RRHH.