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Consiste en decidir las cantidades de mano de obra, materias primas, maquinaria y equipo para realizar la fabricacin que est determinada por anticipado.
Con respecto a: Capacidad y facilidades de la planta Demanda del mercado Utilidades que deseen lograr Puestos laborales que se crean
PLANEACION A MEDIANO PLAZO Un horizonte intermedio es de 6 meses a Las decisiones comunes son: dos aos con actualizaciones mensuales o cambios en la fuerza de trabajo trimestrales. mquinas adicionales subcontratacin tiempo extra La planeacin de y mediano plazo inicia Los procesos que se usarn para cada familia de cuando se han tomado las decisiones sobre productos la capacidad a largo plazo. Esta tarea las tasas de produccin corresponde al administrador de los niveles de inventario operaciones. Las decisiones de programacin estudian el problema de La planeacin de mediano ajustar la productividad plazo a las se fluctuaciones logra creando un plan de en la demanda. Estos planesproduccin deben ser agregado. congruentes con la estrategia a largo plazo de la alta direccin y funcionar con los recursos asignados por las decisiones estratgicas anteriores.
Descripcin
Ejecutivos como el VP de Operaciones prepara planes a largo plazo para 1. Instalacin-ubicacin, disposicin fsica, tamaos y capacidades de las plantas. 2. Planes de los proveedores principales y grado de integracin vertical 3. Planes de procesamiento-nueva tecnologa de la produccin, nuevos procesos de produccin, nuevos sistemas de automatizacin Los gerentes de operaciones divisionales prepara planes: 1. Empleo-despido, contrataciones, recontrataciones, vacaciones, tiempo extra, empleados del tiempo parcial 2. Inventario 3. Servicios generales, 4. Modificaciones a las instalaciones, contratos de suministro de materiales Los gerentes de operaciones de las fbricas preparan planes para los programas maestros de produccin-cantidad y sincronizacin de la produccin de bienes terminados y de artculos finales. Los gerentes de operaciones de las fabricas efectan planes para: 1. Programas de produccin de componentes y ensambles a manufacturar 2. Programas de materiales comprados 3. Programas de piso de taller cambios de maquinas, movimiento de lotes 4. Programas de la fuerza de trabajo
PLANEACION AGREGADA
Corto plazo Un modelo de producto (de varias semanas especfico por ejemplo, a unos cuantos el Ford F-150 meses)
Recursos requeridos para la fabricacin de un modelo especfico de producto; por ejemplo, horas de mano de obra, materiales y componentes, capacidades de produccin.
Traduce la Planeacin de Ventas y Operaciones de la compaa en un Plan para fabricar productos especficos en el futuro.
Es la traduccin de la Planeacin de Ventas y Operaciones en productos manufacturables con sus cantidades y tiempos determinados.
Suministra la informacin utilizada para coordinar ventas y manufactura. El PMP es una declaracin de produccin futura. El PMP especifica los productos (u opciones de producto) que sern completados , el tiempo en que se completarn y las cantidades por completar.
Supervisin Continua
Administracin de la demanda
Planeacin de la capacidad
PMP
Ensamble Fabricacin
Producto Terminado
Cumplimiento
Planeacin de materiales
Rodar en el tiempo
Promisin de ordenes
Muestra las relaciones entre la produccin, el pronstico (derivado de la planeacin de ventas y operaciones) y el saldo esperado del inventario.
Actualizar el registro para definir como refleja el PMP las condiciones reales.
La fecha de entrega se negocia a travs de un ciclo de promisin de ordenes, donde el cliente pregunta cuando recibir su pedido.
Cunto tiempo tardara en entrar en funcionamiento la nueva capacidad? Cules seran las repercusiones de no contar con suficiente capacidad para un producto promisorio?
La empresa debe utilizar a fabricantes por contrato?Cunto cobrar un excelente fabricante por contrato para ofrecer flexibilidad en el volumen de produccin?
Estas son algunas preguntas que se plantean en el rea de operaciones para determinar la capacidad de produccin de un producto o servicio.
Capacidad
Nivel de capacidad para el que se ha diseado el proceso, y por lo mismo, se refiere al volumen de produccin en el cual se minimiza el costo promedio por unidad. Nivel de capacidad para el que se ha diseado el proceso, y por lo mismo, se refiere al volumen de produccin en el cual se minimiza el costo promedio por unidad.
