Auditora de Sistemas

Papeles de Trabajo - P/T

Documentos en que el auditor registra en orden cronolgico:

Los datos e informaciones obtenidas con su

examen Los resultados de las pruebas realizadas Las tcnicas, mtodos y procedimientos utilizados
La calidad de un informe de Auditora es DIRECTAMENTE PROPORCIONAL a la calidad total de los papeles de trabajo

Papeles de Trabajo (Cont.)

Prueba Material del Trabajo Realizado Constancia de la profundidad de las pruebas Constancia de la suficiencia de los elementos en los que se apoya la opinin Evidencia de la calidad profesional del trabajo realizado.

Papeles de Trabajo (Cont.)

Son propiedad del auditor (firma, entidad u organizacin que presenta Los P/T le pertenecen al auditor, pero queda obligado por revelar por ningn motivo los hechos, datos o circunstancias. El auditor NO debe ser infidente NUNCA an cuando no trabaje para la institucin

Papeles de Trabajo (Cont.)

Responsabilidad de la custodia, manejo y uso: Recae primero en el auditor que los prepar y segn la estructura de la organizacin se asigna de la siguiente manera:
Firma o Despacho: Segn procedimientos de archivo

vigentes, el responsable es el Gerente a Cargo y l dedigna las restricciones para ver, revisar, consultar o destruir. Entidades Pblicas: Segn procedimientos, regulaciones o leyes al respecto. Entidades Privadas: Jefatura de Auditora Interna

Enunciados de Importancia de los P/T

Historia de la labor realizada: Constituyen un registro de las tareas ejecutadas durante la auditora:
ordenado,

Sistemtico
Estructurado Detallado

Enunciados de Importancia de los P/T

Registro del resultado de la auditora: Permiten realizar el registro de:

La documentacin, datos e informacin Las evidencias encontradas sustento de las

observaciones, conclusiones y recomendaciones

Enunciados de Importancia de los P/T

Respaldo del Informe: Deben ser suficientes en calidad y cantidad, para permitir respaldar el contenido integral del informe final

IMPORTANTE:
POR NINGUNA CIRCUNSTANCIA LOS INFORMES DEBEN ESTAR EXENTOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO YA QUE ESTOS SON EL FUNDAMENTO DE LA EVIDENCIA O LA AUSENCIA DE ELLA .

Enunciados de Importancia de los P/T

Grado de confianza en el sistema de control interno: Consigna la apreciacin sobre el grado de confianza o desconfianza en el CI por parte del auditor, ya que este deja plasmados sus comentarios, crticas o inconsistencias en los P/T

Enunciados de Importancia de los P/T

Fuente de Informacin:
El informe final se redacta basado en los

P/T. Son una fuente de consulta en el futuro

Enunciados de Importancia de los P/T

Condicionan la mejora en auditoras posteriores:

Podrn ser utilizados en el futuro ya sea

parcial o totalmente. Servirn como gua y orientacin al efectuar un nuevo trabajo sobre temas ya vistos y revisados.

Enunciados de Importancia de los P/T

Facilidad de Revisin y Supervisin:

Se debe realizar una revisin exhaustiva de los

P/T con el fin de verificar que exista evidencia que sustente las observaciones, conclusiones y recomendaciones.

Enunciados de Importancia de los P/T

Contribuyen al desarrollo Profesional:

Constituyen la imagen de calidad, cualidad y

esmero profesional de cada auditor. Son prueba para reconocimiento de bondades o debilidades de cada uno y aplicar medidas preventivas o correctivas en cada caso. La evolucin del Auditor se va materializado en sus P/T.

Enunciados de Importancia de los P/T

Respaldo en procesos judiciales:

En casos de delitos los P/T pueden ser requeridos

para ser usados en Tribunales de Justicia, ya pueden ser la base para iniciar un juicio.

Enunciados de Importancia de los P/T

Constituyen Evidencia Fundamental:

El auditor debe dejar huellas de su labor, y es a

travs de los P/T que se logra ya que estos representan EVIDENCIA que fundamenta los objetivos, procedimientos, tcnicas, entrevistas, hechos, hallazgos u observaciones que son el sustento del contenido de los informes.

Enunciados de Importancia de los P/T

Constituyen Evidencia Fundamental:

La versin subjetiva y slo basa en la memoria del

ser humano, NO CONSTITUYE un elemento de juicio vlido en auditora. Sera RIESGOSO E IRESPONSABLE consignar detalles en un informe cuyas evidencias no estn en los P/T.