El rol del Auditor frente a la Ley 8204 y su normativa conexa

Lic. Arturo Azofeifa Cspedes. MAP. arturoazofeifa@gmail.com

Mes de la Contadura Pblica Colegio de Contadores Pblicos de Costa Rica

Mircoles 8 de mayo del 2013

Agenda propuesta
Breve introduccin al tema. Qu es el lavado de dinero. Qu es el terrorismo y su financiamiento. Normativa vinculante. Qu es una auditora de cumplimiento. Relacin del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Interna. Relacin del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Externa. Diferencias entre Auditoria Tradicional y Auditoria de Cumplimiento. Propuesta metodologa de revisin. Reflexin final.

Introduccin

Dualidad: Gestin / Negocio.

Antecedentes

IMPORTANTES

Antecedentes importantes
Qu es el lavado de dinero?
La conversin o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un delito criminal, con el propsito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisin del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar. Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicacin, disposicin, movimiento, derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal. La adquisicin, posesin o uso de bienes, sabiendo al momento en que se reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participacin en algn delito. Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI)

Antecedentes importantes
Qu es el lavado de dinero?
Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la actividad ilegal que los produjo. Red de Control de Crmenes Financieros (FinCEN) En general, es el proceso de esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar legtimos. En general, involucra la ubicacin de fondos en el sistema financiero, la estructuracin de transacciones para disfrazar el origen, propiedad y ubicacin de los fondos, y la integracin de los fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad. Asociacin de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero (ACAMS)

Antecedentes importantes
Qu es el lavado de dinero?
Ser sancionado con pena de prisin de ocho (8) a veinte (20) aos:
a) Quien adquiera, convierta o transmita bienes de inters econmico, sabiendo que estos se originan en un delito que, dentro de su rango de penas, puede ser sancionado con pena de prisin de cuatro (4) aos o ms, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilcito, o para ayudarle a la persona que haya participado en las infracciones, a eludir las consecuencias legales de sus actos. Quien oculte o encubra la verdadera naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o los derechos sobre los bienes o la propiedad de estos, a sabiendas de que proceden, directa o indirectamente, de un delito que dentro su rango de penas puede ser sancionado con pena de prisin de cuatro (4) aos o ms.

b)

La pena ser de diez (10) a veinte (20) aos de prisin, cuando los bienes de inters econmico se originen en alguno de los delitos relacionados con el trfico ilcito de estupefacientes, sustancias psicotrpicas, legitimacin de capitales, desvo de precursores, sustancias qumicas esenciales y delitos conexos, conductas tipificadas como terroristas, de acuerdo con la legislacin vigente o cuando se tenga como finalidad el financiamiento de actos de terrorismo y de organizaciones terroristas.

Artculo 69, Ley 8204

Antecedentes importantes
Qu es el terrorismo?
Todo acto de violencia organizada, premeditada y justificada por sus autores de forma explcita o implcita en razn de causas u objetivos de orden poltico, social o ideolgico que atente contra la vida humana, la seguridad o los bienes materiales.
En trminos generales, la violencia terrorista se nutre de dos corrientes ideolgicas y de creencias presentes en distintas culturas y tradiciones y a lo largo de la historia: la legitimacin del uso de medios drsticos para replicar a la tirana o tratar de echarla abajo y la creencia mesinica en el advenimiento de un mundo nuevo mediante un acontecimiento dado o golpe de voluntad de inspiracin divina o de mandato sectario. Kepa Aulestia

Antecedentes importantes
Qu es el financiamiento del terrorismo?
Ser reprimido con prisin de cinco (5) a quince (15) aos quien, por cualquier medio y de manera directa o indirecta, recolecte, oculte, provea, promueva, facilite o de cualquiera otra forma coopere con la recoleccin o la entrega de los fondos, productos financieros, recursos o instrumentos, en el pas o en el extranjero, con la intencin o el conocimiento de que estos se utilicen o destinen al financiamiento de actos terroristas, aunque estos no lleguen a ejecutarse, o a organizaciones declaradas como terroristas, de acuerdo con el Derecho internacional, o que tengan fines terroristas.
El hecho podr ser juzgado en Costa Rica, sin importar el lugar donde haya sido cometido. Artculo 69 bis, Ley 8204

