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AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CPC ARONI ACERO DAVID

PAPELES DE TRABAJO EN UNA AUDITORIA FINANCIERA

(segn MAGU)

CPC ARONI ACERO DAVID

RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES

CODIGO

DENOMINACION

Archivo Permanente

L
F OC R C O V

Archivo de Planificacin
Archivo Corriente de Auditora Financiera Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora Archivo Resumen Archivo de Correspondencia Archivo Opcional Archivo Varios

MODELOS DE CARATULAS DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________ SEDE : ______________________________________________________________________

I . ARCHIVO PERMANENTE

INFORMACIN DE LOS AOS

19 ..

19 ..

19 ..

19 ..

19 ..

UNIDAD RESPONSABLE DE :

TOMO N ___

CUSTODIA

ACTUALIZACIN

INGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :

CODIGO

CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE

P1

Informacin sobre antecedentes y organizacin de la entidad auditada - Estructura orgnica - Reglamento de organizacin y funciones - Manual de organizacin y funciones claves - Manuales de procedimientos Extractos o copias de acuerdos importantes y otros documentos legales importantes - Estatuto social - Plan operativo institucional - Presupuesto autorizado - Memoria institucional - Acuerdos de directorio o decisiones importantes adoptadas por la alta direccin - Resoluciones y directivas emitidas por la entidad

P2

CODIGO

CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE

P3

Extractos sobre el sistema de contabidad - Registros - Mantenimiento y procesamiento contable - Empleados clave, autorizados para firmar y aprobar operaciones - Polticas contables vigentes - Flujogramas de las principales actividades - Estados financieros Documentos de auditora externa - Informe de auditora - Plan anual de auditora - Informes de evaluacin del plan anual de auditora - Denuncias

P4

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

II . ARCHIVO DE PLANIFICACIN

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

CODIGO CONTENIDO DEL ARCHIVO DE PLANEAMIENTO

L1 L2 L3 L4

Memorando de planeamiento (Plan General de Auditora) Programas de auditora Decisiones sobre el planeamiento: Enfoque y anlisis Registros de actividades para obtener informacin sobre la entidad por examinar Evaluacin del riesgo de auditora Criterios de materialidad Conocimiento de las actividades y operaciones de la entidad

L5 L6 L7

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________

III. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERA

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

CODIGO

CONTENIDO DEL ARCHIVO DE CORRIENTE

F1 F2

Balance de comprobacin y asientos de ajuste Estados financieros

FA FB FC FD FE FF FG FH FI FJ FK FL FM FN FO FP FQ FR FS FT

Caja - Bancos Valores negociables Cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por adelantado Inversiones en valores Inmuebles, Maq. Y Equipo Bienes agropecuarios Bienes culturales Infraestructura pblica Otros activos Proveedores Tributos por pagar Otras cuentas por pagar Provisin para beneficios sociales Deudas a largo plazo Ingresos y costos diferidos Patrimonio Estado de gestin Cuentas de orden

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VI. ARCHIVO DE COMUNICACIN DE HALLAZGOS


REVISADO POR GERENTE . FECHA FIRMA FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

CONTENIDO DEL ARCHIVO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA


INCLUI DO ( ) COD. CONTENIDO INCLUI DO ( ) COD. CONTENIDO

OC

HALLAZGOS CURSADOS

DR

DESCARGOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VII. ARCHIVO RESUMEN

