Las Experiencias de

Planificación en los Países de

América Latina y España

Marvin Rolando Anzueto

Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional
Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009
 Contenido
Algunos datos de interés de la SAT
Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Elementos de la Planificación de la SAT
Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión
Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y
Control de Gestión
40,000.0

15,004.1 16,928.2 20,071.6 20,947.2 23,022.5 24,759.7 28,653.2 33,345.6 35,280.5

1,922.3
35,000.0
1,802.3

30,000.0
1,415.0

25,000.0
1,449.6
1,048.5
666.4
776.9
20,000.0
1,000.1
833.8
15,000.0

10,000.0
20,280.8 21,974.0 23,310.1 27,238.2 31,543.3 33,358.1
14,170.3 15,928.1 19,294.7

5,000.0

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL

El Uso de Medios Electrónicos
 Contenido
Algunos datos de interés de la SAT
Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Elementos de la Planificación de la SAT
Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión
Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y
Control de Gestión
 DIRECTORIO
•3,550 empleados
•Población 13.2 millones
•1.25 millones afiliados a impuestos
•CE: 300 g, 1595 med.
DESPACHO DEL
APOYO TÉCNICO
SUPERINTENDENTE
ASESORIA
SECRETARIA GENERAL
ASESORIA TECNICA
DEL DIRECTORIO
GERENCIA DE PLANIFICACION Y
DESARROLLO INSTITUCIONAL
ASESORIA DEL
SUPERINTENDENTE
GERENCIA DE INFORMATICA

COMUNICACION SOCIAL AUDITOR IA INTERNA

EXTERNA

CULTURA TRIBUTARIA
NORMATIVAS SUSTANTIVAS Y DE GESTION DE RECURSOS
COORDINACION

INTENDENCIA INTENDENCIA INTENDENCIA GERENCIA GENERAL

INTENDENCIA INTENDENCIA
ASUNTOS COORDINACION RECAUDACION Y DE GESTION
ADUANAS FISCALIZACION
JURIDICOS OPERACIONES GESTION DE RECURSOS

GERENCIA DE
GERENCIA DE EJECUCION GERENCIA ADMINISTRATIVA
ORIENTACIÓN FINANCIERA
LEGAL AL ATENCION AL
CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTE* GERENCIA DE SEGURIDAD
INSTITUCIONAL

GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOS
GERENCIA GERENCIA
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA
CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES
REGIONAL REGIONAL REGIONAL REGIONAL GERENCIA DE
ESPECIALES ESPECIALES
CENTRAL SUR OCCIDENTE NOR-ORIENTE INFRAESTRUCTURA
GRANDES MEDIANOS

*La Gerencia de Orientación Legal y Atención al Contribuyente fue creada mediante acuerdo de Directorio 010-
2008 del 23 de julio y está periodo de formación.
 23 pax

4 pax

8 pax 9 pax

4 pax
5 pax

3 pax 5 pax
 Contenido
Algunos datos de interés de la SAT
Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Elementos de la Planificación de la SAT
Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión
Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y
Control de Gestión
 Sistema de Planificación y
Seguimiento de Gestión
• Subsistema de Planificación • Subsistema de
– Planificación Estratégica (4 a) Seguimiento de Gestión
– Planificación Operativa – Informes de Avance PEI
• Planes Operativos de Gestión • Seguimiento Principales
Recurrente Indicadores Institucionales
• Proyectos o Acciones • Seguimiento a
Específicas Proyectos/Acciones/Iniciati
– Institucionales vas del PEI
– Mejora Operativa – Informes de Avance POA
– Infraestructura • Seguimiento a Indicadores
– Otros Estratégicos/Operativos
• Informes de Situación de
Proyectos
– Avance de Actividades
– Ejecución Presupuestaria
 Marco Lógico