Normativa

VINCULANTE

Normativa vinculante
REGLAMENTO GENERAL SOBRE LEGISLACION CONTRA EL NARCOTRAFICO, ACTIVIDADES CONEXAS, LEGITIMACION DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y DELINCUENCIA ORGANIZADA Artculo 50.- Sistema de auditora. Con el fin de apoyar a la Oficiala de Cumplimiento, la Auditora Interna de cada entidad o sujeto obligado debe contar con programas permanentes de auditora tendientes a verificar la efectividad y el cumplimiento de las polticas, procedimientos y controles para la prevencin y deteccin de la legitimacin de capitales y el financiamiento al terrorismo. En caso de que no disponga de auditora interna debe designar al menos a un funcionario para que realice esta labor. Adems, debe someterse a una auditora externa que incluya pruebas especficas sobre el cumplimiento de las medidas para prevenir y detectar la legitimacin de capitales y el financiamiento al terrorismo. De esta revisin debe generarse un informe que ser del conocimiento de la Junta Directiva u rgano colegiado equivalente.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 CAPTULO VIII - OFICIALA DE CUMPLIMIENTO Artculo 30.- Funciones de la Oficiala de Cumplimiento. CAPTULO IX - COMIT DE CUMPLIMIENTO Artculo 33.- Funciones (Comit de Cumplimiento). CAPTULO X - OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA Artculo 36.- Del desarrollo e implementacin de programas de auditora interna. Artculo 37.- Informe anual del Auditor Externo sobre prevencin y control de legitimacin de capitales y financiamiento al terrorismo. Artculo 38.- Apartados mnimos del informe anual.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 36.- Del desarrollo e implementacin de programas de auditora interna. La auditora interna debe elaborar y ejecutar un programa anual de evaluacin, seguimiento, y control, exclusivamente de uso interno de esa unidad, el que debe estar a disposicin de la Superintendencia respectiva a fin de comprobar el nivel de cumplimiento de la normativa general vigente y la efectividad de los planes, programas y controles internos adoptados por el sujeto fiscalizado para prevenir la legitimacin de capitales y el financiamiento al terrorismo. Dicho programa debe indicar las dependencias a auditar, frecuencia de las auditoras o fechas aproximadas y los aspectos a inspeccionar en cada oportunidad.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 36.- Del desarrollo e implementacin de programas de auditora interna. Se deben considerar listas de verificacin o control, a fin de facilitar a los auditores internos cubrir todos los aspectos que deben ser revisados en cada dependencia, incluyendo las sucursales o agencias, as como pruebas especficas para la evaluacin, revisin y seguimiento de los servicios de transacciones electrnicas. De cada una de las revisiones efectuadas, se debe preparar un informe con los resultados y las recomendaciones correspondientes, el cual ser dirigido a la junta directiva u rgano colegiado equivalente, a la gerencia general, al Comit de Cumplimiento y al Oficial de Cumplimiento.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 37.- Informe anual del Auditor Externo sobre prevencin y control de legitimacin de capitales y financiamiento al terrorismo. La auditora externa a la que se somete cada sujeto fiscalizado, debe incluir pruebas especficas sobre el cumplimiento de las medidas para prevenir y detectar la legitimacin de capitales y el financiamiento al terrorismo. Se puede contratar los servicios de un auditor externo diferente al que realiza la auditora financiera para que lleve a cabo dicha labor. Este auditor debe cumplir con los mismos requerimientos que los exigidos a los auditores externos financieros.

