PROCEDIMIENTO DE AUDITORA, POTESTAD INVESTIGATIVA Y DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

Lcdo. Alfredo Infante Abg. Mara Castillo

Abril, 2013.

Contralora Municipal Valera Estructura Organizativa

Despacho del Contralor
Oficina de Atencin al Ciudadano Administracin y Servicios Generales Unidad de Auditora Interna Servicios Jurdicos

Direccin de Control Posterior de los rganos del Poder Pblico Municipal y Entes Descentralizados

Direccin de Determinacin de Responsabilidades

Jefatura de Potestad Investigacin

Jefatura de Control

Jefatura de Ingeniera

Direccin de Control Posterior de los rganos del Poder Pblico Municipal y Entes Descentralizados

Jefatura de Potestad Investigacin

Jefatura de Control

Jefatura de Ingeniera

Funciones de la Direccin de Control

Artculo 27.-. La Direccin de Control Posterior de los rganos del Poder Pblico Municipal y Entes Descentralizados, cumplir funciones de inspeccin y fiscalizacin de los ingresos, gastos, bienes y dems fondos municipales, as como el seguimiento y control externo sobre la Administracin Municipal. Bajo la modalidad de control externo y de gestin, podr realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y de

cualquier naturaleza en los entes u organismos sujetos a su control, a fin de

determinar la legalidad, exactitud y sinceridad de las operaciones ejecutadas.

Auditores Fiscales y Asistentes de Auditor

Sus funciones se orientan a: -Planificar, ejecutar y supervisar actividades de auditora y fiscalizacin, en materia de control, vigilancia y fiscalizacin sobre los ingresos, gastos y bienes del Municipio Valera. - La recoleccin, seleccin y estudio de material tcnico cnsono con la actividad fiscal, as como el manejo de informacin y documentos de los entes u organismos sujetos a control, siempre guardando la debida

confidencialidad de los casos que le sean encomendados.

Funciones de la Jefatura de Control

Programar, organizar, dirigir, coordinar, actuaciones fiscales controlar y supervisar las

Dar apoyo a la Planificacin de Auditora, al Programa de Trabajo y al

informe de auditora. Verificar, coordinar y compatibilizar los papeles de trabajo con el informe

y los hallazgos establecidos, las conclusiones y recomendaciones

Analizar la documentacin de respaldo de las observaciones de los informes y los descargos presentados por las mximas autoridades o

autoridades competentes

Jefatura de Ingeniera
Efectuar auditoras e inspecciones de las obras pblicas concluidas, realizadas por la administracin municipal, con el objeto de verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales, emitiendo los informes tcnicos respectivos. Realizar el seguimiento a las observaciones y recomendaciones que hayan sido notificadas como resultado de las auditoras. Revisin de rdenes de pago, a fin de verificar la legalidad y sinceridad de los gastos; as como, formular las respectivas observaciones y recomendaciones.

Funciones de la Jefatura de Ingeniera

Practicar el control posterior sobre los procesos relacionados con los contratos de inversin y todo documento tcnico de su competencia, en materia de infraestructura y servicios, a fin de verificar el cumplimiento de normativa vigente; as como, formular las respectivas observaciones y recomendaciones. Ejercer control sobre los procedimientos administrativos aplicados para otorgar permisos de construccin, ampliaciones y remodelaciones

emanados del ejecutivo municipal.

Despacho de Contralor Anlisis y Aprobacin

Inicio Designacin del Equipo de Trabajo Planificacin del Trabajo a realizar Programa de Trabajo

Fase de Ejecucin Acopio Informacin

Evaluacin del Control Interno

Proceso de las Actuaciones Fiscales

Determinacin de Responsabilidades

Hallazgos de Auditorias, Cdulas y Papeles de Trabajo Jefatura de Potestad de Investigacin Informe Preliminar Aprobacin del Contralor

Ente Evaluado Descargos de Alegatos acerca del Informe

Informe Definitivo Resumen Ejecutivo (PGINA WEB)

Plan de acciones correctivas

Contenido del Informe de Auditora

Capitulo I Aspectos Preliminares

Capitulo II Caractersticas Generales

Capitulo III Observaciones Derivada del Anlisis

Capitulo IV Consideraciones Finales

Origen de la Actuacin Alcance

Descripcin del Ente Misin Condicin Criterio Causa Efecto Conclusiones Recomendaciones

Objetivos General(es) especifico(s) Visin Enfoque Mtodos, Procedimientos y Tcnicas Tipo organizacin Datos presupuestario y financiero

JEFATURA DE POTESTAD INVESTIGATIVA

La potestad de investigacin de los rganos de control fiscal ser ejercida en los trminos de la C.R.B.V y la L.O.C.G.R.S.N.C.F, cuando a su juicio existan mritos suficientes para ello, y comprende las facultades para:

1. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal; determinar el monto de los daos causados al patrimonio pblico, si fuere el caso, as como la procedencia de acciones fiscales.

