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FINANZAS EN LA
ADMINISTRACION
EMPRESARIAL Y EN LA
TOMA DE DECISIONES
La clave?
Administrar
dista mucho
de ser una
ciencia
en el mismo perodo de
tiempo
Veamos:
Y tambin las
macrocorporaciones
quiebran. No hay que
olvidar que la Chrysler
Corporation estuvo al
borde de la bancarrota
LA TOMA DE DECISIONES
Y no todo director o
administrador se
encuentra preparado
para tomar esta gran
responsabilidad
La razn?
UTILIDADES
PRDIDAS
Lo que ya no es tan
fcil es que nuestro
equipo de directores
sea capaz de
interpretar el
cmulo de
informacin
recibida, con la
misma velocidad
con que la procesa
la computadora
TOMAR
DECISIONES con
base a la
interpretacin,
anlisis y evaluacin
de estados
financieros exige de
los directores
entregar resultados
en forma de
utilidades
Observmoslo
Mes: Agosto
Elborado por: HK
Revisado por: JK
Cifras en $000
Presupuesto
MENSUAL
Presupuesto
ACUMULADO
Concepto
%
Real
%
Variac
%
%
Real
Variacin
%
VENTAS BRUTAS
112,345 105.00 112,345 105.00
0.00
0.00 898,760 105.00 898,760 105.00
0.00 0.00
Desc. Dev.Canc.
12,111 12.08 12,111 12.08
0.00
0.00
96,888 12.08
96,888 12.08
0.00 0.00
=================================================================================================================
VENTAS NETAS
100,234
100 100,234
100
0.00
0.00 801,872
100 801,872
100
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Materiales
25,984 25.92 16,674 16.64
9.29
9.29 207,872 25.92 133,392 16.64 74,480.00 9.29
Mano obra directa
15342 15.31 15,342 15.31
0.00
0.00 122,736 15.31 122,736 15.31
0.00 0.00
C.G.D.F.
9834
9.81
9,834
9.81
0.00
0.00
78,672 9.81
78,672
9.81
0.00 0.00
Costo de ventas
51,160 51.04 41,850 41.75 9,310.00
9.29 409,280 51.04 334,800 41.75 74,480.00 9.29
'=================================================================================================================
UTILIDAD BRUTA
49,074 48.96 58,384 58.25 -9,310.00
-9.29 392,592 48.96 467,072 58.25 -74,480.00 -9.29
'=================================================================================================================
Gastos manufactura
11,987 11.96 11,987 11.96
0.00
0.00
95,896 11.96
95,896 11.96
0.00 0.00
Gtos adtministrativos
5,430
5.42
5,430
5.42
0.00
0.00
43,440 5.42
43,440
5.42
0.00 0.00
Gastos de ventas
12,876 12.85 12,876 12.85
0.00
0.00 103,008 12.85 103,008 12.85
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Utilidad operacin
18,781 18.74 28,091 28.03 -9,310.00
-9.29 150,248 18.74 224,728 28.03 -74,480.00 -9.29
Gastos financieros
9,765
9.74
9,765 9.742
0.00
0.00
78,120 9.74
78,120
9.74
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Utilidad a/impuestos
9,016
8.99 18,326 18.28 -9,310.00
-9.29
72,128 8.99 146,608 18.28 -74,480.00 -9.29
Impuestos
4057.2
4.05 8246.7 8.227 -4,189.50
-4.18
32,458 4.05
65,974
8.23 -33,516.00 -4.18
'=================================================================================================================
UTLIDAD NETA
5011.1
5.00 10186 10.16 -5,174.50
-5.16
39,670 4.95
80,634 10.06 -40,964.00 -5.11
'=================================================================================================================
Observaciones:
Unidades presupuestadas para vender : 87,987,456
Unidades vendidas : 87,987,456
A la fecha existen
muchos errores en la
interpretacin y
anlisis tradicionales
de los estados
financieros que nos
llevan a decisiones
errneas
Veamos
Cuntos cuadros
existen en la
siguiente figura?
Si se presentan conflictos en la
lectura de unos cuantos cuadros,
qu se puede esperar cuando se
trata de complejas tablas de
estados financieros?
Mes: Agosto
Elborado por: HK
Revisado por: JK
Cifras en $000
Presupuesto
MENSUAL
Presupuesto
ACUMULADO
Concepto
%
Real
%
Variac
%
%
Real
Variacin
%
VENTAS BRUTAS
112,345 105.00 112,345 105.00
0.00
0.00 898,760 105.00 898,760 105.00
0.00 0.00
Desc. Dev.Canc.
12,111 12.08 12,111 12.08
0.00
0.00
96,888 12.08
96,888 12.08
0.00 0.00
=================================================================================================================
VENTAS NETAS
100,234
100 100,234
100
0.00
0.00 801,872
100 801,872
100
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Materiales
25,984 25.92 16,674 16.64
9.29
9.29 207,872 25.92 133,392 16.64 74,480.00 9.29
Mano obra directa
15342 15.31 15,342 15.31
0.00
0.00 122,736 15.31 122,736 15.31
0.00 0.00
C.G.D.F.
9834
9.81
9,834
9.81
0.00
0.00
78,672 9.81
78,672
9.81
0.00 0.00
Costo de ventas
51,160 51.04 41,850 41.75 9,310.00
9.29 409,280 51.04 334,800 41.75 74,480.00 9.29
'=================================================================================================================
UTILIDAD BRUTA
49,074 48.96 58,384 58.25 -9,310.00
-9.29 392,592 48.96 467,072 58.25 -74,480.00 -9.29
'=================================================================================================================
Gastos manufactura
11,987 11.96 11,987 11.96
0.00
0.00
95,896 11.96
95,896 11.96
0.00 0.00
Gtos adtministrativos
5,430
5.42
5,430
5.42
0.00
0.00
43,440 5.42
43,440
5.42
0.00 0.00
Gastos de ventas
12,876 12.85 12,876 12.85
0.00
0.00 103,008 12.85 103,008 12.85
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Utilidad operacin
18,781 18.74 28,091 28.03 -9,310.00
-9.29 150,248 18.74 224,728 28.03 -74,480.00 -9.29
Gastos financieros
9,765
9.74
9,765 9.742
0.00
0.00
78,120 9.74
78,120
9.74
0.00 0.00
'=================================================================================================================
Utilidad a/impuestos
9,016
8.99 18,326 18.28 -9,310.00
-9.29
72,128 8.99 146,608 18.28 -74,480.00 -9.29
Impuestos
4057.2
4.05 8246.7 8.227 -4,189.50
-4.18
32,458 4.05
65,974
8.23 -33,516.00 -4.18
'=================================================================================================================
UTLIDAD NETA
5011.1
5.00 10186 10.16 -5,174.50
-5.16
39,670 4.95
80,634 10.06 -40,964.00 -5.11
'=================================================================================================================
Observaciones:
Unidades presupuestadas para vender : 87,987,456
Unidades vendidas : 87,987,456