Como resultado de la revisin anterior, se debe emitir un informe el cual debe incluir una valoracin de la eficacia operativa y eventuales rectificaciones o mejoras, para cada uno de los apartados descritos en el artculo siguiente. El informe debe ser del conocimiento de la junta directiva u rgano colegiado equivalente.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 37.- Informe anual del Auditor Externo sobre prevencin y control de legitimacin de capitales y financiamiento al terrorismo.
Para la preparacin y elaboracin de este informe, los Auditores Externos no pueden tener acceso a la identidad de los clientes de los casos que se investiguen, o que hayan sido reportados a las autoridades como actividades sospechosas. Aquellas operaciones detectadas durante las revisiones de los Auditores Externos, que a su criterio constituyen actividades inusuales, deben ser informadas al Oficial de Cumplimiento, quien las evaluar y decidir si deben ser reportadas a la Superintendencia respectiva. El informe anual sobre prevencin y control de legitimacin de capitales y financiamiento al terrorismo, se considera confidencial, debe ser presentado al sujeto fiscalizado en el plazo mximo del 31 de marzo de cada ao con corte a diciembre y debe estar a disposicin de la Superintendencia respectiva para efectos de supervisin.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 38.- Apartados mnimos del informe anual. El informe debe referirse a los siguientes apartados: a) Elaboracin y mantenimiento del manual de cumplimiento. b) Metodologa para la clasificacin del riesgo del cliente. Incluyendo la revisin de las polticas y procedimientos para tal fin. c) Perfiles de riesgo de los clientes. d) Procedimientos de identificacin de clientes (Poltica conozca a su cliente). e) Procedimientos para asegurar una debida diligencia ms exhaustiva para las categoras de clientes de alto riesgo.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 38.- Apartados mnimos del informe anual. f) Polticas establecidas y procedimientos de control para abordar todo riesgo especfico asociado con el uso indebido de los avances tecnolgicos, especialmente en las relaciones o transacciones comerciales que no son cara a cara, tales como, servicios y transacciones por Internet, uso de cajeros automticos, banca por telfono, transmisin de instrucciones o solicitudes por fax o medios similares, uso de tarjetas prepagadas. g) Servicios de transacciones electrnicas. h) Procedimientos para el monitoreo de cuentas. i) Medidas establecidas para el registro y notificacin de las transacciones en efectivo nicas y mltiples, as como, de las transferencias realizadas desde y hacia el exterior. j) Polticas y procedimientos de los reportes de las operaciones inusuales y sospechosas.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 38.- Apartados mnimos del informe anual. k) Desarrollo e implementacin de programas de induccin y capacitacin anual al personal. l) Responsabilidades y funciones relacionadas con la Oficiala de Cumplimiento y sus funcionarios. m) Responsabilidades y funciones relacionadas con el Comit de Cumplimiento. n) Polticas de reclutamiento y seleccin de personal. o) Deberes de la Auditora Interna, Gerencia General y Junta Directiva u rgano equivalente. p) Polticas sobre las relaciones comerciales con entidades extranjeras. q) Descripcin de las limitantes encontradas, que impiden que el Oficial de Cumplimiento desarrolle eficazmente sus funciones.

Normativa vinculante
NORMATIVA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 8204 Artculo 38.- Apartados mnimos del informe anual. r) Resultados del seguimiento de hallazgos de informes anteriores. Cuando no proceda la evaluacin de algn apartado, debe sealarse expresamente en el informe, indicando los motivos. Adicionalmente, en el informe debe aadirse cualquier otro aspecto relativo a los procedimientos y rganos de control interno y comunicacin que, atendiendo a las peculiaridades del sujeto fiscalizado, se considere relevante para la prevencin de la legitimacin de capitales y financiamiento al terrorismo.

Reglamento de

GOBIERNO CORPORATIVO

Gobierno corporativo
Artculo 3
Conjunto de polticas, normas y rganos internos mediante los cuales se dirige y controla la gestin de una entidad. Comprende las relaciones entre los accionistas o asociados, la Junta Directiva u rgano equivalente, ejecutivos, sus comits de apoyo, las unidades de control, la gerencia y las auditoras interna y externa.

http://www.sugeval.fi.cr/normativa/Paginas/Reglamentos delMercado.aspx

Funciones
Artculo 7 c) Nombrar a los miembros del Comit de Auditora y dems comits de apoyo, cuando corresponda, necesarios para el cumplimiento eficiente de los objetivos asignados a dichos comits. d) Analizar los informes que les remitan los comits de apoyo, los rganos supervisores y las auditoras interna y externa y tomar las decisiones que se consideren procedentes. e) Designar a los auditores internos, en los casos en que aplique, de acuerdo con lo dispuesto en este Reglamento, las leyes y normativas propias. Asimismo designar la firma auditora externa o el profesional independiente, de conformidad con la propuesta previamente emitida por el Comit de Auditora.

Funciones
f) Conocer el plan anual de trabajo de la auditora interna u rgano de control que aplique y solicitar la incorporacin de los estudios que se consideren necesarios. h) Solicitar a la auditora interna u rgano de control que aplique los informes sobre temas especficos, en el mbito de su competencia e independencia funcional y de criterio, que requieran los rganos supervisores.

Funciones
i) Dar seguimiento a los informes de la auditora interna u rgano de control que aplique relacionados con la atencin, por parte de la administracin, de las debilidades comunicadas por los rganos supervisores, auditores y dems entidades de fiscalizacin. k) Cumplir con sus funciones respecto a la informacin de los estados financieros y controles internos requeridos en el Reglamento sobre auditores externos aplicable a los sujetos fiscalizados por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN y SUGESE.