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

INFORME DE AUDITORA
N ARCHIVO CENTRAL FECHA RECIBIDO FECHA

CONTENIDO DEL ARCHIVO RESUMEN DE AUDITORIA


INCLUI DO ( ) COD. CONTENIDO DO ( ) INCLUI COD. CONTENIDO

R1

PUNTOS PENDIENTES SUPERADOS INFORME DE AUDITORIA

R2

R3

MEMORNADUM DE CONTROL INTERNO


RESUMEN DE LOS ACONTECIMIENTOS SIGNIFICATIVOS DURANTE LA AUDITORIA COMENTARIOS DE LAS MODIFICACIONES SOBRE EL ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA POSTERIOES A LA PLANIFICACION CARTA DE REPRESENTACION CARTA DE ABOGADOS PUNTOS DE ATENCION COMENTARIOS SOBRE HECHOS SUNSECUENTES LISTA DE VERIFICACION DE CONCLUSION DE AUDITORIA CONTROL DE TIEMPO RELACION TOTAL DE ARCHIVOS UTILIZADOS

R4

R5

R6

R7 R8 R9

R10

R11 R12

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

IX. ARCHIVO OPCIONAL

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

X. ARCHIVO VARIOS

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

PAPELES DE TRABAJO EN UNA AUDITORIA DE GESTION / EXAMEN ESPECIAL (segn el MAGU)

CPC ARONI ACERO DAVID

RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES

CODIGO

DENOMINACION

P L F G E OC R C O V

Archivo Permanente Archivo de Planificacin Archivo Corriente de Auditora Financiera Archivo Corriente de Auditora de Gestin Archivo Corriente de Examen Especial Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora Archivo Resumen Archivo de Correspondencia Archivo Opcional Archivo Varios

MODELOS DE CARATULAS DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________ SEDE : ______________________________________________________________________

I . ARCHIVO PERMANENTE

INFORMACIN DE LOS AOS

19 ..

19 ..

19 ..

19 ..

19 ..

UNIDAD RESPONSABLE DE :

TOMO N ___

CUSTODIA

ACTUALIZACIN

INGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :

INCLUI

INCLUI COD.
P1

CONTENIDO LEY ORGNICA DE LA ENTIDAD Y NORMAS LEGALES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTO. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL APROBADO. REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - ROF APROBADO MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - MOF APROBADO MANUAL DE PROCEDIMIENTOS APROBADO FLUJOGRAMAS DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL, INCLUYENDO MODIFICACIONES Y EVALUACIONES ESTADOS FINANCIEROS INFORMES DE AUDITORA DENUNCIAS PLAN ANUAL DE AUDITORA, INCLUYENDO REPROGRAMACIONES (OAI) INFORME DE EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORA RESMEN DE LAS DECISIONES MS IMPORTANTES ADOPTADAS POR LA ALTA DIRECCIN RESOLUCIONES Y DIRECTIVAS EMITIDAS POR LA ENTIDAD CONVENIOS Y CONTRATOS TRASCENDENTES MEMORIA RELACIN DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD DONACIONES

DO ( ) COD.
COD.

CONTENIDO

P2

P3

P4

P5

P6

P7 P8

P9 P10 P11 P12

P13

P14

P15

P16

P17 P18

P19

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

II . ARCHIVO DE PLANIFICACIN

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

CONTENIDO L1 COD. L2 L3
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN PROGRAMA DE AUDITORA PLANIFICACIN GENERAL ACTUALIZACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD PROCEDIMIENTOS DE REVISIN ANALTICA IDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES MS IMPORTANTE DE LA ENTIDAD PLANIFICACIN ESPECFICA ENTREVISTA CON LOS FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE LAS ACTIVIDADES MS IMPORTANTES EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO DEFINICIN DE LAS ACTIVIDADES A AUDITAR Y DEL ENFOQUE DE AUDITORA DETERMINACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRITICAS Y PUNTOS DE ATENCIN

INCLUI DO ( )

CONTENIDO
AREAS A EXAMINAR ABASTECIMIENTO TESORERIA PERSONAL

L4

L5

L6 L7

L8

L9

L10

L11 L12 L13

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________

III. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERA

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD. F1 F2 FA FB FC CD FE

CONTENIDO BALANCE DE COMPROBACIN ESTADOS FINANCIEROS CAJA BANCO

DO ( ) INCLUI COD. FN FO

CONTENIDO OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROVISION DE BEFECICIOS SOCIALES DEUDAS A LARGO PLAZO INGRESOS Y/O COSTOS DIARIOS PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADO O DE GESTIN CUENTAS DE ORDEN CUENTAS PRESUPUESTARIAS

