AUDITORIA INFORMATICA

Informtica II Semana No. 18 Perodo 2010-II Dra. Aymara Hernndez Arias

Contenido
Conceptos Bsicos de Auditora Informtica Justificacin Objetivos

Ejemplos

Primero: Que es la auditora?

Es la revisin independiente que realiza un auditor profesional, aplicando tcnicas, mtodos y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de funciones, actividades, tareas y procedimientos de una organizacin, as como dictaminar sobre el resultado de dicha evaluacin.

Muoz (2002,34)

Administracin de la Configuracin de Bases de Datos

Justificacin
Aumento de la vulnerabilidad

Automatizacin de los procesos y prestacin de servicios

Beneficios para alcanzar los objetivos

Recursos TICs
Aumento de la productividad

Informacin como recurso estratgico

Magnitud de los costos e inversiones TIC

Fuente: Rodrguez (2006)

La productividad de cualquier organizacin depende del funcionamiento ininterrumpido de los sistemas TIC, transformando a todo el entorno en un proceso crtico adicional (Rodrguez, 2006:3).

Evidencias 1 2 3 El crecimiento del acceso a Internet y de usuarios conectados incrementa la posibilidad de concrecin de amenazas informticas. Crecimiento de la informacin disponible de empresas y sus empleados en redes sociales Ingeniera Social. Mensajes de e-mail que contienen attachments que explotan vulnerabilidades en las aplicaciones instaladas por los usuarios.

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Robo de credenciales o captura ilegal de datos.

Acceso a redes empresariales a travs de cdigos maliciosos diseados para obtener informacin sensitiva. En el 2009 los sectores financiero, proveedores de servicios TIC, comercios, seguros, comunidad de Internet, empresas de telecomunicaciones y el gobierno han sido los ms vulnerables ante las amenazas informticas. En el 2009 Symantec identific 240 millones de programas maliciosos, un aumento del 100% con respecto al 2008.

Fuente: Symantec (2010).

Evidencias 8 9 10 En el 2010 hubo 286 millones de nuevas ciberamenazas. Junto con las redes sociales otra rea de peligro en el espacio mvil (Smartphones). Ciberguerras? A lo largo de 2009, diferentes gobiernos de todo el mundo, como Estados Unidos, UK o Espaa, han mostrado la preocupacin que tienen ante ataques que puedan afectar a la economa del pas o incluso a otras reas, tales como las denominadas infraestructuras crticas. Tambin este ao 2009 vimos un ataque lanzado a diferentes pginas web de Estados Unidos y Corea del Sur.
Previsin de tendencias de amenazas informticas para 2010 Fuente: www.cxocommunity.com

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Cuidar a las empresas en esos momentos no es labor fcil. Los ataques son incesantes (al menos 10,000 amenazas circulan en la red cada minuto), y cada ao causan prdidas por ms de 650,000 millones de dlares, dice el grupo Crime-Research.org.
El cibercrimen acecha a las empresas. Fuente. www.cnnexpansion.com

Fuente: Symantec (2010) e ITESPRESSO.ES (2010)..

Se requiere contar con una efectiva administracin de los RIESGOS asociados con las TIC

Rol Bsico de la Funcin de Auditora Informtica

Supervisin de los CONTROLES IMPLEMENTADOS y determinacin de su eficiencia

Fuente: Rodrguez (2006)

Factores que propician la Auditora Informtica

Leyes gubernamentales. Polticas internas de la empresa. Necesidad de controlar el uso de equipos computacionales. Altos costos debido a errores. Prdida de informacin y de capacidades de procesamiento de datos, aumentando as la posibilidad de toma de decisiones incorrectas. Valor del hardware, software y personal. Necesidad de mantener la privacidad y confidencialidad de las transacciones de la organizacin.

Objetivos generales de la Auditora en Informtica

Asegurar la integridad, confidencialidad y confiabilidad de la informacin. Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnologa de informacin Conocer la situacin actual del rea informtica para lograr los objetivos. Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente informtico, as como tambin seguridad del personal, los datos, el hardware, el software y las instalaciones. Auditoria de Sistemas de Barcelona (2004)

Objetivos generales de la Auditora en Informtica

Incrementar la satisfaccin de los usuarios de los sistemas informticos. Capacitacin y educacin sobre controles en los Sistemas de Informacin. Buscar una mejor relacin costobeneficio de los sistemas automticos y tomar decisiones en cuanto a inversiones para la tecnologa de informacin. Auditoria de Sistemas de Barcelona (2004)