Por ejemplo, si el mejor nivel de operacin de la planta fuera de 500 automviles por da, y si estuviera produciendo 480 automviles por da, entonces el ndice de utilizacin de la capacidad sera del 96%.
480 500
.96 96%
El ndice de utilizacin de la capacidad se expresa como porcentaje y requiere que el numerador y el denominador estn medidos en unidades y periodos iguales (como horas, mquina/da, barriles de petrleo/da, etc.)
Requerimientos de capacidad
Tienen como objetivo primario la estimacin de los requerimientos de capacidad, lo ms lejos en el futuro para tener la capacidad de enfrentar dichos requerimientos.
Los planes de capacidad deben ejecutarse sin falla, evitando las sorpresas desagradables.
La capacidad insuficiente lleva a un deterioro en el desempeo de entregas, aumento de inventarios de trabajo en proceso y personal de manufactura frustrado. El exceso de capacidad puede ser un gasto innecesario que puede reducirse.
Programacin de materiales
Proveedores
Corto plazo
Carga y anlisis de entradas y salidas
Procesos
Fabricacin Producto Terminado
PRIMER TURNO//SEGUNDO TURNO//TERCER TURNO Personal que producir de manera directa el producto. Operadores, supervisores, inspectores, personal de mantenimiento, etc. PLAN DE REQUERIMIENTOS DE MANO DE OBRA PLAN DE REQUERIMIENTOS DE MAQUINARIA
PMP
Lneas de produccin, instalaciones de servicios (gas, vapor, aire), equipos calibradores, montacargas, etc.
COSTOS
DE PRODUCCIN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CARGOS INDIRECTOS
1 2 3 4 5 6
Costo Primo=materia prima + mano de obra directa Costo de transformacin=mano de obra directa + costos indirectos Costo de Produccin=Costo primo + gastos indirectos Gastos de Operacin=Gastos de distribucin + gtos. de admn + gtos. de financiam. Costo Total=Costo de produccin + Gastos de Operacin Precio de Venta=Costo Total + % de utilidad deseada
1 2
Gastos Indirectos=(mano de obra indirecta + material indirecto) / periodo Gastos de Operacin por orden de produccin = gastos de operacin del periodo / Unidad de tiempo
COSTOS
DE PRODUCCIN
Histricos Predeterminados
PROCEDIMIENTO DE CONTROL
SISTEMAS DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN Produccin lotificada Produccin mejor variada Condiciones de produccin ms flexibles Costos especficos Control ms analtico Sistema tendiente hacia costos individualizados Sistema ms costoso Costos un tanto fluctuantes
SISTEMAS DE COSTOS POR PROCESOS Produccin continua Produccin uniforme Condiciones de produccin ms rgidas Costos promediados Control ms global Sistema tendiente hacia costos generalizados Sistema ms econmico Costos un tanto estandarizados
EJEMPLO: En la empresa Maquiladora de Camisas, S.A. se controlan las operaciones por rdenes de produccin y se tienen los siguientes datos para el ejercicio de 2001: Total de mano de obra indirecta empleada en el ejercicio Total de material indirecto utilizado en el periodo Total de gastos de operacin del ao $ 155,000.00 $ 72,325.00 $ 37,980.00
En la orden de produccin nmero 345, cuya elaboracin se realiz como produccin nica del mes de junio, se registran los siguientes datos: Material Directo Mano de Obra Directa $ $ 895,000.00 365,000.00