Integracin del Comit de Auditora El Comit de Auditora es un cuerpo colegiado integrado por un mnimo de dos directores de la Junta Directiva u rgano equivalente y por el fiscal de dicho rgano o el presidente del comit de vigilancia en el caso de entidades cooperativas. Si la entidad, en virtud de su ley especial, no puede contar con un fiscal o comit de vigilancia, el Comit de Auditora se integrar al menos con tres directores de la Junta Directiva u rgano equivalente. Adicionalmente, el Comit puede contar con miembros externos a la organizacin.

Funciones del Comit de Auditora b) Conocer y analizar los resultados de las evaluaciones de la efectividad y confiabilidad de los sistemas de informacin y procedimientos de control interno. i) Dar seguimiento a la implementacin de las acciones correctivas que formulen el auditor externo, el auditor interno y la Superintendencia correspondiente.

Auditora Interna
Las entidades supervisadas deben contar con un rgano de control, ya sea un funcionario, comit o rea, encargado de revisar y analizar en forma objetiva la ejecucin de las operaciones de la organizacin. Esto permite a la entidad contar con un enfoque sistemtico para evaluar y mejorar la eficiencia de los sistemas de administracin de riesgos, control y procesos de gobernabilidad. Debe gozar de independencia funcional y de criterio. Debe contar con los recursos y autoridad necesaria para el cumplimiento de sus funciones y debe actuar observando los principios de diligencia, lealtad y reserva.

Funciones de la Auditora Interna

f) Evaluar la suficiencia y validez de los sistemas de control interno implementados que involucran las transacciones relevantes de la entidad, acatando las normas y procedimientos de aceptacin general y regulaciones especficas que rigen a esta rea. g) Evaluar el cumplimiento del marco legal y normativo vigente aplicable a la entidad. h) Mantener a disposicin del rgano supervisor correspondiente, los informes y papeles de trabajo preparados sobre todos los estudios realizados. i) Evaluar el cumplimiento de los procedimientos y polticas para la identificacin de, al menos, los riesgos de crdito, legal, liquidez, mercado, operativo y reputacin.

Reglamento de

AUDITORES EXTERNOS

Reglamento Auditores Externos

LINEAMIENTOS PARA LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE AUDITORES ELEGIBLES Y ACTUALIZACIN DE INFORMACIN Requisitos que debern cumplir los profesionales o firmas auditoras que deseen prestar servicios de auditora externa a sujetos fiscalizados por las Superintendencias, para su inscripcin en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios.

Documentacin mnima
Anexo: Seccin A
a) Solicitud de inscripcin del profesional independiente o las firmas auditoras. b) Declaracin jurada rendida por el representante legal. c) Documentacin general del profesional o firma de auditora. d) Certificacin extendida por el Colegio de Contadores Pblicos donde conste que el profesional independiente es miembro activo. e) En el caso de firmas de auditora debern presentar certificacin de que es miembro activo de Colegio de Contadores Pblicos.

Documentacin mnima
f) Certificacin registral o notarial de los poderes
conferidos a cada uno de los socios en el caso de firmas auditoras. g) Declaracin jurada rendida por el representante legal de la firma o el profesional independiente, del cumplimiento de los requisitos y experiencia profesional. h) Certificacin extendida por la CCSS, en la cual conste que la firma de auditora externa o l auditor externo independiente, se encuentran al da en el pago de las respectivas cuotas patronales y obreras.

Documentacin general
Anexo: Seccin B
a) Identificacin del profesional o la firma auditora. b) Fecha de constitucin de la firma. c) Estructura organizativa de la firma y del rea de auditora. d) Currculo de los socios y profesionales habilitados para firmar los informes. e) Descripcin general del sistema de control de calidad aplicado por la firma. f) Detalle de los clientes que son sujetos fiscalizados por alguna de las superintendencias a la fecha de la presentacin del documento general del profesional o firma de auditora.

Auditora de

CUMPLIMIENTO

Auditora de cumplimiento
Que se entiende por Auditoria de Cumplimiento? Una Auditora de Cumplimiento, es una herramienta para verificar, la gestin de la Institucin Financiera, de Pensiones, Seguros o Burstil, en la minimizacin de riesgos para la Prevencin del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo. Se realizan para verificar que la normativa descrita por el Ente Supervisor, as como la normativa interna en la materia, sea adecuadamente respetada y cumplida por cada uno de los funcionarios de la entidad dicha revisin alcanza los procesos y tambin los sistemas informticos y se constituye en el mecanismo de retroalimentacin de control ms importante en el rea de trabajo.