Riesgo Informtico
La Organizacin Internacional de Normalizacin (ISO) define riesgo tecnolgico (Guas para la Gestin de la Seguridad) como: La probabilidad de que una amenaza se materialice de acuerdo al nivel de vulnerabilidad existente de un activo, generando un impacto especfico, el cual puede estar representado por prdidas y daos.
SENA, LEONARDO Y SIMN M. TENZER. 2004. Introduccin al Riesgo Informtico. Ctedra de Introduccin a la Computacin. Facultad de Ciencias Econmicas y Administracin. Universidad de la Repblica de Uruguay. Fuente: http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcomp/material/Inform_%20II/riesgoinf8.pdf

Amenaza
Acciones que pueden ocasionar consecuencias negativas en la plataforma informtica disponible: fallas, ingresos no autorizados a las reas de computo, virus, uso inadecuado de activos informticos, desastres ambientales (terremotos, inundaciones), incendios, accesos ilegales a los sistemas, fallas elctricas. Pueden ser de tipo lgico o fsico.

SENA, LEONARDO Y SIMN M. TENZER. 2004. Introduccin al Riesgo Informtico. Ctedra de Introduccin a la Computacin. Facultad de Ciencias Econmicas y Administracin. Universidad de la Repblica de Uruguay. Fuente: http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcomp/material/Inform_%20II/riesgoinf8.pdf

Vulnerabilidad
Condiciones inherentes a los activos o presentes en su entorno que facilitan que las amenazas se materialicen. Se manifiestan como debilidades o carencias: falta de conocimiento del usuario, tecnologa inadecuada, fallas en la transmisin, inexistencia de antivirus, entre otros.

SENA, LEONARDO Y SIMN M. TENZER. 2004. Introduccin al Riesgo Informtico. Ctedra de Introduccin a la Computacin. Facultad de Ciencias Econmicas y Administracin. Universidad de la Repblica de Uruguay. Fuente: http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcomp/material/Inform_%20II/riesgoinf8.pdf

Impacto
Consecuencias de la ocurrencia de las distintas amenazas: financieras o no financieras. Perdida de dinero, deterioro de la imagen de la empresa, reduccin de eficiencia, fallas operativas a corto o largo plazo, prdida de vidas humanas, etc.

SENA, LEONARDO Y SIMN M. TENZER. 2004. Introduccin al Riesgo Informtico. Ctedra de Introduccin a la Computacin. Facultad de Ciencias Econmicas y Administracin. Universidad de la Repblica de Uruguay. Fuente: http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcomp/material/Inform_%20II/riesgoinf8.pdf

Administracin de Riesgos
Luego de efectuar el anlisis de riesgo-impacto, el ciclo de administracin de riesgo finaliza con la determinacin de las acciones a seguir respecto:
Controlar el riesgo fortaleciendo los controles existentes o agregar nuevos controles. Eliminar el riesgo. Compartir el riesgo mediante acuerdos contractuales traspasando el riesgo a un tercero (Ejemplo: seguro, outsourcing de informtica). Aceptar el riesgo, determinando el nivel de exposicin.
SENA, LEONARDO Y SIMN M. TENZER. 2004. Introduccin al Riesgo Informtico. Ctedra de Introduccin a la Computacin. Facultad de Ciencias Econmicas y Administracin. Universidad de la Repblica de Uruguay. Fuente: http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcomp/material/Inform_%20II/riesgoinf8.pdf

Y...Qu es el control interno?

Es un proceso, mediante el cual la administracin, los directivos y/o la alta gerencia le proporcionan a sus actividades, un grado razonable de confianza, que le garantice la consecucin de sus objetivos, tomando en cuenta: la eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables, con la finalidad de dotar a la organizacin medidas preventivas, deteccin y correccin de errores, fallos y fraudes o sabotajes

CONTROL INTERNO. DEFINICIN Y TIPOS

Cualquier actividad o accin realizada manual y/o automticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar el funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos.

La tipologa tradicional de los controles informticos es:

Bajo Nivel de Vulnerabilidad? Dao a los equipos, datos o informacin Concrecin de la Amenaza Agente Amenazante
Hacker Cracker Espionaje Industrial Criminales Profesionales Usuarios (Daos intencionales o no) Objetivos: Desafo, ganancia financiera/poltica, dao

Confidencialidad Integridad Disponibilidad Prdida de Dinero Clientes Imagen de la Empresa

Causa Fsica (Natural o no)

Disuasivos

Preventivos Amenaza o Riesgo

Tratar de evitar el Cuando fallan los hecho preventivos para tratar de conocer cuanto antes el evento

Plataforma Informtica

Operatividad

Vuelta a la normalidad cuando se han producido incidencias

Tmin Detectivo Correctivo

Normas de Auditora Informtica disponibles Gua de auditoria del

sistema de gestin de COSO (Committee of Sponsoring seguridad de la informacin Organizations of the Treadway para su proteccin.

procesos o actividades en forma ntegra.

