CP.

CARLOS IVN MESA LLANOS

 Objetivo: Es un Mecanismo que busca acelerar

y asegurar el recaudo del IVA (Art. 437-1 ET)

Tarifa: La tarifa general ser del 50% sobre valor del impuesto facturado (Art. 1 del Decreto 2502/05) Especiales
100% del impuesto por servicios prestados en el territorio

nacional a personas o entidades sin residencia en el pas. ( Pargrafo nico Art. 437-1 ET) 100% del impuesto en la compra de Aerodinos por parte de la Aeronutica Civil (Art 93 Ley 788/02) 10% del impuesto que se cause en operaciones con Tarjeta de crdito o debito por parte de entidades emisoras de estas.

RET. / IVA TAR. BENEFICIARIO DEL PAGO O ABONO EN CUENTA SI NO Responsables del rgimen comn designados Responsables del rgimen comn, que no hayan X 50% como agentes de retencin sido designados agentes de Retencin Responsables del rgimen comn designados Responsables del rgimen comn designados X como agentes de retencin como agentes de retencin Responsables del rgimen comn designados Entidad estatal X como agentes de retencin Responsables del rgimen comn designados Grandes Contribuyentes X como agentes de retencin Personas o entidades sin residencia o domicilio en Responsables del rgimen comn, Colombia, por los servicios gravados prestados en X 100% designados o NO como agentes de retencin territorio nacional Responsables del rgimen comn, Rgimen simplificado X 50% designados o NO como agentes de retencin Responsables del rgimen comn que no Responsables del rgimen comn que no hayan hayan sido designados como agente de sido designados por la DIAN como agentes de X retencin retencin AGENTES DE RETENCION DEL IVA

CASO 1: Empresa Solo Caucho Reg. Comn NO Ret/IVA vende $27.000.000 de materiales para la elaboracin de zapatos a la empresa El Zapatn Gran Contribuyente agente Ret/IVA Contabilizacin El Zapatn (Comprador)
Cdigo Concepto Debe Haber

6210
2408 2467 1110

Compras Materias Primas

IVA Descontable IVA Retenido Bancos

27.000.000
4.320.000 2.160.000 29.160.000 31.320.000 31.320.000

Contabilizacin Solo Caucho (Vendedor)

Cdigo 1110 Concepto

Bancos IVA Retenido IVA Generado

Ventas

Debe 29.160.000

Haber

135517 2408
4120

2.160.000
4.320.000 27.000.000 31.320.000 31.320.000

CASO 2: Comercializadora Real Reg. Comn NO Agente Ret/IVA compra $3.000.000 de mercancas al seor Jairo Piragua Rgimen simplificado Contabilizacin Comercializadora Real (Comprador)
Cdigo 6135 Concepto Compras Mercancas Debe 3.000.000 Haber

2408
2467 1110

IVA Descontable
IVA Retenido Bancos

240.000
240.000 3.000.000 3.240.000 3.240.000

Contabilizacin Jairo Piragua (Vendedor)

Cdigo 1110 135517 2408 4135 Bancos IVA Retenido IVA Generado Ventas 3.000.000 Concepto Debe 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Haber

CASO 3: Comercializadora Real Reg. Comn NO Agente Ret/IVA quien Produce bienes excluidos compra $3.000.000 de mercancas al seor Jairo Piragua Rgimen simplificado Contabilizacin Comercializadora Real (Comprador)
Cdigo
6135 2467 1110 IVA Retenido Bancos 3.240.000

Concepto
Compras Mercancas

Debe
3.240.000

Haber
240.000 3.000.000 3.240.000

Contabilizacin Jairo Piragua(Vendedor)

Cdigo 1110 135517 2408 4135 Bancos IVA Retenido IVA Generado Ventas 3.000.000 Concepto Debe 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Haber