Auditora de cumplimiento
Relacin entre el Oficial de Cumplimiento y Auditoria Interna La relacin existente entre los dos cargos es de cooperacin, es decir, el Oficial de Cumplimiento puede apoyarse en las evaluaciones ordinarias que la Auditoria Interna realiza, en materia de prevencin de lavado de activos y ponerse de acuerdo para incluir en su planeacin que visitas y evaluaciones van a realizar, para dar una cobertura adecuada a la Entidad.

Auditora de cumplimiento
Relacin entre el Oficial de Cumplimiento y Auditoria Externa La auditoria externa (o Revisora Fiscal), es un rgano de vigilancia y control independiente de la administracin, de la cual se espera imparcialidad absoluta, en sus juicios e informes. Su alcance tambin involucra la aplicacin de las polticas y procedimientos de prevencin de lavado de dinero.

Auditora de cumplimiento
Diferencias entre Auditoria Tradicional y de Cumplimiento Explicar las diferencias entre la Auditoria Tradicional y la Auditoria de Cumplimiento, es desglosar una gama de aspectos a considerar que se resumen bsicamente en los siguientes puntos: El objetivo del trabajo. El alcance del trabajo. Procedimientos de supervisin. Tipos de papales de trabajo. Informe de inspeccin.

Auditora de cumplimiento
El objetivo del trabajo En el caso de la Auditoria de Cumplimiento, el Objetivo de trabajo es nico y enfocado a brindar una medicin sobre el cumplimiento de las polticas internas de prevencin y el cumplimiento de la norma contra el lavado de activos, adems de los procesos existentes. En el caso de la auditoria tradicional, es brindar una opinin razonable sobre el comportamiento del rea de cumplimiento y su trabajo. Es cierto que en algunas eventualidades, el objetivo puede ser certero sobre algo especfico, sin embargo de diferente alcance. Por otra parte, la Auditoria Tradicional, se enfoca a realizar un anlisis integral del cumplimiento de las regulaciones en la entidad en todas las reas, priorizando algunas reas.

Auditora de cumplimiento
El alcance del trabajo En el caso de la Auditoria Tradicional, el alcance est limitado al alcance del programa integral de supervisin a realizar en la entidad. nicamente vara cuando se trata de Auditorias especiales, sin embargo as, su alcance es limitado al trabajo a desarrollar. En el caso de la Auditoria de Cumplimiento, el alcance es integral al cumplimiento de la norma y procedimientos en toda la entidad. Vara nicamente por el tiempo a considerar o el departamento. Sin embargo, el alcance en su mayora es completo a toda la entidad, pues retroalimenta constantemente al sistema.

Auditora de cumplimiento
Procedimientos de Supervisin La Auditora de Cumplimiento utiliza procedimientos considerados por algunos profesionales como forenses, pues se complementa de pruebas cuando as es necesario. Utiliza tcnicas de auditoria de sistemas para escarbar informacin, entrevistas que se aproximan a interrogatorios y otros.

Auditora de cumplimiento
Tipos de Papales de Trabajo Los papeles de trabajo, precisamente por el tipo de procedimientos utilizados, no son necesariamente del mismo tipo que los de la auditoria tradicional, sin embargo, pueden ser clasificados de igual manera a fin de tener registros adecuados.

Auditora de cumplimiento
Informe de Inspeccin El Informe de inspeccin de la Auditoria tradicional, expone hallazgos y opiniones a considerar, en base a indicadores propios y homogneos de otro tipo de controles. En la Auditoria de Cumplimiento, el informe de inspeccin es un informe de hallazgos y acciones continuas, pues retroalimenta la gestin del propio inspector (el oficial de cumplimiento). No emite opiniones razonables, sino posiciones reales.

Auditora de cumplimiento
Para qu sirven las Auditoras de Cumplimiento? Sirven para establecer un sistema eficiente de reduccin de riesgos de manera recurrente hacia diferentes niveles y reas de la entidad, integrando las observaciones realizadas por Auditoria Interna y Auditoria Externa con relacin al riesgo que implica el lavado de activos. El enfoque que busca es ms bien de gestin preventiva y de seguimiento y no reactiva. A continuacin se presentan las diferencias entre oficial de cumplimiento, auditoria interna y auditoria externa:

Caractersticas Objetivo

Auditora Interna Evaluacin de controles internos

Auditora Externa los Expresar una opinin sobre los Estados Financieros

Alcance

Orientacin

Eficiencia, efectividad y Registros Contables y economa en el logro de financieros los objetivos El presente y el futuro El pasado