Commission, EEUU 1992). ITIL (Information Technology Infrastructure Library, Inglaterra 1990). ISO/IEC 17799:2000 (International Organization for Standardization/International Electrotechnical Commission, Inglaterra 2000). Modelo de evaluacin del Objectives for COBIT (Control Marco referencial que evala control interno en los Information and el Related Technology IT, proceso de gestin de los sistemas, funciones, EEUU 1998). Servicios de tecnologa de
informacin y de la infraestructura tecnologa.

Referencia Bibliogrfica IT GOVERNANCE INSTITUTE. 2006. COBIT 4.0. Fuente: www.isaca.org

Information Systems Audit and Control Association
Fundada en 1969, ISACA patrocina conferencias internacionales, publica la revista ISACA Journal y desarrolla estndares internacionales en control y auditoria de sistemas de informacin. Tambin administra la respetada certificacin a nivel mundial como Auditor de Sistemas de Informacin.

Marco de Trabajo de Control COBIT

Para que la TI tenga xito en satisfacer los requerimientos del negocio, la direccin debe implantar un sistema de control interno o un marco de trabajo.
El marco de trabajo de control COBIT contribuye a estas necesidades de la siguiente manera: Estableciendo un vnculo con los requerimientos del negocio.

Organizando las actividades de TI en un modelo de procesos generalmente aceptado.

Identificando los principales recursos de TI utilizados.

Definiendo los objetivos de control gerencial a ser considerados.

NEGOCIO
Requerimientos Informacin Los Objetivos de Control COBIT Herramientas para ayudar a brindan asignar buenas prcticas a travs de un marco de responsabilidades, medir el desempeo, llevar TICS Vs. PROCESOS trabajo de benchmarks dominios y procesos, y presenta las a cabo () Las directrices actividades en una estructura manejable y ayudan a brindar respuestas a preguntas de la lgica. Representan consenso de expertos . administracin: Quel tan lejos podemos llegar Enfocadas fuertemente el costo control y menos Medidos para controlar la TI?, yen el justifica el por Ayudan en la ejecucin. optimizar beneficio ? Cules son los ia ndicadores de las un inversiones facilitadas por la son TI, asegurarn la Auditados buen desempeo? Cules las prcticas a travs entrega del servicio una medida administrativas clave y a brindarn aplicar? Qu hacen de contra la cual medimos juzgar cuando las cosas no otros? Cmo y comparamos ? (IT vayan bien (IT Governance Instituye, Ejecutados a 2006). Governance Institute, 2006).
travs de

Controlados por

Objetivos de Control

Indicadores de Desempeo

Indicadores Meta

Metas de Actividades

Modelo de Madurez

Directrices de Auditora
Traduccin

Prcticas de Control Implementacin

Las mejores prcticas de TI se han vuelto significativas debido a un nmero de factores:

Directores de negocio y consejos directivos que demandan un mayor retorno de la inversin en TI. Preocupacin por el creciente nivel de gasto en TI. La necesidad de satisfacer requerimientos regulatorios para controles de TI en reas como privacidad y reportes financieros y en sectores especficos como el financiero, farmacutico y de atencin a la salud.

Las mejores prcticas de TI se han vuelto significativas debido a un nmero de factores:

La seleccin de proveedores de servicio y el manejo de Outsourcing y de Adquisicin de servicios Riesgos crecientemente complejos de la TI como la seguridad de redes Iniciativas de gobierno de TI que incluyen la adopcin de marcos de referencia de control y de mejores prcticas para ayudar a monitorear y mejorar las actividades crticas de TI, aumentar el valor del negocio y reducir los riesgos de ste.

Las mejores prcticas de TI se han vuelto significativas debido a un nmero de factores:

La necesidad de optimizar costos siguiendo, siempre que sea posible, un enfoque estandarizado en lugar de enfoques desarrollados especialmente.

La madurez creciente y la consecuente aceptacin de marcos de trabajo respetados tales como COBIT, ITIL, ISO 17799, ISO 9001, entre otros.
La necesidad de las empresas de valorar su desempeo en comparacin con estndares generalmente aceptados y con respecto a su competencia (Benchmarking)

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados. DOMINIO 1
PLANEAR Y ORGANIZAR
Estrategias y tcticas. Identificar la manera en que TI pueda contribuir de la mejor manera al logro de los objetivos del negocio. La visin estratgica requiere ser planeada, comunicada y administrada. Implementar una estructura organizacional y una estructura tecnolgica apropiada.