Art. 77 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F.

JEFATURA DE POTESTAD INVESTIGATIVA

2. Los rganos de control fiscal externo podrn ordenar a las unidades de auditora interna del organismo, entidad o persona del sector pblico en el que presuntamente hubieren ocurrido los actos, hechos u omisiones a que se refiere el numeral anterior, que realicen las actuaciones necesarias, le informe los correspondientes resultados, dentro del plazo que acuerden a tal fin, e inicie, siempre que existan indicios suficientes para ello, el procedimiento correspondiente para hacer efectivas las responsabilidades a que hubiere lugar.
Art. 77 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F.

JEFATURA DE POTESTAD INVESTIGATIVA Caractersticas de la Potestad Investigativa:

- Es un procedimiento Administrativo (L.O.C.G.R.S.N.C.F

R. L.O.C.G.R.S.N.C.F L.O.P.A). - Es una fase preparatoria para el procedimiento de determinacin de responsabilidades. - Es de carcter reservado, excepto para los que formalmente resulten interesados legtimos. - Es inquisitivo (carga de la prueba e impulso del procedimiento)

ACTUACIONES PRELIMINARES AL PROCEDIMIENTO DE POTESTAD INVESTIGATIVA

El Director de Control remite a la Jefatura de Potestad, el informe definitivo de la actuacin fiscal. La Jefa de Potestad revisa el informe definitivo, para realizar la valoracin preliminar, de la cual recomendar: 1. Si procede el inicio de la investigacin 2. El archivo del asunto.

- Supuestos generadores de Responsabilidad Administrativa: Art. 91-92 L.O.C.G.R.S.C.F y Art. 164 L.O.A.F.S.P. -Supuestos de Sobreseimiento: Art. 99 R. L.O.C.G.R.S.C.F. - Supuestos para la Formulacin de Reparos Art. 58 y 85 L.O.C.G.R.S.C.F.

Procedimiento de Potestad Investigativa

Auto de Proceder

Si procede el inicio de la investigacin, se elabora el auto de proceder, el cual debe ser revisado y firmado por el Director de Control.

-Identificacin del rgano de control fiscal y la dependencia correspondiente. - Identificacin del rgano u ente sujeto a control. - Descripcin de los actos, hechos u omisiones , monto de los daos causados y vinculacin con personas especficas (interesados legtimos). - Indicacin de los elementos probatorios. - Orden de que se practiquen las diligencias necesarias. - Orden de que sean notificados los interesados legtimos. - Indicacin de que los interesados legtimos quedarn a derecho para todos los efectos de la investigacin, una vez notificados. (Art. 73 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F.)

Procedimiento de Potestad Investigativa

2 Dentro de los 10 das hbiles siguientes a su emisin, se remitir copia certificada del auto de proceder a la Contralora General de la Repblica. (Art. 64 R.L.OC.G.R.N.C.F. ) 3 Se forma e identifica el expediente, de conformidad al Art. 74 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F.

Se elabora notificacin a legtimos, el firmado por Control.

el oficio de los interesados cual debe ser el Director de

Contenido de la Notificacin -N del expediente. - Dependencia en que se encuentra y horario de atencin al pblico. - Sealamiento de que a partir de la fecha de notificacin tendrn acceso al expediente y quedarn a derecho. - Indicacin que del resultado de la investigacin se dejar constancia en un informe. (Art. 76 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F)

Procedimiento de Potestad Investigativa

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Se dejar transcurrir desde la fecha de la notificacin el lapso para exponer alegatos y promover pruebas (10 das hbiles + el trmino de la distancia, si corresponde). (Art. 73 n 6 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F)

La Jefa de Potestad analiza los alegatos expuestos y valora la pertinencia y legalidad de las pruebas promovidas y realiza lo conducente para su evacuacin, de ser el caso.

7 Al vencimiento del lapso de promocin de pruebas, inicia el lapso de evacuacin (15 das hbiles).

Dentro de los 15 das hbiles siguientes al vencimiento del lapso de evacuacin de pruebas, se elaborar el informe de resultados, el cual una vez revisado y firmado por el Director de Control , se remite a la Direccin de Determinacin de Responsabilidades junto con el expediente.