FP VALORES NEGOCIABLES FQ CUENTAS POR COBRAR EXISTENCIAS GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO INVERSIONES EN VALORES INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS BIENES AGROPECUARIOS BIENES CULTURALES INFRAESTRUCTURA PBLICA OTROS ACTIVOS PROVEEDORES TRIBUTOS POR PAGAR FR FS

FF FG FH FI FJ FK FL FM

FT FU FV FW FX FY FZ

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________

IV. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA DE GESTION

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

G1 G2 GA GB GC GD GE GH GG GH GI GJ GK

.................................... .................................. ABASTECIMIENTO PERSONAL TESORERIA CONTABILIDAD PRESUPUESTOS OBRAS Y PROYECTOS COMERCIALIZACIN SEGUROS

.................................
................................ ...............................

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

V. EXMANEN ESPECIAL

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

EA EB EC ED EE EH EG EH EI EJ EK

ABASTECIMIENTO PERSONAL TESORERIA CONTABILIDAD PRESUPUESTOS OBRAS Y PROYECTOS COMERCIALIZACIN

SEGUROS
................................. ................................ ...............................

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VI. ARCHIVO DE COMUNICACIN DE HALLAZGOS


REVISADO POR GERENTE . FECHA FIRMA FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

HALLAZGOS CURSADOS

DR

DESCARGOS

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VII. ARCHIVO RESUMEN

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

INFORME DE AUDITORA
N ARCHIVO CENTRAL FECHA RECIBIDO FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

R1

PUNTOS PENDIENTES SUPERADOS INFORME DE AUDITORIA MEMORNADUM DE CONTROL INTERNO RESUMEN DE LOS ACONTECIMIENTOS SIGNIFICATIVOS DURANTE LA AUDITORIA COMENTARIOS DE LAS MODIFICACIONES SOBRE EL ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA POSTERIOES A LA PLANIFICACION CARTA DE REPRESENTACION CARTA DE ABOGADOS PUNTOS DE ATENCION COMENTARIOS SOBRE HECHOS SUNSECUENTES LISTA DE VERIFICACION DE CONCLUSION DE AUDITORIA CONTROL DE TIEMPO RELACION TOTAL DE ARCHIVOS UTILIZADOS.

R2 R3

R4

R5

R6

R7 R8 R9

R10

R11 R12

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

VIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

CA CB CC CD CE CH CG CH CI CJ CK

................................. ................................ ...............................

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

IX. ARCHIVO OPCIONAL

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

OA OB OC OD OE OH OG OH OI OJ OK

................................. ................................ ...............................

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR

X. ARCHIVO VARIOS

REVISADO POR GERENTE .

FIRMA

FECHA

TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO

SUBGERENTE . SUPERVISOR ENCARGADO . .

ARCHIVO CENTRAL

RECIBIDO

FECHA

INCLUI DO ( )

COD.

CONTENIDO

DO ( ) INCLUI COD.

CONTENIDO

VA VB VC VD VE VH VG VH VI VJ VK

................................. ................................ ...............................

EQUIPO DE AUDITORA CATEGORA Gerente Subgerente Supervisor Encargado NOMBRE

PROGRAMA DE TRABAJO Cliente: ____________________________________ Preparado por: __________ rea de Fecha Auditora: _________ Trabajo: ___________________________________ Fecha Programa: ________

ALCANCE DEL TRABAJO

I.

Objetivos de auditora

II.
III.

Procedimientos de auditora
Oportunidad de aplicacin Visita del 18 de octubre al 19 de noviembre de 2010

IV.

Personal encargado del desarrollo del programa de trabajo

__________ Socio

____________ ___________ Gerente

Senior