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados.
PLANEAR Y ORGANIZAR Cubre los siguientes cuestionamientos tpicos de la gerencia: Estn alineadas las estrategias de TI y del negocio? La empresa est alcanzando un uso ptimo de sus recursos?

Entienden todas las personas dentro de la organizacin los objetivos de TI?

Se entienden y administran los riesgos de TI? Es apropiada la calidad de los sistemas de TI para las necesidades del negocio?

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados. DOMINIO 2
ADQUIRIR E IMPLEMENTAR Para llevar a cabo la estrategia de TI, las soluciones de TI necesitan la implementacin e integracin en los procesos del negocio.

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados.
ADQUIRIR E IMPLEMENTAR Adems para garantizar que las soluciones sigan cubre los siguientes cuestionamientos de la gerencia: Los nuevos proyectos generan soluciones que satisfagan las necesidades?

Los nuevos proyectos son entregados a tiempo y dentro del presupuesto?

Trabajarn adecuadamente los nuevos sistemas una vez sean implementados?

Los cambios afectarn actuales del negocio?

las

operaciones

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados. DOMINIO 3
ENTREGAR Y DAR SOPORTE Este dominio cubre la entrega en s de los servicios requeridos, lo que incluye la prestacin del servicio, la administracin de la seguridad y de la continuidad, el soporte del servicio a los usuarios, la administracin de los datos y de las instalaciones operacionales.

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados. DOMINIO 3
ENTREGAR Y DAR SOPORTE Aclara las siguientes preguntas de la gerencia: Se estn entregando los servicios de TI de acuerdo con las prioridades del negocio? Estn optimizados los costos de TI? Es capaz la fuerza de trabajo de utilizar los sistemas de TI de manera productiva y segura? Estn implantadas de forma adecuada la confidencialidad, la integridad y la disponibilidad?

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados. DOMINIO 4
MONITOREAR Y EVALUAR Todos los procesos de TI deben evaluarse de forma regular en el tiempo en cuanto a su calidad y cumplimiento de los requerimientos de control. Este dominio abarca la administracin del desempeo, el monitoreo del control interno, el cumplimiento regulatorio y la aplicacin del gobierno.

Para gobernar efectivamente TI, es importante determinar las actividades y los riesgos que requieren ser administrados.
MONITOREAR Y EVALUAR Abarca las siguientes preguntas de la gerencia: Se mide el desempeo de TI para detectar los problemas antes de que sea demasiado tarde? La Gerencia garantiza que los controles internos son efectivos y eficientes? Puede vincularse el desempeo de lo que TI ha realizado con las metas del negocio? Se miden y reportan los riesgos, el control, el cumplimiento y el desempeo?

Ejemplo: Supongamos la siguiente situacin

Procedimientos de Seleccin del Software
Evaluacin del cumplimiento de los objetivos de control basados en la Norma COBIT DOMINIO?

Objetivos de Control

Establecimiento inadecuado de los requerimientos funcionales

(PO) Planear y Organizar

(AI1) Identificar soluciones automatizadas

Se detectan fallas en la puesta en marcha del sistema automatizado

(ME) Monitorear y Evaluar

(AI2) Adquirir y mantener software

Debido a las fallas los usuarios se resisten a utilizar el sistema

(ES) Entregar y dar soporte

(AI3) Adquirir y mantener infraestructura TIC

(AI) Adquirir e Implementar

(AI4) Facilitar operacin y uso

AI1 Identificar soluciones automatizadas AI1.1 Definicin y mantenimiento de los requerimientos tcnicos y funcionales del negocio.
Identificar, dar prioridades, especificar y acordar los requerimientos de negocio funcionales y tcnicos. Definir los criterios de aceptacin de los requerimientos. Estas iniciativas deben incluir todos los cambios requeridos dada la naturaleza del negocio, de los procesos, de las aptitudes y habilidades del personal, su estructura organizacional y la tecnologa de apoyo. Establecer procesos para garantizar y administrar la integridad, exactitud y la validez de los requerimientos del negocio, como base para el control de la adquisicin y el desarrollo continuo de sistemas.

AI1.2 Reporte de anlisis de riesgos

Identificar, documentar y analizar los riesgos asociados con los procesos del negocio como parte de los procesos organizacionales para el desarrollo de los requerimientos. Los riesgos incluyen las amenazas a la integridad, seguridad, disponibilidad y privacidad de los datos, as como el cumplimiento de las leyes y reglamentos.