Normas

Comit de Basilea sobre PCGA, NAGAS Supervisin Bancaria Permanentes, dirigidos a la Peridicos, dirigidos a Administracin La Asamblea de accionistas Por la presidencia de la Por la Asamblea de Entidad Accionistas

Informes

Nombramiento

Enfoque del trabajo con relacin al lavado de activos

Evaluaciones por muestreo, verificando el cumplimiento del control interno establecido en el sistema de prevencin de lavado

Evaluaciones por muestreo, verificando el cumplimiento de la normatividad legal vigente relacionada con el tema de prevencin de lavado de activos

Oficial de Cumplimiento Promover la adopcin y observancia de un sistema de prevencin de lavado de activos. Prevencin, control y deteccin de lavado de activos Evaluacin permanente del riesgo de lavado de activos Normatividad de cada pas donde ejerza sus funciones Permanentes dirigidos a la Administracin de la Entidad Por la Junta Directiva o Directorio o Alta Gerencia Verificacin permanente de todo el sistema integral de prevencin de lavado de activos.

Aspectos Bsicos

DE CONTROL

Aspectos Bsicos de Control

Antes de dar inicio a una inspeccin y luego de haber considerado los aspectos legales y la normativa interna, as como los aspectos tcnicos de la entidad, es necesario definir algunos aspectos bsicos de control sobre los que se enfocar la inspeccin:

Aspectos Bsicos de Control

a) Anlisis y consideracin de las observaciones realizadas por la Auditora Interna. b) Anlisis y consideracin de las observaciones realizadas por la Auditora Externa. c) Anlisis de las observaciones por el Ente Supervisor. d) Anlisis y consideracin de las observaciones encontradas por la Unidad de Cumplimiento en visitas anteriores. e) Cambios en procedimientos operativos. f) Cambios en procedimientos de negocios. g) Cambios en la estructura accionaria de la entidad. h) Existencia de nuevos productos y servicios. i) Existencia de nuevos segmentos de clientes. j) Cambios en el personal y cumplimiento de requisitos.

Aspectos Bsicos de Control

k) Proceso de control de conocimiento de cliente. l) Existencia y/o actualizacin de la metodologa de riesgo de clientes. m) Proceso de monitoreo de transacciones. n) Proceso de control y seguimiento de operaciones inusuales. o) Existencia y actualizacin del Manual de Cumplimiento y Cdigo de tica. p) Funciones y responsabilidades bien delimitadas. q) Considerar los objetivos de los programas de prevencin y planes de trabajo anuales. Apoyo pleno de la Junta Directiva y Gerencia General. Sistema de monitoreo. Capacitacin de los colaboradores. Reporte de operaciones inusuales y sospechosas.

Aspectos Bsicos de Control

Otros aspectos a considerar: a) Control de operaciones intentadas. b) Estadsticas de respuesta a solicitudes de autoridades competentes. c) Control de acuerdos del Comit de Cumplimiento y Junta Directiva. d) Comunicacin interna del Oficial de Cumplimiento. e) Posibles operaciones no reportadas a la UIF y/o Superintendencia. f) Clientes residentes en el extranjero. g) Clientes PEP / PEP Relacionado. h) Mecanismo alternativos de control y monitoreo de transacciones. i) Conozca a su empleado para Directores y Alta Gerencia y Miembros Externos de los Comits de Apoyo.

Aspectos Bsicos de Control

Otros aspectos a considerar: j) Vistos buenos. k) Estadsticas de clientes en prensa y medios de comunicacin (Noticias). l) Actas de Junta Directiva y Comit de Cumplimiento. m) Existencia de excepciones relacionadas con los clientes. n) Manejo de las cuentas inactivas.

Los verdaderos enemigos

Enemigos de la buena gestin
Miopa
Hacer siempre lo mismo sin razonamiento ni autocritica.

Confianza
Mantenga una buena dosis de desconfianza.

Protagonismo
Lo importante es la gestin, no quien haga la gestin.

Desconocimiento
Debemos conocer el negocio, no se trata de que no ingrese dinero, se trata de que no ingreso dinero mal habido.

Reflexin final
Recuerde que los sistemas preventivos de 8204, no son sistemas para evitar que no entre un lavador Son sistemas diseados para demostrar que se cumpli con la Debida Diligencia y el sistema de auditora es parte de todo ese otro gran sistema que se efecta para dejar evidencia de que se han realizado todas las gestiones que son necesarias.

Hasta una prxima vez

Lic. Arturo Azofeifa Cspedes. MAP. arturoazofeifa@gmail.com (506)8451-2989