EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

DEFINICIN

Inversiones Temporales EFECTIVO Es la moneda de curso legal en caja y en depsitos bancarios disponibles para la operacin de la entidad

Valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversin denominados instrumentos financieros, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto obtener un rendimiento.

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA APLICABLES A LA REVISIN

Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes del efectivo y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad.

Verificar su correcta valuacin de conformidad con las NIF aplicable (NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo).

Determinar su disponibilidad inmediata y restricciones.

Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente.

Comprobar su adecuada presentacin en el balance general y la revelacin de restricciones, existencia de metales preciosos amonedados y el efectivo y equivalente de efectivos denominados en moneda extranjera.

IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORIA.

La planeacin de las pruebas de auditoria, debe incluir el anlisis de los factores o condiciones, que puedan influir en la determinacin de los riesgos de auditoria.

Dichos factores se pueden referir tanto en el riesgo de error inherente, como al riesgo de los factores relativos no lo detecten, o bien que el auditor no los descubra.

Acciones en tesorera Valuaciones de inversiones y metales preciosos

Departamento de Contralora
Fluctuacin de cuentas en moneda extranjera.

Planeacin: Obtencin de informacin sobre fondos y valores, como inversin, tasa de inters, vencimientos, tipos de moneda. Determinar las limitaciones que puedan afectar.

Forma en que opera la empresa, jurdicas, sistemas de informacin, polticas de registro. Segregacin de funciones.

Revisin Analtica: Para conocer la materialidad en efectivo se aplica: a) Comprobacin con periodos anteriores. (Inflacin, Fluctuacin) b) Anlisis de razones financieras.

Estudio y evaluacin del Control Interno: Control del manejo de efectivo y equivalentes, TICS, proceso de informacin sin dejar huellas.

Para obtener una seguridad razonable de los procedimientos de Control Interno:

Existencia, integridad, valuacin, propiedad y adecuada presentacin y revelacin. Prueba Sustantivas: a) Arqueo. Inspeccin fsica efectivo b) Confirmacin. Obtencin de informacin con Bancos. Saldos, restricciones, firmas autorizadas. (El auditor enva y recibe). c) Revisin Conciliaciones. Verificando partidas posteriores y anterior. d) Corte de Movimientos. Ingresos y Egresos e) Revisin de traspasos de fondos. Empresas y filiales corresponden traspasos. f) Calculo de Rendimiento. Rendimientos o perdidas.

El efectivo aparece en el balance general en las primeras posiciones del Activo Circulante.

Cuando existen restricciones de disponibilidad se muestran por separado y con notas.

Si son de plazo mayor a un ao se presentan fuera del Activo circulante.

Deber revelarse existencia de inversiones en moneda extranjera (Monto, clase de moneda y equivalente en MN) .

Polticas de valuacin de las inversiones temporales.