Procedimiento de Potestad Investigativa

Informe de Resultados (Acto de mero trmite Art. 78 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F) -Identificacin del rgano de control fiscal, as como la dependencia que realiz la investigacin. - Identificacin del rgano o entidad objeto de la investigacin. -Fecha de elaboracin y el nmero del expediente al que corresponde. - Descripcin de los actos, hechos u omisiones contrarios a la norma legal o sublegal, dao al patrimonio e indicacin expresa de los elementos probatorios. - Exposicin de la razones de hecho y de derecho argumentadas por lo interesados legtimos con indicacin de los elementos probatorios aportados. - Conclusiones - Firma del funcionario competente para elaborarlo. (Art. 77 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F)

DIRECCIN DE DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

El procedimiento administrativo para la determinacin responsabilidades podr iniciarse como consecuencia: de

1. 2. 3. 4.

Del ejercicio de las funciones de control. Del ejercicio de la potestad de investigacin. Por denuncia de particulares. A solicitud de cualquier organismo o empleado pblico. A los efectos de iniciar este procedimiento se requerirn elementos de conviccin o prueba que permitan presumir fundadamente la responsabilidad de personas determinadas.
Art. 85 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F.

DIRECCIN DE DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

El procedimiento para la determinacin de responsabilidades se iniciar cuando surgieren elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a:

Declaratoria de Responsabilidad Administrativa. (Art. 91 y 92 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F y Art. 164 L.O.A.F.S.P)

Formulacin de Reparos.

Imposicin de Multas. (Art. 94 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F)

Nota: No requiere del previo ejercicio de la Potestad Inv.

(Art. 58 y 85 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F)

ACTUACIONES PRELIMINARES AL PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

El Director de Determinacin de Responsabilidades, elaborar la Valoracin Jurdica del expediente y del informe de resultados de potestad investigativa, a travs de la cual determinar:

1. Si procede el inicio del procedimiento administrativo

2. Si procede el archivo del expediente. (lt. ap. Art. 86 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F)

Se elabora un auto motivado dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes a la recepcin del expediente de potestad investigativa.

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (Art. 95 al 111 L.O.C.G.R.S.N.C.F.)

Auto de Apertura (Art. 88 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F) -Identificacin del rgano de control fiscal, as como la dependencia encargada de la determinacin de responsabilidades. - Identificacin del rgano o entidad donde ocurrieron los actos, hechos u omisiones. - Descripcin de los actos, hechos u omisiones imputados. - Identificacin de los sujetos presuntamente responsables. - Indicacin de los elementos probatorios y las razones que comprometen su responsabilidad. -Orden de que sean notificados los presuntos responsables. - Indicacin en la notificacin, que los sujetos quedaran a derecho para todos los efectos del procedimiento.

El auto de apertura que da inicio al procedimiento, deber ser incorporado al expediente y se elaborar el oficio de notificacin a los sujetos presuntamente responsables.

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

2 Dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha de notificacin, los interesados podrn indicar las pruebas que le favorezcan, y podrn evacuarse, de ser necesario, antes del acto oral y pblico. 3 De ser procedente las pruebas, sern admitidas por el Director de Determinacin, dentro de los 03 das hbiles siguientes.

Vencido el anterior plazo, se fijar por auto expreso el dcimo quinto da hbil siguiente, para que los interesados o sus representantes legales expresen, en forma oral y pblica, los argumentos que les asisten para la mejor defensa de sus intereses.

Art. 91 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (Art. 95 al 111 L.O.C.G.R.S.N.C.F.)

5 El titular del rgano de control fiscal o su delegatario, decidir el mismo da, o a ms tardar el da siguiente, en forma oral y pblica; y tal decisin se har constar por escrito en el expediente, dentro de los 05 das hbiles siguientes. (Art. 97 R.L.O.C.G.R.S.N.C.F.

1. Formula el Reparo. 2. Declara Responsabilidad Administrativa. 3. Impone la Multa. 4. Absuelve de Responsabilidades. 5. Pronuncia Sobreseimiento.

la

la
el

Contra la decisin, los interesados podrn interponer recurso de reconsideracin, dentro de los 15 das hbiles siguientes a su pronunciamiento, el cual deber ser decidido dentro de los 15 das hbiles siguientes a su interposicin.

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (Art. 95 al 111 L.O.C.G.R.S.N.C.F.)

6 Firme la decisin administrativa en sede Imposicin de Sanciones Accesorias Art. 105 L.O.C.G.R.S.N.C.F): -Suspensin del cargo sin goce de sueldo hasta por 24 meses. - Destitucin. - Inhabilitacin para el ejercicio de cargos pblicos hasta por 15 aos. NOTA: Le compete exclusivamente al Contralor General de la Repblica.

Se remite al Contralor General de la Repblica copia certificada de la decisin que declare la responsabilidad administrativa, del auto que declare la firmeza de la decisin o de la resolucin que resuelva el recurso de reconsideracin, a fin de que ste imponga las sanciones del art. 105 L.O.C.G.R.S.N.C.F

GRACIAS