Activos circulantes

Disponible Deposito a plazo Deudores por venta Documentos por cobrar Deudores varios Impuestos por recuperar Participacion en sociedades Existencia TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ $ $ $ $ $ $ $ $ 158.000 200.000 300.000 400.000 1.058.000

Pasivos y Patrimonio
Obligaciones con bancos Cuentas por pagar Documentos por pagar Impuestos a la renta Dividendos por pagar Provisiones y retenciones $ $ 100.000 80.000 $ $ 900.000 200.000

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

1.280.000

Activos fijos
Activos fijos Depreciacion acomulada TOTAL ACTIVO FIJO NETO Otros activos Inversiones en EERR Cuentas por cobrar a EERR Mayor valos de inversiones Otros activos TOTAL OTROS ACTIVOS $ $ $ $ $ $ -$ $ 1.000.000 58.000 942.000

Pasivo largo plazo

Obligaciones con bancos $ 120.000

TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO Patrimonio Capital Utilidad (perdida) acomulada Utilidad del ejercicio Dividemdos provisorios TOTAL PATRIMONIO

120.000

$ $ $ $ $

400.000 150.000 50.000 600.000

TOTAL ACTIVOS

2.000.000 TOTAL PASIVOS

2.000.000

Las Ventas se efectan un 60% contado y el resto al crdito de la siguiente forma: 60% a 30 das y 40% a 60 das. 2 Los costos se cancelan 30% contado y 70% crdito a 30 das. 3 4 En Marzo se cancelan $200.000 del Crdito de Corto Plazo, ms $50.000 de intereses de la Deuda L/P. Sueldos mensual de $300.000

En Abril se venden Activos Fijos por $50.000. los cuales son cobrados a 30 das

En Junio se cancelan los dividendos pendientes por pagar. 7 En junio se provisionan dividendos para el Ao prximo por un monto equivalente al 20% de las utilidades del primer semestre. 8 9 El impuesto a la renta es del 17% y la depreciacin anual se estima en $58.000.Los gastos mensuales de telfono ascienden a $10.000, electricidad $15.000.- ambos son cancelen la misma forma que los costos.

VENTAS Periodo Enero Febrero Marzo Ao 2 2.000.000 1.500.000 1.800.000 Periodo

COSTOS Ao 2 Enero Febrero Marzo 1.200.000 850.000 900.000

Abril
Mayo Junio Total

1.900.000
2.200.000 2.400.000 11.800.000

Abril
Mayo Junio Total

980.000
1.070.000 1.150.000 6.150.000

ENERO SALDO INICIAL COBRANZA SALDO INICIAL VENTA CONTADO VENTA 30 DIAS VENTAS 60 DIAS TOTAL INGRESOS CUENTAS X PAGAR SALDO INICIAL COSTO DE VENTA CONTADO COSTO DE VENTA CONTADO 30 DIAS CIF CONTADO CIF 30 DIAS REMUNERACIONES GASTOS FINANCIEROS PRESTAMOS RETIROS IMPUESTO A LA RENTA TOTAL PROVEEDORES TOTAL SALDO ACUMULADO
158.000 180.000 1.200.000 0 0 1.380.000 200.000 360.000 0 7.500 0 300.000 0 0 0 0

FEBRERO MARZO
670.500 120.000 900.000 480.000 0 1.500.000 0 255.000 840.000 7.500 17.500 300.000 0 0 0 0 750.500 0 1.080.000 360.000 320.000 1.760.000 0 270.000 595.000 7.500 17.500 300.000 50.000 200.000 0 0

ABRIL
1.070.500 0 1.140.000 432.000 240.000 1.812.000 0 294.000 630.000 7.500 17.500 300.000 0 0 0 100.000

MAYO
1.533.500 50.000 1.320.000 456.000 288.000 2.114.000 0 321.000 686.000 7.500 17.500 300.000 0 0 0 0

JUNIO
0 1.440.000 528.000 304.000 2.272.000 0 345.000 749.000 7.500 17.500 300.000 0 0 80.000 0

JULIO
0 0 576.000 352.000 928.000 0 0 805.000 0 0 0 0 0 0 0

AGOSTO
0 0 0 0 384.000 384.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.315.500 3.088.500

867.500 670.500

1.420.000 750.500

1.440.000 1.349.000 1.332.000 1.070.500 1.533.500 2.315.500

1.499.000 3.088.500

0 0

0 0

Ingresos de explotacin Costo de Venta Margen de Explotacin Gastos de Administracin y ventas Remuneraciones Resultado Operacional