Calcule el costo primo, el costo total de la orden de produccin y el precio de venta a una utilidad deseada del 15% Solucin: Costo primo = materia prima directa + mano de obra directa = $ 895,000 + $ 365,000 = $ 1,260,000 Gastos Indirectos de la orden = (mano de obra + material indirecto) / periodo = ($ 155,000 + $ 72,325) / 12 = $ 227,325 / 12 = $ 18,943.75 Costo de Produccin de la orden = Costo Primo + Gastos Indirectos de la orden = $ 1,260,000 + $ 18,943.75 = $ 1,278,943.75 Gastos de Operacin de la orden = Gastos del periodo / Unidad de Tiempo = $ 37,980 / 12 = $ 3,165 Costo Total de la orden = Costo de Produccin de la orden + Gtos. De Operacin del Periodo = $ 1,278,943.75 + $ 3,165 = $ 1,282,108.75 Precio de Venta de la orden = Costo Total de la orden + % de utilidad deseado = $ 1,282,108.75 + 15% = $ 1,282,108.75 + $ 192,316.30 = $ 1,474,425.05
TCNICAS DE EVALUACIN
Costos estimados
Costos estandar
Lotes Especficos
Costos Promedios
Inventarios (PEPS)
Inventarios (UEPS)
METODOS DE COSTEO
ABSORBENTE
Costos unitarios de produccin ($ / unidad) Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos Variables Costos Indirectos Fijos Costo Unitario Total 1,000 1,500 500 2,500 5,500 Produccin 6,000 Ventas 5,000 Precio de Venta 7,500 $/Unidad Gasto Variable de Admn. y Ventas $ 1,700,000 Gasto Fijo de Admn. y Ventas $ 4,800,000
POR COSTEO VARIABLE Ventas (5000 * 7500) - Costos Variables: C. Produccin (3000 * 5000) C. de Admn. y Ventas = Margen de Contribucin - Gtos. Fijos de Producc. (2500 * 6000) - Gtos. Fijos de Admn. y Ventas = Resultado Operacional
POR COSTEO ABSORBENTE Ventas (5000 * 7500) 37,500,000 Inventario Inicial 0 + Costo Produccin (6000 * 5500) 33,000,000 - Inventario Final (1000 * 5500) 5,500,000 = Costo de Ventas 27,500,000 - Margen de Ventas 10,000,000 - Gtos. De Admn. y Ventas 6,500,000 = Resultado Operacional 3,500,000
VALOR DE LOS INVENTARIOS FINALES Por costeo absorbente: 1,000 * 5,500 = 5,500,000 Por costeo variable: 1,000 * 3,000 = 3,000,000
Qu deber producirse?
PERIODO
Inventario Inicial
EFECTOS EN EL INVENTARIO
FORMULA: Pp= Vp + If Ii
Pp= Presupuesto de Produccin Vp= Ventas presupuestadas If= Inventario Final Ii= Inventario Inicial
EFECTOS EN EL INVENTARIO * 1er. Trimestre: * 2do. Trimestre: * 3er. Trimestre: * 4to. Trimestre: 21,500 + 29,625 - 16,000 = 35,125 35,125 + 29,625 - 25,000 = 39,750 39,750 + 29,625 - 36,000 = 33,375 33,375 + 29,625 - 38,000 = 25,000
PERIODO
Inventario Inicial
VENTAS (UNIDADES)
EFECTOS EN EL INVENTARIO
13.91% * 118,500 = 16,486.95 21.74% * 118,500 = 25,760.87 31.30% * 118,500 = 37,095.65 33.05% * 118,500 = 39,156.52
21,500.00 + 16,486.95 - 16,000 = 21,986.95 21,986.95 + 25,760.87 - 25,000 = 22,747.82 22,747.95 + 37,095.65 - 36,000 = 23,843.47 23,843.47 + 39,156.53 - 38,000 = 25,000.00
Materia Prima Agua Colorante Conservadores Mano de Obra Sueldos Gratificacin Impuestos
$1.24
Presupuesto de Materia Prima Agua Colorante Conservadores Presupuesto de Mano de Obra Sueldo Gratificacin Impuestos Presupuesto de Costos Indirectos Produccin 230,000 230,000 230,000 Produccin 230,000 230,000 230,000 Costo Importe $ 0.50 $115,000.00 $ 0.30 $ 69,000.00 $ 0.10 $ 23,000.00
$207,000.00
$ 48,300.00 Costo Importe $ 0.10 $ 23,000.00 $ 0.05 $ 11,500.00 $ 0.06 $ 13,800.00 $ 29,900.00 Importe 13,800.00 6,900.00 9,200.00
Produccin Costo Renta 230,000 $ 0.06 $ Luz 230,000 $ 0.03 $ Depreciacin 230,000 $ 0.04 $ PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN
$285,200.00