Valores

Misión
Objetivos Objetivos de
Visión estratégicos Desempeño
Plan Estratégico Insitucional 2008-2011
Sistema de Planificación Integrada de
Recursos de la SAT
Principales Indicadores Institucionales
SEGUIMIENTO A PRINCIPALES INDICADORES SAT
Mes de Reporte: JULIO 2009
Rendimiento Nivel de cumplimiento según Nivel de cumplimiento según
Comparativo al mes de reporte
Referencia años anteriores meta al mes de reporte meta anual 2009
% de
Valor al
Valor al mes Valor al mes ejecución % Cumplimiento % de Avance
Valor de Valor de cierre mes de Meta al mes de Meta Dic.
Indicador de reporte de reporte relativa al mes de meta respecto a meta
cierre 2007 2008 reporte reporte 2009 2009
2008 2009 de reporte programada 2009
2007
2009/2008

Número de Contribuyentes Efectivos 518,792 526,802 ND 438,010 410,090 93.63% 473,051 86.69% 568,946 72.08%

Nivel de cumplimiento Tributario (Declaraciones

Efectivas/ Total de Declaraciones presentadas ) ND ND 36.40% 35.60% 35.70% 100.28% ND ND ND ND
(IVA,ISR, regimen optativo y general)

% Asertividad de Fiscalización( incluye auditorias

Selectivas y Comercio Exterior, no incluye crédito 70.76% 64.35% 55.94% 64.04% 59.31% 92.63% 65.00% 91.25% 65.00% 91.25%
fiscal)

% Asertividad de Fiscalización (auditorías

69.39% 61.38% 69.39% 60.82% 58.56% 96.30% 70.00% 83.66% 59.57% 98.32%
centralizadas)

% Asertividad de Fiscalización (auditorías

77.71% 88.69% 60.85% 82.95% 61.69% 74.37% 85.33% 72.29% 85.33% 72.29%
descentralizadas)

Número Total de auditorias realizadas (Incluye

Selectivas, Comercio Exterior, Devolución de 4,807 5,312 1,245 991 2,309 233.00% ND ND ND ND
Credito Fiscal y otras)

Monto ajustado por auditoría con interes fiscal (

Q 549.22 Q 1,122.33 Q 174.62 Q 432.42 Q 530.21 122.61% ND ND ND ND
Millones de Quetzales)

% Monto ajustado por auditoria con interes fiscal,

respecto a la Recaudación Total 1.70% 3.32% 0.91% 2.06% 2.68% 129.97% 3.49% 76.89% 3.49% 76.89%
(Confirmado en Audiencia)

Número total de cierres ejecutados en el año 734 854 460 471 372 78.98% ND ND ND ND

Número de Presencias Fiscales 260,520 201,052 170,248 133,184 118,416 88.91% 155,664 76.07% 244,608 48.41%

Monto de Devolución de Crédito Fiscal (Autorizado

por SAT) 1,050.89 1,682.01 587.19 736.68 917.46 124.54% ND ND 1,359.57 67.48%
Regimenes: Optativo, General y Especial

Número de contribuyentes omisos ND 163,702 ND 194,191 246,995 127.19% ND ND ND ND

% de Contribuyentes Omisos respecto al total de

ND 14.21% ND 17.87% 19.94% 111.59% 13.00% 153.42% 13.00% 153.42%
contribuyentes afiliados (Total General)

% de Contribuyentes Omisos Especiales

ND 0.67% ND 0.00% 0.00% ND 1.00% 0.00% 1.00% 0.00%
Grandes

% de Contribuyentes Omisos Especiales

ND 2.07% ND 0.00% 6.70% ND 1.00% 670.01% 1.00% 670.01%
Medianos

% de Contribuyentes Omisos Medianos y

ND 14.23% ND 17.90% 19.97% 111.52% 13.00% 153.59% 13.00% 153.59%
pequeño
Monto recuperado por omisión de impuestos
263.59 351.32 159.36 216.92 192.66 88.82% ND ND 218.9 88.01%
(Institucional)