11.800.000 -6.150.000 5.650.000

100,00% 52,10% 47,90%

ESTADO DE RESULTADO
-150.000 -1.800.000 3.700.000 1,30% 15,30% 31,40%

Utilidad Liquida 19%

Margen de Explotacion 35%

RESULTADO NO OPERACIONAL Ingresos financieros Otros fuera de explotacin Gastos financieros Depreciacin -50.000 -29.000 0,00% 0,00% 0,40% 0,20%

Resultado antes Impuesto Resultado 23% Operacional 23% Resultado no Operacional 0% Margen de Explotacion Resultado antes Impuesto Resultado Operacional Utilidad Liquida Resultado no Operacional

Resultado no Operacional -79.000

0,70%

Resultado antes Impuesto 3.621.000 Impuesto a la renta Utilidad Liquida -615.570 3.005.430

30,70% 5,20% 25,50%

Cuando se hace un estado de resultados, ya sea proyectado o real, no se toma en cuenta el IVA, ya que no es cuenta de resultados, si no mas bien una cuenta de balance, la empresa solo sirve de intermediario en la recoleccin de este impuesto. recordemos que cuando se contabiliza una venta, se contabiliza en cuentas separadas el valor de la venta con el valor del IVA,

RECORDAR

ACTIVOS ACTIVOS CIRCULANTES DISPONIBLE DEPOITOS A PLAZO DEUDORES POR VENTA DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES VARIOS IMPUESTOS X RECUPERAR EXISTENCIAS TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES ACTIVO FIJO TERRENOS DEPRECIACION ACUMULADA 3.088.500 200.000 1.312.000 400.000 5.000.500

PASIVOS PASIVO CIRCULANTE OBLIGACIONES CON BANCOS CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR PROVISIONES Y RETENCIONES TOTAL PASIVOS CIRCULANTES PASIVOS LARGO PLAZO OBLIGACIONES CON BANCOS 700.000 822.500 615.570 601.086 2.739.156

950.000 -87.000

120.000

TOTAL ACTIVO FIJO NETO

OTROS ACTIVOS INVERSIONES EN EMPRESAS RELACIONADAS

863.000

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

PATRIMONIO CAPITAL UTILIDAD PERDIDA ACUMULADA UTILIDAD DEL EJERCICIO DIVIDENDOS PROVISORIOS TOTAL OTROS ACTIVOS

120.000

400.000
200.000 3.005.430 -601.086 3.004.344

CUENTAS X COBRAR A EMPRESAS RELACIONADAS MAYOR VALOR DE INVERSIONES OTROS ACTIVOS TOTAL OTROS ACTIVOS -

TOTAL ACTIVOS

5.863.500

TOTAL ACTIVOS

5.863.500
10

LIQUIDEZ CAPITAL DE TRABAJO CAPITAL TRABAJO NETO LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA RENTABILIDAD RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS ENDEUDAMIENTO LEVERANGE MODELO DUPONT MARGEN NETO ROTACION APOYO FINANCIERO (APALANCAMIENTO)

INDICES 5.000.500 2.261.344 1,83 1,68 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

FORMULA

ACTIVOS CIR-PASIVO CIRCULANTE TOTAL ACT. CIRCULANTE/ PASIVO CIRCULANTE TOTAL ACT. CIR- EXISTENCIAS/PASIVO CIRCULANTE

25,47% 51,26%

UTILIDAD FINAL/ACTIVOS UTILIDAD FINAL/PATRIMONIO UTILIDAD FINAL/VENTAS

0,95

PASIVO EXIGIBLE/PATRIMONIO

25,50% 2,01

UTILIDAD FINAL/VENTAS VENTAS/TOTAL ACTIVOS TOTAL ACTIVO/PATRIMONIO

11

LIQUIDEZ Capital de Trabajo Capital de Trabajo Neto Liquidez Prueba Acida RENTABILIDAD Rentabilidad sobre ventas Rentabilidad del Patrimonio

LIQUIDEZ

5.156.775 2.261.344 1,78 1,64 25,50% 500,90%

Rentabilidad de los Activos ENDEUDAMIENTO Leverage ( Apalancamiento ) MODELO DUPONT Margen Neto ( Ut Final / Ventas) Rotacin ( Ventas / Activo) Apoyo Financiero ( Activo Total / Patrimonio)

49,90%
1,00 25,50% 1,96 10,03

CAPITAL DE TRABAJO CAPITAL TRABAJO NETO LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA RENTABILIDAD RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS ENDEUDAMIENTO LEVERANGE MODELO DUPONT MARGEN NETO ROTACION APOYO FINANCIERO (APALANCAMIENTO)

5.000.500 2.261.344 1,83 1,68 25,47% 51,26% 0,95 25,50% 2,01

12

13