LIBRO CAJA

Renso Galo Montoya. Jessica Iparraguirre Castillo. Katty Llaro Benites. Tahira Mamani Vargas. Celso Salgado Rodrguez. Roberto Zea Rojas.

 QUE ES EL LIBRO CAJA?

Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

IMPORTANCIA DE LIBRO CAJA

Es importante por que permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa (dinero efectivo, cheques) para luego determinar su saldo disponible. Permite cumplir con las obligaciones tributarias. Permite administrar los recursos

LIBRO CAJA ASPECTO LEGAL

Segn el Art. 65 de la Ley del Impuesto a la Renta estn obligadas a llevar el Libro Caja y Bancos las personas jurdicas y naturales cuando sus ingresos sobrepasan las 150 UIT ( S/. 532,500). Deben ser legalizado ante un Juez de paz Letrado o Notario.

FORMAS DE LLEVADO LIBRO CAJA

Contar con datos de cabecera: -Denominacin, periodo, RUC, Razn Social o Apellidos y Nombres. Contener las operaciones en forma cronolgica, correlativa, legible y sin enmendaduras.

Ser llevado en moneda nacional y en castellano salvo autorizacin expresa. Debe tener como mximo tres de atraso.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes: Parte Izquierda Se le considera considera como DEBE Parte Derecha Se le
como HABER

Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

Clases de Libro Caja

Existen dos clases: Caja Americana o tabular.

Caja Italiana o

Caja Italiana o simple

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son

Caja Italiana o Simple

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___
2 DEBE HABER 2

FECHA

COD. CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

FECHA

COD. CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

Caja Italiana o Simple

1.Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al registro. 2. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. 3. Se registra la fecha en orden cronolgico relacionados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. 4. Se registra el Cdigo de las contra cuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

Caja Italiana o Simple

5. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as como los nombres de las contra cuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles. 6. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egresos de Caja. 7. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos).

EJEMPLO
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones:

Operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004

Da 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT. 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.

Da 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004

Resumen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) Saldo Inicial Ingesos del mes SALDO DEUDOR RESUMEN Saldo deudor (-) Saldo Acreedor Saldo proximo ms 8980 3700 5280 1980 7000 8980 B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber) Egresos del mes SALDO ACREEDOR 3700 3700

Centralizacin en el Libro Diario

a.
Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la columna del DEBE. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como ABONO en la columna del HABER.

b.

c.

Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.

Centralizacin en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS
DEBE HABER 7000 1000 4300 1300 500 800 400

10 Caja y Bancos 101 Caja 10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 12 Clientes 121 Facturas por cobrar 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 Proveedores facturas por pagar 30/09 Por los ingresos a Caja

Centralizacin en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS
DEBE HABER 1000 500

10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 30/09 Por los egresos a Caja

600

1200 400 3700

Centralizacin en el Libro Diario

10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 12 A Clientes 121 Facturas por cobrar 14 A Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 A Proveedores facturas por pagar 30/09 Por la centralizacin del Libro Caja DEBE HABER 8000 7000 1000 500

600

1200 400 4700 3700 1000 4300 1300 500 800 400

Caja Americana o tabular

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS. Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin. Tiene las siguientes caractersticas: 1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas). 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

Caja Americana o tabular

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

DEBE

HABER

CTA. CTA.

CTA .

DIV.

FECHA

CONCEPTO

TOTAL

DIV.

CTA .

CTA .

CTA.

10

Caja Americana o tabular

(1), (2), (3) Cuentas deudoras (ingresos) . (4) Divisin de cuenta. (5) Fecha de operacin. (6) Detalle de operacin. (7) Total. (8),(9),(10) Cuentas acreedoras

EJEMPLO
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones

Da 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Da 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214 Da 9. Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004

DEBE HABER

RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 1. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100
Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor 13800 13800

2. El Saldo para el prximo mes de Noviembre sera: El Saldo Deudor de Octubre 25100 (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300

RESUMEN
DEBE HABER

10 Caja Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y personal 141 Prestamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 cuentas por pagar diversas 469 Otras ctas. * pagar 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 12 Clientes 121 Facturas por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 31/10 por la centralizacin del Libro Caja

15100 6800 8300 500

1300 3500 200 13800 5500 8300 2000 4800