Monto de recuperación de cobranza administrativa

( incluye convenios de pago, fianzas , multas e 62.21 91.2 40.21 43.18 126.32 292.54% 63.07 200.29% 108.97 115.92%
intereses)

Monto Cobrado por acciones de cobro ejecutivo

30.82 40.44 ND 22.85 21.08 92.23% ND ND ND ND
(millones Q)

Número de contribuyentes atendidos por

26,332 29,653 10,174 14,966 17,086 114.17% ND ND 27,031 63.21%
OrientaSAT

% De declaraciones registradas por medios

38.46% 38.29% 40.56% 40.61% 44.64% 109.93% 40.95% 109.02% 41.62% 107.27%
electrónicos

% De declaraciones registradas por medios

electrónicos (excluyendo vehículos y otros pagos 34.43% 26.14% 37.11% 24.61% 25.72% 104.52% 27.01% 95.24% 28.00% 91.87%
no recurrentes)

% De declaraciones con pago mayor a Q 5,000

registradas por medios electronicos respecto del 91% 95% ND 95% 97% 102.98% 95% 102.98% 95% 102.48%
total de declaraciones con pago mayor a Q 5,000

% De recaudación registrada por medios

93.35% 94.60% 92.33% 94.49% 94.52% 100.04% 95.51% 98.96% 96.00% 98.46%
electrónicos

Número de Registros Actualizados 1,293,097 2,424,820 615,275 1,616,226 615,938 38.11% ND ND ND ND

% De registros actualizados del RTU con respecto

32.00% 52.64% 15.23% 35.09% 11.79% 33.59% ND ND 50.00% 23.57%
al total de registros

Número de declaraciones con inconsistencias

ND 19,559 ND 11,716 18,803 160.49% ND ND ND ND
(entidades recaudadoras)

% De declaraciones con inconsistencias

ND 0.40% ND 0.37% 0.59% 159.14% 3.00% 19.79% 3.00% 19.79%
(entidades recaudadoras)

Número de declaraciones con inconsistencias

ND 12,111 ND 7,842 14,577 185.88% ND ND ND ND
(Información contribuyentes)

% De declaraciones con inconsistencias

ND 0.25% ND 0.25% 0.46% 184.32% 0.25% 184.11% 0.25% 184.11%
(información contribuyente)

Número de Contribuyentes Capacitados 33,548 37,825 21,012 21,715 19,550 90.03% 18,750 104.27% 30,000 65.17%

Número de Estudiantes Capacitados 17,242 22,209 10,865 21,604 14,948 69.19% 10,179 146.85% 11,700 127.76%

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo)

15.20 11.30 14.51 13.10 19.10 145.80% 10 191.00% 10 191.0%
importaciones (Horas)

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo)

45.30 13.30 50.91 14.60 9.20 63.01% 10 92.00% 10 92.0%
exportaciones (Horas)
Planificación Operativa…Planes Operativos Recurrentes
Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación
Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación
 Vinculación POA Presupuesto
Ley: Sistema de presupuesto x año

POA PRESUPUESTO
Planes Operativos Presupuesto recurrente
Recurrentes de funcionamiento

Proyectos de
Mejora Operativa Presupuesto no
recurrente de
Proyectos funcionamiento
Institucionales

Proyectos de Presupuesto de
Infraestructura inversión
Seguimiento de Gestión…Situación de proyectos y su
presupuesto

Ejecución Física y Financiera de los Proyectos Institucionales

Al 30 de abril del 2009
1 Total Ejecución Financiera
Ejecución Física
(en Quetzales)
Responsable de
Avance Programación Asignación
No. PROYECTOS Coordinación de
reportado al 30/04/09
Diferencia
vigente
Devengado %
Proyecto
TOTAL 11.7% 34.8% -23.1% 59,519,676 3,255,704 5.5
Desarrollo del Sistema de Planificación de
1 GPDI / IF 0.0% 47.5% -47.5% 2,158,000 0 0.0
Recursos Institucionales ERP/PROSIS
Implementación de la Estrategía Integral de Recursos considerados en el Reglón
2 GI 0.0% 39.0% -39.0% 0.0
Seguridad Informática. 991 Créditos de Reserva.

Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo

3 IA 10.0% 49.0% -39.0% 5,417,000 295,968 5.5
en Aduanas SAQBE
Diseño e Implementación de un Sistema de Recursos considerados en el Reglón
4 IRG 0.0% 32.0% -32.0%
Control del Gasto Tributario 991 Créditos de Reserva.

Implementación de nuevas opciones de asistencia

5 IRG 7.0% 36.0% -29.0% 752,400 0 0.0
y declaración de impuestos
Desarrollo del Sistema automatizado de control y
6 IA / GSI 20.3% 48.3% -28.0% 11,378,000 66,117 0.6
de seguridad aduanera
Implementación de Modelo de Desarrollo del
7 RRHH 0.0% 28.0% -28.0% 1,264,000 36,633 2.9
Recurso Humano basado en competencias
Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo
8 IRG / IF / IAJ 28.0% 55.5% -27.5% 7,110,220 884,443 12.4
de Tributos Internos SAQBE
Servicio de Atención, Gestión y Operación de
Recursos considerados en el Reglón
9 trámites presentados por propietarios de IRG 0.0% 21.0% -21.0%
991 Créditos de Reserva.
NA
vehículos terrestres ante el RFV de la SAT
Instancias de Seguimiento
institucional
Comité Gerencial (Información)
Comité Estratégico de Cambio
Comité Directivo de Tecnologías de
Información
Comité de Operaciones
Comité de Promoción de la Cultura Tributaria
Directorio
 Contenido
Algunos datos de interés de la SAT
Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Elementos de la Planificación de la SAT
Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión
Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y
Control de Gestión
 Visión : Pasar de procesos
manuales de Planificación……….
…… a Planificación Integrada de
Recursos
EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN Y CONTROL
2004-2009
 Evolución del Sistema de Planificación y
Seguimiento de Gestión…. Etapa Estratégica
Antes Ahora

Falta de participación activa del Superintendente y niveles técnicos participan

Superintendente y de los niveles técnicos en el en proceso de formulación de la planificación
procesos de planificación estratégica y operativa

Falta de análisis e integración de Análisis e inclusión de acciones e indicadores

recomendaciones de entidades nacionales e sugeridos por entidades nacionales e
internacionales internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)

Se dispone de un conjunto de principales

Inexistencia de mecanismos de medición y
indicadores institucionales “Indicadores del
seguimiento del PEI
PEI”
 Evolución del Sistema de Planificación y
Seguimiento de Gestión…..Etapa Operativa
Antes Ahora
Todos los elementos del POA deben
POA no alineado a PEI
responder a al menos un elemento del PEI

Se dispone de formatos específicos para

Deficientes herramientas y formatos de
documentación de proyectos y para la
formulación de POA (word..)
formulación de planes operativos recurrentes

Inexistencia de vinculación entre fases de Proceso inicia con PEI que precede en orden y
planificación: PEI-POA-RRHH-Presupuesto- fechas a las siguientes fases, hasta concluir
PTIC-PAC,etc con la formulación de presupuesto

Se dispone de la documentación de proyectos

Proyectos sin programación, ni responsables
con cronograma y gerentes de proyecto
específicos
específicos para su desarrollo

Se dispone de una herramienta automatizada

Falta de un sistema efectivo y confiable de para el seguimiento y medición de avance de
medición y seguimiento de avance del POA proyectos (avance físico y presupuestario) y
de planes operativos (Indicadores)
Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de
Gestión… Etapa de Seguimiento y Control