AI1.3 Estudio de factibilidad y formulacin de cursos de accin alternativos

Desarrollar un estudio de factibilidad que examine la posibilidad de implantar los requerimientos.

AI1.4 Requerimientos, decisin de factibilidad y aprobacin.

El patrocinador del negocio aprueba y autoriza los requisitos de negocio, tanto funcionales como tcnicos, y los reportes del estudio de factibilidad en las etapas clave predeterminadas. Cada autorizacin va despus de la terminacin de las revisiones de calidad.

Modelo de Madurez
Escala de medicin creciente a partir de 0 (No existente) hasta 5 (Optimizado) para la evaluacin de los procesos a partir de los objetivos de control (IT Governance Institute, 2006).
No Existente Inicial Repetible Definido Administrado Optimizado

Estado Actual de la empresa

Promedio de la Industria Objetivo de la empresa

0 No se aplican procesos administrativos en lo absoluto 1 Los procesos son ad-hoc y desorganizados

2 Los procesos siguen un patrn regular

3 Los procesos se documentan y se comunican 4 Los procesos se monitorean y se miden 5 Las buenas prcticas se siguen y se automatizan

Norma COBIT
COBIT es la fusin entre prcticas de informtica (ITIL, ISO/IEC 17799) y prcticas de control (COSO), las cuales plantean tres tipos de requerimientos de negocio para la informacin:

De calidad (calidad, costo y entrega de servicio).

Fiduciarios (efectividad y eficiencia de operaciones, confiabilidad de la informacin y cumplimiento de las leyes y regulaciones). De Seguridad (confidencialidad, integridad y disponibilidad).

Terminologa COBIT
Efectividad: Se refiere a que la informacin relevante sea pertinente para el proceso del negocio, as como la entrega oportuna sea correcta, consistente y de manera utilizable ante terceros, para poder cumplir con parte del requerimiento fiduciario.
Eficiencia: Siguiendo los requerimientos del negocio de la informacin, en cuanto a calidadcosto, la eficiencia viene dada a travs de la utilizacin ptima (ms productiva y econmica) de recursos.

Terminologa COBIT
Confidencialidad: Se refiere a la proteccin de informacin sensible contra divulgacin no autorizada. Cumple con el principio de calidad. Integridad: Para el requerimiento de seguridad, la integridad es la precisin y suficiencia de la informacin, as como a su validez de acuerdo con los valores y expectativas del negocio. Disponibilidad: Se trata de la oportunidad de entrega de la informacin cuando sta sea requerida por el proceso de negocio ahora y en el futuro. Tambin se refiere a la salvaguarda de los recursos necesarios y capacidades asociadas.

Terminologa COBIT
Cumplimiento: Se refiere al cumplimiento de aquellas leyes, regulaciones y acuerdos contractuales a los que el proceso de negocios est sujeto, por ejemplo, criterios de negocio impuestos externamente. Confiabilidad de la informacin: Es la provisin de informacin apropiada para la administracin con el fin de operar la entidad y para ejercer sus responsabilidades de reportes financieros y de cumplimiento.

Bibliografa Referencial
AUDITORIA DE SISTEMAS DE BARCELONA CONSULTORES (2004). Auditoria de Sistemas. Home page URL: http://www.auditoriasistemas.com (Consulta: Noviembre 2006). ECHENIQUE GARCA, JOS (2001). Auditora en Informtica. 2da Edicin. McGraw Hill. Mxico. INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION (1998). COBIT, marco referencial, objetivos de control para la informacin y tecnologa afines. 2da Edicin. MUOZ RAZO, CARLOS. 2002. Auditora en Sistemas Computacionales. Pearson-Prentice Hall. Mxico. RODRGUEZ R., FERNANDO (2006). Auditora Informtica en la Administracin: un reto para los profesionales TIC. Tecnimap. Comunicacin No. 043. Espaa. PIATTINI, MARIO Y EMILIO DEL PESO (1998). Auditora en Informtica. Un enfoque prctico. Editorial RAMA. Espaa. RUIZ GONZLEZ, FRANCISCO (1999). Planificacin y Gestin de Sistemas de Informacin. 2da. Edicin. COBIT-Universidad de Castilla. Espaa.

SYMANTEC ENTERPRISE SECURITY (2010). Symantec Internet Security Threat Report. Trends for 2009. Vol XV. USA. Fuente: www.symantec.com
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