Antes Ahora
Se dispone de un conjunto de indicadores
Falta de un sistema efectivo y confiable de
estratégicos y operativos y de un sistema de
indicadores de gestión
seguimiento (PROSIS)
Se implementó un Modelo de Evaluación de
Inexistencia de un sistema de evaluación de
Desempeño 15% factores conductuales y 85%
desempeño que considerara factores de
factores objetivos (recaudación, proyectos,
planificación (objetivos)
indicadores)

Documentación de proyectos incluye

Deficiente coordinación en ejecución de
elementos de validación de actividades para
proyectos entre dependencias
coordina la ejecución de proyectos

Se dispone en el sistema automatizado de las

Inexistencia de memoria histórica de proyectos distintas versiones de documentación de
proyectos

Alta inversión de tiempo del personal en la La información de seguimiento puede ser

elaboración de informes manuales de reportada On Line oportunamente en la
seguimiento herramienta por responsables directos
 Contenido
Algunos datos de interés de la SAT
Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Elementos de la Planificación de la SAT
Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión
Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y
Control de Gestión
De la Implementación del
Sistema Automatizado de
Planificación de
Recursos Institucionales
 Integración, integración, integración……

Captura de indicadores
POA Integración de
Proyectos desarrollados por SAT Indicadores administrativos
Budget/
Procurement

30 Abril 2008
28 Febrero 2005 2011
- 10
9
2 00
ERP
Sistema de
Evaluación Integración ABC
Activity
del de
based costing
desempeño
gestión institucional 2012

2006 2011
30 Jun 2007
2010
RRHH
Administración Administración
de
de personal tareas
asignadas al personal
 Planificación

2005
Tabla de Puestos
2006

y evaluación de desempeño

Curriculo Electronico
2007
Recursos de la SAT

Nomina
2007
Sistema de Planificación de

Gestion de compras
y almacen
2008-9
 Modulo de
Proyectos
Datawarehouse Módulo de
Indicadores

Tabla de
Cuadro de Puestos
Mando y evaluación
Integral de
desempeño
ERP
Sistema de
Integración de
gestión institucional
Almacen
y
Compras Curriculo
Electronico

Modulo de
Activos Fijos
Formulación Nomina
de
Presupuesto
Sistema informático para la gestión de recursos
PROSIS (Primary Objects Information System)
Módulos implementados

Módulo de Planificación y Seguimiento de

Gestión

Módulo de Formulación de Presupuesto

Módulo de Compras

Módulo de Administración de Personal

Administración de Puestos
Nómina
Reclutamiento y selección
Evaluación de Desempeño
Curricula electrónica
Estados Patrimoniales
Seguimiento proyectos
 Evaluación de Desempeño

Factores Período de
Ponderación /85%
Objetivos Evaluación
Desarrollo de 20% Enero a Noviembre
Proyectos
Indicadores de 30% Enero a Noviembre
Desempeño
Resultados de 35% Enero a Noviembre
Recaudación
Total
85% Año 2009
Factores
Objetivos
Total
15% Año 2009
Factores
Conductuale
Suscripción de convenio de metas entre el Ejecutivo y la SAT, clausulas
Como conclusión: Puntos de
potencial mejora
Se requiere que el nivel gerencial , realice
funciones gerencial es de seguimiento y
evaluación de su gestión
Que el personal responsable utilice de
manera adecuada las herramientas de
planificación y seguimiento
(reprogramaciones, cambio metas, reportar lo
real)
Evitar ingreso manual de información de
indicadores
Que Planificación además de facilitador sea
líder impulsor
Que los elementos de planificación sean
Retos
Fortalecer la Cultura de Planificación
Proceso de Divulgación de la Planificación y
de los Resultados
Crear los mecanismos adecuados de
seguimiento
Continuar con la implementación del sistema
de planificación de recursos institucionales
Implementar un modelo de rendición de
cuentas
Integrar, integrar, integrar……
 Las Experiencias de
Planificación en los Países de
América Latina y España

Marvin Rolando Anzueto

Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional
Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009